財務分析實施報告范文

1、財務分析報告范文企業(yè)財務分析報告是對企業(yè)經營狀況、資金運作的綜合概括 和高度反映。最新企業(yè)財務分析報告范文教您寫由一份高質 量的財務分析報告。.主要會計數據摘要.基本財務情況分析.預算完成情況及分析.重要問題綜述及建議1.主要會計數據摘要（單位：萬元）專業(yè)資料項 目報告期去年同期墻減額增減幅度一、主營業(yè)務收入3938486。-922-19%其中1XXXX收入36023518+144+4.1%2、xm股入1251234-3+2%煙次收支1501219-1069-38%二、主營業(yè)務成本11612093-932-45其中：1、xm993891+1024-11%1631202-1034-36%三、主營

2、業(yè)努利潤25592553四、其他業(yè)務利潤4126+15昵*其中】八其他業(yè)務收入444400%2.其他業(yè)務支出318-15-85%五.管理費用883458+425六、財務費用1204624+86+130%七、投資收益21T328注-111-34%人、營業(yè)外支出凈覆18-6+24+400%九、利潤總額7121932-1220-63ft十、凈利潤60516的族-1Q5O-63%注：扣除去年同期 XXX將收益374萬元后更多財務分析報告 相關內容：財務分析報告的主要分析指標 財務分析之七大忌如何分析資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告page2 .基本財務情況分析專業(yè)資料2-1資產狀況截至2011

3、年3月31日，公司總資產20.82億元。2-1-1資產構成公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140 萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬 款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。(2)長期投資：XXXXX區(qū)元，XXXXX1.08乙元，XXXX3496 萬元。(3)固定資產凈值：XXX港值4.8億元，XXXX薄房屋凈值2932萬元。(4)無形資產：XXXXXX1余78134萬元，XXXXXt余

4、凈 值5062萬元。(5)長期待攤費用：XXXXXt余7固635萬元，XXXXXt余 凈值837萬元。專業(yè)資料2-1-2資產質量 (1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計 9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和 償還債務能力。(2)長期性經營資產：由XXXX溝成，共計5.61億元，能 提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計 6617萬元， 能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXXf XXXX(勺股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且 XXXX 的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。以

5、上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%說明公 司現(xiàn)有的資產具有良好的質量。2-2負債狀況截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構 成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借 款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。專業(yè)資料目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。目前公司資產負債率為49.8%,自有資金與舉債資金基 本平衡。2-3經營狀況及變動原因扣除XXX澎響后，2011年1-3月(以下簡稱本期)公司凈 利潤605萬元，與2010年同期

6、比較(以下簡稱同比)減少了 1050萬元，下降幅度為63%變動原因按利潤構成的主要項 目分析如下：2-3-1 主營業(yè)務收入本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降 幅度為19%其主要原因為：(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為%,系 xxxxxxxxxXX口所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為 2% 具 體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。專業(yè)資料(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX、理結算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要

7、原因是工 程收入減少。如果考慮按 XXX順目本期投入量2262萬元作調 整比較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度 為98%;本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增 長幅度為28%2-3-2主營業(yè)務成本本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降 幅度為45%按營業(yè)成本構成，分析如下：(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅 度為11%主要原因是XXXXXXX入成本的方式發(fā)生變化，去 年同期按攤銷數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項 因素影響數為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬 元)，同比減少1

8、034萬元，下降幅度為86%主要原因是：專業(yè)資料開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少 32萬元，下降幅度為57%已開支的工程間接費用占計劃數的26%通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務利潤本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%其主要原因是：(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務支由3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業(yè)務由XXX都進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4

9、管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%主要原因是：專業(yè)資料(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:總額差異：2010年考核獎515萬元較2002年考核獎457萬元在總額上增加了 58萬元；時間差異：2009年考核獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在2010年實際計列成本費用的考核獎為 140萬元。而2010年考核獎515萬元全額計列在2011年，形成 時間性差異317萬元。(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2010 年考核獎形成的時間性差異。(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：2002年董

10、事領取半年津貼，2010年董事領 取全年津貼。時間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。(4)本期轉回已計提的壞賬準備 5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX攵 入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的 XXXX專業(yè)資料 收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了 61萬元。本期暫未收到的XXXX攵入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX與 XXX壯司協(xié)W, XXXX司于 4月 15 日前將全數結清所欠款項。2-3-5財務費用本期財務費用

