中國銀行貸款評估操作手冊

1、中國銀行貸款 評估操 作手冊二0 0二年九月目錄使用說明第一篇中國銀行貸款評估辦法第一章 總 則第二章貸款評估要點第三章貸款評估工作要求第四章貸款評估責(zé)任和考核第五章附 則第二篇中國銀行貸款操作規(guī)范第一部分 項目貸款評估技術(shù)規(guī)范第一章借款人評估第二章項目概況評估第三章產(chǎn)品市場評估第四章投資估算和資金籌措評估第五章項目效益評估第六章?lián)Ｔu估第七章項目風(fēng)險評價第八章項目評估結(jié)論及建議第九章附錄和附件第二部分流動資金貸款評估技術(shù)規(guī)范第一章借款人評估第二章貸款必要性及可行性分析第三章 貸款擔(dān)保評估第四章 貸款風(fēng)險評價第五章評估結(jié)論與建議第六章附錄及附件第三部分貸款評估管理規(guī)范第三篇中國銀行貸款評操作指

2、南第一部分項目貸款評估操作指南第一章借款人評估第二章項目概況評估第三章產(chǎn)品市場評估第四章 投資估算和資金籌措評估第五章項目效益評估第六章?lián)Ｔu估第七章項目風(fēng)險評價第八章項目評估結(jié)論結(jié)論及建議第二部分流動資金貸款評估操作指南第一章借款人評估第二章貸款的必要性及可行性分析第三章貸款擔(dān)保評估第四章貸款風(fēng)險評價第五章評估結(jié)論和建議第三部分貸款評估基礎(chǔ)知識第四部分 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值及取值依據(jù)第四篇相關(guān)文件使用說明近年來，我行根據(jù)建立良好公司治理機制的要求，確立了以市 場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以加強風(fēng)險控制為特征的組織框架，建立 了 三位一體的授信決策管理機制，健全了 “統(tǒng)一授信、審貸分離、 分級審批、責(zé)權(quán)分

3、明”的信貸運行機制。為了保障新機制的良好運行, 提高信貸人員的業(yè)務(wù)技能特別是貸款評估技能，規(guī)范信貸操作行為已 成為迫切需要解決的問題。為此，總行編寫了中國銀行貸款評估操作手冊 （以下簡稱手冊 ） 。為使信貸人員較快地掌握手冊的內(nèi)容和要求，更好的發(fā)揮手冊的規(guī)范和指導(dǎo)作用，現(xiàn)對手冊的使用說明如下：一、 手冊的結(jié)構(gòu)、主要內(nèi)容及要求手冊共分五篇。第一篇是中國銀行貸款評估辦法 ，對貸款評估的原則、評估要點、評估工作要求、評估責(zé)任和考核等方面進行了規(guī)范和要求。第二篇是中國銀行貸款評估技術(shù)規(guī)范 ，此篇共包括三部分。第一部分項目貸款評估技術(shù)規(guī)范 ，是對項目貸款評估格式和內(nèi)容的要求，九個章節(jié)分別對借款人評估、項

4、目概況評估、產(chǎn)品市場評估、投資估算和資金籌措評估、項目效益評估、擔(dān)保評估、項目風(fēng)險評價、評估結(jié)論及建議、附錄和附件等進行了技術(shù)規(guī)范。其中，附錄和附件規(guī)定了借款人須提供的資料清單， 附錄和附件中標(biāo)號前未加* 的為必須提供資料，標(biāo)號前加 * 的是可根據(jù)實際情況確定是否提供的資料，資料名稱后加（）的為針對（）內(nèi)注情況專門提供，擔(dān)保資料可根據(jù)項目選擇的保證、抵（質(zhì)）押、聯(lián)合擔(dān)保等不同的擔(dān)保方式提供相應(yīng)部分的資料（信用貸款無須提供擔(dān)保資料） 。第二部分流動資金貸款評估技術(shù)規(guī)范 ，是對流動資金貸款評估格式和內(nèi)容的要求，六個章節(jié)分別對借款人評估、貸款必要性及可行性分析、擔(dān)保評估、貸款風(fēng)險評價、評估結(jié)論及建議

5、、附錄和附件等進行了技術(shù)規(guī)范，其中，附錄和附件的標(biāo)識和要求與第一部分相同。第三部分貸款評估管理規(guī)范 ，對貸款評估的程序、貸款評估前的準(zhǔn)備工作、評估報告的文檔格式、評估時間要求、評估報告的時效性、評估范圍等進行了規(guī)范。第三篇中國銀行貸款評估操作指南是針對第二篇的技術(shù)規(guī)范而提供的指導(dǎo)性內(nèi)容，目的是幫助信貸人員解決評估工作中的技術(shù)困難，提高信貸人員的評估水平，保證評估報告的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。第四篇 相關(guān)文件 列出了國家有關(guān)部門和中國銀行下發(fā)的涉及貸款評估的相關(guān)文件索引，以供信貸人員查閱參考。二、使用要求、使用對象本手冊的使用對象為全轄風(fēng)險管理部門、公司業(yè)務(wù)部門、及其他業(yè)務(wù)部門的信貸業(yè)務(wù)人員、盡職調(diào)查人

6、員及授信業(yè)務(wù)的相關(guān)管理人員。、使用效力問題本 手冊第一篇和第二篇規(guī)范了貸款評估報告的格式和內(nèi)容， 明確了貸款評估工作的責(zé)任和要求， 是全轄貸款評估工作的綱領(lǐng)性文件，在執(zhí)行中具有強制性作用。第三、四篇是針對技術(shù)規(guī)范提供的操作指南，在執(zhí)行中具有指導(dǎo)性作用。、使用范圍本 手冊使用范圍為我行向除金融機構(gòu)、 自然人以外的客戶發(fā)放的人民幣和外匯貸款（除房地產(chǎn)貸款） 。其中，項目貸款、中期流動資金貸款、5001000 萬元以上的短期人民幣流動資金貸款 （具體金額由各一級分行根據(jù)自身情況自行規(guī)定，但需報備總行） 、外匯貸款、新貸戶貸款必須按規(guī)范編寫評估報告；5001000 萬元 （含） 以下的短期人民幣流動資

7、金貸款及符合以下條件之一的貸款可以根據(jù)具體情況以貸款調(diào)查表的形式代替評估報告報批：1） 、經(jīng)確認由資信較高銀行擔(dān)保、或以我行存單質(zhì)押、或以可轉(zhuǎn)讓國庫券質(zhì)押的貸款。2 ） 、由國務(wù)院批準(zhǔn)的政策性貸款。3 ） 、已批準(zhǔn)的授信額度內(nèi)的貸款。4 、項目的一票否決條件。項目屬于下列情況之一的為一票否決，不進入評估程序：1 ） 、國家政策限制或禁止建設(shè)的項目。2 ） 、我行信貸政策限制或禁止支持的項目。3 ） 、借款人在我行已有次級及以下貸款。但屬于下列情況的貸款各行可以根據(jù)具體情況靈活掌握：1 ）債務(wù)重組、外貿(mào)貸款、政策性貸款、封閉貸款；2 ）經(jīng)確認由資信較高銀行擔(dān)保、或以我行存單質(zhì)押、或以可轉(zhuǎn)讓國庫券

