《審計學A》課程教學大綱（本科）

1、審計學A(Auditing A)課程代碼：20410160學分：4學時：64 （其中：課堂教學學時：64實驗學時：0上機學時：0課程實踐學時：0 ） 先修課程：中級財務會計、成本會計A適用專業(yè)：會計學教 材：審計，劉明輝、史德剛主編，東北財經(jīng)大學出版社、2017年第六版一、課程性質(zhì)與課程目標（一）課程性質(zhì)本課程是會計學專業(yè)必修的專業(yè)核心課程，為本專業(yè)學生提供有關(guān)注冊會計師審計的審計目 標、審計計劃的制定、審計實施程序、審計報告的編寫等方面的基礎(chǔ)知識、基本理論與基本方法， 本課程的知識內(nèi)容有助于會計專業(yè)學生在今后的會計工作崗位上更好地明確崗位職責，勝任本職工 作，并為會計學專業(yè)學生今后從事審計工

2、作奠定基礎(chǔ)。（二）課程目標課程目標1：培養(yǎng)學生明確審計目標與審計程序、審計證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，掌握編制審計計劃的 要領(lǐng)。課程目標2：培養(yǎng)學生掌握不同業(yè)務循環(huán)審計的基本方法與程序。課程目標3：培養(yǎng)學生能夠靈活運用本課程的理論知識開展審計實務工作，發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕?見，能勝任審計助理人員的工作。二、課程內(nèi)容與教學要求第一章審計概論（一）課程內(nèi)容.審計的產(chǎn)生與發(fā)展.審計概念與種類.審計的動因與社會角色.審計基本假設(shè)（二）教學要求掌握審計的概念，理解審計模式的演進、審計基本假設(shè)，了解審計的產(chǎn)生與發(fā)展、各審計模式的特點、審計人員的構(gòu)成、審計的動因與社會角色。第十章銷售與收款循環(huán)審計66講授法 案例分析目標2

3、、目標3第十一章購貨與付款循環(huán)審計66講授法 案例分析目標2、目標3第十二章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計46講授法 案例分目標2、目標3第十三章籌資與投資循環(huán)審計44講授法 案例分析目標2、目標3第十四章貨幣資金審計24講授法 討論法目標2、目標3第十五章特殊項目審計22講授法目標2、目標3第十六章終結(jié)審計22講授法 案例分析目標2、目標3合計6464四、課程考核考核形式考核要求考核權(quán)重備注課堂表現(xiàn)不遲到、不早退、不無故曠課、 不玩手機，不隨便講話10%平時作業(yè)每章布置適量作業(yè)題，提交紙 質(zhì)作業(yè)，審計實務章節(jié)布置適 量討論題，開展課堂討論20%期末考試閉卷70%五、參考書目及學習資料.審計學，秦榮生主編

4、，中國人民大學出版社，2017年（第九版）.審計學，宋常主編，中國人民大學出版社，2014年（第七版）.審計學：一種整合方法，阿倫斯等主編，中國人民大學出版社，2013年（第14版）.審計學：實務與案例，李曉慧主編，中國人民大學出版社，2014年（第三版）.審計習題與案例，傅勝主編，東北財經(jīng)大學出版社，2017年（第六版）六、大綱說明（內(nèi)容可包括課程基本要求、習題要求及其它一些必要的說明）.由于學科理論成果、改革實踐以及其他客觀情況的變化，教學過程中可能會對大綱內(nèi)容作出適當安排。.根據(jù)本大綱進行教學，應堅持理論聯(lián)系實際，引導學生靈活運用理論知識分析解決審計實務 問題。.每次課后布置適量作業(yè)題、

