福建省2022年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

1、福建省2022年上半年稅務(wù)師?財務(wù)與會計?考試試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、以下有關(guān)納稅人的說法不正確的選項是_。A在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人B進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人C經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人均屬于資源稅的納稅人D上述選項的“單位是指中外合資企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等 2、任何組織不得非法侵犯公民的人身權(quán)。這表達(dá)了民法的_。A當(dāng)事人地位平等原那么B自愿、公平、等價有償、老實信用原那么C保護(hù)民事主體的合法民事權(quán)益的原那么D遵守法律和國家政策，維護(hù)社會和公共利益原那么3、某配件經(jīng)銷部(小型

2、企業(yè))2022年2月成立，2022年 4月將購進(jìn)的貨物與其他公司(一般納稅人)進(jìn)行交 換，假定上述交易具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量，那么正確的會計處理是_。A借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)B借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品D借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品 4、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)

3、企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，應(yīng)在_科目進(jìn)行反映。A借記“以前年度損益調(diào)整B借記“利潤分配未分配利潤C(jī)貸記“以前年度損益調(diào)整D貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5、按照企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，對企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，以下表述正確的選項是_。A接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時也不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額B接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時再按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額D接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時不再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 6、某冶金鐵礦山2022年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送局部原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交

4、換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_萬元。A126B129C143.5D159.75 7、以下各選項中，不屬于行政行為特征的有_。A附屬法律性B裁量性C單方意志性D效力一定性 8、假設(shè)投資利潤總額為100萬元，那么風(fēng)險報酬額是_萬元。A65B70C75D80 9、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定，_不屬于行政許可范疇。A出國護(hù)照審批B企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除審批C企業(yè)債券發(fā)行審批D申請發(fā)票領(lǐng)購資格審核 10、民事權(quán)利能力是指民事主體依法享有民事權(quán)利承當(dāng)民事義務(wù)的資格。以下關(guān)于民事權(quán)利能力的說法中，正確的選項是_。A被監(jiān)護(hù)人不具有民事權(quán)利能力B“植物人沒有民

5、事權(quán)利能力C享有民事權(quán)利能力的人應(yīng)有意思能力D未成年人也享有民事權(quán)利能力11、根據(jù)合同法的規(guī)定，訂立合同有以下_情形的無效。A因重大誤解而訂立的合同B限制民事行為訂立的純獲利益的合同C相對人不知道法定代表人越權(quán)代理的D無處分權(quán)的處分他人財產(chǎn)而訂立的合同，未經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)的 12、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價格=1.5(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是_。A利潤分割法B再銷售價格法C交易凈利潤法D可比非受控價格法 13、以下關(guān)于民事

6、訴訟陪審制度的說法正確的選項是_。A陪審員可以擔(dān)任審判長B合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員C陪審員的任期是5年D中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭14、南京某軟件公司為一般納稅人，2022年8月銷售自行改版的辦公軟件產(chǎn)品取得銷售額580000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為5320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；上述改版軟件系進(jìn)口軟件，該單位組織進(jìn)行研發(fā)改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為_元。A6700B7860C8000D17400 15、以下關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有_。A增值稅納稅期限的規(guī)定為11

7、日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額D納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款 16、以下不屬于13%低稅率范圍的是_。A面皮B電子光盤C林苗栽植機(jī)械D農(nóng)機(jī)備件 17、以下車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是_。A非機(jī)動駁船B捕撈養(yǎng)殖漁船C已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶D公安機(jī)關(guān)專用車 18、4月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為_。A280元B340元C32

8、5.5元D300元 19、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長_。A45日B15日C30日D90日 20、按照?行政訴訟法?的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起_內(nèi)作出終審判決。A3個月B2個月C1個月D6個月 21、王某自某部隊購置一輛軍用裝備方案免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計稅價格的方法是_。A同類型新車最低計稅價格1+(已使用年限規(guī)定使用年限)100%B同類型新車最低計稅價格1-(已使用年限實際使用年限)100%C同類型新車最低計稅價格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同類型新車最低計稅價格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 22、

9、以下外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是_。A從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)B專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)D在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事效勞性行業(yè)的外商投資企業(yè)23、某縣一企業(yè)2022年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處分款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加_元。A5000B4000C8000D6400 24、某上市公司2022年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2022年3月31

10、日。公司在2D10年1月1日至3月31日發(fā)生的以下事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的是_。A發(fā)生重大企業(yè)合并或處置子公司B2022年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2022年2月8日退貨C公司董事會提出2022年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利D資本公積轉(zhuǎn)增資本25、某車輛研究所購進(jìn)一輛試驗用車輛，已經(jīng)行駛 9萬公里，那么依據(jù)車輛購置稅的規(guī)定該車輛的計稅依據(jù)為_。A國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價B同類型車輛的均價C按評估事務(wù)所評估價格為準(zhǔn)D納稅人提供的?機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?注明的計稅價格二、多項選擇題共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項