8、質(zhì)押的貸款。三、關(guān)于其它授信方式的審批。授信額度的審批按總行下發(fā)的中國銀行授信額度管理辦法執(zhí)行。承兌匯票的審批按總行下發(fā)的有關(guān)承兌匯票授信管理規(guī)定執(zhí)行。承兌匯票貼現(xiàn)的審批按總行下發(fā)的銀行承兌匯票貼現(xiàn)管理辦法執(zhí)行。貿(mào)易融資和保函業(yè)務(wù)的審批按總行下發(fā)的 貿(mào)易融資及保函授信管理辦法執(zhí)行。房地產(chǎn)貸款的審批按總行下發(fā)中國銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款管理辦法執(zhí)行。個人消費貸款的審批按總行下發(fā)的 中國銀行個人授信風(fēng)險管理暫行規(guī)定及有關(guān)具體操作辦法執(zhí)行。對股票股權(quán)質(zhì)押貸款按照 中國銀行股票股權(quán)質(zhì)押貸款風(fēng)險控制指導(dǎo)意見的有關(guān)規(guī)定操作執(zhí)行。四、概念界定。、貸款評估報告與盡職調(diào)查報告的關(guān)系。貸款評估報告是盡職調(diào)查報告的基礎(chǔ)，

9、盡職調(diào)查報告是按照盡職調(diào)查小組的職責(zé)要求，由盡職調(diào)查人員根據(jù)貸款評估報告的可行性和風(fēng)險點，從第二視角寫出的調(diào)查報告。、流動資金貸款與項目貸款。流動資金貸款和項目貸款是按貸款用途劃分的貸款種類，由于兩種貸款需借款人提供的資料差別較大、風(fēng)險點不同，本手冊采用了流動資金貸款和項目貸款的分類方式。流動資金貸款是根據(jù)借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對周轉(zhuǎn)資金的需求而發(fā)放的貸款，包括一年期以內(nèi)的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。項目貸款即通常所說的固定資產(chǎn)貸款，是指含有借款人建筑、安 裝、維修、更新改造固定資產(chǎn)的貸款，包括基本建設(shè)貸款和技術(shù)改造 貸款。期限一般在一年以上，多是中長期貸款。本手冊雖然經(jīng)

10、過向各分行及總行有關(guān)業(yè)務(wù)部門多次征求意見 并反復(fù)討論修改，但在具體使用過程中仍難免會遇到一些難以適用本 手冊的具體問題，因而本手冊同其它規(guī)范條文一樣作為一個 原則性規(guī)范，許多細節(jié)將會根據(jù)實際執(zhí)行的情況及后評價情況不斷加 以改進，同時，本手冊將與專門的電腦評估軟件配套使用，從而 大大增加手冊的實用性和可操作性，增加信貸決策的科學(xué)性和準(zhǔn) 確性。任何事物都有一個不斷完善和發(fā)展的過程，愿我們?nèi)w關(guān)心中 行事業(yè)的同仁們用集體智慧進一步完善中國銀行貸款評估操作手 冊。第一篇中國銀行貸款評估辦法第一章總則第一條 為了加強對我行貸款的管理，進一步規(guī)范和完善貸款評 估工作，保證評估的質(zhì)量和效率，防范信貸風(fēng)險，實

11、現(xiàn)貸款決策過程 的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，特制定本辦法。第二條本辦法所稱貸款，指我行向金融機構(gòu)和自然人以外的客 戶發(fā)放的人民幣和外匯貸款。第三條 貸款評估應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、科學(xué)、謹慎的原則，充 分運用客戶信用評級、貸款五級分類等手段，采取定量與定性分析、 風(fēng)險與效益評估相結(jié)合等方法，重點對貸款可行性進行全面、系統(tǒng)的 評估。第四條 貸款評估依據(jù)國家經(jīng)濟政策和有關(guān)法規(guī)、我行信貸政策 以及授信管理規(guī)定進行。第二章評估要點第五條 貸款評估要點主要包括：借款人評估，籌資評估，效益評估，擔(dān)保評估，風(fēng)險評估等，項目貸款還應(yīng)對項目概況、產(chǎn)品市場、投資估算等內(nèi)容評估并進行不確定性分析。第六條 借款人評估主要是

12、對借款申請人的資信進行綜合評估，內(nèi)容包括：借款人的概況、償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理能力、履約能力、發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。對于新組建的項目法人，要重點分析產(chǎn)權(quán)構(gòu)成和注冊資本的到位情況，法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)，主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)負債狀況。第七條籌資評估主要評估和分析各項投資來源、出資方式是否落實并符合規(guī)定，對新建企業(yè)要著重對資本金來源進行分析和評價。第八條效益評估指對貸款項目形成的經(jīng)濟效益以及給我行帶來的綜合效益進行評估。效益評估應(yīng)以現(xiàn)金流量分析為主，重點分析貸款償還的可靠性。第九條貸款擔(dān)保評估主要是對借款人提供的保證、抵押和質(zhì)押等貸款風(fēng)險防范措施的可靠性進行分析。第十條項目貸款還應(yīng)對以下方

13、面進行評估項目概況評估主要從項目建設(shè)的必要性、項目所在地經(jīng)濟法律環(huán)境、項目工藝技術(shù)及設(shè)備、項目建設(shè)和施工條件、環(huán)境保護等方面進行綜合性評估。產(chǎn)品市場評估主要通過對產(chǎn)品所處行業(yè)概況的了解 , 市場供求現(xiàn)狀的調(diào)查, 供求發(fā)展趨勢的預(yù)測，項目產(chǎn)品競爭能力的分析，判斷項目產(chǎn)品銷售市場的前景和潛力。投資估算評估主要分析項目工程內(nèi)容和費用是否齊全，取費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，是否任意擴大取費范圍；投資構(gòu)成比例是否合理。不確定性分析包括盈虧平衡分析和敏感性分析， 主要評估貸款的抗風(fēng)險能力。第十一條 風(fēng)險評估是貸款評估的重要組成部分， 評估人應(yīng)根據(jù)中國銀行內(nèi)定的綜合評價指標(biāo)，對上述貸款各評估要點的風(fēng)險因素進行定性

14、和定量分析。第十二條 貸款決策前的風(fēng)險評估結(jié)果按風(fēng)險大小分為九級，與 目前我行貸款后進行的貸款五級分類具有對應(yīng)關(guān)系。貸款決策前風(fēng)險 一到三級相當(dāng)于貸后五級分類的正常類貸款，決策前風(fēng)險四到六級的 貸款相當(dāng)于貸后五級分類的關(guān)注類貸款，決策前風(fēng)險七級的貸款相當(dāng) 于貸后次級類貸款，決策前風(fēng)險八級的貸款相當(dāng)于貸后可疑類貸款， 決策前風(fēng)險九級的貸款相當(dāng)于貸后損失類貸款。第十三條 風(fēng)險評估結(jié)果是貸款決策的主要參考依據(jù)，決策前風(fēng) 險為一到三級的貸款可以批準(zhǔn)。決策前風(fēng)險在四到六級的貸款在落實 風(fēng)險防范措施后，方可批準(zhǔn)。貸前風(fēng)險評級在七級以下的貸款不予批 準(zhǔn)。第三章評估工作要求第十四條評估機構(gòu)項目評估工作原則上以