5、討論題以訓練學生思考問題和運用知識的能力。2017年9月20日（三）重點與難點重點：審計的概念；各審計模式的特點難點：各審計模式的特點第二章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（一）課程內(nèi)容.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的作用.注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本體系.中國注冊會計師業(yè)務準則.會計師事務所質(zhì)量控制準則（二）教學要求了解注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的作用，掌握注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本體系。掌握中國注冊會計師業(yè) 務準則的基本理論、掌握會計師事務所質(zhì)量控制準則的基本框架內(nèi)容。（三）重點與難點重點：注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本體系第三章審計目標與審計過程（一）課程內(nèi)容.審計總目標及其演變.我國注冊會計師審計總FI標注冊會計師的總體目標；注

6、冊會計師目標的邏輯過程.管理層、治理層和注冊會計師的責任.被審計單位管理層認定.審計具體目標.審計目標的實現(xiàn)過程接受業(yè)務委托；計劃審計工作；實施風險評估程序；實施控制測試和實質(zhì)性程序；完成審計工 作并出具審計報告（二）教學要求了解審計總目標及其演變、明確我國注冊會計師審計總目標和管理層認定,理解財務會計報表審 計的責任劃分、明確如何確定審計具體FI標；熟悉審計目標的實現(xiàn)過程。（三）重點與難點重點：被審計單位管理層認定；審計具體目標；審計目標的實現(xiàn)過程難點：審計具體目標；審計目標的實現(xiàn)過程第四章審計證據(jù)與審計工作底稿（一）課程內(nèi)容.審計證據(jù)的含義與種類.審計證據(jù)的特征.獲取審計證據(jù)的審計程序.審

7、計工作底稿的定義、性質(zhì).審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍.審計工作底稿的歸檔（二）教學要求了解審計證據(jù)的含義與分類,熟悉審計證據(jù)的特征,掌握獲取審計證據(jù)的審計程序；了解審計工 作底稿的定義、性質(zhì)，了解審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍，掌握審計工作底稿的歸檔管理（三）重點與難點重點：審計證據(jù)的特征：獲取審計證據(jù)的審計程序難點：獲取審計證據(jù)的審計程序第五章計劃審計工作（一）課程內(nèi)容.初步業(yè)務活動客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持；評價遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范情況；就審計業(yè)務約定條款達 成一致意見.審計業(yè)務約定書.總體審計策略和具體審計計劃.審計重要性重要性的含義；重要性的確定和實際執(zhí)行的重要性；重要性與審計風

8、險和審計證據(jù)之間的關(guān)系 及對審計程序的影響；評價錯報的影響.審計風險審計風險的含義：審計風險模型：審計風險與重要性和審計證據(jù)之間的關(guān)系；審計風險的應對（二）教學要求熟悉初步業(yè)務活動的基本內(nèi)容，了解審計業(yè)務約定書含義及內(nèi)容，了解總體審計策略和具體審計 計劃的基本內(nèi)容,理解審計重要性的概念，明確重要性的定量考慮和定性考慮，理解重要性與審計風 險、審計證據(jù)之間的關(guān)系,掌握審計風險的內(nèi)涵及其影響因素。（三）重點與難點重點：審計重要性；審計風險難點：審計重要性第六章風險評估（一）課程內(nèi)容.風險評估的含義.了解被審計單位及其環(huán)境.識別和評估重大錯報風險識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險；需要特

9、別考慮的重大錯報風險；僅通過 實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險；對風險評估的修正（二）教學要求明確風險評估的目的和程序：掌握了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容：掌握內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要 素，明確被審計單位與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的內(nèi)容和了解、評價方法；掌握識別和評估財務報表層次 和認定層次的重大錯報風險的審計程序,掌握特別風險的判定和處理。（三）重點與難點重點：對內(nèi)部控制的了解；識別和評估重大錯報風險的審計程序難點：對內(nèi)部控制的了解第七章風險應對（一）課程內(nèi)容.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施報表層次重大錯報風險的總體應對措施；對源于控制環(huán)境的報表層次重大錯報風險的考慮；報 表層次重大錯報風險及

