保險公司財政管制體系的優(yōu)化

1、保險公司財政管制體系的優(yōu)化財險公司財務(wù)管理工作中存在的主要問題（一）會計操作不規(guī)范財產(chǎn)保險公司具有“收取保費(fèi)在前、費(fèi)用支出賠付在后”的特殊性， 并且由于二者時間上的差距容易導(dǎo)致各會計期間收益費(fèi)用分配的不合 理；加上新會計準(zhǔn)則和制度的可選擇性，容易產(chǎn)生會計人員按主觀意 愿進(jìn)行隨意操作，也加大了會計信息失去準(zhǔn)確性的可能性。（二）預(yù)算方式缺乏實(shí)效我國大部分財險公司尚未建立完善的預(yù)算管理體系，有些財險企業(yè)雖 然建立了預(yù)算體系卻沒有建立專門的預(yù)算管理部門。并且，由于保險 業(yè)層級建設(shè)的復(fù)雜性，難以在各層級與部門之間展開預(yù)算管理理念， 從而導(dǎo)致部門之間協(xié)調(diào)不順暢、信息傳遞效率低下，甚至存在各部門 之間為了爭

2、奪預(yù)算資金產(chǎn)生很多矛盾，使得預(yù)算管理難以有效的貫徹 實(shí)施。（三）信息管理系統(tǒng)比較滯后當(dāng)前我國大多數(shù)財險公司沒有建立成功的電子商務(wù)，沒有充分運(yùn)用銀 行電子支付系統(tǒng)，現(xiàn)有各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間以及上下級之間尚未形成網(wǎng)絡(luò) 化管理，從而不能實(shí)現(xiàn)信息與數(shù)據(jù)的有效共享。有些基層財險公司的 業(yè)務(wù)處理與財務(wù)處理沒有實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化與系統(tǒng)化的電子處理程序，導(dǎo)致 存在業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計與分保等環(huán)節(jié)信息的重復(fù)錄入、數(shù)據(jù) 人為調(diào)節(jié)，從而不能適應(yīng)保險市場激烈的競爭環(huán)境。（四）尚未形成完善的資金管理系統(tǒng)當(dāng)前國內(nèi)財險公司尚未形成有效地資金調(diào)配、使用與運(yùn)用系統(tǒng)，單位 各機(jī)構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段，缺乏有效 的資

3、金收付控制制度，并且對各網(wǎng)點(diǎn)及各級公司日常需要的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，從而降低了資金的使用效率，增加了資金的管 理成本。構(gòu)建科學(xué)、完善的財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理體系針對當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中存在的上述問題，筆者認(rèn)為應(yīng) 當(dāng)從轉(zhuǎn)變觀念、完善考核評價機(jī)制、強(qiáng)化員工素質(zhì)和風(fēng)險管理手段等 方面出發(fā)，從而構(gòu)建科學(xué)、健全的財險公司財務(wù)管理體系，促進(jìn)其競 爭實(shí)力的增強(qiáng)。（一）樹立現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念全球化背景下，財險公司應(yīng)當(dāng)樹立市場經(jīng)濟(jì)理念、最優(yōu)效益理念和資 源合理配置理念等全新的經(jīng)營理念，要以市場為導(dǎo)向并密切關(guān)注企業(yè) 內(nèi)外經(jīng)濟(jì)動態(tài)，將企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)要素與財務(wù)管理體系密切協(xié)調(diào)。止匕外, 在市場經(jīng)濟(jì)高度

4、發(fā)展和借貸關(guān)系普遍存在的條件下，財險公司的管理 層應(yīng)樹立資金時間價值觀念并將其充分有效的付諸于經(jīng)營管理實(shí)踐中, 從而不斷提高財務(wù)管理水平、降低成本費(fèi)用、增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 如，財險公司可利用其較好的社會信譽(yù)以及國、地稅局對其繳納稅費(fèi) 的寬限，將應(yīng)交稅金掛賬緩交并進(jìn)行更好的短期投資，從而有效降低 機(jī)會成本、增加收益。（二）強(qiáng)化員工素質(zhì)，形成全員理財格局一方面，財產(chǎn)保險公司應(yīng)積極貫徹落實(shí)國家制定的財會人員相關(guān)培訓(xùn) 與考核計劃，督促會計人員積極更新會計理論知識并不斷充實(shí)自身的 會計實(shí)務(wù)操作。另一方面，財險公司要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)會計法律法規(guī)與 制度的規(guī)定，規(guī)范設(shè)立賬簿和會計科目，規(guī)范經(jīng)營日常保險業(yè)務(wù)，嚴(yán)