15、我行自身評估為主，可邀請與項目有關(guān)的 行業(yè)、技術(shù)及管理專家參加評估工作。根據(jù)需要，對于重大項目可以 委托行外中介機構(gòu)評估，但其資格必須經(jīng)省級分行（含）以上機構(gòu)審 查認可。第十五條評估工作的組織公司業(yè)務(wù)部門是貸款評估的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)確定項目主評估人， 組織評估小組，聘請行外專家和中介機構(gòu)，確定和申報評估費用，制 定評估工作計劃和工作方法，調(diào)查、收集相關(guān)文件資料和技術(shù)經(jīng)濟基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照評估的內(nèi)容和要求進行分析、評估，撰寫貸款評估報告。 涉及總分行聯(lián)貸的項目，由總行公司業(yè)務(wù)部組織貸款評估工作。第十六條評估報告評估報告的編寫要做到實事求是、數(shù)據(jù)可靠、分析全面、觀點鮮 明，在文字描述上要做到客觀公正、

16、重點突出、簡明扼要、條理清楚。 評估報告由主報告和附件組成，應(yīng)該嚴(yán)格按照統(tǒng)一格式規(guī)范編制，評 估報告的完成要保證時效性。第四章 評估責(zé)任和考核第十七條 項目貸款評估實行主評估人責(zé)任制，主評估人指貸款評估人或評估小組的負責(zé)人。主評估人應(yīng)參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負責(zé)。所有參與項目評估的人員，必須遵守貸款評估的道德規(guī)范、技術(shù)規(guī)范和管理規(guī)范。第十八條 貸款評估人員對基礎(chǔ)信息搜集的真實性負責(zé)，對有關(guān)評估的取值和測算參數(shù)應(yīng)按照我行頒布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，總行沒有頒布的按照國家規(guī)定或同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未按規(guī)定評估或由于主觀原因?qū)е略u審不實，造成貸款審批失誤和貸款損失的，主評估人負主要責(zé)任，評估小組成員負

17、評估責(zé)任。第十九條 貸款評估責(zé)任的考核（一）上級行要加強對下級行評估工作的管理和指導(dǎo)，定期對下級行的評估工作進行檢查和考核。（二）在后評價或貸款回收的考核中，應(yīng)結(jié)合貸款回收和貸后管理的情況，對項目評估質(zhì)量作出客觀的評價。第五章 附則第二十 條 本辦法由中國銀行總行負責(zé)解釋和修訂， 與操作指南 和相關(guān)軟件配套實施。第二十一條本辦法自 2002年 9 月起試行， 此前頒布的有關(guān)辦法中與本辦法不一致的以本辦法為準(zhǔn)。第二篇 中國銀行貸款評估技術(shù)規(guī)范第一部分項目貸款評估技術(shù)規(guī)范第一章 借款人的評估借款人概況借款人歷史沿革、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織體制及變化、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)技術(shù)水平、生產(chǎn)經(jīng)營狀況。行業(yè)特點

18、和所在地區(qū)（國家）經(jīng)濟環(huán)境，在行業(yè)和所在地區(qū)（國家）經(jīng)濟發(fā)展中的位置。對外投資及收益情況，是否涉及重大經(jīng)濟糾紛。經(jīng)營者素質(zhì)情況，法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、 學(xué)歷、經(jīng)歷、 業(yè)績、合作情況和經(jīng)營管理能力。借款人與我行的關(guān)系是否是我行的基本結(jié)算戶或可否爭取為基本戶；是否是我行的重 點客戶或是總行授信集團客戶；在我行的授信余額、結(jié)構(gòu)，存款、結(jié) 算情況、所占份額，其他業(yè)務(wù)合作情況。償債能力分析分析借款人近三年的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量、資產(chǎn) 負債率、負債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比 率、現(xiàn)金比率等財務(wù)指標(biāo)變動情況和原因，了解借款人或有負債情況， 評價其短期和長期償債能力。

19、獲利能力分析分析借款人近三年主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤額、銷售利 潤率、資本回報率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用比率等財務(wù)指標(biāo)及其變 動情況和原因，評價其獲利能力。經(jīng)營管理能力分析分析借款人近三年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)能力利用 率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、銷售收入現(xiàn)金含量等指標(biāo)變動情 況和原因，評價借款人的生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)裝備水平、管理能力和 商譽情況。履約能力分析分析和評價借款人的信用等級、風(fēng)險限額及風(fēng)險值占用情況、在 其他金融機構(gòu)的授信情況及授信的押品情況、近三年所有銀行債務(wù)的 償付情況、我行對借款人全部存量貸款的五級分類情況。主要考察借 款人的貸款本金償還記錄、貸款利息償還

20、記錄、合同履約率。發(fā)展?jié)摿Ψ治龇治龊驮u價借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢、借款人近三年發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)情況、借款人規(guī)劃的合理性、研發(fā)能力等。主要分析比率包括銷售收入增長率、利潤增長率、固定資產(chǎn)凈值率。7對新建客戶或無法提供完整財務(wù)報表客戶的補充分析對新成立的、或無法提供完整財務(wù)報表的客戶在進行上述內(nèi)容的分析時應(yīng)注意強調(diào)以下幾個方面：法人的性質(zhì)。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和注冊資金到情況。主要投資者的資信情況。法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)。附表3：借款人財務(wù)指標(biāo)及變動趨勢表附表4：借款人財務(wù)比率及變動趨勢表第二章 項目概況評估項目基本情況借款金額、期限、利率情況。用款、還款計劃。借款用途。項目的立項、可行性研究報告、初步設(shè)計、開

21、工、概算調(diào)整是否符合國家審批規(guī)定，批準(zhǔn)文號、批準(zhǔn)時間、批準(zhǔn)單位及批復(fù)內(nèi)容。項目已經(jīng)開工的，要分析項目進度、投資完成和各項資金到位情況。項目的必要性根據(jù)國家對項目所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、項目所在地的經(jīng)濟環(huán)境，分析項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及經(jīng)濟發(fā)展整體規(guī)劃，是否符合我行信貸政策等進行分析和評價。項目實施后對企業(yè)帶來的效益和競爭力分析。項目的工藝技術(shù)及設(shè)備審查擬采用的工藝技術(shù)和建設(shè)方案先進性、成熟性、經(jīng)濟合理性，是否符合國家有關(guān)規(guī)定并通過有權(quán)部門的技術(shù)鑒定；引進設(shè)備是否符合國家技術(shù)進步裝備政策，與國內(nèi)現(xiàn)有條件的配套適用性；項目設(shè)計 單位的資格和能力；國內(nèi)外同類工藝技術(shù)的生產(chǎn)和運轉(zhuǎn)情況。項目的建設(shè)和生產(chǎn)條

22、件評估項目承建單位是否具備技術(shù)能力、承建資格；廠址選擇和土 地征用的落實情況；資源條件和原材料、燃料、動力供應(yīng)的落實情況； 配套水、電、汽條件的落實情況；運輸條件的落實情況；項目投產(chǎn)后 配套流動資金落實情況。項目建設(shè)是否達到經(jīng)濟規(guī)模項目環(huán)保方案是否獲得環(huán)保部門的正式批準(zhǔn) 第三章產(chǎn)品市場評估行業(yè)及產(chǎn)品概況項目產(chǎn)品所處行業(yè)發(fā)展的基本情況和存在的問題，行業(yè)在國民經(jīng) 濟中的位置，行業(yè)經(jīng)濟周期和前景分析，國家和我行對該行業(yè)的政策； 項目產(chǎn)品的主要性能指標(biāo)、特點、先進性、生命周期及在行業(yè)內(nèi)所處 的地位。產(chǎn)品市場現(xiàn)狀及預(yù)測產(chǎn)品當(dāng)前市場供求情況，主要從現(xiàn)有國內(nèi)外同類生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn) 能力、產(chǎn)品產(chǎn)量和銷售量、生產(chǎn)

