財(cái)務(wù)總監(jiān)述職報(bào)告范文精編ppt

1、財(cái)務(wù)述職報(bào)告第一部分 20_年上半年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況第二部分 20_年上半年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)第三部分 下階段工作計(jì)劃目錄 120_年上半年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況綜合評(píng)述： 上半年公司經(jīng)營(yíng)依舊十分困難，具體表現(xiàn)在：負(fù)債增加，庫(kù)存上升，運(yùn)行效率下降，效益下滑，但在財(cái)務(wù)指標(biāo)下滑，數(shù)據(jù)“難看”的情況下，也不乏出現(xiàn)了亮點(diǎn)，比如產(chǎn)品價(jià)格回升，漿板市場(chǎng)回暖，闊葉文化漿及溶解漿價(jià)格較年初上漲500元/噸以上，此外木材市場(chǎng)受周邊企業(yè)停產(chǎn)影響，松木、桉木價(jià)格較年初分別下降170元、70元。同時(shí)從最近三個(gè)季度的利潤(rùn)指標(biāo)來(lái)看，呈現(xiàn)出底部向上的走勢(shì)，公司的利潤(rùn)總額由前兩個(gè)季度月均虧損4500萬(wàn)元，降至6月份的虧損3000萬(wàn)元，

2、虧損額在不斷減少，與此同時(shí)，進(jìn)入7月份以來(lái)，生產(chǎn)效率還在不斷提升，文化漿平均日產(chǎn)已超1100噸/天，部單日達(dá)到過(guò)1200噸/天，三季度月均虧損額有望控制在2500萬(wàn)元以內(nèi)。 資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比表時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債有息負(fù)債應(yīng)收賬款存貨20_年6月456575 388035 316154 6789 61218 20_年初449763 355036 297548 13581 63989 較期初增減6812 32999 18605 -6792 -2771 生產(chǎn)指標(biāo)完成情況表時(shí)間產(chǎn)量（萬(wàn)噸）銷量（萬(wàn)噸）發(fā)電量（萬(wàn)度）質(zhì)量利潤(rùn)（萬(wàn)元）針溶闊溶20_年1-6月10.211.251639178%94%-2618620_年

3、1-6月計(jì)劃13.914.842242698%95%-20644較預(yù)算增減-3.7-3.59-6035-20%-1%-5542單位：萬(wàn)元 1.各漿種售價(jià)與期初和預(yù)算對(duì)比 漿板價(jià)格較年初上漲明顯，漿板市場(chǎng)在經(jīng)歷_年4季度的低點(diǎn)后已穩(wěn)步提升，其中闊葉漿價(jià)格上漲明顯，較期初上漲591元/噸，針葉溶解漿和闊葉溶解漿平均出廠價(jià)較期初分別增加509元/噸、576元/噸，只有針葉文化漿仍在底部徘徊，價(jià)格較年初變化不大。漿種及平均20_年20_年較年初20_年預(yù)算比出廠價(jià)格7月年初增減增減率預(yù)算增減增減率本色針葉漿42504309-59-1%4,178721.72%混雜本色漿38003821-21-1%377

4、8220.58%闊葉溶解漿600055244769%5,940601.01%漂白闊葉漿4500390959115%4,428721.63%漂白針葉漿45004591-91-2%4,528-28-0.62%針葉溶解漿610055915099%5,940-215-3.62%含稅出廠價(jià)格（單位：元/噸，%）2、1-6月份成本與預(yù)算、行業(yè)比 （1）1-6月份成本與預(yù)算對(duì)比 上半年實(shí)際單位成本比預(yù)算單位成本上升426元，其中： 因停機(jī)影響產(chǎn)量下降，使得單位人工和制造費(fèi)用相對(duì)上升227元，其它消耗因素使得噸漿成本比預(yù)算上升199元。成本項(xiàng)目主要成本項(xiàng)目單位成本20_年1-6月占比20_年預(yù)算占比直接材料一