10、其總體應對措施對總體方案的影響.針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序進一步審計程序的內(nèi)涵和要求；進一步審計程序的性質(zhì)；進一步審計程序的時間；進一步審計 程序的范圍.控制測試控制測試的性質(zhì)；控制測試的時間；控制測試的范圍.實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序的性質(zhì)；實質(zhì)性程序的時間；實質(zhì)性程序的范圍（二）教學要求熟悉針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施,明確進一步審計程序（包括控制測試和實 質(zhì)性程序）的內(nèi)涵和要求，能設(shè)計實施進步審計程序。（三）重點與難點重點：針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施；進一步審計程序的要求難點：進一步審計程序的性質(zhì)第八章審計抽樣（一）課程內(nèi)容.審計抽樣概述選取測試項目

11、方法的選擇；對抽樣風險和非抽樣風險的考慮；樣本設(shè)計與選??；樣本結(jié)果評價.控制測試中抽樣技術(shù)的運用屬性抽樣中的基本概念；屬性抽樣的方法.細節(jié)測試中抽樣技術(shù)的運用單位平均估計抽樣；比率估計抽樣；差額估計抽樣（二）教學要求明確審計抽樣的含義與種類、理解抽樣風險和非抽樣風險及其對審計工作的影響、理解樣本的 設(shè)計與選取,把握抽樣結(jié)果的評價步驟，了解抽樣技術(shù)在控制測試和細節(jié)測試中的具體運用，掌握屬 性抽樣和變量抽樣的基本方法。（三）重點與難點重點：審計抽樣及其相應風險的含義：屬性抽樣和變量抽樣的基本方法難點：抽樣風險；屬性抽樣和變量抽樣的基本方法第九章審計報告（一）課程內(nèi)容.審計報告的含義與種類.審”報告

12、的基本內(nèi)容.在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項的確定；關(guān)鍵審計事項的溝通.各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件.在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段帶強調(diào)事項段的審計報告；帶其他事項段的審計報告.公司持續(xù)經(jīng)營能力對審計報告的影響（二）教學要求明確審計報告的含義與種類，掌握審計報告的基本內(nèi)容，明確各種意見類型審計報告的簽發(fā)條 件，明確公司持續(xù)經(jīng)營能力對審計報告的影響。（三）重點與難點重點：審計報告的基本內(nèi)容；各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件難點：各種意見類型審計報告的簽發(fā)條件第十章銷售與收款循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.銷售與收款循環(huán)概述涉及的主要業(yè)務活動；涉及的主要憑證與會計記錄.銷售與收款循環(huán)的內(nèi)

13、部控制及其測試.主營業(yè)務收入審計審計目標；實質(zhì)性程序.應收賬款與壞賬準備審計審計目標；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標；實質(zhì)性程序（二）教學要求深入了解銷售與收款循環(huán)中的主要Ik務活動及其所涉及的賬戶，掌握俏售與收款循環(huán)內(nèi)部控制 要點,掌握實施控制測試的程序,掌握各種審計方法在主營業(yè)務收入審計、應收賬款審計與壞張準備 審計中的運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制要點；主營業(yè)務收入審計；應收賬款審計難點：應收賬款函證第十一章購貨與付款循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.購貨與付款循環(huán)概述涉及的主要業(yè)務活動；涉及的主要憑證與會計記錄.購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部

14、控制及其測試.應付賬款審計審計目標；實質(zhì)性程序.固定資產(chǎn)和累計折舊審計固定資產(chǎn)審計；累計折舊審計.其他相關(guān)賬戶審計審計目標；實質(zhì)性程序（二）教學要求深入了解購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務活動及其所涉及的賬戶，掌握購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制 要點,掌握實施控制測試的程序,掌握各種審計方法在應付賬款審計、固定資產(chǎn)和累計折舊審計中的 運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制要點；應付賬款審計；固定資產(chǎn)和累計折舊審計難點：應付賬款審計：固定資產(chǎn)審計第十二章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計（一）課程內(nèi)容.生產(chǎn)與薪酬循環(huán)概述生產(chǎn)循環(huán)概述；薪酬循環(huán)概述.生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制及其

