費用報銷基本規(guī)定

1、費用報銷基本規(guī)定1、費用報銷審批原則：公司各職能部門及分子公司按照預算管理，分級審批的原則控制各項費用，不在預算范圍和超過預算額度的費用項目，須經(jīng)批準后方可使用；費用報銷必須實行聯(lián)簽審批，各部門負責人審簽、正副職互簽后，報總經(jīng)理審批。2、開支范圍：公司因業(yè)務需要發(fā)生的費用支出；業(yè)務招待費：指公司因業(yè)務經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的費用等，包括招待用餐、住宿、水果、煙酒、茶葉、紀念品等項支出。招待費發(fā)票日期欄必須 填寫清楚并說明招待事由，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人 員等信息；差旅費：指公司職工出差而實際發(fā)生的車、 船、飛機、市內(nèi)交通費、住宿費、 住勤補助費、誤餐補助、司機出車

2、補助等。差旅費采取事先中報、一事一報制度，各級人員因公務出差，必須事先填 寫出差申請單，注明出差事由、時間及地點，報公司分管領導批準；經(jīng)批準 出差辦事人員，應如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路。出差人員在出差結(jié)束后10個工作日內(nèi)整理所有費用單據(jù)，根據(jù)財務規(guī)定 履行報銷程序。需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按報銷金額的10%S行處罰，同時對部門領導罰款 50元/次。出差人員到公司異地項目檢查或支持工作，原則上入住項目所在地公司指定的酒店或員工宿舍；因考察、培訓或公務接待出差，可根據(jù)實際情況入住相應 規(guī)格的酒店。出差人員應兩人住一個標準間，出差人員（含異性人員

3、）出現(xiàn)單數(shù) 的，可以單人住一個標準問。各部門派往外地長住人員，路途按實際標準報銷，到達駐地后不再報銷生 活補助。精選辦公費：指公司印刷各種帳表、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄、 書報等費用。報銷辦公用品、低佰易耗品，須附購置發(fā)票（須由經(jīng)辦人及領用人 簽字）、購置清單；通訊費：指公司的固定電話費用及符合報銷規(guī)定的員工個人的手機話費。進員工試用期通訊費一律不予報銷，試用期滿，由員工本人提出書面中 請，根據(jù)員工職務，工作性質(zhì)，經(jīng)部司總經(jīng)理批準確定報銷標準。所核報銷標準內(nèi)，凡持充值或預繳電話費（包月預繳）的員工報銷通訊 費必須提供本月通訊詳情，否則不予報銷；本月話費清單超出報銷標準的，按標準執(zhí)

4、行。不足標準的按實際發(fā)生額 執(zhí)行；交通費：指員工在市區(qū)辦事所發(fā)生公共交通的費用；總助及總助以上職位人員因公發(fā)生的出租車費用實報實銷，中正、中副及 以上人員因公坐出租車據(jù)實報銷，享受車改的員工不再報銷車費（外地出差的除 外），普通員工不報銷出租車費，如因特殊原因或其它緊急情況產(chǎn)生的出租車費 用分管總經(jīng)理同意據(jù)實報銷。員工因公發(fā)生的市內(nèi)公交車費據(jù)實報銷，若有聯(lián)號車票的，聯(lián)號車票予以 沒收并處5倍罰款。會議費：指企業(yè)管理部門因業(yè)務需要而舉辦或參與的各種發(fā)生在本埠及外地 的會議支出，包括會議期間租用的場地費用、車輛費用、資料印刷費用、住宿費、 往返交通費、補貼費用等。報銷時需附會議通知，出席人員簽到表

5、，會議清單， 包括會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準等。會議材料（會議議 程、討論專件、領導講話），會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的發(fā)票。車輛費用：各部司車輛行駛過程中發(fā)生的油料費、過路過橋費、停車費、車輛維修、 保養(yǎng)費及違規(guī)違章（違規(guī)違章駕駛員自行處理）等由車輛駕駛員憑發(fā)票填制付款精選 憑證，各部、司辦公室主任簽字，部、司總經(jīng)理審簽，財務審核登記后到資管中 心報銷。車輛年審年檢費、車船使用稅、車輛保險費及事故處理等費用，由所轄片 區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任牽頭處理，各車輛駕駛員協(xié)助，由駕駛員憑發(fā)票填制付款 憑證，交各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字， 房產(chǎn)公司總經(jīng)理審簽，財務審核登記 后

6、到資管中心報銷（相關費用由各責任單位承擔）。注：車輛維修、保養(yǎng)費用發(fā)生前必須先報維修、保養(yǎng)方案，經(jīng)各責任單位辦公 室主任審簽，報集團行政部審簽同意后才能實施維修、保養(yǎng)（修理廠原則上要求 定點）。車輛維修保養(yǎng)所發(fā)生的費用由經(jīng)辦人憑維修、保養(yǎng)發(fā)票（附已審批報修 方案和維修保養(yǎng)單）填制付款憑證，片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字，集團行政部 審簽，集團財務審核登記后到資管中心報銷。車輛保險費：各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任每月末提前上報下月車輛保險到期信 息清單（車輛牌號、車架號、發(fā)動機號、車主、保險到期時間等）給資管中心保 險專員，由資管中心保險專員聯(lián)系保險公司投保，保險費采取先借支后報賬的方 式，即先由資管中