5、、木材277764.20%2570.466.00%二、化工料423.19.80%448.511.50%其中：重油160.53.70%159.44.10%三、織物6.70.20%3.90.10%四、包裝物13.20.30%12.50.30%五、煤炭105.62.40%125.63.20%六、柴油17.10.40%6.60.20%動(dòng)力七、外購(gòu)電55.61.30%38.41.00%八、污水處理費(fèi)47.11.10%40.61.00%固定費(fèi)用九、工資1092.50%62.51.60%十、制造費(fèi)用769.317.80%588.315.10%其中：折舊533.512.30%425.610.90%總成本432

6、3.7100.00%3897.2 100.00%（2）溶解漿成本占比與太陽(yáng)紙業(yè)對(duì)比表成本項(xiàng)目20_年20_年太陽(yáng)紙業(yè)20_年_年與太陽(yáng)相比增減_年與太陽(yáng)相比增減金額（萬(wàn)元)占比金額（萬(wàn)元)占比金額（萬(wàn)元)占比原材料488072.70%57995 79.07%4818778.73%-6.00%0.34%折舊94514.10%6095 8.31%57789.44%4.60%-1.13%直接人工2123.20%1645 2.24%20873.41%-0.20%-1.17%能源動(dòng)力3174.70%4400 6.00%39076.38%-1.70%-0.38%其他制造費(fèi)用3585.30%3216 4.3

7、8%12452.03%3.30%2.35%合計(jì)6712100.00%73350 100.00%61204100.00%0.00%0.00% 通過(guò)與預(yù)算、行業(yè)及與先進(jìn)企業(yè)重點(diǎn)消耗對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)消耗控制還有較大下降潛力。品種公司其他企業(yè)差額增加率抄漿水（m)3.21.71.588%電(千瓦時(shí)）1741403424%制漿木耗2.091.960.137%堿（KG)57035022063%雙氧水(KG)201.518.51233%水（m)12.475.477%電(千瓦時(shí)）3152209543%汽(Qj)5.41.63.8238%堿回收石灰(KG)7206507011%水（m)10.873.854%電

8、(千瓦時(shí)）33223010244%（3）公司與先進(jìn)企業(yè)重點(diǎn)消耗指標(biāo)對(duì)比表3、利潤(rùn)完成情況利潤(rùn)未完成目標(biāo)的主要原因:（1）公司噸漿毛利額為-468元，銷售11萬(wàn)噸，毛利虧損5195萬(wàn)元；（2）系統(tǒng)停機(jī)影響，停機(jī)新增1098萬(wàn)元修理費(fèi)、新增開機(jī)費(fèi)用444萬(wàn)元，同時(shí)70天的折舊和人工費(fèi)用2576萬(wàn)元，無(wú)相應(yīng)產(chǎn)量分?jǐn)偅瑢?dǎo)致單位人工、制造費(fèi)用上升；（3）設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率低，上半年月均設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率只有93%，低于98%的目標(biāo)值，同時(shí)非生產(chǎn)時(shí)間月均59小時(shí)，大大高于24小時(shí)的目標(biāo)值，導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升；（4）期間費(fèi)用率為42%，大幅高于同行業(yè)15%的期間費(fèi)用率，在毛利為負(fù)的情況下，期間費(fèi)用為凈虧損。名稱利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入毛

9、利率銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算-20629749950%2941743910948750實(shí)際-2618649803-11%2868750210544349比較-5557-25192-11%-7363-404-401220_年上半年財(cái)務(wù)工作總結(jié)一二三四五 拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，多方位籌措資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用強(qiáng)化兩金管理，落實(shí)虧損治理加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)全員預(yù)算管理加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與成本管控，規(guī)范班組核算流程 加強(qiáng)稅收籌劃，爭(zhēng)取優(yōu)惠政策 20_年上半年，財(cái)務(wù)管理工作緊緊圍繞年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)，以管理會(huì)計(jì)為切入點(diǎn)，推進(jìn)財(cái)務(wù)精益管理。14 在今年上半年現(xiàn)金流虧

