集團公司預(yù)算管理流程

1、3.2.5 協(xié)調(diào)在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。集團公司預(yù)算管理流程目的與適用范圍為使XX 集團預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，全面提升集團的經(jīng)營管理水平，高效率配置資源，提高經(jīng)營效益，特制定本流程。本流程適用于XX 集團預(yù)算管理。管理原則一致性原則：預(yù)算方案要根據(jù)XX集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計劃進行編制, 服從XX集團中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合XX集團總體的經(jīng)營目標(biāo)。積極穩(wěn)健原則：以收定支，控制財務(wù)風(fēng)險。權(quán)責(zé)對等原則：預(yù)算指標(biāo)納入XX集團績效考核體系，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、 年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。零基預(yù)算原則：對所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審查各種費用開支的必要性

2、、合理性以及開支數(shù)額的大小，確定預(yù)算。管理機構(gòu)預(yù)算管理機構(gòu)包括集團公司總經(jīng)理、經(jīng)理辦公會、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。集團公司總經(jīng)理行使XX集團預(yù)算管理終審權(quán)。其具體職責(zé)有：審批XX集團預(yù)算管理辦法。審批XX集團年度預(yù)算方案（季度預(yù)算由集團公司經(jīng)理辦公會審議）。確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。仲裁預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的嚴(yán)重矛盾。財務(wù)總監(jiān)是XX集團預(yù)算管理的主要負(fù)責(zé)人，其具體職責(zé)有：組織集團公司各職能部門、子公司編制年度預(yù)算。審核有關(guān)預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序。監(jiān)督集團公司各職能部門、子公司預(yù)算的執(zhí)行。審閱和協(xié)調(diào)集團公司各職能部門、子公司年度、季度預(yù)算編制

3、過程中的修改與調(diào)整。集團公司財務(wù)部是XX集團預(yù)算管理的組織、編審和日常管理機構(gòu)。其具體職責(zé)有：起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式。對集團公司各職能部門、子公司的預(yù)算編制工作進行指導(dǎo)。匯總集團公司各職能部門、子公司的年度、季度財務(wù)預(yù)算，審核、平衡預(yù)算。組織編制年度、季度財務(wù)預(yù)算方案草案。編制年度、季度財務(wù)預(yù)算報表。編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。提供預(yù)算編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。組織進行預(yù)算調(diào)整與分析改進。在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督XX集團預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)其它日常預(yù)算管理事項。預(yù)算體系全面預(yù)算按先專項預(yù)算， 后總預(yù)算； 先收入預(yù)算、 日常經(jīng)營預(yù)算、 籌資預(yù)算，投資預(yù)算，

4、后報表預(yù)算的流程進行，并按集團公司各職能部門、子公司業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制財務(wù)預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)計可能實現(xiàn)的經(jīng)營收入預(yù)算和投資收入預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上編制反映預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營活動，包括經(jīng)營費用預(yù)算（市場費用預(yù)算）、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、直接成本預(yù)算等。直接成本預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的直接生產(chǎn)成本、工程成本預(yù)算。費用預(yù)算是根據(jù)經(jīng)營情況對各項經(jīng)營費用（市場費用）、管理費用、財務(wù)費用所做的預(yù)算。投資預(yù)算是根據(jù)長期發(fā)展所做的對外、 對內(nèi)投資預(yù)算， 包括固定資產(chǎn)的購買、更新、改造等方面的預(yù)算以及權(quán)益性投資和債券性投資。預(yù)算中各期的投資額須在各期的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、

5、預(yù)計現(xiàn)金流量表中予以反映?，F(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)日常經(jīng)營預(yù)算與投資預(yù)算所做的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算做出籌資預(yù)算。報表預(yù)算主要有預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。5.2.2 本部門人員差旅費預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是按資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行 單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。預(yù)計損益表是按損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。預(yù)計現(xiàn)金流量表是按現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位XX集團以經(jīng)營目標(biāo)為編制預(yù)算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標(biāo)而編制的各項預(yù)算構(gòu)成 全面預(yù)算體系。包括：集團公司各職能部門預(yù)算和子公司預(yù)算。XX集團預(yù)算分為年度預(yù)算和季度預(yù)算

6、，其中季度預(yù)算采用滾動編制的方法。5編制內(nèi)容各子公司（詳見子公司預(yù)算管理流程）集團公司運營管控部市場開發(fā)等費用。5. .3本部門辦公費用。5.5.7公關(guān)等所需費用。業(yè)務(wù)招待費用?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司投資規(guī)劃部投資預(yù)算。投資收益預(yù)算。市場考察、調(diào)研、開發(fā)等費用。外聘咨詢單位、專家預(yù)算。本部門人員差旅費。本部門辦公費用。業(yè)務(wù)招待費。投標(biāo)中發(fā)生的各項費用。對投資項目的檢查等費用。公共關(guān)系維護費用?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司采供管理部市場開發(fā)、調(diào)研費用。外聘咨詢單位、專家預(yù)算。本部門人員差旅費。本部門辦公費用。業(yè)務(wù)招待費?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司辦公室辦公用固定資產(chǎn)相關(guān)支出。辦公用品購置