23、能力利用情況、產(chǎn)品進出口量和主要 來源幾個角度，分析近三年產(chǎn)品市場供求及變化情況。產(chǎn)品未來市場供求情況，主要從未來若干年（五年以上，不能低 于貸款期限）國內(nèi)外產(chǎn)品需求總量、品種、價格趨勢，國內(nèi)在建、擬 建生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、預(yù)計建成投產(chǎn)時間及對國內(nèi)市場可能造 成的影響，進口國外同類產(chǎn)品的影響等幾個方面預(yù)測項目產(chǎn)品未來市 場供求狀況。項目產(chǎn)品競爭力分析分析借款人與主要競爭對手在生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能、質(zhì)量和價格、 市場占有率等方面相比的競爭優(yōu)勢，分析項目產(chǎn)品與替代品相比的競 爭優(yōu)勢。項目單位銷售能力評估分析借款人市場開發(fā)經(jīng)驗，項目產(chǎn)品銷售計劃和銷售渠道的可靠性，銷售對象和地區(qū)等目標(biāo)市場的定位，銷

24、售協(xié)議的落實情況等。第四章 投資估算和資金籌措評估投資估算主要參數(shù)投資估算固定資產(chǎn)投資估算。包括工程費用、基本預(yù)備費用、其他費用等靜態(tài)投資估算；建設(shè)期利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、價差預(yù)備費等動態(tài)投資估算。流動資金投資估算。包括原材料、燃料及動力、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨估算；現(xiàn)金估算；應(yīng)收帳款估算；應(yīng)付帳款估算。評估分析項目工程內(nèi)容和費用是否齊全， 是否擴大規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；有無重項、漏項和人為壓低造價現(xiàn)象；取費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，是否任意擴大取費范圍；投資構(gòu)成比例是否合理。經(jīng)評估的總投資額和上報總投資額有較大出入的（差距10%以上），應(yīng)要求借款人重新核實編報項目總投資。流動資金投資估算流動資金投資估

25、算存貨估算現(xiàn)金估算應(yīng)付帳款估算資金籌措評估自有資金評估包括資本金、資本溢價、折舊、盈余公積金及未分配利潤。項目籌資估算包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、補償貿(mào)易、以及通過其他方式借入的資金。評估和分析各項投資來源的籌措數(shù)額及比例、籌措方式、籌資成本、計劃安排等是否落實和符合規(guī)定，對新建企業(yè)要著重對其資本金來源和到位情況進行分析和評價。資金使用計劃附表5 ：固定資產(chǎn)投資估算表附表6：流動資金估算表附表7：投資計劃與資金籌措表第五章 項目效益評估測算依據(jù)及參數(shù)項目成本、收入、稅收、利潤的評估固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值總成本、經(jīng)營成本銷售收入稅收利潤項目現(xiàn)金流量分析項目盈利能力的分析財務(wù)內(nèi)部收

26、益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率、銷售利潤率項目還款能力分析貸款償還期外匯平衡分析不確定性分析盈虧平衡分析用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點用銷售收入表示的盈虧平衡點用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點以銷售單價表示的盈虧平衡點敏感性分析根據(jù)項目的實際情況，分別分析總投資、單位生產(chǎn)成本、產(chǎn)量、銷售價格、外匯匯率等主要因素的變化對項目效益評估指標(biāo)和貸款償還能力的影響。我行貸款綜合效益評估估算我行因此筆貸款而產(chǎn)生的存款效益、貸款效益、結(jié)算業(yè)務(wù)效益以及其他業(yè)務(wù)效益，并與營銷費用和資金成本比較，對貸款綜合效益進行評價。效益評價結(jié)論關(guān)于改擴建與技術(shù)改造項目的評價附表8：現(xiàn)

27、金流量表（全部投資）附表9：現(xiàn)金流量表（自有資金）附表10 ：現(xiàn)金流量表（固定資產(chǎn)貸款）附表11 ：損益表附表12 ：總成本費用估算表附表13 ：外購原材料燃料成本表附表14 ：產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加估算表附表15 ：借款還本付息表附表16 ：資金來源與運用表附表17 ：外匯平衡表附表18 ：資產(chǎn)負債表附表19 ：固定資產(chǎn)折舊估算表附表20 ：無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷估算表第六章 貸款擔(dān)保評估保證評估分析保證人的擔(dān)保資格和擔(dān)保能力。審查保證人是否具有獨立的法人資格、是否對其擁有的財產(chǎn)享有所有權(quán)和依法處分權(quán)，保證人對借款人提供保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法規(guī)的規(guī)定；考察保證人近三年的各

28、項財務(wù)指標(biāo)、資信情況和信用評級情況，評估其財務(wù)能力，了解保證人是否涉及重大債權(quán)債務(wù)糾紛；調(diào)查保證人已經(jīng) 為其他單位擔(dān)保的金額，擔(dān)保的性質(zhì)；保證人的保證意愿；保證人履 約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關(guān)系。抵（質(zhì)）押評估分析抵（質(zhì)）押人、抵（質(zhì)）押物及其權(quán)屬等情況。審查抵押人、 出質(zhì)人對抵押物、質(zhì)物是否依法享有所有權(quán)或處分權(quán)，抵（質(zhì)）押人 對借款人提供抵（質(zhì)）押保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法 規(guī)的規(guī)定；抵押物、質(zhì)物的選擇是否符合法定要求，是否易于保管、 轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)；抵（質(zhì)）押物的有效期限是否長于貸款期限；抵押物、 質(zhì)物價值評估是否合理、合法，是否足以清償擔(dān)保的貸款本息及費用, 抵（質(zhì)）押率

29、是否符合中國銀行的規(guī)定。其他擔(dān)保方式評估對票據(jù)貼現(xiàn)、備用信用證、安慰信等方式的擔(dān)保以及信用貸款進 行審核評定。第七章貸款風(fēng)險評價政策和地區(qū)風(fēng)險依據(jù)國家政策因素、我行信貸政策、地區(qū)投資環(huán)境進行風(fēng)險分析, 并提出風(fēng)險控制對策。借款人風(fēng)險依據(jù)借款人信用等級、經(jīng)營規(guī)模、承辦能力、財務(wù)狀況進行風(fēng)險 分析，并提出風(fēng)險控制對策。項目風(fēng)險依據(jù)項目技術(shù)風(fēng)險、建設(shè)風(fēng)險、資金風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險進行風(fēng)險分 析，并提出風(fēng)險控制對策。擔(dān)保風(fēng)險依據(jù)擔(dān)保方式不同，分別進行風(fēng)險分析，并提出風(fēng)險控制對策。 其他風(fēng)險綜合風(fēng)險評價附表21：項目貸款審查風(fēng)險評級標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)表附表22：項目貸款風(fēng)險評價得分與風(fēng)險級別對比表附表23：項目貸款風(fēng)險