10、損1.8億元,有息負(fù)債不斷攀升的情況下，20_年上半年財(cái)務(wù)費(fèi)用同比減少534萬(wàn)元，比預(yù)算減少404萬(wàn)元。1、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控財(cái)務(wù)費(fèi)用。 積極主動(dòng)與各金融機(jī)構(gòu)溝通，在融資工作極度艱難的情況下保證了公司資金安全。 20_年上半年新增7億元授信（建行4億元，經(jīng)過(guò)集團(tuán)沈總、劉總的大力支持和自身不懈努力，使得該筆貸款利率比同級(jí)別企業(yè)的利率下降1%，全年可節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用約300萬(wàn)元；盤活存量固定資產(chǎn)，通過(guò)售后回租融資方式向信達(dá)公司融資3億元），扭轉(zhuǎn)了自20_年以來(lái)貸款規(guī)模持續(xù)萎縮的態(tài)勢(shì)。2、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，千方百計(jì)擴(kuò)大授信規(guī)模。 （1）調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，用低利率貸款置換高利率貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （2）利用新金

11、融產(chǎn)品，使用境外資金，降低融資成本。3、加強(qiáng)資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌調(diào)度，合理安排信貸資金與經(jīng)營(yíng)資金需求。每月定期召開資金預(yù)算會(huì)議，統(tǒng)籌安排好各項(xiàng)資金降低資金占用成本。一、拓寬融資渠道，轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，多方位籌措資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用20_年1-6月20_年預(yù)算20_年1-6月預(yù)算比同比10544 10948 11078 -404 -3.7%-534 -4.8%措施：二、強(qiáng)化兩金管理，落實(shí)虧損治理1、制定兩金占用清理方案，降低“兩金”資金占用。 應(yīng)收賬款（1）（2） 欠款單位個(gè)數(shù)由二季度末的25家，減少至9家，已清理16家。 欠款余額從年初的1.33億銳減到今年6月末的7100萬(wàn)元，減少了6300

12、萬(wàn)元，應(yīng)收賬款較年初下降了50%。項(xiàng)目20_年6月20_年期初較期初增減率應(yīng)收賬款6789 13581 -50.0%預(yù)付賬款990 1105 -10.4%其他應(yīng)收款3115 3301 -5.6%存貨61218 63989 -4.3%02010403制定方案，嚴(yán)格執(zhí)行，文化漿先款后貨，溶解漿舊賬不清，不予發(fā)貨的原則。商務(wù)、訴訟清欠 根據(jù)不同情況,有區(qū)別、有重點(diǎn)地開展工作： 一是對(duì)不能正?；厥盏膽?yīng)收賬款，要加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)采取相應(yīng)措施實(shí)施債權(quán)清收和保全； 二是對(duì)那些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，有償債能力的單位要緊盯不放，盡快收回資金； 三是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)雖然正常，但因資金暫時(shí)困難，不能一次或在短期內(nèi)償清債務(wù)的單

13、位，要簽訂還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間和還款金額，制定違約責(zé)任。實(shí)地考察 商務(wù)清欠8起，清欠金額1350萬(wàn)元，此外，正在辦理訴訟清欠1起。定時(shí)通報(bào)加強(qiáng)預(yù)警。由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)逾期欠款建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，通報(bào)預(yù)警結(jié)果，每半個(gè)月通報(bào)一次。對(duì)于重點(diǎn)欠款客戶進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、走訪，進(jìn)一步控制了風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化相應(yīng)的擔(dān)保措施。措施應(yīng)收賬款預(yù)付賬款 減少采購(gòu)環(huán)節(jié)預(yù)付款比例，清理催收發(fā)票入賬，降低預(yù)付賬款較期初下降10%。 存貨 較期初下降4%。存貨品種6月末年初增減額增減率木材37149 35191 1958 5.6%化工料921.8794.1128 16.1%燃料840.18859.06-19 -2.2%備品備件7221.2

