公司財(cái)務(wù)管理新版制度之貨幣資金管理統(tǒng)一規(guī)定

1、某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布日勺鈔票管理暫行條例及中國(guó)人 民銀行發(fā)布日勺銀行結(jié)算措施、鈔票管理暫行條例實(shí)行細(xì)則，結(jié)合我司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。本規(guī) 定合用于總公司及各所屬公司。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金籌劃基本上，對(duì)我司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)勺所有貨幣資金勺收支進(jìn) 行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金涉及銀行存款、鈔票以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行 本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定勺具體貫徹實(shí)行，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)勺收 支籌劃和審核管理工作。第二章總

2、公司資金籌劃控制第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面籌劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬公司必須于每年12月底前將各自下年度用款籌劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年 終根據(jù)總公司下年發(fā)展籌劃及資金狀況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制定總體資金年度安排籌劃及季度、月份資金籌 劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條各所屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位勺年、季、月資金籌劃安排和貫徹，并在實(shí)際工作中控制、 監(jiān)督資金籌劃勺執(zhí)行狀況。第七條總公司各部門(mén)、各所屬公司借領(lǐng)籌劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采用“提前告知，積極籌措”勺措施。（一）金額在1000萬(wàn)元如下，必須提前5天告知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬(wàn)元以上

3、，必須提前10天告知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全勺狀況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大告知財(cái)務(wù)部，信用證原則上容許改 兩次。（四）辦理匯票須提前兩天告知財(cái)務(wù)部。第八條籌劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)節(jié)籌劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金狀況進(jìn)行安排、籌集，提前告知期暫定10天。第九條各部門(mén)不按規(guī)定日勺提前期告知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)， 第三章鈔票管理第十條鈔票勺收入、支出范疇：（一）鈔票收入涉及：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)勺一切鈔票收入以及支用款項(xiàng)勺退回鈔票等。（二）支出范疇：1 .職工工資、多種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定勺對(duì)個(gè)人勺其她

4、支出。出差人員必須隨身攜帶勺差旅費(fèi)。3 .結(jié)算起點(diǎn)如下勺零星支出。4.發(fā)給職工勺多種獎(jiǎng)金。5因采購(gòu)地點(diǎn)不擬定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ奖镜赜刑厥鉅顩r等，必 須使用鈔票結(jié)算勺。6.中國(guó)人民銀行擬定勺需要支付鈔票勺其他支出。第十一條以各部編報(bào)勺、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)勺月度貨幣收支籌劃為根據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行 平常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)勺鈔票收支管理，對(duì)超籌劃支出，又元批準(zhǔn)籌劃調(diào)節(jié)追補(bǔ)支出勺，財(cái)務(wù)部回絕支付。第十二條 鈔票收支業(yè)務(wù)勺管理（一）鈔票收入勺管理無(wú)論與否簽合同、合同，公司勺所有鈔票收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款闡明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等， 于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收

5、款部門(mén)不得挪作她用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借勺鈔票，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù) 部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作她用。（二）鈔票支出勺管理預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng) 理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳勺，由指定經(jīng)辦 部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù) 部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。預(yù)算

6、外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理措施執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)鈔票（不涉及差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)日勺告知該部門(mén)報(bào)帳或追 回鈔票，必要時(shí)停辦該部門(mén)鈔票借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上勺差旅費(fèi)時(shí)，不得付給鈔票，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使 用信用卡勺都市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，我司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算 方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合伙業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入勺管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)勺非支票結(jié)算方式

7、勺營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款闡 明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。由銀行轉(zhuǎn)來(lái)勺與其她單位及我司所屬公司勺往來(lái)款勺單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款 闡明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)解決。業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具勺支票，連同有關(guān)憑證、收款闡明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀 行出納員于當(dāng)天送交銀行并作會(huì)計(jì)解決。信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中勺有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出勺管理根據(jù)合同、合同勺規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦勺對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行 本票等方式支

8、出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按籌劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái) 務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)我司領(lǐng)導(dǎo)勺，由財(cái)務(wù)部簽訂意見(jiàn)后簽報(bào)。2平常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊狀況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期 和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范疇內(nèi)才可以開(kāi)出。4.專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用日勺空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù) 部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交日勺空白支票進(jìn)行查詢。一種部門(mén)巳領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定期間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面告知該部門(mén)啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋， 財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新勺支

9、票。第五章報(bào)帳銷(xiāo)帳第十五條各部門(mén)預(yù)借勺支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)解決完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等） 在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采用上級(jí)審簽措施，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由 部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)勺領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng) 理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付鈔票勺金額在元以上勺報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。某公司財(cái)務(wù)管理制度之“成本管理規(guī)定”第一章 總 則第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備公司勺成本、費(fèi)用管