30、評分表第八章 項目評估結(jié)論及建議第九章 附錄及附件中國銀行項目貸款調(diào)查表（附表1）借款申請文件借款人的借款申請書（包括：借款人概況、申請借款金額、 幣別、期限、用途、還款來源、借款擔(dān)保方式、用還款計劃等） 。董事會關(guān)于同意申請借款的決議（有法定人數(shù)董事會成員簽名）和借款授權(quán)書及被授權(quán)人簽字樣本。如系企業(yè)法人下屬的無獨立法人資格的分公司申請借款， 應(yīng)有企業(yè)法人的授權(quán)書。借款人資信審查借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照。借款人的公司章程。合資合作企業(yè)的合同、章程，對合同、章程的批復(fù)文件及批準(zhǔn)證書（僅限外商投資企業(yè)） 。資本金到位情況的證明（驗資報告等） 。借款人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表，及近期

31、財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表） 。* 貸款證或貸款卡（未使用信貸登記系統(tǒng)的必須提供） 。借款人信用等級證明材料或其他證明借款人資信情況的材料 （已獲得信用等級評定的企業(yè)必須提供） 。借款人風(fēng)險限額核定的材料（已核限額企業(yè)必須提供） 。立項文件項目可行性研究報告以及有權(quán)部門（計委經(jīng)貿(mào)委）對可研報告的批復(fù)文件。轉(zhuǎn)貸款項目、 國際商業(yè)貸款項目及境外借款擔(dān)保項目還需提供國家有關(guān)部門關(guān)于外債規(guī)模和籌資方式的批文（三貸項目） 。雙方政府商定的項目清單的證明文件（政府貸款項目） 。配套條件資金來源落實的證明文件：1 ）資本金已經(jīng)到位或能按期到位的證明文件；2 ）金融機構(gòu)貸款承諾函； （項目有

32、其他金融機構(gòu)貸款）3 ）其他。其他配套條件落實的證明文件：原（輔） 材料供貨協(xié)議或來源證明 （若為國家重點分配物資，提供分配計劃） ； TOC o 1-5 h z 2 ）土地征用落實證明（需新征地項目）；3 ）水電汽落實證明；4 ）運輸條件落實證明；5 ）環(huán)保批復(fù)；6 ）出口工貿(mào)協(xié)議（產(chǎn)品或勞務(wù)出口項目）；（ 7）返銷協(xié)議（外商投資企業(yè)）；（ 8 ）其他。政府優(yōu)惠政策（如稅收減免）的證明文件。擔(dān)保銀行與經(jīng)銀行認可的、 有經(jīng)濟實力的法人簽訂的還款保證合同或上述法人向銀行出具的無條件地按照銀行要求的格式與銀行簽訂保證合同的承諾函。如采用抵（質(zhì)）押擔(dān)保，則需由抵（質(zhì)）押人提供無條件地按照銀行要求的格

33、式與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函或已正式簽訂的抵（質(zhì)）押合同。保證人或抵（質(zhì)）押人應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議（有法定人數(shù)董事會成員簽名）和授權(quán)書。保證人已在工商管理部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照。保證人近三年經(jīng)審計的財務(wù)報表及近期的財務(wù)報表 （含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 。抵（質(zhì)）押物物權(quán)權(quán)屬證明文件。抵（質(zhì)） 押物清單， 有權(quán)部門出具的抵 （質(zhì)） 押物價值評估報告。開戶及保險借款人在我行開立基本戶或保留基本戶相應(yīng)存款戶的承諾函。借款人根據(jù)我行的要求辦理保險手續(xù)并將保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓給我行的承諾函。其他第二部分 流動資金貸款評估技術(shù)規(guī)范第一章 借款人的評估借款人概況借款人歷史沿革、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、

34、組織體制及變化、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)技術(shù)水平、生產(chǎn)經(jīng)營狀況。行業(yè)特點和所在地區(qū)（國家）經(jīng)濟環(huán)境，在行業(yè)和所在地區(qū)（國家）經(jīng)濟發(fā)展中的位置。對外投資及收益情況，是否涉及重大經(jīng)濟糾紛。經(jīng)營者素質(zhì)情況， 法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員品行、 學(xué)歷、 經(jīng)歷、業(yè)績、合作情況和經(jīng)營管理能力。借款人與我行的關(guān)系是否是我行的基本結(jié)算戶或可否爭取為基本結(jié)算戶；是否是我行的重點客戶或是總行統(tǒng)一授信集團客戶；在我行的授信余額、結(jié)構(gòu)，存款、結(jié)算情況，其他業(yè)務(wù)合作情況。償債能力分析分析借款人近三年的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等財務(wù)指標(biāo)變動

35、情況和原因，了解借款人或有負債情況，評價其短期和長期償債能力。獲利能力分析分析借款人近三年主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤額、銷售利潤率、資本回報率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用比率等財務(wù)指標(biāo)變動情況和原因，評價其獲利能力。經(jīng)營管理能力分析分析借款人近三年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、銷售收入現(xiàn)金含量等指標(biāo)變動情況和原因，評價借款人的生產(chǎn)能力、工藝技術(shù)裝備水平、管理能力和商譽情況。履約能力分析分析和評價借款人的信用等級、風(fēng)險限額及風(fēng)險值占用情況、在其他金融機構(gòu)的授信情況及授信的押品情況、近三年所有銀行債務(wù)的償付情況、我行對借款人全部存量貸款的五級分類情況。主要

36、考察借款人的貸款本金償還記錄、貸款利息償還記錄、合同履約率。發(fā)展?jié)摿Ψ治龇治龊驮u價借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢、借款人近三年發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)情況、借款人規(guī)劃的合理性、研發(fā)能力等。主要分析比率包括銷售收入增長率、利潤增長率、固定資產(chǎn)凈值率。對新建或無法提供完整財務(wù)報表客戶的重點分析：法人的性質(zhì)。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和注冊資金到位情況。主要投資者的資信情況。法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)。附表3：借款人財務(wù)指標(biāo)及變動趨勢表附表4：借款人財務(wù)比率及變動趨勢表第二章 貸款的必要性及可行性分析貸款的金額、用途、期限。貸款的合理性。根據(jù)借款人的實際需求、經(jīng)營周期、現(xiàn)金流量情況分析貸款是否 能滿足借款人項目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要。

37、我行貸款規(guī)模和貸款資金的落實情況。借款人的還款來源、還款計劃及貸款償還可行性。貸款效益綜合分析。第三章貸款擔(dān)保評估保證評估分析保證人的擔(dān)保資格和擔(dān)保能力。審查保證人是否具有獨立的 法人資格、是否對其擁有的財產(chǎn)享有所有權(quán)和依法處分權(quán)，保證人對 借款人提供保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法規(guī)的規(guī)定；考 察保證人近三年的各項財務(wù)指標(biāo)、資信情況和信用評級情況，評估其 財務(wù)能力，了解保證人是否涉及重大債權(quán)債務(wù)糾紛；調(diào)查保證人已經(jīng) 為其他單位擔(dān)保的金額，擔(dān)保系數(shù)取值是否合理；保證人的保證意愿; 保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關(guān)系。抵（質(zhì)）押評估分析抵（質(zhì)）押人、抵（質(zhì)）押物及其權(quán)屬等情況。審查