14、17561.78-341 -4.5%織物及包裝物109.95193.6-84 -43.2%庫(kù)存商品13534 17937 -4403 -24.5%在產(chǎn)品1441 1452 -10 -0.7%合計(jì)61218 63989 -2771 -4.3%兩金清理環(huán)比下降同比下降單位：萬(wàn)元，%轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路提升綜合效益 優(yōu)化流程，嚴(yán)格KPI考核，推動(dòng)精益班組建設(shè) 創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制提高工作積極性 降低各項(xiàng)消耗和費(fèi)用 (1) 以銷售訂單為中心，開展采購(gòu)和排產(chǎn)工作。根據(jù)市場(chǎng)訂單，確定生產(chǎn)漿種，再組織采購(gòu)；(2)科學(xué)確定木材庫(kù)存，降低產(chǎn)品庫(kù)存，減少資金積壓；(3)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃性，把握住生產(chǎn)節(jié)奏，盡可能減少該產(chǎn)，降低成本。截

15、止6月30日止，公司共計(jì)梳理流程189項(xiàng)，優(yōu)化流程64項(xiàng)，其中34項(xiàng)已作為流程優(yōu)化成果申報(bào)。在20_年的基礎(chǔ)上，新出臺(tái)KPI評(píng)分管理規(guī)定、漿紙KPI體系綜合管理考核說(shuō)明等制度，規(guī)范KPI考核體系。（1）改變過(guò)去過(guò)于強(qiáng)調(diào)負(fù)激勵(lì)，改為正負(fù)激勵(lì)同步；（2）做好精益班組建設(shè)，對(duì)于完成目標(biāo)的，堅(jiān)決及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。. （1）生產(chǎn)消耗制漿下降530萬(wàn)元；堿回收下降110萬(wàn)元，水工下降65萬(wàn)元，熱電下降300萬(wàn)元。 （2）化工料采購(gòu)價(jià)格下降7%，繼續(xù)加大化學(xué)品的試用及化學(xué)品、備品備件的國(guó)產(chǎn)替代力度。擴(kuò)大物資招標(biāo)比例及數(shù)量，優(yōu)中選優(yōu)。 （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用年度目標(biāo)下降1000萬(wàn)元。 （4） 加強(qiáng)與鐵路相關(guān)部門協(xié)調(diào)，下

16、浮運(yùn)費(fèi) 。2、開展增收節(jié)支，扭虧損增效活動(dòng) 公司自我加壓，主動(dòng)調(diào)整預(yù)算，提出5-12月份“生產(chǎn)系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)”各降1000萬(wàn),合計(jì)增收節(jié)支4000萬(wàn)元的目標(biāo)，并以此目標(biāo)制定了詳細(xì)的工作方案。01020304 公司銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用四個(gè)方面預(yù)算指標(biāo)的全覆蓋。 通過(guò)“三規(guī)范”即規(guī)范預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制流程，預(yù)算編制方法，使得預(yù)算更加公平、科學(xué)、合理，從而確保了各項(xiàng)指標(biāo)能如實(shí)落地。 定期對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，并對(duì)執(zhí)行中存在的問題及時(shí)提出整改意見，編制分析報(bào)告。 各預(yù)算執(zhí)行單位認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向到縱向落實(shí)內(nèi)部各部門KPI指標(biāo)，形成全方位和預(yù)算

17、執(zhí)行責(zé)任體系。三、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)全員全過(guò)程參與 1、班組核算 連續(xù)半年來(lái)的“日利潤(rùn)測(cè)算”的持續(xù)改善的班組成本核算工作已初見成效，全員成本意識(shí)逐步增強(qiáng)，通過(guò)對(duì)班組消耗的分析和考核及時(shí)管控成本，將成本控制壓力傳遞到了每一個(gè)班組及個(gè)人。2、完善規(guī)章制度 上半年財(cái)務(wù)部根據(jù)管理需要先后制訂了印章管理制度、成本核算制度、崗位內(nèi)部考核細(xì)則、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制等多項(xiàng)內(nèi)部管理制度。此外，針對(duì)公司在管理方面存在的問題，先后制定了在途產(chǎn)品開票管理規(guī)定、公司費(fèi)用報(bào)銷制度，通過(guò)制度保障精益管理的推進(jìn)。3、提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量 從加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范入手，從根本上保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，解決好會(huì)計(jì)信息靈

