服務貿(mào)易等項目對外支付合同或協(xié)議涉稅事項備案

1、服務貿(mào)易等項目對外支付合同或協(xié)議涉稅事項備案事項內(nèi)容1、境內(nèi)機構和個人與非居民每次簽訂與下列所得有關的的業(yè)務合同或協(xié)議時，應當自 簽訂合同（包括修改、補充、延期合同）之日起 30 日內(nèi)，向其主管稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表 ，辦理備案手續(xù)。其中， 所得包括非居民取得來源于中國境內(nèi)的股息、 紅利等權益性投資收益和利息、 租 金、特許權使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得。2、境內(nèi)機構和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的，應當自項目合同簽訂之日起30 日內(nèi)，向主管稅務機關報送境內(nèi)機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表 ，辦理備 案手續(xù)。境內(nèi)機構和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目合同

2、發(fā)生變更的， 發(fā)包方或勞務受讓方應自變更之日起10 日內(nèi)向所在地主管稅務機關報送非居民項目合同變更情況報告表 。其中，承包工程作業(yè)是指非居民承包建筑、安裝、裝配、修繕、裝飾、勘探及其他工程作業(yè)；提供勞務是指非居民從事加工、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、咨詢經(jīng)紀、設計、 文化體育、技術服務、教育培訓、旅游、娛樂及其他勞務活動。政策依據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 的通知（國稅發(fā)20093 號）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法 （國家稅務總局令2009 年第 19 號）國家稅務總局關于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 的通知 （國稅發(fā)201019 號）所

3、需資料一、非居民承包工程作業(yè)提供勞務項目需提供： 1 境內(nèi)機構和個人與非居民簽訂的服務貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目等合同或協(xié) 議復印件、中文翻譯件各一份2境內(nèi)機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表原件及電子版 （紙質(zhì)材料一式兩份）3涉及境內(nèi)勞務且擬采取核定征收方式時需提供： 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 原件一份4發(fā)生變更時需提供： 非居民項目合同變更情況報告表原件一式兩份二、非居民取得來源于中國境內(nèi)的利息、租金、特許權使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以 及其他所得項目需提供：1 境內(nèi)機構和個人與非居民簽訂的服務貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目等合同或協(xié)議復印件、中文翻譯件各一份2扣繳企業(yè)所得稅合同

4、備案登記表原件及電子版（紙質(zhì)材料一式兩份）三、非居民取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益項目需提供： 1 申請分配股息的非居民需提供：董事會決議復印件、中文翻譯件各一份2扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表原件及電子版（紙質(zhì)材料一式兩份）上述復印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結時限二十個工作日備注：6 所受理范圍：張江地區(qū)、川沙地區(qū)；28 所受理范圍：南片除臨港以外地區(qū)； 臨港一所受理范圍：臨港分局地區(qū)； 綜合保稅區(qū)一所受理范圍：綜合保稅區(qū)分局地區(qū)；1 所受理范圍：上述以外的浦東地區(qū)。境內(nèi)機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表編號：報告日期：年 月日、以下由向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項

5、目的境內(nèi)機構和個人填寫1.發(fā)包方或勞務受讓方情況名稱（公章）：納稅人識別號：聯(lián)系人：電話：傳真：2.承包商或提供勞務方（“非居民”）情況名稱：是否關聯(lián)：國家或地區(qū)：地址：開戶銀行名稱：賬號：聯(lián)系人：電話：傳真：代理人名稱：聯(lián)系人：電話：傳真：3 .合同情況項目名稱：項目類型：二承包工程口修理修配口交通運輸口倉儲租賃口咨詢經(jīng)紀口設計二文化體育口技術服務教育培訓口娛樂口旅游二其他（請注明：）合同名稱：合同字號：作業(yè)或勞務地點：在華作業(yè)或勞務人數(shù)：合同期限：簽訂合同日期：合同金額：付款次數(shù)：合同分包或轉(zhuǎn)包情況，如有，填明細。（多項分包或轉(zhuǎn)包，可另附明細）分包商名稱：:轉(zhuǎn)包商名稱：分包工程項目：轉(zhuǎn)包金

6、額：分包金額：合同字號：合同字號：4 ?非居民是否已在項目所在地辦理稅務登記口是 發(fā)包方或勞務受讓方提交非居民辦理的稅務登記證復印件口否發(fā)包方或勞務受讓方提交（中文）合同資料、協(xié)議資料復印件5?非居民是否委托境內(nèi)代理人履行納稅義務口是提交非居民稅務代理委托書復印件否6.非居民是否對有關事項做出書面說明口是提交非居民做出的書面說明否、以下由稅務機關填寫，理人：聯(lián)系電話：年 月日稅務機關（蓋章）年 月日1、在符合情形的內(nèi)打 7;2、本表一式兩份，一份退給發(fā)包方或勞務受讓方，一份由稅務機關留存歸檔1、境內(nèi)機構和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目時需提供;2 、 合同要素應包含：合同標的：即合同當事人

