2022年集團財務(wù)預算實施細則范文

1、第PAGE12頁共NUMPAGES12頁2022年集團財務(wù)預算實施細則范文第一章總則第一條為認真貫徹落實_集團有限公司財務(wù)管理制度，加強集團及下屬子公司的預算管理，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益，保證公司預算目標的實施，根據(jù)公司的實際情況，特制訂本實施細則。第二條集團及下屬子公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照區(qū)國資辦和集團本部的要求，以統(tǒng)一的編制方法、報表格式和編報規(guī)范，報送年度財務(wù)預算報告。第三條集團財務(wù)預算管理組織結(jié)構(gòu)分為集團預算管理工作領(lǐng)導小組、集團預算管理辦公室各成員企業(yè)預算管理工作小組。集團預算管理工作領(lǐng)導小組職責相當于董事會預算委員會職責，主要對集團預算管理工作小組和各成員企業(yè)預算管理工作小組

2、工作進行指導，對預算編制和預算審核的準確性進行考核；集團預算管理辦公室職責主要是對各成員企業(yè)預算工作進行組織、指導和預算審核。各成員企業(yè)預算管理工作小組職責主要是開展企業(yè)的預算管理工作并對預算編制的準確性負直接責任。第四條集團預算管理辦公室是集團財務(wù)預算工作的具體組織和管理機構(gòu)，在整個預算過程中擔任了重要角色。(一)集團預算管理辦公室成員由集團綜合部、財務(wù)部、總1工辦、工程部及投資部等職能部門人員組成，各相關(guān)部門必須安排具有足夠?qū)I(yè)能力的人參與預算管理工作；(二)集團預算管理辦公室成員應(yīng)全程參與預算編制審核會議，如無特殊事由不得請假。集團預算管理辦公室成員專業(yè)能力不足或無故缺席預算會議三次及以

3、上的，集團預算管理辦公室可酌情進行人員調(diào)整；(三)集團預算管理辦公室成員需認真查閱下屬企業(yè)預算數(shù)據(jù)并對其真實性和準確性進行審核，各辦公室成員包括但不限于審核對口部門的預算數(shù)據(jù)，并簽署專業(yè)意見。例：行政部審核人力成本、固定資產(chǎn)購臵計劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項目計劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；投資部審核對外股權(quán)投資計劃、下年度預計投資情況等相關(guān)數(shù)據(jù)。第五條各成員企業(yè)預算管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部、行政部人員及各相關(guān)部門。該預算管理工作小組對本單位的預算編制負有直接責任。第六條本細則適用于集團全資(控股)公司，參股公司可參照本細則執(zhí)行。第二章預算編制與下達第七條集團及其下屬子公

4、司財務(wù)預算編制工作安排如下：(一)_月中下旬：集團預算管理辦公室開展預算編制前期準備工作，包括組織相關(guān)培訓并下發(fā)預算表格等工作；(二)_月上中旬：集團預算管理辦公室組織各成員企業(yè)預算管理工作小組開展下年度預算編制工作；2(三)_月中下旬：各成員企業(yè)預算管理工作小組編制預算并上報集團預算管理辦公室、由集團預算管理辦公室整合后組織召開預算初審會，提出修正意見；(四)_月上中旬：集團預算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預算報表、上報集團預算管理工作領(lǐng)導小組；(五)_月下旬-次年_月。經(jīng)集團預算管理工作領(lǐng)導小組審批通過后的預算報集團董事會審議通過后上報區(qū)國資辦，最終以區(qū)國資辦下達的意見為標準調(diào)整

5、，確定預算。第八條集團預算管理辦公室組織集團及各成員企業(yè)的預算編制人員進行培訓，明確預算編制要求，提醒注意事項。第九條集團預算管理辦公室應(yīng)及時下發(fā)預算通用格式。各成員企業(yè)依照通用格式填報預算，需要特殊說明的部分，各成員企業(yè)可自行附表并在預算說明書中說明。編制好的預算數(shù)據(jù)需由各成員企業(yè)預算編制工作小組領(lǐng)導簽字確認后提交集團預算管理辦公室匯總。第十條財務(wù)預算報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：(一)年度財務(wù)預算報表(具體以文件要求為準)；(二)年度財務(wù)預算編制說明，包括：1、上年度財務(wù)預算執(zhí)行情況總結(jié)；2、財務(wù)預算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化情況；3、預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要財務(wù)預算指標分析說