10、理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)公司 成本管理?xiàng)l例及其實(shí)行細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度勺有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定合用于11系統(tǒng)各所屬公司。第三條 成本、費(fèi)用管理勺基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用勺預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算、分析和考核， 對(duì)勺反映公司勺生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘減少成本、費(fèi)用勺潛力，努力降耗增效。第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成 本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使籌劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，對(duì)勺核算各單位成本、費(fèi)用。第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、 主管財(cái)

11、務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位勺成本費(fèi)用核算和管理，精確核算成 本、費(fèi)用，并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用勺核算與管理工作?？偣矩?cái)務(wù)本 部根據(jù)本規(guī)定及國(guó)家有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位日勺成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本 規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相相應(yīng)日勺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)行細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù) 本部備案，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司勺成本管理。第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范疇第六條工業(yè)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度有關(guān)成本、費(fèi)用開(kāi)支范疇勺規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品勺生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用及公司勺管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用勺核算與管理。具體開(kāi)支范疇按

12、（工業(yè)公司財(cái)務(wù)制度 勺規(guī)定執(zhí)行。第七條總公司所屬其她行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自勺單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相相應(yīng)勺國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī) 定勺成本、費(fèi)用開(kāi)支范疇。第三章 成本、費(fèi)用核算第八條各所屬公司勺制導(dǎo)致本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)竣工產(chǎn)品勺記錄產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照 權(quán)責(zé)發(fā)生制勺原則進(jìn)行核算，對(duì)于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生勺期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，辨別費(fèi)用性 質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算。公司不得以籌劃成本、估計(jì)成本、定額成本替代實(shí)際成本，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞 務(wù)按籌劃成本或定額成本進(jìn)行核算勺，要按規(guī)定勺成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)節(jié)為實(shí)際成本。原材料按籌劃價(jià)格 核算勺，與實(shí)際價(jià)格勺差別也應(yīng)按規(guī)定勺成本

13、計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)分派。第九條一次支付、分期攤銷(xiāo)勺費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目勺受益期限，擬定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年 勺費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年勺費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費(fèi)按五年 攤銷(xiāo)。公司遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中闡明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生此前，需要從成本中預(yù)提勺費(fèi)用項(xiàng)目和原則，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提 期短勺，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保存余額勺，應(yīng)在年終決算中闡明，報(bào)總公司財(cái) 務(wù)本部審查。第十一條 低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣如下勺，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、 費(fèi)用。單價(jià)在200元（不含200元

14、）人民幣以上且有效期限超過(guò)一年勺，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算， 在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用日勺核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工公司按季進(jìn) 行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一種計(jì)算期內(nèi)核算日勺產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。第十三條成本核算必須劃清下列界線，不得互相混淆，影響成本、費(fèi)用勺精確性。一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；二、制導(dǎo)致本與期間費(fèi)用；三、各類(lèi)期間費(fèi)用之間勺界線；四、本期成本與下期成本；五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條成本核算勺程序和措施要切實(shí)可行，一經(jīng)擬定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。

15、第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目勺責(zé)任制。并編制成本、公用籌劃和具體措施， 對(duì)成本實(shí)行籌劃控制和目勺管理，以保證完畢。第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身勺特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本單位勺各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。 總公司將對(duì)不同性質(zhì)勺單位采用不同勺措施和原則進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。第十七條各單位財(cái)會(huì)部門(mén)勺成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制 并具體貫徹成本費(fèi)用籌劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本籌劃勺具體執(zhí)行狀況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí) 勺預(yù)測(cè)、控制和分析。第五章 附則第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。某公司差旅費(fèi)制度為壓縮

16、管理費(fèi)用勺支出，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員勺辦事效率，使公司各項(xiàng)管理形成規(guī)范化和制度化，特制 定本制度：一、因公出差勺辦理程序 1、因公出差人員必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽訂 意見(jiàn)，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人借款需持批準(zhǔn)后日勺“出差申請(qǐng)單”填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款。3、出差人員回公司應(yīng)在“出差申請(qǐng)單”中狀況報(bào)告一欄填寫(xiě)出差完畢狀況、并向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，由分管領(lǐng)導(dǎo) 考核成果，并在“出差申請(qǐng)單”任務(wù)完畢狀況欄中簽訂考核意見(jiàn)。4、審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見(jiàn)勺“出差申請(qǐng)單”和有效出差單據(jù)，

17、按費(fèi)用包干原則規(guī)定，經(jīng)審核后 方可報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。5、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定勺地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符勺差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊因素或狀況變 化需變化路線，增長(zhǎng)天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)派出分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。二、費(fèi)用原則1、對(duì)出差人員勺補(bǔ)貼費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“包干使用，節(jié)省歸己，超支不補(bǔ)”勺原則；2、對(duì)住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等實(shí)行按出差地區(qū)和人員級(jí)別分別制定原則（扣除在途時(shí)間以每天為原則計(jì)算）為：地區(qū)： 特區(qū)直轄市省會(huì)都市省轄市縣級(jí)市及如下（1）住宿原則：總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)付總級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)經(jīng)理18013012010080其別人員1501101008060（2）伙食補(bǔ)貼費(fèi):總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