7、權利和義務共同指向的對象，用以判定非居民取得所得的類型；合同期限：包括有效期限和履行期限。有的合同如租賃合同、借款合同等必須具備有效期限。合同的履行期限是當事人履行合同的時間限度；履行地點和方式：勞務合同必須約定勞務發(fā)生地；合同金額和收費方式：合同中應說明價款或報酬數(shù)額及計算標準、結算方式和程序等；合同金額是否含稅： 履行合同所發(fā)生的各稅種稅款分別由何方承擔， 如果稅款由居民企業(yè) （個人）承擔，須將合同金額換算成含稅金額計算稅款；知識產(chǎn)權歸屬：在服務合同中，應明確服務提供方提供服務形成的成果歸屬何方所有；“非居民做出的書面說明（提供樣張） ”主要包括： 合同中沒有明確規(guī)定的相關要素、 涉及境內(nèi)

8、外勞務的劃分說明等；如需補正資料，將另行通知，并請申請單位于接到通知后十個工作日內(nèi)補齊資料， 稅種核定期限將相應順延十個工作日，超過十個工作日未補齊的將無法對合同涉及所得需代扣代繳的稅種稅率進行扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表填報日期：年 月日扣繳義務人中文名稱：英文名稱：扣繳義務人納稅識別號：地址：郵編：財務負責人：聯(lián)系人：電話：傳真：非居民企業(yè)或個 人中文名稱：英文名稱：國家或地區(qū)：是否關聯(lián)：其居民國地址（中文）：其居民國地址（英文）：財務負責人：聯(lián)系人：電話：傳真：合同信息合同或協(xié)議名稱：合同編號：合同簽約日期：合同有效期限：合同金額：幣種：支付項目：付款次數(shù)：其他資料名稱：以下由主管稅務機

9、關填寫稅務機關確認接收合同或協(xié)議（復印件）份數(shù)：情況說明：接收人：年 月日1、本表一式兩份，一份退給扣繳義務人，一份由稅務機關留存歸檔；許權使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)2、支付項目是指合同規(guī)定的具體項目名稱，主要包括：股息紅利等權益性投資收益、利息、租金、特 所得等。附注境內(nèi)機構和個人與非居民每次簽訂與股息、 紅利等權益性投資收益和利息、 租金、特許權使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關的的業(yè)務合同或協(xié)議時需提供；合同要素應包含：合同標的：即合同當事人權利和義務共同指向的對象，用以判定非居民取得所得的類型；合同期限：包括有效期限和履行期限。有的合同如租賃合同、借款合同等必須具備有效期限。合 同的履

10、行期限是當事人履行合同的時間限度；合同金額和收費方式：合同中應說明價款或報酬數(shù)額及計算標準、結算方式和程序等；合同金額是否含稅：履行合同所發(fā)生各稅種的稅款分別由何方承擔，凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅；知識產(chǎn)權歸屬：在服務合同中，應明確服務提供方提供服務形成的成果歸屬何方所有；“扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表補充說明” ，主要包括：合同中沒有明確規(guī)定的相關要素、 非居民取得股息、紅利時的可分配利潤計算情況、禾U 潤分配年度審計報告等；如需補充資料，將另行通知，并請申請單位于接到通知后十個工作日內(nèi)補齊資料， 稅種核定期限將 相應順延十個工

11、作日，超過十個工作日未補齊的將無法對合同涉及所得需代扣代繳的稅種稅率進行非居民項目合同變更情況報告表報告日期：年 月日、以下由向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目的境內(nèi)機構和個人填寫.基本信息：(1)原境內(nèi)機構和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目報告表的編號：(2)發(fā)包方或勞務受讓方名稱：發(fā)包方或勞務受讓方納稅人識別號：(4)承包商或方務提供方名稱：2.合同變更情況：變更事項變更前變更后變更原因是否將變更后的合同復印件報稅務機關備案是口否口經(jīng)辦人：發(fā)包方或勞務受讓方 (蠱草)京系電話：、以下由稅務機關填寫受理人： 聯(lián)系電話：年 月日稅務機關(蓋章)年 月日注：1 .在符合情形的內(nèi)打 “V0分包情況等合同條款

12、內(nèi)容或?qū)嶋H.合同變更事項包括合同執(zhí)行期限、合同金額、付款條件、作業(yè)地點、合同簽約方、轉(zhuǎn)包 執(zhí)行情況發(fā)生變化的情形。.本表一式兩份，一份退給發(fā)包方或勞務受讓方，一份稅務機關留存歸檔。非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表編號:中文名稱：納稅人識別號：英義名稱：行次項目納稅人自報情況主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況2收入核算情況3成本費用核算情況4納稅申報情況5履行納稅義務情況6其他情況核定征按收入總額口按成本費用口按經(jīng)費支出換算收入從事的行業(yè)及適用的禾ij潤率口承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務，核定利潤率（）口管理服務，核定利潤率（）其他勞務或勞務以外經(jīng)營活動，核定利潤率（）納稅人對征收方式的意見：經(jīng)辦人：負責人簽章年 月日稅務機關經(jīng)辦部門意見：經(jīng)辦人：負責人簽章：年 月日分管局領導意見：（公章）年 月日注：1、本表由非居民企業(yè)填寫并報送主管稅務機關J非居民稅務代理委托書（參考格式）甲方：