社團培訓相關(guān)財務(wù)預算

1、財務(wù)預算現(xiàn)金預算保證企業(yè)現(xiàn)金不斷流權(quán)益預算預估企業(yè)權(quán)益，避免破產(chǎn)預算現(xiàn)金預算通過預先填寫現(xiàn)金流量表，確定企業(yè)經(jīng)營過程中每一步的現(xiàn)金收支情況，合理選擇適當?shù)娜谫Y方式，避免現(xiàn)金斷流。現(xiàn)金預算的時點：年初選單會之后（預算整年經(jīng)營情況）年末結(jié)賬后（為下一年廣告費投放提供依據(jù)）現(xiàn)金預算步驟（年初選單會后）：根據(jù)上年情況填寫期初現(xiàn)金、到期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款，填寫行政管理費用生產(chǎn)總監(jiān)按照正常生產(chǎn)流程提供加工費、原材料費按照企業(yè)計劃填寫產(chǎn)品研發(fā)、市場ISO開發(fā)、生產(chǎn)線建設(shè)計算交貨時間、應(yīng)收賬款到期時間計算各期現(xiàn)金缺口，選擇合適融資方式?，F(xiàn)金預算融資方式的選擇1. 外部融資 短貸、長貸、高利貸2. 內(nèi)部融

2、資 貼現(xiàn)、廠房貼現(xiàn)外部融資短期貸款注意事項：不得借新貸還舊貸。若企業(yè)在4Q有20M短期貸款需償還，而屆時現(xiàn)金不足，則企業(yè)應(yīng)當在3Q新借短期貸款，而不能在4Q時先借貸再還貸。此時便體現(xiàn)出現(xiàn)金預算的必要性。外部融資如何合理分配短貸、長貸、高利貸？按回收時間短貸、高利貸周轉(zhuǎn)周期為1年，則這兩種貸款應(yīng)該用于1年內(nèi)能夠回收的投資。比如原材料采購、加工費，這些支出可隨著產(chǎn)品的銷售馬上回收。長貸周轉(zhuǎn)周期很長，可以用于回收期較長的投資，例如廠房購置、生產(chǎn)線投資。內(nèi)部融資貼現(xiàn)支付一定貼息提前收回應(yīng)收賬款廠房貼現(xiàn)注意：廠房貼現(xiàn)除貼息外還會產(chǎn)生廠房租金貼現(xiàn)費用向上取整融資成本融資方式周轉(zhuǎn)周期周期內(nèi)利率年利率短期貸款

3、1Y5%5%長期貸款6Y10%/Y10%高利貸1Y20%20%融資方式選擇1. 企業(yè)權(quán)益高時貸款2. 企業(yè)權(quán)益較低時貼現(xiàn)或者高利貸 此時應(yīng)注意，企業(yè)若選擇貼現(xiàn)，則應(yīng)當盡量避免循環(huán)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時應(yīng)該了解，并不是貼離收現(xiàn)最近的應(yīng)收款就是最好的。 選擇高利貸則也應(yīng)注意其高昂的利息對企業(yè)下一年的利潤將造成重大影響。權(quán)益預算權(quán)益預算以綜合費用明細表與損益表為基礎(chǔ)，預估企業(yè)當年權(quán)益，以避免由于各種費用過高使得企業(yè)在現(xiàn)金充足的情況下面臨破產(chǎn)。此外，權(quán)益的高低與下一年貸款的限額息息相關(guān)。權(quán)益預算的時點：當年選單會后權(quán)益預算的步驟權(quán)益預算基于當年獲得的訂單，按照綜合費用明細表損益表（利潤表）資產(chǎn)負債表（所有者權(quán)益

4、部分）進行。 資產(chǎn)負債表 單位：百萬資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：負債： 現(xiàn)金24 短期負債20 應(yīng)收帳款14 應(yīng)付帳款0 原材料2 應(yīng)交稅金3 產(chǎn)成品6 長期負債0 在制品6流動資產(chǎn)合計52負債合計23固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益： 土地建筑凈值40 股東資本70 機器設(shè)備凈值12 以前年度利潤4 在建工程0 當年凈利潤7固定資產(chǎn)合計52所有者權(quán)益合計81資產(chǎn)總計104負債及權(quán)益總計104財務(wù)小技巧巧妙避稅由于稅金的計算是向上取整，假設(shè)初始權(quán)益為81M，第二年凈利潤為9M，則此時應(yīng)繳稅金為9*25%=2.25向上取整為3M. 第二年權(quán)益為81+9-3=87M.若此時對應(yīng)收賬款進行貼現(xiàn)，則可以增加1M財務(wù)費用，從而使凈利潤變?yōu)?M，稅金=8*25%=2M.第二年權(quán)益為81+8-2=87M.財務(wù)小技巧權(quán)益VS貸款額度由于貸款額度為權(quán)益的2倍，而短貸、長貸只能貸款10M的倍數(shù)，因此年末權(quán)益最好可以控制在以0或5結(jié)尾的整數(shù)。若年末發(fā)現(xiàn)企