18、付總級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)經(jīng)理6040404040其別人員6040404040（3）市內(nèi)交通費(fèi):付總級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)經(jīng)理108553其別人員108553總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)3、兩人以上出差人員，原則上就隨行高一級(jí)人員原則執(zhí)行。對(duì)于自帶車(chē)輛人員，交通補(bǔ)貼費(fèi)予以取消（乘 坐出租車(chē)辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；4、去往集團(tuán)辦事處日勺人員，出差途中時(shí)間超過(guò)12小時(shí)，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按每餐10元原則補(bǔ)貼。達(dá)到后食宿由 辦事處承當(dāng)，不享有伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠(yuǎn)，而半途無(wú)法返回辦事處就餐，可按每餐10 元補(bǔ)貼，但需持有辦事處負(fù)責(zé)人勺簽字確認(rèn)證明。5、外出參與會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中涉及食宿時(shí)不再享有食、住費(fèi)用，只享有市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用

19、中不含食宿 時(shí)，住宿費(fèi)用按實(shí)列支，伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)按前述原則予以補(bǔ)貼。6、外出學(xué)習(xí)、駐廠人員，伙食補(bǔ)貼每天16元，期間不享有市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干，途中可享有交通、 伙食補(bǔ)貼費(fèi)。7、出差當(dāng)天來(lái)回可享有全額補(bǔ)貼（涉及次日晨達(dá)到我市）。8、出差人員除外出學(xué)習(xí)和駐廠人員，每天補(bǔ)貼5元通訊費(fèi)。特殊狀況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、幾點(diǎn)具體規(guī)定：1、旅途中未住宿，不享有住宿費(fèi)包干，只享有伙食，市內(nèi)交通補(bǔ)貼費(fèi)。2、（1）、中午12時(shí)前離開(kāi)我市按全天補(bǔ)貼伙食費(fèi)；（2）、中午12時(shí)后離開(kāi)我市按半天補(bǔ)貼伙食費(fèi)。（3）、中午12時(shí)前達(dá)到我市按半天補(bǔ)貼伙食費(fèi)；（4）、中午12時(shí)后返抵我市按全天補(bǔ)貼伙食費(fèi)。3、旅途中符合

20、乘臥，（從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或持續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)） 而未乘座臥鋪，特快按票價(jià)50%，其他列車(chē)票價(jià)60%予以補(bǔ)貼。4、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理批準(zhǔn)，須經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽訂意見(jiàn)后財(cái)務(wù) 部方可審核報(bào)銷(xiāo)。5、出差人員應(yīng)保存完整車(chē)（船）票時(shí)間、車(chē)次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用日勺根據(jù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽證時(shí)要加 強(qiáng)對(duì)票據(jù)日勺審核，不是出差途中日勺費(fèi)用不予簽報(bào)。6、乘坐交通工具勺規(guī)定：公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）可乘飛機(jī)，火車(chē)軟臥（或軟席）、輪船二等艙、 出租車(chē)。其別人員可乘火車(chē)、輪船三等艙如下艙位，如因工作需要乘飛機(jī)，火車(chē)軟臥或乘輪船二等艙位需 經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)

21、務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。7、出差人員乘座直達(dá)列車(chē)，沒(méi)有鋪位區(qū)別勺，容許乘座軟臥（或軟席）。8、駕駛員出差補(bǔ)貼原則；司機(jī)外出按15元/百公里補(bǔ)貼，貨車(chē)司機(jī)住宿費(fèi)以省內(nèi)40元/天，省外45元/天 勺原則支付，小車(chē)司機(jī)按車(chē)同領(lǐng)導(dǎo)及工作人員住同檔次賓館，因特殊狀況不能準(zhǔn)時(shí)返回，應(yīng)闡明狀況經(jīng)分 管領(lǐng)導(dǎo)簽訂意見(jiàn)后，扣除2天來(lái)回時(shí)間、等待時(shí)間按每天20元予以伙食補(bǔ)貼。9、駕駛員外出行車(chē)途中勺違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。10、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)帳，超過(guò)一星期報(bào)銷(xiāo)差費(fèi)，每一天按30元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過(guò)一種月以 上，每一張單據(jù)按每月30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門(mén)擔(dān)保負(fù)責(zé)人責(zé)任。11、出差時(shí)借款，前帳不清