6、明；4、可能影響財務(wù)預算指標事項說明和預算執(zhí)行保障措3施；5、其他需要說明的事項。第十一條當年初確認的預算數(shù)與國資辦下達的任務(wù)指標有較大差異時，集團預算管理辦公室有職責根據(jù)當年國資辦下達的任務(wù)指標進行分解：(一)國資辦下達的任務(wù)指標中具體指定了由特定企業(yè)完成的，直接將該指標下達至該企業(yè)；或指定了項目的，直接將該指標下達至該項目所屬企業(yè)。(二)國資辦下達的任務(wù)指標中未指明企業(yè)的，由預算管理工作領(lǐng)導小組根據(jù)當年的預算情況據(jù)實調(diào)整，下達分解至各企業(yè)，報預算管理工作領(lǐng)導小組批準后執(zhí)行。第三章預算執(zhí)行與調(diào)整第十二條因預算制定時無法預見的重大公司外部環(huán)境變化或公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整導致的預算數(shù)據(jù)偏差，各成員企業(yè)

7、每年有一至二次向集團預算管理工作小組申請對年度預算進行修正的機會。第十三條各成員企業(yè)預算管理工作小組在緊急情況下，需要小幅臨時調(diào)整和修正的預算(變化幅度在_%以下且金額在_萬以下)可由集團預算管理辦公室組長直接審核批付，并以調(diào)整后的預算數(shù)據(jù)作為考核依據(jù)。變化幅度在_%以上或者金額在_萬以上的預算調(diào)整和修訂，需由集團預算管理辦公室全員討論后上報領(lǐng)導小組審核批準后執(zhí)行。4第五章預算監(jiān)督與考核第十四條集團各部門及下屬子公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點，以當年實際經(jīng)營情況為參考，客觀分析市場和外部環(huán)境，預測下年度經(jīng)濟運行趨勢，實事求是地做好財務(wù)預算工作，不得漏報、虛報。一經(jīng)集團預算管理管理辦公室認定存在下述情形

8、之一的，由集團預算管理辦公室上報集團預算管理工作領(lǐng)導小組，作為年終企業(yè)績效依據(jù)進行處理：(一)漏報預算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團各部門及下屬子公司的經(jīng)營班子在預算編制過程中由于工作疏忽或自身水平有限，對已知的會影響預算編制準確性的事項或因素未及時納入預算編制考慮事項的，造成當年度預算編制中的利潤差額與實際完成額在_%以上的，納入漏報評判范圍；(二)虛報預算數(shù)據(jù)的行為：本行為是指集團各部門及下屬子公司的經(jīng)營班子在預算編制過程中對已經(jīng)知道的會影響預算編制數(shù)據(jù)的，未在預算中體現(xiàn)，或者在預算編制過程中刻意隱瞞事實，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，造成年度預算編制中的利潤差額與實際完成額在_%以上的，納入虛報評判范圍

9、；(三)視同合理的預算行為：本行為是指因不可預見或不可抗力等取決于外部客觀因素而產(chǎn)生的預算偏差。如：因工程優(yōu)質(zhì)獲得獎金或取得高于正常水平的收入，以及因技術(shù)創(chuàng)新使營業(yè)成本降低等事項。第十五條預算編制中漏報、虛報情形的判定流程：(一)集團預算管理辦公室成員發(fā)現(xiàn)問題并提出異議，交由5集團預算管理辦公室查實確認后，形成審查報告并下達至相關(guān)企業(yè)預算工作小組，有異議的可在規(guī)定時間之內(nèi)提交申訴書，由集團預算管理辦公室重新判定。(二)集團預算管理辦公室在重新判定后認為確實存在上述情形之一的，由預算管理辦公室在_個工作日之內(nèi)將該情況上報預算管理工作領(lǐng)導小組裁定。第十六條集團下屬企業(yè)在預算編制過程中存在上述第十四

10、條情形的，由集團預算管理辦公室討論商榷，提出處罰意見并上報預算管理工作領(lǐng)導小組批準后執(zhí)行。(一)漏報預算數(shù)據(jù)的行為。對于企業(yè)管理當局編制的預算中漏報的部分利潤和成本在年末預算考核中調(diào)整相應(yīng)的考核目標或業(yè)績認定值。(二)虛報預算數(shù)據(jù)的行為。對于企業(yè)管理當局編制的預算中增加利潤的部分，除不予認定外并在年末預算考核中給予雙倍扣除。(三)視同合理的預算行為：為鼓勵各成員企業(yè)管理當局在實際預算執(zhí)行過程中充分發(fā)揮主觀能動性，超額完成業(yè)績的行為，集團預算管理辦公室視超額完成的預算數(shù)據(jù)為合理，并給予計入企業(yè)業(yè)績考核。第十七條各企業(yè)預算管理工作小組應(yīng)當高度重視，及時完成相關(guān)預算編制工作。對于未能在規(guī)定時間內(nèi)完成