15、測試.存貨成本審計生產(chǎn)成本審計；主營業(yè)務成本審計；存貨成本相關(guān)項目的分析程序.存貨監(jiān)盤存貨監(jiān)盤計劃；存貨監(jiān)盤程序；特殊情況的處埋；監(jiān)盤結(jié)果對審計報告的影響；存貨質(zhì)量的審 計.存貨計價審計和截止測試.應付職工薪酬審計審計目標；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標；實質(zhì)性程序（二）教學要求深入了解生產(chǎn)與薪酬循環(huán)中的主要業(yè)務活動及其所涉及的賬戶，掌握生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制 要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方法在存貨成本審計、存貨監(jiān)盤、存貨計價審計和截 止測試、應付職工薪酬審計中的運用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制要點；存貨審計：應付職工

16、薪酬審計難點：存貨監(jiān)盤第十三章籌資與投資循環(huán)審計（-）課程內(nèi)容.籌資與投資循環(huán)概述籌資與投資所涉及的主要業(yè)務活動；籌資與投資涉及的主要憑證和會計記錄.籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試.借款審計審計目標：實質(zhì)性程序.所有者權(quán)益審計審計目標；實質(zhì)性程序.投資審計審計目標；實質(zhì)性程序.其他相關(guān)賬戶審計審計目標；實質(zhì)性程序（二）教學要求深入了解籌資與投資循環(huán)中的主要業(yè)務活動及其所涉及的賬戶，掌握籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方法在借款審計、所有者權(quán)益審計、投資審計中的運 用，了解其他相關(guān)賬戶審計的相同點和不同點。（三）重點與難點重點：籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點；借款審

17、計；所有者權(quán)益審計難點：借款審計第十四章貨幣資金審計（一）課程內(nèi)容.貨幣資金與業(yè)務循環(huán)概述貨幣資金及其審計的特點；貨幣資金涉及的憑證和會計記錄；貨幣資金審計與交易循環(huán)測試之 間的關(guān)系.貨幣資金內(nèi)部控制及其測試.現(xiàn)金審計審計目標：實質(zhì)性程序.銀行存款審計審計目標；實質(zhì)性程序.其他貨幣資金審計審計目標；實質(zhì)性程序（二）教學要求了解貨幣資金的特點，掌握貨幣資金內(nèi)部控制要點，掌握實施控制測試的程序，掌握各種審計方 法在貨幣資金審計中的運用。（三）重點與難點重點：貨幣資金內(nèi)部控制要點；監(jiān)盤庫存現(xiàn)金；函證銀行存款難點：函證銀行存款第十五章特殊項目審計（一）課程內(nèi)容.期初余額審計期初余額的含義；期初余額的審

18、計目標；期初余額的審計程序；期初余額審計結(jié)論及Xj審計報 告的影響.期后事項審計期后事項的含義與種類；期后事項的審計程序；期后事項審計結(jié)果的處理；.持續(xù)經(jīng)營審計持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計目標；風險評估程序；評價管理層的評估；審計結(jié)論與報告（二）教學要求明確期初余額含義，掌握期初余額審計的目標與程序，明確期后事項的含義與種類，掌握期后事 項的審計程序及其對審計結(jié)果的處理，了解持續(xù)經(jīng)營審計的相關(guān)內(nèi)容。（三）重難點重點：期后事項的審計；持續(xù)經(jīng)營審計難點：期后事項的審計第十六章終結(jié)審計（一）課程內(nèi)容.取得管理層書面聲明和律師聲明書.編制審計差異安排表和試算平衡表.與治理層的溝通.復核審計工作.實施項目質(zhì)量控制復核項目質(zhì)最控制復核的總體要求；項目質(zhì)晟控制復核對象的確定；項目質(zhì)量控制復核的具體要求.形成審計意見評價財務報表的合法性；評價財務報表的公允性（二）教學要求明確管理層書面聲明和律師聲明書的作用，掌握審計差異安排表和試算平衡表的編制原理，了解 終結(jié)審計階段的其他工作的基本內(nèi)容。（三）重點與