38、抵押人、 出質(zhì)人對抵押物、質(zhì)物是否依法享有所有權(quán)或處分權(quán)，抵（質(zhì)）押人 對借款人提供抵（質(zhì)）押保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法 規(guī)的規(guī)定；抵押物、質(zhì)物的選擇是否符合法定要求，是否易于保管、 轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)；抵（質(zhì)）押物的有效期限是否長于貸款期限；抵押物、 質(zhì)物價值評估是否合理、合法，是否足以清償擔(dān)保的貸款本息及費用, 抵（質(zhì)）押率是否符合中國銀行的規(guī)定。其他擔(dān)保方式評估對票據(jù)貼現(xiàn)、備用信用證、安慰信等方式的擔(dān)保進行審核評定。第四章 貸款風(fēng)險評價政策和地區(qū)性風(fēng)險依據(jù)國家政策因素、我行信貸政策、地區(qū)投資環(huán)境進行風(fēng)險分析,并提出風(fēng)險控制對策。 借款人風(fēng)險依據(jù)借款人的信用等級、凈現(xiàn)金流量、利息保障倍

39、數(shù)、綜合收益、經(jīng)營規(guī)模等因素進行風(fēng)險分析，并提出風(fēng)險控制對策。擔(dān)保風(fēng)險依據(jù)擔(dān)保方式不同，分別進行風(fēng)險分析，并提出風(fēng)險控制對策。其他風(fēng)險綜合風(fēng)險評價。附表24：流動資金貸款審查風(fēng)險評級標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)表附表25：流動資金貸款風(fēng)險評價得分與風(fēng)險級別對比表附表26：流動資金貸款風(fēng)險評分表第五章 評估結(jié)論及建議第六章 附錄及附件流動資金貸款調(diào)查表借款人借款申請書（寫明企業(yè)概況、申請借款金額、幣別、期限、用途、還款來源、借款擔(dān)保方式、用還款計劃等） 。借款人已在工商部門辦理年檢手續(xù)的營業(yè)執(zhí)照 。* 借款人的貸款證（卡） 。 （未使用信貸登記系統(tǒng)的必須提供）借款人的公司章程。如系企業(yè)法人下屬的無獨立法人資格的分公

40、司申請貸款， 應(yīng)有企業(yè)法人的授權(quán)書。借款人近三年及最近期的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、 損益表、現(xiàn)金流量表，年度報表應(yīng)經(jīng)審計） 。借款人信用等級評定和風(fēng)險限額核定的材料或其他證明借款人資信情況的材料。 （已評級企業(yè)必須提供）如貸款擔(dān)保采用保證方式，需有銀行與擔(dān)保人簽訂的還款保證合同（草本） ，或擔(dān)保人出具的同意無條件地按照銀行要求的格式與銀行簽訂保證合同的承諾函。如貸款擔(dān)保采用抵（質(zhì)）押方式，需有銀行與抵（質(zhì)）押人簽訂的抵（質(zhì)）押合同（草本） ，或抵（質(zhì)）押人出具的同意無條件地按照銀行要求的格式與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函。貸款抵押物的保險單或借款人同意將抵押物辦理保險手續(xù)、并將保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓我行

41、的承諾函。借款合同（草本） 。保證人的營業(yè)執(zhí)照、近三年及近期的財務(wù)報表. （年報要經(jīng)審計）抵（質(zhì)）押物清單、有權(quán)部門出具的價值評估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件、上報單位對抵（質(zhì)）押物的核查報告。原、輔材料采購合同、產(chǎn)品銷售合同、 （ * ）進出口商務(wù)合同。借款人其他資金來源已經(jīng)到位或能夠按期到位的證明（或說明）文件。借款人、保證人（抵押人、質(zhì)押人）應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議（有法定人數(shù)董事會成員簽名）和授權(quán)書。如為出口打包貸款，應(yīng)出具進口方銀行開立的信用證、由國際結(jié)算部門出具的信用證條款無疑議的材料。如借款用途涉及國家實行配額、 許可證等方面管理的進出口業(yè)務(wù)，應(yīng)出具其進出口許可證和應(yīng)取得的其他批件

42、。上級行要求提供的其他文件、資料。第三部分貸款評估管理規(guī)范一、 貸款評估的程序1. 1 根據(jù)我行評估條件篩選項目，對企業(yè)申請進行初步審查。對符合一票否決條件的項目可以直接否決，不必進入評估程序。1. 2 確定評估機構(gòu)，成立評估小組，或委托行外中介機構(gòu)進行評估。1. 3 制定工作計劃，確定項目評估的進度安排和深入調(diào)查的重點，提出調(diào)查提綱。1. 4 收集有關(guān)資料，進行整理、分析，開展調(diào)研工作。5 根據(jù)調(diào)查結(jié)果和借款人提交的材料對項目所涉及的各個方面的問題進行審查、分析、計算。6 編寫評估報告，提出評估結(jié)論。二、貸款評估前的準(zhǔn)備工作1評估的組織準(zhǔn)備確定主評估人及評估小組成員。確定外聘專家。項目評估所

43、需聘請的專家應(yīng)是本領(lǐng)域內(nèi)有造詣的專家學(xué)者，如高等學(xué)校或科研、設(shè)計院所研究人員，國家主管部門或行業(yè)協(xié)會的有關(guān)行業(yè)專家等。確定評估費用標(biāo)準(zhǔn)。2 評估資料的準(zhǔn)備貸款評估人員應(yīng)在貸款評估前完備有關(guān)評估資料，并檢查有關(guān)資料的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性及有效性。對于客戶提供的復(fù)印件，要與原件核對，經(jīng)核對無誤或相符后，應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件核對相符”字樣并簽名。貸款評估所要求的完備資料可參見相關(guān)附錄附件的要求進行準(zhǔn)備。3 評估調(diào)研實地調(diào)查評估人員通過前往客戶營業(yè)（或項目）所在地調(diào)查，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和企業(yè)經(jīng)營作風(fēng)等，從而直觀判斷其經(jīng)營管理能力和水平。調(diào)查的內(nèi)容包括：企業(yè)經(jīng)營場所的選址、規(guī)模、建筑

44、物的現(xiàn)狀等。生產(chǎn)經(jīng)營情況如生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)水平、生產(chǎn)能力、企業(yè)管理、 員工勞動態(tài)度及庫存情況等。項目有關(guān)配套建設(shè)的落實情況?？蛻魰勗u估人員通過與企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人或關(guān)鍵部門的負責(zé)人進行會談，了解其人品素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、企業(yè)（項目）經(jīng)營狀況、企業(yè)（項目）規(guī)劃和前景，以及企業(yè)與銀行的合作意愿等。外部信息調(diào)研評估人員通過公共信息渠道，側(cè)面了解借款企業(yè)情況。如外部資信評級機構(gòu)評級結(jié)果，借款企業(yè)股票行情，銀行同業(yè)評價，權(quán)威政府部門與行業(yè)團體的評價，相關(guān)客戶的評價，權(quán)威機構(gòu)公布的排名（名次情況等。市場調(diào)研評估人員收集并分析借款企業(yè)（或項目）所處行業(yè)的情況，相關(guān)行業(yè)情況，產(chǎn)品及原料的市場情況，產(chǎn)業(yè)動向，主要競爭對手

45、情況。4 評估工作計劃評估工作計劃由主評估人根據(jù)項目情況制訂，包括評估內(nèi)容和重點、評估人員分工，評估進度等。三、 評估報告編寫評估報告必備內(nèi)容及編寫順序封面主評估人、評估小組成員姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)。報告目錄中國銀行貸款調(diào)查表主報告附錄，主要是對報告編寫的注解和存在問題的說明。評估報告有關(guān)附表和附圖評估報告有關(guān)附件評估報告文檔格式要求頁眉和頁碼頁眉。奇偶頁不同，本章題目與評估報告題目交替出現(xiàn)。標(biāo)題頁碼。居中、數(shù)字形式采用默認設(shè)置。評估報告標(biāo)題及字體格式評估報告字體采用仿宋體字章的標(biāo)題“ X章”采用三號字、加粗、居中。一級小標(biāo)題“”采用小三號字、加粗、左齊。二級小標(biāo)題“”采用四號