11、且一再拖延的企業(yè)，集團預算管理辦公室有權(quán)提出處罰意見并上報預算管理工作領(lǐng)導小組批準后執(zhí)行。6第十八條年度預算周期結(jié)束時，集團預算管理辦公室有權(quán)對各成員企業(yè)的預算執(zhí)行情況進行判定打分。判定結(jié)果將直接影響年度績效考核指標。第六章預算分析與總結(jié)第十九條年度預算工作完成后，各成員企業(yè)預算管理工作小組需對預算完成情況進行定性定量的深入分析，總結(jié)經(jīng)驗指導下年預算編制工作。第二十條集團預算管理辦公室需總結(jié)分析本年度預算管理工作整體情況，客觀評價相關(guān)問題，提出解決方案，指導下年預算管理工作。第七章其他事項第二十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由集團預算管理辦公室負責解釋。2022年集團財務(wù)預算實施細則范文（二）財

12、務(wù)預算管理制度(備注：總裁辦公會是公司最高決策機構(gòu)，是對董事會負責，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。財務(wù)預算管理包括財務(wù)預算的組織體系及職責、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。本制度適用于陜西中城投資有限公司及所屬公司第二章財務(wù)預算的組織體系及職責財務(wù)預算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會

13、是財務(wù)預算管理的最高領(lǐng)導機構(gòu)，負責投資及各公司財務(wù)預算的指導、調(diào)整與評審；責成各公司和部門組織預算的實施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導下工作，負責具體組織本公司財務(wù)預算編制，認真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預算；組織開展財務(wù)預算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預算的日常管理機構(gòu)，負責擬定財務(wù)預算的目標、編制原則，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批準的財務(wù)預算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預算的執(zhí)行情況。各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預算的日常管理機構(gòu)，

14、接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，負責財務(wù)預算的編制、審查、匯總；監(jiān)督財務(wù)預算的執(zhí)行；分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負責財務(wù)預算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預算管理規(guī)定編制本部門預算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預算依據(jù)的相關(guān)指標和數(shù)據(jù)，認真執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預算，嚴格控制預算外支出。投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預算的執(zhí)行情況第三章財務(wù)預算的基本內(nèi)容財務(wù)預算基本內(nèi)容包括年度財務(wù)預算和項目預算年度財務(wù)預算包括現(xiàn)金預算、利潤預算、資產(chǎn)負債

15、預算等現(xiàn)金預算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。利潤預算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費及營業(yè)外收支等預算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預算利潤與公司目標利潤有較大不一致，要進一步調(diào)整預算，設(shè)法達到目標利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。資產(chǎn)負債預算要利用期初資產(chǎn)負債表，根據(jù)預算年度的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預算分析編制，如財務(wù)預算指標不佳，要及時修改某些預算，改善財務(wù)狀況。營業(yè)收入預算主要根據(jù)公司目標利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場

16、銷量、勞務(wù)需求編制。營業(yè)成本預算主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制費用預算要區(qū)分編訂費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當重點列示融資預算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場利率等資料編制項目預算要以目標利潤、防范市場風險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預算要對市場進行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預計價格和可實現(xiàn)的銷售量進行編制。項目成

17、本預算要根據(jù)項目預計可發(fā)生的成本費用明細逐項編制。項目資金預算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預算。第四章財務(wù)預算的審核財務(wù)預算審核包括公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復審，總裁辦公會舉行預算答辯會評審，各公司董事會審批通過。各公司預算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經(jīng)營目標保持一致；預算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預算管理規(guī)定；預算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七

18、條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財務(wù)部門將初審的預算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認后上報投資公司計財部復審。復審內(nèi)容包括：各公司上報的預算草案是否與總裁辦公會下達的經(jīng)營目標相一致；預算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預算存在問題，應(yīng)要求進行修訂或重新編制。投資公司計財部將復審合格的各公司預算草案匯總報總裁辦公會審查?？偛棉k公公會要以預算答辯的方式進行評審，評審內(nèi)容包括各公司預算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預算目標一致；是否貫徹了預算編制的各項原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預算報各公司董事

19、會通過。第五章財務(wù)預算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預算和項目預算目標的實現(xiàn)。在財務(wù)預算的日?？刂浦?，要按照成本費用構(gòu)成的預算明細，具體量化到月度數(shù)值預算，加強實施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預算管理制度。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財務(wù)預算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導提供財務(wù)預算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司完成預算目標。投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預算報告制度，定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。第六章財務(wù)預算的調(diào)整投資公司董事會正式下達的財務(wù)預算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預算。各公司調(diào)整財務(wù)預算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預算