7、心保險專員出借款憑條，各片區(qū)房產(chǎn)公司辦公室主任簽字確認， 資管中心部長審簽，集團財務審核登記后到資管中心報銷沖借支。事故處理：由當事駕駛員報本部、司辦公室主任同時報片區(qū)辦公室主任， 然后 由事故駕駛員協(xié)助片區(qū)辦公室主任處理。3報銷具體流程：3.1付款審批程序。根據(jù)審批權限，按以下程序辦理：經(jīng)辦人填寫費用報銷單一 部門負責人簽批一 財務部審核一 總經(jīng)理審批一 資 管中心報銷付款，除公司領導費用由辦公室填寫費用報銷單外， 所有費用報銷由 實際業(yè)務 經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)，不得由他人代為填寫。注：公司OM、公系統(tǒng)已經(jīng)上線運行，所有付款必須走完OA流程，到資管中心報 銷付款。4費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求

8、:精選報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改差旅費報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報銷 單和粘貼單之外（票據(jù)過大時應按報銷單大小折疊好）；3、各票據(jù)應均勻貼在報 銷單封面后的粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致 ；若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小 排歹I；報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單據(jù)各項目應填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)部門領導批準才有效； 報銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細核對金額，票據(jù)金額

9、小于填寫金額的，財務 不予報銷。5報銷發(fā)票開具的具體要求：索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人全稱及識別號或統(tǒng)一社會信 用代碼。發(fā)票開具日是2017年7月1日的，不受上述規(guī)定要求。發(fā)票上沒有購買方納稅人識別號欄次的，不需要填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社 會信用代碼。具體包括：（1）增值稅普通發(fā)票（大票）有“納稅人識別號”欄，需要填寫（2）電子發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票，有“納稅人識別號”欄，需要填寫（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，有“納稅人識別號”欄，需要填寫；（4）卷式發(fā)票（通用機打發(fā)票），有的有“納稅人識別號”欄，有的沒有，有 的需要填寫；（5）定額發(fā)票、過路過橋費、出租車發(fā)票、火車票、飛機票（航空運輸

10、電子客 票行程單）等發(fā)票票面上沒有“納稅人識別號”欄，不需要填寫；精選(6)取得二手車銷售發(fā)票在買方欄中“單位代碼/身份證號碼”欄填寫納稅 人識別號；(7)其他發(fā)票按照上述原則判斷。開具的“食品”、“辦公用品”、“禮品”、“日用品”等原較籠統(tǒng)項目的 必須要按下一級明細開具，明細清單必須是稅控開票系統(tǒng)中打印的。以下票據(jù)需要提供增值稅專用發(fā)票：辦公用品、電子耗材；車輛租賃；車輛油費；公司用水電費；公司用房屋租賃； 物業(yè)管理；郵電費；會議費、培訓費；酒店住宿費；修理費；手續(xù)費；咨詢費； 固定資產(chǎn)。符合公司報銷規(guī)定，以下事項可以個人抬頭發(fā)票報銷：(1)醫(yī)藥費票據(jù)。(2)機票和火車票、出差過程的人身意外

11、保險費。(3)職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出。(4)員工入職前到醫(yī)療機構體檢費票據(jù)。(5)企業(yè)為因公出差的員工報銷，個人抬頭的財政收據(jù)的簽證費。6業(yè)務招待費的相關界定業(yè)務招待費的范圍劃分：(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支。(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支。(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支。(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。精選一些設立內(nèi)部食堂的企業(yè)，在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時，負責招待 一些外部客人的費用也屬于業(yè)務招待費。不屬于業(yè)務招待費的餐費：(1)員工年終聚餐，午餐費、加班餐費應計入應付福利費；(2)出差途

12、中符合標準的餐費計入差旅費；(3)員工培訓時合規(guī)的餐費計入職工教育經(jīng)費；(4)企業(yè)管理人員在賓館開會發(fā)生的餐費，列入會議費；(5)對企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標記宣傳作用的，作為業(yè)務宣傳費；企業(yè)因業(yè)務洽 談會、展覽會的餐飲住宿費用作為業(yè)務宣傳費；企業(yè)在搞促銷活動時贈送給顧客 的禮品，作為業(yè)務宣傳費。7對相關經(jīng)辦人的責任要求：公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準、誰負責”為原則的責任追究制 度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣 資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單 據(jù)，各相應審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果負連帶責任。

13、報銷人徇私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷 ；對已經(jīng)報銷的，除 退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 15倍的罰款，情節(jié)嚴 重者一律開除并做進一步處理。審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準 予報銷的,對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額 10%-50%勺罰款。因?qū)徍诉^失造成借款人未在規(guī)定期間內(nèi)報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人(含：各級審批人)應承擔不低于流失款總額50%勺經(jīng)濟 責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額， 并在壞帳當期應發(fā)工資中 扣還。精選財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核手續(xù)是否齊全、預算額度指標是否超額、 原始單據(jù)是否合法有效、報銷事項是否超過標準、報銷金額是否正確