18、、準(zhǔn)、及時(shí)的問題，提高財(cái)務(wù)信息的使用效益。四、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與成本管控，規(guī)范班組核算管理。生物質(zhì)電廠收到增值稅退稅173萬(wàn)元 高新企業(yè)加計(jì)扣除，節(jié)約企業(yè)所得稅408萬(wàn)元 規(guī)避減少上繳房產(chǎn)稅73萬(wàn)元。 五、加強(qiáng)稅收籌劃，爭(zhēng)取優(yōu)惠政策。1234積極爭(zhēng)取各種優(yōu)惠政策，收到油料補(bǔ)貼831萬(wàn)元 下階段工作計(jì)劃3一、資金管理方面 三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面二、推動(dòng)監(jiān)控型財(cái)務(wù)向價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變 20_年國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然不樂觀，需求萎縮，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)仍處于危機(jī)后的深度調(diào)整期，國(guó)家為提振經(jīng)濟(jì)，貨幣政策頻頻出手，三次降息、三次降準(zhǔn)，降息、降準(zhǔn)、定向降準(zhǔn)、降準(zhǔn)定向降準(zhǔn)舉措不斷，下半年的工作重點(diǎn)仍是資金管理與信用管理，保障公司正

19、常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資金安全。243、公司股權(quán)置換后措施 2、進(jìn)一步拓寬融資渠道，保障公司發(fā)展的“血液”。1、進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，力爭(zhēng)在全年目標(biāo)的基礎(chǔ)上下降1000萬(wàn)元。 一、資金管理方面 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，資金供需矛盾依然突出的形勢(shì)下，特別是公司要根據(jù)自身實(shí)際和外部因素的變化，如何在保持銀行常態(tài)性傳統(tǒng)融資的基礎(chǔ)上，拓展融資渠道，大膽創(chuàng)新，化解公司資金瓶頸，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。（1）完善資金預(yù)算管理制度 （2）減少資金占用（4）調(diào)整貸款結(jié)構(gòu) 加強(qiáng)與公司銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算的緊密銜接，通過(guò)資金預(yù)算，合理安排公司的經(jīng)營(yíng)性資金和信貸資金，提高資金使用效率，有效地控制賬存現(xiàn)金余額。 降低存貨和應(yīng)收

20、賬款，盤活“休眠”資金。 利用貼現(xiàn)息低于銀行短期貸款利率的時(shí)點(diǎn)，通過(guò)銀票貼現(xiàn)和現(xiàn)金搭配歸還一部分大額的貨款及銀行貸款。 1、進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)費(fèi)用措施：（3）開展票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù) 用低息貸款置換利息相對(duì)較高的貸款。在貸款形成過(guò)程中靈活采用長(zhǎng)貸、短貸相結(jié)合的融資方式。 （1）引入戰(zhàn)略投資，盤活現(xiàn)有資產(chǎn)（2）轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y思路，拓寬融資渠道 （3）提前謀劃，做好準(zhǔn)備 改變現(xiàn)有股權(quán)單一，有息負(fù)債高，資金短缺的局面，積極推動(dòng)與北京國(guó)信的合作將現(xiàn)有污水處理設(shè)施資本化，同時(shí)計(jì)劃將生物質(zhì)電廠與廣州迪森的合作，充分利用社會(huì)資金，增加流動(dòng)資金,盤活存量資產(chǎn)。 通過(guò)生物質(zhì)發(fā)電公司作為融資主體，向工行申報(bào)授信業(yè)務(wù)；盤活溶解漿項(xiàng)目

