財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文精編

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文精編一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx

2、年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;第1頁/總共14頁使用管理費(fèi)

3、時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目

4、不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)第2頁/總共14頁站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理

5、費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這

6、一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭第3頁/總共14頁補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理

7、，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記

8、銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余第4頁/總共14頁貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)

9、、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站

10、往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;第5頁/總共14頁款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算

11、出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先第6頁/總共14頁匯入本中心，中心

12、扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)

13、會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原第7頁/總共14頁藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)

14、管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金

15、- 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，第8頁/總共14頁結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此

16、，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在

17、 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)第9頁/總共14頁站往來款 科目，貸記 專用基金 -服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)

18、期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)

19、務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與第10頁/總共14頁藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借

20、記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金第11頁/總共14頁一、主任指示：要以醫(yī)療這一塊為一個(gè)核算單位，要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此，增設(shè) 管理費(fèi)用 科目，并改

21、革原藥品支出 科目，即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費(fèi)用三個(gè)科目的明細(xì)設(shè)置基本一致。先設(shè) 人員支出 、 日常公用支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 三個(gè)明細(xì)， 人員支出 、 對個(gè)人與家庭補(bǔ)助 下三級科目不變，日常公用支出 下設(shè)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、購置費(fèi)、修繕費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、其他費(fèi)用等三級明細(xì)。 月末將管理費(fèi)用按人數(shù)比例分?jǐn)傊玲t(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)分開列支 ( 報(bào)表格式須及時(shí)設(shè)計(jì) ) 。二、因 xx 年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)行一體化管理，其醫(yī)療收入先匯入本中心，中心扣除一定比例管理費(fèi)后再匯入服務(wù)站賬戶。為此，應(yīng)在 其他應(yīng)付款 下設(shè) 服務(wù)站往

22、來款 明細(xì)，該明細(xì)科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目。操作如下：收到匯入款，借記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 科目，貸記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目 ;扣除的管理費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 科目，貸記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) 科目，同時(shí)借記 銀行存款 -基本戶 ，貸記 銀行存款 -服務(wù)站匯入專戶 ;款項(xiàng)匯回服務(wù)站時(shí)， 借記 其他應(yīng)付款 - 服務(wù)站往來款 ，貸記 銀行存款 - 服務(wù)站匯入專戶 ;使用管理費(fèi)時(shí)， 借記 專用基金 - 服務(wù)站管理費(fèi) ，貸記 第12頁/總共14頁銀行存款 -基本戶 。三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 年終時(shí)醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 - 一般基金 科目。但歷年從未進(jìn)行過此項(xiàng)操作。因此，結(jié)賬時(shí)將所有收支記入 收支結(jié)余 后，須做如下分錄：借：收支結(jié)余貸：結(jié)余分配借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金 - 一般基金一、主任指示