11、1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了 5.53億元，增幅為117%貸款利率提高：自2010年9月存款準備金率上調至7% 以來，各家銀行普遍由現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再 享受按基準利率下浮10%勺優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除XXX滯響后，本期投資收益217萬元，同比減少111 萬元，下降幅度為34%按構成內容分析如下：(1)國債收益專業(yè)資料本期國債方面取得的收益為 56萬元，同比減少213萬元,下降幅度79%主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比

12、減少8854萬元，下降幅度為34%實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協(xié)議約定時間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為 575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TC斯股，獲利575萬元。(3)跌價準備按2011年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備 414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備 38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。2-3-7 營業(yè)外支由凈額專業(yè)資料本期營業(yè)外支由凈額18萬元，同比增加了 24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽

13、車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā) 生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。2-3-8經營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是 xxxxxxxxxxxxxxX采取的一種處理策略。此因素已考慮在 2011年預算中，對2011年經營目 標不會產生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨

14、著下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調整，財務費用會相應減少。專業(yè)資料(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)2011年經營目標有較大影響。更多財務分析報告 相關內容：財務分析報告的主要分析指標財務分析之七大忌如何分析資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告page.預算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%扣除XX)0素和XXX項目的影響，完成收入總預算 6%按預算項目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預算25%(2)XXXXX收入126萬元，完成預算24%(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%,具體分析詳見

15、“重要問題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務收益41萬元，完成預算57%剔除費用支由減少因素，完成預算36%,主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。專業(yè)資料(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%主要原因是 本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于 追加短期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時閑置的資金，屬于 時間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到， 則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。3-2成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支由總預算3%扣除 XXX0目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支由總預

16、算 6%按 預算項目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預算20%按預算項目分析如 下：人員經費197萬元，占預算27%辦公經費28萬元，占預算21% 日常維護費33萬元，占預算13%專業(yè)資料專項維護費196萬元，占預算12%主要原因是大部分 預算項目尚未實施。折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%(2)工程結算成本168萬元，占預算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。(3)管理費用883萬元，占預算43%扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算 24%,具體分析詳見“重要問題 綜述4-4 ”。(4)財務費用(利息凈支由)1204萬元，占預算33%主要 原因是資金計劃中的上

17、半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費 用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。(5)營業(yè)外支由凈額18萬元，占預算5%主要原因是列 入預算事項尚未進行處理。3-3預算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%如果對XXX收 益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整 為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，專業(yè)資料未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。更多財務分析報告 相關內容：財務分析報告的主要分析指標財務分析之七大忌如何分析資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務報告page.

18、重要問題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長分析XXX鄧期U入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%根據有關部門的統(tǒng)計數據，XXX4輛通行情況與收入情況如下表：XI單僑收入5兀）收入墻 長額m塔長幅 度去年同期本期去年同期xm4元119, 60080,64747.836_812.0+33. 5%xm呂元叫35437,35172. 269.32.3十前xm16元2,444&E503.913_S-9. 7-71. 3%xxxx24元853h5512. 13.7-L 6-43,等含計213, 2613?j ioe125.0123.03.0士,譚（注：XXX;XXX;XXX;XXXX上。）專業(yè)資料

19、XX洞比增長了 14%總收入同比只增長2%原因是XXXXXXE結構上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車流量集中 在收費單價較低的XXX* 口 XXXXt。建議：公司相關部門對 XX*口XXXF降的情況進行分析， 找由下降原因。4-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和 兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣由國債前本質 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標準。國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本 年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內可 能難以上漲。2011

20、年短期投資收益預算1900萬元（不含追加投資收 益），若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回， 對完成2011年的經營目標會產生很大影響。專業(yè)資料對比2010年12月31日與2011年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定由應對措施。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按2011年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經落實的工程項目(不含XXX順目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：(1)XXXX本年完

21、工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX：程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按 900萬元計算，預 計工程利潤18萬元。分析調整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。專業(yè)資料2011年工程利潤預算為2012.72萬元（不含XXX順目），可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新 增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大從同期比較來看：（1）管理費用增加425萬元，占利潤總 額減少額的35%;（2）財務費用增加680萬元，占利潤總額減少 額的56%從預算分析來看：（1）本期管理費用883萬元占全年預算 的43%超過平均時間進度18%;（2）本期財務費用1204萬元占 全年