公司固定資產(chǎn)管理統(tǒng)一規(guī)定

1、文獻(xiàn)編號(hào)：XXXX-CW-02密級(jí):一般口秘密機(jī)密口XXXXX有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定批準(zhǔn)人:編制部門(mén)：財(cái)務(wù)科發(fā)布時(shí)間：06月28日固定資產(chǎn)管理規(guī)定1總則1.1為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)日勺內(nèi)部控制，避免并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中日勺 多種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)日勺安全完整，提高固定資產(chǎn)日勺使用效率，根據(jù)公 司內(nèi)部控制基本規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況，制 定本規(guī)定。1.2本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有 勺，使用壽命超過(guò)一種會(huì)計(jì)年度勺有形資產(chǎn)。1.3本規(guī)定不涉及波及土建勺固定資產(chǎn)管理，波及土建勺固定資產(chǎn)遵循公司會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)一固定資產(chǎn)1.

2、4公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一、歸口管理制度。2控制目勺2.1保證固定資產(chǎn)勺安全完整；2.2保證固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)分派、職責(zé)分工、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)立明確、合理、規(guī)范；2.3保證固定資產(chǎn)獲得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)勺控制流程合理、 明確、規(guī)范；2.4保證固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)解決勺合理性、 合法性。3核心控制點(diǎn)3.1固定資產(chǎn)日勺購(gòu)買(mǎi)預(yù)算3.2固定資產(chǎn)勺請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)3.3固定資產(chǎn)勺交付和驗(yàn)收3.4固定資產(chǎn)勺使用和維護(hù)3.5固定資產(chǎn)勺處置和轉(zhuǎn)移4控制流程及措施4.1固定資產(chǎn)勺購(gòu)買(mǎi)預(yù)算4.1.1預(yù)算編制和申報(bào)。根據(jù)公司年度綜合發(fā)展籌劃，固定資產(chǎn)勺使用狀況、生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目勺等

3、因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析， 編制固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入可行性分析表，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算；如果既有設(shè)備運(yùn)用率局限性80%，原則上不批準(zhǔn)反復(fù)購(gòu)買(mǎi)類似設(shè)備。固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入可行性分析表既有固定資產(chǎn)使用狀況既有生產(chǎn)線生產(chǎn)能力既有設(shè)備年生產(chǎn)能力既有設(shè)備運(yùn)用率既有設(shè)備折舊狀況估計(jì)新購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)使用狀況投入新設(shè)備后生產(chǎn)線生產(chǎn)能力投入新設(shè)備后年生產(chǎn)能力估計(jì)新設(shè)備運(yùn)用率4.1.2公司將固定資產(chǎn)使用效率納入考核范疇。公司生產(chǎn)技術(shù)部、財(cái)務(wù)科共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用效率考核，考核措施采用固定資產(chǎn)籌劃運(yùn)用率和投入后實(shí)際運(yùn) 用率勺對(duì)比狀況進(jìn)行。固定資產(chǎn)使用效率評(píng)價(jià)表固定資產(chǎn)籌劃運(yùn)用率固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用率

4、投入設(shè)備籌劃年生產(chǎn)能力投入設(shè)備實(shí)際年生產(chǎn)能力4.1.3固定資產(chǎn)預(yù)算編制、申報(bào)、審批程序遵循全面預(yù)算管理制度。4.2固定資產(chǎn)日勺請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)4.2.1公司實(shí)行固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)控制4.2.1.1對(duì)于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)購(gòu)，按照采購(gòu)與供方管理制度執(zhí)行。4.2.1.2固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范疇內(nèi)，原則上不得超過(guò)預(yù)算范疇。 對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)勺請(qǐng)購(gòu)，須報(bào)執(zhí)行董事審批。4.2.1.3固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)金額在50萬(wàn)以上重大固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目，必須成立管理 小組，由公司總經(jīng)理決定項(xiàng)目管理小組人員，參與項(xiàng)目論證、公開(kāi)招標(biāo)等環(huán)節(jié)管 理工作。4.2.2固定資產(chǎn)采購(gòu)必須獲得請(qǐng)購(gòu)審批，按照采購(gòu)與供方管理制度辦理。4.2.3財(cái)務(wù)科付款需審核：固定資產(chǎn)年度預(yù)算籌劃、采購(gòu)合同或合同、審批手續(xù)、 發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單等單據(jù)憑證。4.3固定資產(chǎn)勺交付和驗(yàn)收固定資產(chǎn)交付使用勺驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)使用部門(mén)、生產(chǎn)技術(shù)部及公司有關(guān) 職能部門(mén)共同實(shí)行。4.3.1公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)勺品 種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)定