資金審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對(duì)集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行 了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問(wèn)題如下：以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請(qǐng)查閱審 計(jì)報(bào)告正文。辰坤集團(tuán)內(nèi)控部秦元增2012 年12月15日關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告魯辰坤內(nèi)審字2012第1022號(hào)我們于2012年11月26日至12月15日按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì) 工作，對(duì)集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計(jì)， 審計(jì)范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。 審計(jì)目的在于掌握集

2、團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng) 價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。一、 基本情況集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長(zhǎng)，5名會(huì)計(jì)，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)兼鑫成公司主辦會(huì)計(jì)，李春瑩為天潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會(huì)計(jì)，明紅光為昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司主辦會(huì)計(jì)，盧 佳佳為興潤(rùn)公司、物流公司主辦會(huì)計(jì)，石麗麗為谿業(yè)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心主辦會(huì)計(jì)， 商小燕為天潤(rùn)公司、昌潤(rùn)公司、昊潤(rùn)公司、國(guó)貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、 全坤公司、鑫成公司、興潤(rùn)公司、物流公司、

3、谿業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、 記賬。二、審計(jì)情況（一） 審計(jì)實(shí)施2012 年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計(jì)，25日進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財(cái)務(wù)部。26日中午對(duì)出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，下午對(duì)出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)。27日對(duì)商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開(kāi)會(huì)安排配合審計(jì)事宜，由出納、會(huì)計(jì)提供銀行對(duì)賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。 11月29日至30日對(duì)出納、會(huì)計(jì)及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證

4、。12月13日10月份的銀行對(duì)賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤 離現(xiàn)場(chǎng)。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。（二）審計(jì)總體結(jié)論貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、 資金管理以及費(fèi)用報(bào)銷不夠完善。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及審計(jì)建議、出納人員的設(shè)谿財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無(wú)法單獨(dú)對(duì)某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，此項(xiàng)不 利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個(gè)主要公司的現(xiàn)金核算。庫(kù)存現(xiàn) 金按照各公司的設(shè)谿分開(kāi)存放管理，財(cái)務(wù)部每天對(duì)出納進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬。、出納崗位的

5、輪換財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的 職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過(guò)五千的應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字， 但有部分支付未有董事長(zhǎng)簽字如借款（有短信、電話請(qǐng)示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對(duì)外應(yīng)酬費(fèi)用， 應(yīng)有董事長(zhǎng)簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。建議一：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審

6、批，不得超越審批 權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請(qǐng)示事 后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。、銀行預(yù)留印鑒的管理集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會(huì)計(jì)一人保管，財(cái)務(wù)部出納及融資部使 用時(shí)經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。建議：財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開(kāi)保管，用章提申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章 需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。、票據(jù)的保管篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告貨幣資金

7、管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）公司財(cái)務(wù)部：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部于*月1號(hào)至28日對(duì)本部財(cái)務(wù)、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計(jì)。一、審計(jì)概況審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 、公司財(cái)務(wù)管理制度 等有關(guān)規(guī)定。審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保 護(hù)貨幣資金的安全完整。審計(jì)重點(diǎn)：審查貨幣資金內(nèi)部控制制度、貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則、票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則、銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批 準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對(duì)的執(zhí)行情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）

8、對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤(pán)、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、詢問(wèn) 等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過(guò)審計(jì)，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾個(gè)突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委年初下發(fā)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)比對(duì)，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制

9、 系統(tǒng)比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。三是 會(huì)計(jì)人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員根 本不懂所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中大多數(shù)問(wèn)題已 與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整 改過(guò)程中。三、審計(jì)結(jié)果及建議(一)本部財(cái)務(wù)部門、審計(jì)結(jié)果(1)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7 月18日公司本部庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為 *元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆 業(yè)

10、務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬 (會(huì)計(jì)人員出差)共計(jì)*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款* 元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有 224.75元長(zhǎng)款不能說(shuō)明原因。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過(guò)對(duì)公司08年1-5月銀行對(duì)賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn) 5個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所 列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。(3)未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬(wàn)元的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑證日期在前、銀行回單日期在后的時(shí)間邏輯錯(cuò)誤。(4)

11、票據(jù)的登記不及時(shí)、 不完整。銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記， 會(huì)計(jì)賬面應(yīng)收票據(jù)金 額為*萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為 *萬(wàn)元，有3帳合計(jì)金額*萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。 另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序順號(hào)登記。(5)其他問(wèn)題。收付款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋收訖、付訖、審計(jì)建議：(1)關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng) 于下午下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正。會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款 項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款

12、證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款 內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽 字手續(xù)，同時(shí)出納收回收款證明銷毀。對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會(huì)計(jì)人員出差出納不允許 辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。(2)關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表按照銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn) 行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不 符，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由 2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主