11、。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、某納稅人按稅法規(guī)定，增值稅先征后返，其城建稅的處理方法是_。A返增值稅同時返城建稅B返增值稅時不返還城建稅C繳納增值稅同時繳納城建稅D繳納增值稅時，不繳納城建稅 2、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，資源稅的征稅范圍包括_。A以油母頁巖煉制的原油B除洗煤、選煤等以外的原煤C有色金屬礦原礦D液體鹽E以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品3、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括_，A書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅歇的商品、貨物或其他財產(chǎn)D扣押、查

12、封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 4、根據(jù)?擔(dān)保法?的規(guī)定，擔(dān)保方式包括_。A保證B質(zhì)押C留置D違約金5、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，以下表述正確的有_。A翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅B金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不管是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅D帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天E用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送的當(dāng)天 6、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的以下收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有_。A為其客戶在中國境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的

13、報酬B為其客戶在中國境外負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬C在中國境內(nèi)為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)D為其總機(jī)構(gòu)在中國境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國境內(nèi)居間介紹成交所取得的商品進(jìn)銷差價收入 7、根據(jù)規(guī)定，以下各項財產(chǎn)設(shè)定抵押時，采用登記要件主義的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建設(shè)用地使用權(quán)D交通運(yùn)輸工具E建筑物及其土地附著物 8、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的以下各項稅金，可以直接扣除的有_。A出口環(huán)節(jié)關(guān)稅B消費(fèi)稅C增值稅D房產(chǎn)稅E城市維護(hù)建設(shè)稅 9、財務(wù)管理目標(biāo)的影響因素中屬于內(nèi)部因素的有_。A投資報酬率B風(fēng)險C法

14、律環(huán)境D每股股利E金融環(huán)境 10、派出機(jī)構(gòu)與派出機(jī)關(guān)的區(qū)別是_。A設(shè)立機(jī)關(guān)不同B權(quán)力性質(zhì)不同C職能范圍不問D主體資格不同E承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任方式不同11、以下各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有_。A居民企業(yè)來源于境外的所得B設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得 12、長虹公司購入債券時，應(yīng)作的會計分錄為_。A借：持有至到期投資債券投資(面值) 100000 持有至到期投資債券投資(利息調(diào)整) 4000 貸：銀行存款 104000B借：持有至到期投資債

15、券投資(面值) 100000 持有至到期投資債券投資(利息調(diào)整) 1000 其他應(yīng)收款應(yīng)收利息 3000 貸：銀行存款 104000C借：持有至到期投資債券投資 101000 投資收益 3000 貸：銀行存款 104000D借：持有至到期投資債券投資(面值) 100000 持有至到期投資債券投資(應(yīng)計利息) 3000 持有至到期投資債券投資(利息調(diào)整) 1000 貸：銀行存款 104000 13、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿1年的個人征收個人所得稅時，以下表述正確的有_。A對其來源于中國境內(nèi)的工作、薪金，不管由誰支付，都要征稅B只就其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)雇主支

16、付的工資、薪金征稅C對其來源于中國境外的各種所得，只應(yīng)由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付局部征稅D擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資、薪金，無論是否在中國境內(nèi)履行職務(wù)，都要征稅14、對于特別納稅調(diào)整，以下屬于向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的同期資料的有_。A組織結(jié)構(gòu)B生產(chǎn)經(jīng)營情況C關(guān)聯(lián)交易情況D轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運(yùn)用E注冊會計師的查賬報告 15、定額稅率的重要特點是_。A與課稅對象的數(shù)量無關(guān)B與課稅對象數(shù)額成正比C分稅目確定便于發(fā)揮調(diào)節(jié)作用D不受課稅對象價值量變化的影響 16、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售到達(dá)低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，

17、同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅_萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。A457.14B493.32C459.61D372.52 17、以下工程中屬于預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有_。A資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金流量B資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金流量C為實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計現(xiàn)金流出D資產(chǎn)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的

18、現(xiàn)金流入E與未來資產(chǎn)改進(jìn)有關(guān)的現(xiàn)金支出 18、企業(yè)在對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，以下事項不會引起“投資收益科目發(fā)生變化的有_。A被投資單位實現(xiàn)凈利潤B被投資單位發(fā)生虧損C被投資單位接受非現(xiàn)金捐贈D被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利 19、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用_。A3%的征收率B4%的征收率C6%的征收率D13%的稅率E17%的稅率 20、以下營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有_。A銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減除存款利息支出的差額B銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入C公路聯(lián)運(yùn)公司實際取得的收入D個人演出的全部票價收入 21、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對以下車輛按照納稅人提供的?機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票?或有效憑證注明的計稅價格征收車輛購置稅的有_。A企業(yè)從國外進(jìn)口