21、資產(chǎn)，通過(guò)融資租賃或固定資產(chǎn)抵押，爭(zhēng)取再引進(jìn)一家租賃公司或進(jìn)行抵押貸款;同時(shí)加大與本地中小銀行的合作，爭(zhēng)取在授信方面有所突破，現(xiàn)在已經(jīng)與郵儲(chǔ)銀行和長(zhǎng)沙銀行接觸，就授信工作進(jìn)行了前期準(zhǔn)備。 在_債務(wù)危機(jī)解除后，第一時(shí)間與原有信貸業(yè)務(wù)的股份制銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取恢復(fù)原有授信，增加公司授信規(guī)模。 2、進(jìn)一步拓寬融資渠道，保障公司發(fā)展的“血液”27 通過(guò)事前對(duì)股權(quán)置換過(guò)程中對(duì)公司可能造成的影響預(yù)案和事后與銀行等金融機(jī)構(gòu)積極溝通，宣傳企業(yè)扭虧增效目標(biāo)的措施和保障，增強(qiáng)了銀行放貸或機(jī)構(gòu)投資的認(rèn)同感和信心，贏得債權(quán)人的支持和理解。3、公司股權(quán)置換后措施1、引導(dǎo)公司價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)2、高度重視信用管理，保障應(yīng)收賬款安全

22、。二、推動(dòng)監(jiān)控型財(cái)務(wù)向價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變。0102變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理指導(dǎo)業(yè)務(wù)，參與業(yè)務(wù) 變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理。財(cái)務(wù)部門要為自己贏得管理空間，擬依托公司的管理信息化平臺(tái)，將財(cái)務(wù)信息獲取貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變。 通過(guò)財(cái)務(wù)制度來(lái)規(guī)范好業(yè)務(wù)操作的行為。 0304轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門價(jià)值管理定位以制度規(guī)范業(yè)務(wù)操作 財(cái)務(wù)部門不僅可以做好服務(wù)，也可以在資金管理、政策把握、投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管控和產(chǎn)、供、銷融合等方面為公司創(chuàng)造價(jià)值。 對(duì)業(yè)務(wù)部門也可以進(jìn)行管理會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，更加地提升其管理水平。（案例見下頁(yè)）1、引導(dǎo)公司價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)指導(dǎo)業(yè)務(wù)，參與業(yè)務(wù)30A：項(xiàng)目改造方案，效益測(cè)算 B：閑置設(shè)備的清理

23、C:指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，實(shí)施控制 D:全面預(yù)算管理 E:成本-業(yè)務(wù)量-利潤(rùn)分析（CVP分析） 財(cái)務(wù)部門對(duì)技改項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)算和評(píng)估，全程參與項(xiàng)目計(jì)劃的編制及項(xiàng)目完工后的對(duì)比分析，同時(shí)編制項(xiàng)目利潤(rùn)測(cè)算表，測(cè)算技改項(xiàng)目的投資報(bào)酬率，為決策提供依據(jù)。 “公司兩臺(tái)抓木機(jī)的配件有189萬(wàn)元，已經(jīng)兩年未用，連同機(jī)器帶設(shè)備轉(zhuǎn)讓”，此舉不但降低了資金占用，同時(shí)支持了母公司的降本增效。 對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整做到有預(yù)見性。關(guān)注各專業(yè)媒體漿板價(jià)格，分析價(jià)格走勢(shì)，為“以銷定產(chǎn)”提供依據(jù)。 分解產(chǎn)、供、銷、財(cái)務(wù)各版塊指標(biāo)，將預(yù)算指標(biāo)分解到每一位員工，形成切實(shí)有效的預(yù)算方案。 幫助業(yè)務(wù)揭示固定成本、變動(dòng)成本、銷售量、單價(jià)、銷售額、利潤(rùn)等之間的聯(lián)系，預(yù)測(cè)盈虧平衡點(diǎn)，為決策和規(guī)劃提供必要的財(cái)務(wù)信息。轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門價(jià)值管理定位的案例（1）（2）（3）（4） 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。上半年已邀請(qǐng)母公司信管組對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)（銷售、采購(gòu)）人員進(jìn)行了專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，取得了較好效果。 規(guī)范授信制度，評(píng)價(jià)客戶信用、監(jiān)督授信行為。制定了客戶信用管理制度、客