13、管匯報(bào)。(3)關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。(4)關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。(二)分公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)結(jié)果(1)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)情況。 會(huì)同會(huì)計(jì)對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)盤(pán)金額 與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對(duì)分公司08年3-5月份的銀行對(duì)賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這三個(gè)月份的銀行對(duì)賬單均沒(méi)有足月打印。(3)票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購(gòu)入的空白銀 行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒(méi)有進(jìn)行登記。(4)抽查了

14、08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，全部收款憑證沒(méi)有履行交款人簽字的 手續(xù)。(5)設(shè)備的購(gòu)谿、處谿的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購(gòu)谿、處谿憑證附件沒(méi) 有上級(jí)部門申請(qǐng)單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處谿獵豹車一輛，金額*元，4月29日購(gòu)入*萬(wàn)元設(shè)備一臺(tái)，均沒(méi)有公司 *管理部門的書(shū)面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。、審計(jì)建議(1)關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表每個(gè)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對(duì)。(2)關(guān)于票據(jù)管理有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、 發(fā)票、收據(jù)的登記。(3)關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)

15、性。(4)關(guān)于設(shè)備購(gòu)谿處谿按照公司物資采購(gòu)管理制度的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)*萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次 采購(gòu)*萬(wàn)元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作。設(shè)備管理制度規(guī)定，設(shè)備處谿報(bào)廢需要向上級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全 生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。四、其他說(shuō)明因限于此次貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣 為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)， 時(shí)間安排在2008年9月初。審計(jì)部2008 年7月31日篇三：項(xiàng)目資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告* 審字*第* 號(hào) 有限公司

16、：我們接受委托，審計(jì)了貴公司2011年06月至2011年11月“放心酒”示范店流通追溯(二維碼)信息管理系統(tǒng)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況、項(xiàng)目投入情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的項(xiàng)目會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目的收支使用情況，基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信：我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充 分的、適當(dāng)?shù)模F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、 企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 有限公司(簡(jiǎn)稱，a公司)成立于1999年8月。公司擁有兩條全自動(dòng)灌

17、裝流水線，三個(gè)生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當(dāng)?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先 地位。公司先后開(kāi)發(fā)了 “國(guó)藏醬香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同規(guī)格、不同檔 次共二十余個(gè)系列產(chǎn)品，并為各機(jī)關(guān)、集團(tuán)研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如“賀國(guó)牌全國(guó)政協(xié)特供酒”，“全國(guó)文聯(lián)特供酒”等，現(xiàn)已成為中國(guó)頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。二、項(xiàng)目基本情況為加強(qiáng)酒類企業(yè)誠(chéng)信體系建設(shè)，強(qiáng)化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知（黔商發(fā)201182號(hào)）精神， 有限公司開(kāi)展“放心酒”示范店創(chuàng)建，實(shí)施北京夏商科技有限

18、公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系 統(tǒng)。公司編制了a公司“放心酒”示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評(píng) 報(bào)告，項(xiàng)目總投資22萬(wàn)元，資金由企業(yè)自籌。依據(jù)黔商發(fā)201182號(hào) 關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流 通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知文件，批復(fù)a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)為“放心酒示范店建設(shè)改造項(xiàng)目”試點(diǎn)項(xiàng)目，補(bǔ)助資金10萬(wàn)元人民幣。三、審計(jì)目的本次審計(jì)目的是對(duì) a公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)、 并編制項(xiàng)目決算審

19、計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)周期本次審計(jì)期間為 2011年6月至2011年11月。五、 審計(jì)范圍a 公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表、明細(xì)賬、憑證、合同、可 行性研究報(bào)告等相關(guān)資料。六、審計(jì)依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目竣工自評(píng)報(bào)告。黔商發(fā)201182號(hào) 關(guān)于做好2011年“放心酒”示范店建設(shè)改造和名特 優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)工作的通知文件。4.審計(jì)協(xié)議書(shū)。七、審計(jì)情況說(shuō)明a 公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目賬面支出22萬(wàn)元，全部為該項(xiàng)目設(shè)備及軟件研發(fā)、采購(gòu)和安裝費(fèi)用。其中硬件費(fèi)用 11萬(wàn)元、軟件費(fèi)用10萬(wàn)元。八、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴

20、公司已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品（服務(wù)等）收 入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項(xiàng)目資金支 出和收入情況。二零年十二月公司九、其他說(shuō)明 無(wú)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：篇四：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式a 公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”項(xiàng)目,，”（項(xiàng)目編號(hào)：；下達(dá)文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及,，合同書(shū)中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資 料，我們的責(zé)任是對(duì)“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