46、字，加粗、左齊。 采用半角符號，（）也采用半角。正文采用小四號字，每一段首行左邊空兩個字。章標(biāo)題上下各空一行、一級小標(biāo)題上空一行。表格、圖形與上下端文字之間都要空一行。評估報告版面紙張大小：A4紙。頁邊距設(shè)定：上：厘米；下：厘米；左：厘米；右：厘米；裝 訂線：厘米；頁眉：厘米；頁腳：厘米。行距設(shè)定：固定值25磅。評估報表及圖表評估報告的表格根據(jù)不同的內(nèi)容設(shè)計式樣，表格不著色，不加 陰影或任何修飾處理。正文中圖表按章編號，編號采用一級序列，即表X 1, X-2 - XN ;圖 X 1, X 2 X NL表格中除項目欄左齊外，表頭和表格內(nèi)容中的文字居中、數(shù)字 居右處理。圖表置于頁面的中央。表格中的

47、數(shù)字保留兩位小數(shù)（特殊情況除外）。表格的編號放在表格的左上端、圖的編號放在圖的正中下端。表格必須標(biāo)明單位，表格編號左對齊、標(biāo)題居中、單位右對齊。圖中所有要素均要注明，包括坐標(biāo)軸、圖形、單位等。自繪圖形要組合，以免調(diào)整時發(fā)生錯位。在最終報告中，表格、圖形和文本要組合到一個文檔中，以備存檔。評估報告裝訂要求評估報告采用A4 規(guī)格，普通裝訂，內(nèi)頁雙面印刷。評估報告的時效性規(guī)定評估報告自完成之日起一年內(nèi)有效。如有效期滿后貸款尚未開始發(fā)放，應(yīng)對該筆貸款重新編寫評估報告，并報相應(yīng)評審單位核批。四、 評估工作要求評估時間項目貸款評估報告原則上應(yīng)該在評估小組確定后兩個月內(nèi)完成，疑難項目不應(yīng)超過3 個月。流動資

48、金貸款評估報告原則上應(yīng)該在評估小組確定后一個月內(nèi)完成。評估范圍我行向除金融機構(gòu)、自然人以外的客戶發(fā)放的項目貸款、中期流動資金貸款、5001000萬元 （具體由一級分行視情況自行規(guī)定， 并報備總行）以上的短期人民幣流動資金貸款、外匯貸款、以及新貸戶貸款原則上必須按規(guī)范要求進行評估，并按格式編寫評估報告； 5001000 萬元（含）以下的短期人民幣流動資金貸款及符合以下條件之一的貸款可以根據(jù)情況采用填報調(diào)查表的形式代替編寫評估報告：（ 1） 、經(jīng)確認由資信較高銀行擔(dān)保、以我行存單質(zhì)押或以可轉(zhuǎn)讓國庫券質(zhì)押的貸款。（ 2 ） 、由國務(wù)院明確批準(zhǔn)的政策性貸款。（ 3） 、已批準(zhǔn)的授信額度內(nèi)的貸款。項目符

49、合以下條件之一的既為一票否決，可以不進入評估程序：（ 1 ） 、國家政策限制或禁止建設(shè)的項目。（ 2 ） 、我行信貸政策限制或禁止支持的項目。（ 3） 、借款人在我行已有次級及以下貸款。但屬于下列情況的貸款，各行可以根據(jù)具體情況靈活掌握：、 債務(wù)重組、外貿(mào)貸款、政策性貸款、封閉貸款；、經(jīng)確認由資信較高銀行擔(dān)保、以我行存單質(zhì)押或以可轉(zhuǎn)讓國庫券質(zhì)押的貸款。第三篇 中國銀行貸款評估操作指南第一部分項目貸款評估操作指南第一章 借款人的評估1. 1 借款人概況基本情況本小節(jié)是對借款人基本情況進行的全面、簡要介紹，主要涉及以下內(nèi)容：）借款人的名稱、成立日期、歷史沿革（合資企業(yè)需說明合資年限） ，上級主管部

50、門或股東情況。重點說明借款人所處的相關(guān)企業(yè)系統(tǒng)，借款人是獨立公司還是集團公司、是股份制企業(yè)還是獨資企業(yè)，是母公司還是子公司等等；進而了解借款人的上下級關(guān)系、集團構(gòu)成、主要股東、控股子公司的管理體制。）借款人的注冊資本、實收資本及合資企業(yè)的中外方股本到位情況（是否足額、及時到位） ，未到位的應(yīng)列出到位計劃，并對未到位原因作出簡要說明。）借款人的職工構(gòu)成情況，包括工人、技術(shù)人員和管理人員所占比例，各自的年齡結(jié)構(gòu)，學(xué)歷水平等，對人員構(gòu)成狀況的合理性進行評價，并進一步分析企業(yè)是否擁有一群素質(zhì)較高、能力較強的技術(shù)開發(fā)人員，在新產(chǎn)品的開發(fā)上相對于同行業(yè)是否有較強的優(yōu)勢。）介紹借款人的生產(chǎn)能力及生產(chǎn)規(guī)模、主

51、要產(chǎn)品、行業(yè)狀況，產(chǎn)品銷售、出口情況，要了解公司是制造商、批發(fā)商還是零售商；生產(chǎn)是否具有季節(jié)性，是原材料供應(yīng)的季節(jié)性還是產(chǎn)品銷售的季節(jié)性；廠房和設(shè)備的基本情況，是否陳舊過時；現(xiàn)有生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模是否合理。行業(yè)情況及地位本小節(jié)是對借款人在行業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的位置和作用進行的分析說明，主要涉及以下內(nèi)容：、分析借款人所處的行業(yè)是新興行業(yè)、成熟行業(yè)還是夕陽行業(yè)；受經(jīng)濟周期的影響是否顯著；該行業(yè)是否容易進入或退出；同行業(yè)公司之間是否有比較明顯的不同點。、借款人的主導(dǎo)產(chǎn)品處于產(chǎn)品生命周期的哪一個階段（投入期、成長期、成熟期、衰退期） ，在本行業(yè)中是否處于領(lǐng)先地位，與國外同類產(chǎn)品相比較有何優(yōu)劣，其出口形

52、勢如何，在地區(qū)是否具有較強的社會影響力。投資情況本小節(jié)是對借款人各項投資及收益情況、是否涉及重大經(jīng)濟糾紛等的說明，主要涉及以下內(nèi)容：、借款人投資及收益情況。需要注意的是除國務(wù)院規(guī)定以外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計不能超過其凈資產(chǎn)總額的50%。 了解公司經(jīng)營發(fā)展過程是否具有連續(xù)性， 以及對外投資收益的情況，這些都會對企業(yè)能否良性運轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。借款人是否涉及轉(zhuǎn)制、 合資、 分立、 重大訴訟、 破產(chǎn)等事項。借款人或其前身是否曾有借轉(zhuǎn)制、分立等名義故意逃廢銀行債務(wù)的行為，對于這類借款人原則上不予貸款支持。管理者素質(zhì)評價本小節(jié)主要是介紹借款人法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的人員構(gòu)成、學(xué)歷