5、 禁越權(quán)經(jīng)營、賬外賬、挪用和墊支保費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)行為。止匕外，財險 公司還應(yīng)實(shí)行科學(xué)的財務(wù)預(yù)算管理，通過對預(yù)算指標(biāo)的動態(tài)分析與監(jiān) 控校正，真正達(dá)到預(yù)算管理的期望值。例如，某財險公司在內(nèi)部管理 工作中實(shí)行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、收付費(fèi)軟件和財會軟件等系統(tǒng)的無縫連接, 有效保障了經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，從而為貫徹落實(shí)財務(wù)預(yù)算管理工 作提供了一個堅實(shí)的平臺和基礎(chǔ)。（三）強(qiáng)化公司的風(fēng)險管理手段財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，對其經(jīng)營管理過程中涉及的常見風(fēng)險進(jìn)行充分的識別分析，從而進(jìn)行風(fēng)險的整合與管控。有效管控承保風(fēng)險。財險公司全面風(fēng)險管理的基本目標(biāo)是追求風(fēng)險和收益的動態(tài)平衡，即在公司可容忍和承受的風(fēng)險狀態(tài)下獲取

6、相對穩(wěn)定的收益。因此，財險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險管理平臺對企業(yè)面臨的各險種尤其是主要險種的平均費(fèi)率、折扣率、標(biāo)的均保費(fèi)、簽單保費(fèi)實(shí)收率、險種搭配、保額限額等方面進(jìn)行認(rèn)真分析，并據(jù)此建立主要經(jīng)營指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警制度，制定科學(xué)合理的核保政策和差異化的核保規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)對承保風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。嚴(yán)格管理賠付出口。賠款支出是保險公司最大的經(jīng)營成本，財險機(jī)構(gòu)可以通過三個方面嚴(yán)格控制出口：一是降低人為道德風(fēng)險，公司應(yīng)選聘有資格的理賠工作人員并進(jìn)行定期的崗位輪換，不斷強(qiáng)化對理賠職業(yè)道德和技能的教育培訓(xùn)，提高查勘定損和理算核賠人員的責(zé)任心以降低人為道德風(fēng)險。二是降低自然風(fēng)險，財險公司要加強(qiáng)對自然災(zāi)害與意外事故等風(fēng)險

7、的預(yù)防措施，從而有效減少保險標(biāo)的事故發(fā)生率及損失。三是降低理賠過程風(fēng)險，財險公司要不斷完善并貫徹落實(shí)雙人查勘制度、第一現(xiàn)場查勘制度、醫(yī)療專家審核賠案制度、大額疑難賠案調(diào)查回訪制度、理賠人員約束制度和理賠業(yè)務(wù)分析制度，從提高制度執(zhí)行力上有效堵塞理賠漏洞，真正達(dá)到查勘、定損、定責(zé)準(zhǔn)確無誤的工作要求。充分有效的利用分保技術(shù)。伴隨保險業(yè)快速的發(fā)展，保險市場面臨著更復(fù)雜的風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)充分有效的運(yùn)用法定、協(xié)議、臨分、企財險超賠、巨災(zāi)超賠等分保方法和政策，從而科學(xué)地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，促進(jìn)公司各級機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)作，擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)的承保能力和影響力以切實(shí)提高經(jīng)營業(yè)績。（四）利用EVA分析法完善財險公司的評價考核機(jī)制一方面，財險公司應(yīng)將EV用旨標(biāo)合理分配到各業(yè)務(wù)單元，并以指標(biāo)完成情況作為衡量各業(yè)務(wù)單元真實(shí)業(yè)績的依據(jù)，從而將企業(yè)資金融金真正投入到創(chuàng)造價值的機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)中，實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)大與提高效益的有機(jī)結(jié)合。另一方面，財險公司可以運(yùn)用“ EVA中心法和 EVAM動因素法”兩種方式對部門進(jìn)行單獨(dú)的業(yè)績評估，從而強(qiáng)化部門經(jīng)理最大化其直接可控的業(yè)務(wù)價值的能力。止匕外，財險公司還應(yīng)建立基于EVA的薪酬激勵計劃，從而實(shí)現(xiàn)在給具有高業(yè)績的管理者提供獎勵的同時能有效削減管理者從事短期行為的動機(jī)。四、結(jié)論隨著國內(nèi)財產(chǎn)保險主體的迅速增多，保險