21、我 們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與,合同書(shū)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我 們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況a 公司系xxxx年x月x日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)：nnnnnnnn;注冊(cè)資本：人民幣 nnnn萬(wàn)元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn萬(wàn)元； 法定代表人： xxx; 公司住所： nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營(yíng)范圍： xxxxxxxxxxxxxx。項(xiàng)目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報(bào)”。“項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)，于xxxx年xx月

22、xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作 專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編xxxx 年xx月xx日簽訂了，合同書(shū)。二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx萬(wàn)元?？偨?jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：基建費(fèi)萬(wàn)元，用于, 萬(wàn)元，用于, 萬(wàn)元，用于, 萬(wàn)元，用于, 萬(wàn)元，用于, 原 材料費(fèi)設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金xxx萬(wàn)元，計(jì)劃分配如下：a公司 萬(wàn)元、b公司 萬(wàn)元、c公司 萬(wàn)元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ?，開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：原材料費(fèi)萬(wàn)元，用于,，萬(wàn)元，用于,，萬(wàn)元，用于,，設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi)專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其他萬(wàn)元，用于,地方各級(jí)政府配套資金開(kāi)

23、支預(yù)算計(jì)劃為：xxx 費(fèi)xxx 費(fèi)萬(wàn)元，用于,萬(wàn)元，用于,xxx 費(fèi)xxx 費(fèi)萬(wàn)元，用于,萬(wàn)元，用于,萬(wàn)元，用于,其他費(fèi)用項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。）三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： 經(jīng)費(fèi)到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、 進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx萬(wàn)元；已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx萬(wàn)元；地方各級(jí)政府配套資金為xx萬(wàn)元。 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情

24、況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下：a 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日b公司c 公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日、地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際分配情況如下：a 公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日b公司項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：xxxxx萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金資金實(shí)際支出資金

25、 xxxx萬(wàn)元，地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際支出資金xx萬(wàn)元，列表如下:項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說(shuō)明：（列明主要差異原因。）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。）四、有關(guān)附件附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告附注附件二：項(xiàng)目財(cái)政資金支出使用情況表附件三：項(xiàng)目財(cái)政資金支出臺(tái)帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表附件五：項(xiàng)目財(cái)政資金購(gòu)置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單xxxxxx 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限公司）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：aaa中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：bbbxxxx 年xx月xx日篇五：專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告樣式a 公司：我們接受委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（

26、項(xiàng)資金”項(xiàng)目“，川”項(xiàng)目編號(hào)：；下達(dá)文號(hào)：）在xxxx 年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及，合同書(shū)中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真 實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使 用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與,合同書(shū)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況由a公司系xxxx年x月x日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)：nnnnnnnn;注冊(cè)資本：人民幣nnn

27、n 萬(wàn)元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn萬(wàn)元；法定代表人：xxx ; 公司 住所：nnnnnnnnnnnnn 。 公 司經(jīng)營(yíng) 范圍：xxxxxxxxxxxxxx 。 項(xiàng) 目基本情況： a 公司于 xxxx 年xx月xx日，與b、c等單 。項(xiàng)目。位聯(lián)合申報(bào) ?！庇?經(jīng)批準(zhǔn)，xxxx年 xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號(hào)：，貴公司于xxxx年xx月xx日簽訂了，合同 。書(shū) 二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定一在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為nnnn萬(wàn)元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx萬(wàn)元。 總經(jīng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：基建費(fèi) 萬(wàn)元，用于,，原材料費(fèi) 萬(wàn)元，用于,，設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元，用于,，專

28、用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元，用于, 其他 萬(wàn)元，用于, 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 xxx萬(wàn)元，計(jì) 劃分配如下：a公司萬(wàn)元、b公司萬(wàn)元、c公司萬(wàn)元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ茫_(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為：原材料費(fèi) 萬(wàn)元，用于“設(shè)備購(gòu)置及使用費(fèi) 萬(wàn)元，用于,，專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬(wàn)元，用于,，其他萬(wàn)元，用于,，三地方各級(jí)政府配套資金開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃為： xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于” xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于” xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于“ xxx 費(fèi) 萬(wàn)元，用于“其他費(fèi)用 萬(wàn)元，用于“ 四項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下：

29、一經(jīng)費(fèi)到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為xxx 萬(wàn)元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬(wàn)元;地方各級(jí)政府配套資金為xx萬(wàn)元。 二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下：a公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日b公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日c公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間nnnn 年nn月nn日2、地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒(méi)有）為地方各級(jí)政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對(duì)帳單等，確認(rèn)地方各級(jí)政府配套資金實(shí)際分配情況如下：a公司萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間nnnn年nn月nn日b公司 萬(wàn)元，最后到帳時(shí)間 nnnn年nn月nn日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根 據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx萬(wàn)元，其中省