7、支出。水電、通訊、物管等費用。會議、職工活動支出。報刊雜志、書籍等支出。車輛管理費用支出。5.5.8 與法律事務(wù)相關(guān)的支出。5.8.6本部門人員差旅費。本部門人員差旅費。本部門辦公費用。全體員工工資、福利、獎金等預(yù)算。員工招聘支出。員工培訓(xùn)支出。解決員工勞動關(guān)系爭議所需要的支出?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司技術(shù)管理部技術(shù)研發(fā)、更新改造預(yù)算。外聘咨詢單位、專家預(yù)算。本部門人員差旅費。本部門辦公費用。業(yè)務(wù)招待費用?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司督察審計部業(yè)務(wù)督察費用。外聘咨詢單位、專家預(yù)算。審計費用。本部門人員差旅費。本部門辦公費用。業(yè)務(wù)招待費用?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。集團公司財務(wù)部資金預(yù)算。己借款項

8、利息。籌資預(yù)算。稅金預(yù)算。應(yīng)收賬款額。5. .7本部門辦公費用。業(yè)務(wù)招待費用?？赡墚a(chǎn)生的其他費用。6 編制流程年度預(yù)算編制流程下達目標(biāo)：財年預(yù)算由集團公司總經(jīng)理決定XX集團的年度經(jīng)營目標(biāo)，集團公司經(jīng)理辦公會確定預(yù)算政策和原則，集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算通知、預(yù)算指標(biāo)分解模式、預(yù)算編制辦法草案，報集團公司財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理辦公會。針對預(yù)算編制通知、預(yù)算管理辦法、預(yù)算指標(biāo)分解草案進行審議，集團公司經(jīng)理辦公會討論確定預(yù)算分解模式和預(yù)算編制辦法。集團公司財務(wù)部根據(jù)XX集團年度經(jīng)營目標(biāo)， 將預(yù)算政策的目標(biāo)進行量化、 將核心指標(biāo)按分級歸口原則進行層層分解，形成預(yù)算編制要求，報集團公司財務(wù)總監(jiān)審核，集團公司總經(jīng)

9、理審批后在11 月15 日之前下達各預(yù)算單位進行編制。編制上報：集團公司各職能部門、子公司根據(jù)集團公司財務(wù)部下達的預(yù)算編制要求，考慮本部門（公司）實際情況，以工作分析為基礎(chǔ)編制本部門（公司）年度預(yù)算，在12 月 15 日之前上報集團公司財務(wù)部，具體要求：集團公司各職能部門、子公司根據(jù)其具體業(yè)務(wù)， 提出費用開支的用途以及需要開支的數(shù)額、依據(jù)，編制預(yù)算。集團公司各職能部門、子公司編制完成后，提交本單位負(fù)責(zé)人審核，并根據(jù)負(fù)責(zé)人審核意見修改、調(diào)整后提交集團公司財務(wù)部。預(yù)算的審查平衡集團公司財務(wù)部匯總各單位預(yù)算，并提出必要的調(diào)整建議，在12 月20 日之前完成。在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以

10、編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留（預(yù)算預(yù)備基金），以應(yīng)付特殊事項的處理。集團公司財務(wù)部將預(yù)算匯總后與調(diào)整建議報集團公司財務(wù)總監(jiān)審核。審核通過后，集團公司在12 月 25 日召開經(jīng)理辦公會審議，平衡預(yù)算。審議通過后，由集團公司財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算方案報集團公司財 務(wù)總監(jiān)審核，審核通過后，報集團公司審批。審批下達：集團公司總經(jīng)理審批年度預(yù)算方案，未通過的年度預(yù)算由財務(wù)總監(jiān)組織調(diào)整。通過后，由集團公司財務(wù)部在12 月 31 日前向集團公司各職能部門、子公司下達。執(zhí)行預(yù)算，轉(zhuǎn)資金管理流程。6.2 季度預(yù)算編制流程目標(biāo)下達：每季度依據(jù)集團公司經(jīng)營計劃、年度預(yù)算計劃，由集團公司財務(wù)總監(jiān)提出季度預(yù)算編制要求，集團公司財

11、務(wù)部在每季度最后一個月 15 日前下達各預(yù)算單位進行編制。編制上報：根據(jù)預(yù)算編制要求，集團公司各職能部門、子公司參照年度預(yù)算編制流程編制本單位的季度預(yù)算方案，各單位在每季度最后一個月 25 日前完成編制并提交集團公司財務(wù)部。預(yù)算的審查平衡：集團公司財務(wù)部對各預(yù)算單位提交的季度預(yù)算方案進行綜合平衡和修改，提交財務(wù)總監(jiān)審核，通過后，報集團經(jīng)理辦公會審議。審批下達：每季度第一個星期一集團召開預(yù)算評審會審批季度預(yù)算方案，通過后由集團公司總經(jīng)理簽發(fā)下達。執(zhí)行預(yù)算，轉(zhuǎn)資金管理流程。過程控制預(yù)算一經(jīng)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行，集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制和管理。集團公

12、司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制集團公司各職能部門、子公司的季度（每季度的最后一個月 25 日前）、年度（每年的 12 月 25 日前）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告（表），匯總各單位預(yù)算調(diào)整，集團公司各職能部門、子公司協(xié)助集團公司財務(wù)部編制。年度、季度預(yù)算分析報告（表）報集團公司財務(wù)總監(jiān)審核，集團公司經(jīng)理辦公會審議、總經(jīng)理審批后作為業(yè)績評價、預(yù)算是否調(diào)整的依據(jù)。集團公司督察審計部（或聘請外部審計機構(gòu)）定期或不定期審計各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、經(jīng)營方針等預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，原預(yù)算方案須做調(diào)整時，按預(yù)算調(diào)整流程嚴(yán)格進行。預(yù)算調(diào)整原則：目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離XX集團發(fā)展戰(zhàn)略。經(jīng)濟原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化。責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，責(zé)成預(yù)算