2022年會計報表附注樣本

1、四川省 XXXXX生態(tài)園林工程有限公司2022 年度會計報表附注（除另有注明外,全部金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情形四川省 XXXXX生態(tài)園林工程有限有限公司 以下簡稱“ 本公司或公司” 系 XXX年 X 月X 日經(jīng) XX市 XX縣工商行政治理局批準成立的有限責任公司；公司注冊資本人民幣 100 萬元,實收資本人民幣 XXX 萬元；法定代表人 XXX；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為：510123000033517號；公司經(jīng)營范疇：其他土木工工程建筑,建筑裝飾：銷售：花卉；截止 2022 年 12 月 31 日,本公司資產(chǎn)總額1748 萬元,負債 705 萬元,全部者權益 1043萬元,

2、2022 年度主營業(yè)務收入483 萬元,利潤總額84 萬元；二、不符合會計核算前提的說明 本公司無不符合會計核算前提的情形；三、主要會計政策、會計估量的說明 1、會計準就 本公司執(zhí)行企業(yè)會計制度；2、會計年度本公司以公歷年度為會計年度,即公歷 3、記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣；4、記賬基礎和計價原就1 月 1 日至 12 月 31 日；本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎,采納借貸記賬法,以實際成本為計價原就；各項財 產(chǎn)在取得時按實際成本計量,其后假如發(fā)生減值,按企業(yè)會計準就規(guī)定計提相應的減 值預備；5、外幣業(yè)務核算方法及折算方法 本公司年度內(nèi)發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟業(yè)務,以業(yè)務發(fā)生當日中國人民銀

3、行公布的外幣市場匯價中間價將外幣折算成人民幣記賬； 期末對各種外幣賬戶的外幣余額按期末日匯率（中 間價）進行調(diào)整,調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益按以下原就 處理：與購建固定資產(chǎn)有關的專用借款產(chǎn)生的匯兌損益,在該資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前予 以資本化、計入資產(chǎn)成本；屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益于發(fā)生時計入長期望攤費用,于本公司開頭生產(chǎn)經(jīng)營的 當月一次計入當期損益；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益,直接計入當期損益；外幣報表折算原就如下：（1）資產(chǎn)負債表中全部資產(chǎn)、 負債類項目均根據(jù)期末市場匯價（中間價） 折算為人民 幣金額；全部者權益類項目除“ 未安排利潤” 項目外,均根據(jù)發(fā)

4、生時的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；“ 未安排利潤” 項目以折算后的利潤安排表中該項目的人民幣金額列 示；折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和全部者權益類項目合計數(shù)的差額,作為“ 外幣報表 折算差額” 在“ 未安排利潤” 項目后單獨列示；（2）利潤表中全部項目和利潤安排表中有關反映發(fā)生數(shù)的項目,按報告期內(nèi)市場平均 匯價折算為人民幣金額；利潤安排表中“ 凈利潤” 項目,按折算后利潤表該項目的數(shù)額列示；“ 年初未安排利潤”項目以上一年折算后的年末 “ 未安排利潤”項目的數(shù)額列示； “ 未安排利潤” 項目按折算后的利潤安排表中的其他各項目的數(shù)額運算列示；6、現(xiàn)金等價物的確定標準（1）現(xiàn)金為企業(yè)庫存現(xiàn)

5、金以及可以隨時用于支付的存款,包括現(xiàn)金、 可以隨時用于支 付的銀行存款和其他貨幣資金；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短 一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期 、流淌性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資；7、應收款項 本公司采納備抵法核算壞賬缺失,估量壞帳缺失采納個別認定法；計提范疇為應收賬 款、其他應收款,詳細政策如下：采納個別認定法計提壞賬預備時,應視以下情形而定： 對應收非關聯(lián)方的款項,金額較大、收回有困難的,結合實際情形和體會計提壞賬預備；除有確鑿證據(jù)說明該項應收款項不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆諉挝怀蜂N、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴峻不足、發(fā)生嚴峻自然災難等導致停產(chǎn)而在

6、短時間內(nèi)無法償付債務等,以及逾期 3 年以上）外,以下情形一般不能全額計提壞賬預備： 1）當年發(fā)生的應收款項； 2）方案進行債務重組的應收款項；3）其他已逾期,但無確鑿證據(jù)說明不能收回的應收款項； 本公司應收款項符合以下條件之一的,確認為壞帳：1）債務人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍舊無法收回；2）債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍舊無法收回；3）債務人較長時期內(nèi)未履行其償債義務,性微?。?、存貨核算方法并有足夠的證據(jù)說明無法收回或收回的可能本公司的存貨分為原材料、物資選購、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、其他材料等；存貨盤存采納永續(xù)盤存制；存貨取得和發(fā)出的計價方法：原材料購入按實際成本計價,發(fā)出采納加權平

