fcckyc財務(wù)-分析報告范文【免費(fèi)下載】

1、| Youu havve too bellievee, thhere is aa wayy. Thhe annciennts ssaid: thhe kiingdoom off heaaven is ttryinng too entter. Onlly whhen tthe rrelucctantt steep byy steep too go to iit ss timme, mmust be mmanagged tto geet onne sttep ddown, onlly haave sstrugggledd to achiieve it. - Guuo Gee Tecch財務(wù)分析報報

2、告范文1 報告告目錄一、 利潤分分析（一）集團(tuán)團(tuán)利潤額增增減變動分分析1.水水平分析2.結(jié)構(gòu)分析析（二）各生生產(chǎn)分部利利潤分析1、 生產(chǎn)產(chǎn)本部（含含QY分廠廠）利潤增增減變動分分析：2、 一季季度AY分公司司利潤增減減變動分析析：二、收入分分析（一）銷售售收入結(jié)構(gòu)構(gòu)分析：（二）銷售售收入的銷銷售數(shù)量與與銷售價格格分析：（三）銷售售收入的賒賒銷情況分分析三、成本費(fèi)費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品品銷售成本本分析（二）各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用完成成情況分析析四、現(xiàn)金流流量表分析析（一）現(xiàn)金金流量表增增減變動分分析（二）現(xiàn)金金流量分析析五、有關(guān)財財務(wù)指標(biāo)分分析（一）獲利利能力分析析（二）短期期償債能力力分析（三）長期期償債能力

3、力分析六、存在問問題及分析析（一）銷售售成本的增增長率大于于產(chǎn)品銷售售收入的增增長率（二）借款款增加，獲獲利能力降降低，償債債風(fēng)險加大大七、意見和和改進(jìn)措施施2重點(diǎn)關(guān)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟竟?fàn)幨枪芾砝淼木範(fàn)?。面對日益益萎縮的利利潤空間，我我們需要知知道：居高高不下的成成本究竟是是客觀原因因還是主觀觀原因造成成的？材料料利用率能能否控制？現(xiàn)銷收入入能否更多多些？賒銷銷收入資金金回籠能否否更快些？在目前產(chǎn)產(chǎn)銷兩旺的的形勢下，企企業(yè)資金能能否良性循循環(huán)？3問題重重點(diǎn)綜述由于人民幣幣銷售價格格的同比下下落，銷售售成本又居居高不下，銷銷售毛利率率下降，利利潤總額同同比減少550.5萬萬元；賒銷銷收入同比比增加，

4、不不良及風(fēng)險險應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)比例加大大；經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金凈流量量不足以抵抵付經(jīng)營各各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加加，貸款還還本付息壓壓力加重；但銷售、生產(chǎn)還較較正常，資資產(chǎn)負(fù)債率率稍高，也也算正常，目目前短期還還債能力較較強(qiáng)。2009年年一季度財財務(wù)分析一、利潤分分析：（一）集團(tuán)團(tuán)利潤額增增減變動分分析1、利潤額額增減變動動水平分析析凈利潤分分析：一季度公司司實(shí)現(xiàn)凈利利潤1055.36萬萬元，比上上年同期減減少了555.16萬萬元，減幅幅34%。凈凈利潤下降降原因：一一是由于實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤總總額比上年年同期減少少50.55萬元，二二是由于所所得稅稅率率增長，繳繳納所得稅稅同比增加加4.655萬元，其其

5、中利潤總總額減少是是凈利潤下下降的主要要原因。利潤總額額分析：利利潤總額1140.448萬元，同同比上年同同期1900.98萬萬元減少550.5萬萬元，下降降26%。影影響利潤總總額的是營營業(yè)利潤同同比減少667.244萬元，補(bǔ)補(bǔ)貼收入增增加17萬元。營業(yè)利潤潤分析：營營業(yè)利潤1123.118萬元，較較上年1990.422萬元大幅幅減少，減減幅35%。主要是是產(chǎn)品銷售售利潤和其其他業(yè)務(wù)利利潤同比都都大幅減少少所致，分分別減少446.533萬元和200.71萬萬元。產(chǎn)品銷售售利潤分析析：產(chǎn)品銷銷售利潤882.955萬元同比比129.48萬元元，下降336%。影影響產(chǎn)品銷銷售利潤的的有利因素素是銷