53、水平、經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、品行等，分析其經(jīng)營管理能力。如果企業(yè)的管理層在該行業(yè)中有豐富的經(jīng)驗，有高度的責(zé)任感，相互之間緊密團結(jié)、高度協(xié)作，重合同、守信用，將增加銀行貸款的安全性，否則將會對貸款的償還產(chǎn)生不利影響；如果企業(yè)的主要管理人員以前有過不良經(jīng)營業(yè)績，或是有各種不良品行，例如假公濟私、鋪張浪費、腐化墮落、互相拆臺等，銀行貸款應(yīng)該慎重。借款人與我行的關(guān)系本小節(jié)主要涉及以下內(nèi)容：1）借款人開戶情況，主辦行是誰，在哪家銀行開立的基本結(jié)算 戶；借款人是否是我行的重點客戶或是目標(biāo)客戶或是總行統(tǒng)一授信集 團客戶。2）借款人在我行的存款情況，包括日均存款額及占其銀行存款 總余額的百分比情況，是否與我行的貸

54、款比例相匹配。3）借款人在我行的結(jié)算情況，包括結(jié)算量及占其總結(jié)算量的百 分比情況，是否與我行的貸款比例相對應(yīng)，結(jié)算收益。4）借款人目前在我行的貸款余額、結(jié)構(gòu)（占其銀行貸款總余額 的百分比） 。5）借款人除貸款外，在我行的其他授信及或有負債情況。6）借款人還本付息有無不良記錄，并簡要分析借款人的還款意 愿如何。1. 2 償債能力分析借款人償債能力評估主要是介紹分析借款人的資產(chǎn)負債情況，包括其近三年的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額指標(biāo)及變動趨勢，計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)并分析變動原因。評估時應(yīng)注意，一個企業(yè)償債能力的大小并不一定與其資產(chǎn)規(guī)模的大小相對應(yīng)，因為企業(yè)財務(wù)報表所反映

55、出來的資產(chǎn)狀況并不完全是其真實的有效資產(chǎn)，例如其中可能有部分應(yīng)收帳款帳齡已經(jīng)很長，根本無法收回；或者有些存貨質(zhì)量很差，其價值已大大貶值或無法變現(xiàn)等等。所以，在分析企業(yè)的償債能力時，要注意在充分了解企業(yè)資產(chǎn)真實情況的基礎(chǔ)上，綜合評價其短期和長期償債能力。對借款人償債能力分析影響較大的財務(wù)指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率表示的是企業(yè)總資產(chǎn)中由外部債權(quán)人融資的比重，通過這個比率，可以分析企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力并衡量企業(yè)利用債權(quán)人資金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的程度。資產(chǎn)負債率是評價企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的最重要指標(biāo)，反映企業(yè)凈資產(chǎn)對債務(wù)風(fēng)險的基本承受能力，也表明債權(quán)人所承受的風(fēng)險程度。計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債

56、總額 /資產(chǎn)總額 X100%從銀行的角度分析，借款人的資產(chǎn)負債率低，說明企業(yè)的負債相對較少，即使企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人的權(quán)益也能在較大程度上得到保護，債權(quán)人的風(fēng)險也就越小，因此，通常情況下債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險與借款人的資產(chǎn)負債率成正比。資產(chǎn)負債率的合理值不同行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過70%，外貿(mào)企業(yè)一般不超過80%（有特殊情況需加以說明） 。負債與所有者權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）負債與所有者權(quán)益比率又稱為產(chǎn)權(quán)比率或債務(wù)股權(quán)比率，是一個反映債權(quán)人提供的資金與所有者提供的資金是否相當(dāng)，企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，債權(quán)人的權(quán)益是否得到有效保障的指標(biāo)。計算公式為：負債與所有者權(quán)益比率=負債總額 /所有者權(quán)益X 10

57、0%對于債權(quán)人來說，產(chǎn)權(quán)比率越低，說明債權(quán)人投入資金受到保障的程度越高，即使企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人的權(quán)益也能受到相對有效保障。該比率以不超過100%為最好，但是要根據(jù)企業(yè)的實際盈利能力進行具體分析。利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)是借款人稅前利潤與利息費用的比率， 計算公式為：利息保障倍數(shù)=稅前利潤總額+利息費用/ 利息費用利息保障倍數(shù)反映的是借款人償付全部債務(wù)利息的能力，利息費用包括各項流動負債的利息費用、長期負債中計入損益的利息費用、計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息、長期租賃費用等。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)用以支付利息的贏利越多，利息支付能力越強，因此該指標(biāo)是衡量借款人長期償債能力的重要依據(jù)之一。從銀

58、行角度而言，利息保障倍數(shù)越高越好， 最低不能低于 1， 否則意味著借款人缺乏必要的利息償還保障流動比率流動比率是借款人流動資產(chǎn)與流動負債的比率，計算公式為：流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 X 100%流動比率是反映借款人短期償債能力的重要指標(biāo)，流動比率越高企業(yè)短期償債能力越強。一般認為，一個正常經(jīng)營企業(yè)的流動比率維持在200%左右比較理想，它說明企業(yè)對需在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)償還的負債有2 倍的短期內(nèi)能變現(xiàn)的資產(chǎn)作保證。但是不同的行業(yè)有不同的特點，并非所有行業(yè)的流動比率都要維持在200%左右，要根據(jù)具體行業(yè)的不同特點進行具體分析。速動比率速動比率是借款人速動資產(chǎn)與流動負債的比率，計算公式為：

59、速動比率=（流動資產(chǎn)存貨預(yù)付帳款待攤費用）/ 流動負債 X100%速動比率是反映的是企業(yè)由可迅速變現(xiàn)資產(chǎn)所構(gòu)成的現(xiàn)實償債能力，同樣是反映借款人短期償債能力的重要指標(biāo)，速動比率越高企業(yè)短期償債能力越強。一般來說，企業(yè)合理的速動比例在100%左右，如果速動比率過高，說明借款人速動資產(chǎn)過多，在資金運營上可能存在不經(jīng)濟?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是借款人現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債計算的比率，現(xiàn)金類資產(chǎn)包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券、短期非生產(chǎn)性投資等，計算公式為：現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動負債 X 100%現(xiàn)金比率反映借款人直接償付流動負債的能力，比率越高，說明借款人直接償付能力越強，風(fēng)險越低。分析借款人的償債

60、能力，除了對上述財務(wù)指標(biāo)進行分析，還要對借款人的現(xiàn)金流量和或有負債情況進行分析?，F(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析是對企業(yè)一段時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活 動的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及現(xiàn)金凈流量情況進行的分析，如果銀 行是向企業(yè)某一個重點項目發(fā)放貸款，也可只分析該項目投產(chǎn)后的現(xiàn) 金流量。銀行在對借款人的償債能力進行判斷時，應(yīng)注意企業(yè)盈利并不一 定意味有能力償還貸款本息，因為企業(yè)核算盈虧是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基 礎(chǔ)，可能企業(yè)由于賒銷而款項未到帳（未產(chǎn)生現(xiàn)金流入）；也有可能款 項全部到帳，但用于難以變現(xiàn)的投資，使現(xiàn)金流出，從而出現(xiàn)有盈利 但無資金還款的情況。因此需要通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，來評價 貸款是否有