7、均法；產(chǎn) 品成本核算采納品種法, 結轉采納分步法； 產(chǎn)成品按實際成本核算, 發(fā)出采納加權平均法；低值易耗品的攤銷方法為分次攤銷法,模具按一年攤銷；9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)確認標準 本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機器設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營 有關的設備、器具、工具等；（2）固定資產(chǎn)計價及折舊方法 本公司固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬,以年限平均法計提折舊；在不考慮減值預備的情形下,按固定資產(chǎn)的類別、估量的經(jīng)濟使用年限和估量的凈殘 值分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別估量凈殘值（ %）折舊年限（年）年折舊率（ %）機 器 設 備10 10 9 辦 公

8、設 備10 5 18 電 子 設 備10 5 18 運 輸 設 備 10 5 18 注：本公司成立時由長虹公司投資及從長虹公司購入的舊固定資產(chǎn)按估量使用年限運算,仍有可使用年限的, 按尚可使用年限計提折舊,已使用年限超過估量使用年限的,按評估成新率乘估量使用年限作為尚可使用年限；10、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法（1）本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、供應勞務、 出租或經(jīng)營治理而持有的沒有實物形狀的非貨幣性長期資產(chǎn),包括土地使用權、工業(yè)產(chǎn)權、商標商譽等；（2）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價,分別以下情形入賬和攤銷：投資方投入的土地使用權以評估值入賬,按土地使用權剩余出讓年限平均攤銷,外購 的土地使用權

9、以實際成本入賬,按土地使用期限平均攤銷；外購的工業(yè)產(chǎn)權以實際成本入賬, 按合同年限、法定年限與受益年限孰短原就平均攤銷；商標權以實際成本入賬,按受益期平均攤銷；商譽以吸取合并過程中支付的買賣價款與被吸取合并企業(yè)凈資產(chǎn)的差額入賬,按十年 期限平均攤銷；（3）期末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量,按單項資產(chǎn)估量可收 回金額低于其賬面價值的差額,分項提取無形資產(chǎn)減值預備,并計入當期損益,當存在下 列情形時,將無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉入當期損益：由于技術進步,該項無形資產(chǎn)已被新技術所替代,并且已無使用價值和轉讓價值；該項無形資產(chǎn)已超過法律愛護期限,并且已不能為本公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以

10、證明該項無形資產(chǎn)已經(jīng)丟失了使用價值和轉讓價值的情形；11、長期望攤費用攤銷方法 本公司的長期望攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年 的各項費用；長期望攤費用按實際支出入賬,除開辦費在開頭生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入當期 損益外,其余均在各項目的估量受益期間內(nèi)平均攤銷,計入各攤銷期的損益；12、收入確認原就 本公司商品銷售收入在商品全部權上的主要風險和酬勞已轉移給買方,本公司不再對 該商品實施連續(xù)治理權和實際掌握權,與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),并且與銷 售該商品相關的收入和成本能夠牢靠地計量時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；本公司供應的勞務在同一會計年度開頭并完成的,在勞務已經(jīng)供應

11、,收到價款或取得收取價款的證據(jù)時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；勞務的開頭和完成分屬不同會計年度的,在勞 務合同的總收入、勞務的完成程度能夠牢靠地確定,與交易相關的價款能夠流入,已經(jīng)發(fā) 生的成本和為完成勞務將要發(fā)生的成本能夠牢靠地計量時,按完工百分比法確認營業(yè)收入 的實現(xiàn)；本公司讓渡資產(chǎn)使用權取得的利息收入和使用費收入,在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠 流入企業(yè),且收入的金額能夠牢靠地計量時,確認收入的實現(xiàn)；13、所得稅的會計處理方法 本公司所得稅的會計核算采納應對稅款法,按本公司應納稅所得額及適用稅率計征；四、稅項 本公司應納稅項及稅率如下：1）增值稅：按當期銷項稅額與當期進項稅額的差額計繳,稅率為 17%

12、；2）其他稅項：按國家規(guī)定計繳；五、或有事項的說明 截止 2022 年 12 月 31 日,本公司無或有事項；六、資產(chǎn)負債表日后事項的說明 截至本財務報告批準報出日止,公司未發(fā)生影響本會計報表閱讀和懂得的重大資產(chǎn)負 債表日后事項中的非調(diào)整事項；七、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明至本財務報告批準報出日止, 本公司未發(fā)生重大資產(chǎn)轉讓及出售和重大股權變動事項；八、企業(yè)合并、分立等重組事項說明至本財務報告批準報出日止,本公司未發(fā)生合并、分立等重組事項；九、會計報表項目注釋 1、貨幣資金年 初 數(shù)年 末 數(shù)項目現(xiàn)金322,815.62 銀行存款36.28 合計322,851.90 2、應收賬款賬齡年初數(shù)年末