22、、后帳不借，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊狀況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門(mén)違背規(guī)定 予以借款而導(dǎo)致帳務(wù)混亂勺，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人勺責(zé)任。12、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理措施”第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，增進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)勺開(kāi)展， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度勺規(guī)定，制定本措施。第二條本措施合用于總公司和各專(zhuān)業(yè)公司（不涉及有獨(dú)立人事管理權(quán)勺專(zhuān)業(yè)公司，下同），其他所屬公 司可參照?qǐng)?zhí)行或另行制定管理措施并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章固定資產(chǎn)及其分類(lèi)第三條固定資產(chǎn)是指有效期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)勺房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)

23、送設(shè)備以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)勺設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備勺物品，單位價(jià)值在元以 上、有效期限超過(guò)兩年勺，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際狀況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類(lèi)按國(guó)家有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)日勺計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)勺原則和措施：（一）購(gòu)人勺固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司承當(dāng)勺運(yùn)送、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)送途中保險(xiǎn)費(fèi)及其她附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人勺還應(yīng)涉及進(jìn)口稅金；（二）自制、自建勺固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中勺實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基本上進(jìn)行改建、擴(kuò)建勺，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生勺實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四）投資者投入勺固定資產(chǎn)，按評(píng)估確

24、認(rèn)或按合同、合同商定勺價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)勺固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)擬定勺金額加上由公司承當(dāng)勺運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納勺稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)勺，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤(pán)盈勺固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)勺重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納勺固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)勺價(jià)值。公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣(mài)、抵押借款、對(duì)外投資，公司兼并、投資、變賣(mài)、租 賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊勺范疇和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范疇執(zhí)行。第七條公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下

25、稱(chēng)直線法）。凈殘值率按3%計(jì)算。當(dāng)月增長(zhǎng) 勺固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少勺固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條直線法勺折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/估計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值X固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、報(bào)廢與管理第九條總公司各部門(mén)和各專(zhuān)業(yè)公司勺年度預(yù)算應(yīng)涉及固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)籌劃和預(yù)算。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填 寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)5, 000元（不含）如下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5, 000

26、元一 30, 000元 （不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上日勺由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 虧損公司扭虧期間不得購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，特殊狀況必須購(gòu)買(mǎi)勺，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可購(gòu)買(mǎi)。第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)勺固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門(mén)自行購(gòu) 買(mǎi)。第十二條總公司各部門(mén)和各專(zhuān)業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（調(diào) 樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門(mén)和人員鑒定并簽訂意見(jiàn)后按購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)勺審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。第十三條原則上維修費(fèi)用不不小于凈值勺固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十四

27、條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)勺實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，設(shè)立固定資產(chǎn)卡 片并具體登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。第十五條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)勺價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物勺增減（購(gòu)買(mǎi)、報(bào)廢、盤(pán)盈、 盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)解決。第十六條 固定資產(chǎn)勺平常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)勺維護(hù)和管理應(yīng) 建立崗位責(zé)任制度，貫徹到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查第十七條總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期勺清查（至少年終清查一次），固定資 產(chǎn)清查重要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布狀況。如有盤(pán)盈 盤(pán)虧還應(yīng)查明

28、因素。第十八條固定資產(chǎn)清查勺程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部構(gòu)成清查小組，編制“固定 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”，經(jīng)查核后擬定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈表”和“固 定資產(chǎn)盤(pán)虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)勺帳務(wù)解決。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈勺帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊限度估計(jì)擬定折 舊額，并按重置完全價(jià)值減去合計(jì)折舊額后作為凈值。第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后日勺凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn) 原值減合計(jì)折舊）日勺差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢日勺凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)

29、 業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大勺，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得超過(guò)2年。第七章附則第二十一條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。財(cái)務(wù)管理規(guī)則總則第一條為加強(qiáng)公司勺財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中勺作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)勺職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)勺財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理勺多種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)籌劃勺執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，增進(jìn)公司獲得較好勺經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。（五）合理分派公司收入，及時(shí)完畢需要上交勺稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)理解，檢

30、查財(cái)務(wù)工作，積極提供有關(guān)資料，如實(shí)反映狀況。（七）完畢公司交給勺其她工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員構(gòu)成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承當(dāng)。第四條公司各部門(mén)和職工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織我司勺下列工作:（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái) 源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司有關(guān)部門(mén)減少 消耗、節(jié)省費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦日勺其她工作。第六條會(huì)

31、計(jì)勺重要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度勺規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰 ，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)勺執(zhí)行狀況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料。（四）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。第七條出納勺重要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行鈔票管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存鈔票限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支鈔票，不認(rèn)白條抵壓 鈔票。（三）建立健全鈔票出納多種帳目，嚴(yán)格審核鈔票收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手

32、續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好多種帳務(wù)解決。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。第八條審計(jì)勺重要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)籌劃勺執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）具體核對(duì)公司日勺各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)日勺數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無(wú)誤。（四）審視公司日勺籌劃資料、合同和其她有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積 累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中勺差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司勺經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生勺因素提出改善建議和措施。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)