13、數(shù)1 年以內(nèi)金額比例（ %）壞賬預備金額比例（%）壞賬預備1,180,000.00 100 合計1,180,000.00 100 （2）應收賬款主要債權人序號單位名稱帳齡金額備注1 涪江二橋景觀工程3 月1,180,000.00 工程款合計1,180,000.00 3、存貨（1）材 料項目金額年 初 數(shù)金額年 末 數(shù)原 材 料跌價預備跌價預備2,138,933.00 合計2,138,933.00 （2）林木資產(chǎn)序桂花樹類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)號5,276,035.00 5,276,035.00 1 樸樹合計485,200.00 485,200.00 2 3 小月榕216,400

14、.00 216,400.00 4 金桔樹267,500.00 267,500.00 5 銀杏樹5,909,082.00 5,909,082.00 12,154,217.00 12,154,217.00 4 、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)機器設備234,598.40 234,598.40 辦公設備1,308,573.60 1,308,573.60 合計1,543,172.00 1,543,172.00 （2）累計折舊固定資產(chǎn)類別年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)機器設備9,873.40 9,873.40 電子設備運輸設備辦公設備67,285.20

15、67,285.20 其他設備合計77,158.60 77,158.60 5、在建工程合類別計年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)大路213,184.00 213,184.00 213,184.00 213,184.00 6、應對賬款（1）年末余額賬齡金額年初數(shù)壞賬預備金額年末數(shù)壞賬預備比例（ %）比例（ %）1 年以內(nèi)4,423,500.00 100 合計4,423,500.00 100 （2）應對賬款主要債權人序號劉宗濤單位名稱帳齡金額備注1 6 月4,223,500.00 借款2 韓光列合計3 月200,000.00 借款 4,423,500.00 7、應對工資年初余額本年計提本年發(fā)放年末

16、余額職工工資249,250.00 249,250.00 8、實收資本年初余額 年末余額投資者名稱 所占 本年增加 本年削減 所占投資金額 投資金額比例 比例劉宗濤 600,000.00 600,000.00 60 陳建松 350,000.00 350,000.00 35 左鈺韜 50,000.00 50,000.00 5 合 計 1,000,000.00 1,000,000.00 100 注： 本公司實收資本已于 2022 月 10 經(jīng)四川博達師事務全部限責任公司以【川博達（2022） C-124號驗； 9 、資本公積項目年 初 數(shù)本年增加本年削減年 末 數(shù)變動緣由、 依據(jù)股本溢價858,48

17、97.00 858,4897.00 合計858,4897.00 858,4897.00 10、安排利潤項目金額上年年末余額加：年初未安排利潤調(diào)整數(shù)其中：執(zhí)行企業(yè)會計準就追溯調(diào)整重大會計差錯清產(chǎn)核資調(diào)整其他調(diào)整因素本年年初余額本年增加數(shù) 843,357.70 其中：本年凈利潤轉入其他增加本年削減數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年安排現(xiàn)金股利數(shù)本年安排股票股利數(shù)其他削減本年年末余額 843,357.70 其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)11、營業(yè)務收入與成本 12項目主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本上年同期數(shù)本年實際數(shù)上年同期數(shù)本年實際數(shù)工程收入4,831,800.00 3,314,257.20 合計4,831

18、,800.00 3,314,257.20 、營業(yè)費用序號項目上年同期數(shù)比例 % 本年實際數(shù)比例 % 1 汽車費用34,859.60 2 運 輸 費65,972.40 3 業(yè) 務 費85,492.50 4 工資43,215.00 5 辦 公 費11,385.40 6 差 旅 費21,894.30 7 其他21,315.80 本年發(fā)生額合計284,135.00 13、治理費用序號項目上年同期數(shù)比例 % 本年實際數(shù)比例 % 1 工資143,194.50 1002 辦 公 費22,987.00 3 電 話 費6,954.00 4 差 旅 費13,954.50 5 福 利 費20,594.00 6 業(yè)務款待費44,259.40 7 培 訓 費33,594.20 8 勞動愛護費2,594.20 9 折 舊 費62,784.50 10 董事會費13,295.00 11 其他17,029.90 12 工會經(jīng)費5,9