6、售毛毛利同比增增加1622.12萬萬元，增長長率27%；不利因因素是三項(xiàng)項(xiàng)期間費(fèi)用用686.41萬元元，同比增增加2088.65萬萬元，增長長率43.67%。期間費(fèi)用用增長是導(dǎo)導(dǎo)致產(chǎn)品銷銷售利潤下下降的主要要原因。由于今年一一季度淡季季不淡，銷銷售收入同同比增長553%，銷銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣廣告及相應(yīng)應(yīng)的貸款利利息、匯兌兌損失也比比上年大幅幅增長。銷銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用用、財務(wù)費(fèi)費(fèi)用，同比比增加額分分別是1008.311萬元、8.32萬元元和92.19萬元元，其中銷銷售費(fèi)用和和財務(wù)費(fèi)用用同比增長長最快，分分別增長998%和67%。產(chǎn)品銷售售毛利分析析：一季度度銷售毛利利769.36萬元元，銷售毛

7、毛利較上年年增加1662.122萬元，增增長率277%；銷售售毛利同比比增加的原原因是收入入、成本兩兩項(xiàng)相抵的的結(jié)果。產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入同比增增加26000.200萬元，增增長53%；產(chǎn)品銷銷售成本同同比增加22438.07萬元元，增長557%。2、利潤增增減變動結(jié)結(jié)構(gòu)分析及及評價從20099年一季度度各項(xiàng)財務(wù)務(wù)成果的構(gòu)構(gòu)成來看，產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤占營業(yè)業(yè)收入的比比重為1.11%；比上年同同期2.666%下降降了1.555%；本本期營業(yè)利利潤占收入入結(jié)構(gòu)比重重1.655%，同比比上年的33.91%下降了2.26%；利潤總額額構(gòu)成1.88%，同同比3.992%下降降了2.004%；凈凈利潤構(gòu)成成為1

8、.441%，比比上年的33.30%下降1.889%。從利潤構(gòu)成成情況上看看，盈利能能力比上年年同期都有有下降，各各項(xiàng)財務(wù)成成果結(jié)構(gòu)下下降原因：產(chǎn)品銷售售利潤結(jié)構(gòu)構(gòu)下降，主主要是產(chǎn)品品銷售成本本和三項(xiàng)期期間費(fèi)用結(jié)結(jié)構(gòu)增長所所致。目前前降低產(chǎn)品品銷售成本本，控制銷銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用用和財務(wù)費(fèi)費(fèi)用的增長長是提高產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤的根本本所在。營業(yè)利潤潤結(jié)構(gòu)下降降的原因除除受產(chǎn)品銷銷售利潤影影響以外，其其他業(yè)務(wù)利利潤同比占占結(jié)構(gòu)比重重下降也是是不利因素素之一。本期因補(bǔ)補(bǔ)貼收入為為利潤總額額結(jié)構(gòu)增加加0.255%，是利利潤總額增增加的有利利因素，而而營業(yè)外收收入結(jié)構(gòu)比比重下降，營營業(yè)外支出出比重增加加及所

9、得稅稅率結(jié)構(gòu)上上升都給利利潤總額結(jié)結(jié)構(gòu)增長帶帶來不利影影響。（二）各生生產(chǎn)分部利利潤分析1、一季度度生產(chǎn)本部部（含QYY分廠）利利潤增減變變動分析：本部利潤潤總額1229.911萬元，同同比減少448.944萬元，下下降27.36%。利潤總額額下降的主主要原因是是產(chǎn)品銷售售利潤和其其他業(yè)務(wù)利利潤同比減減少44.77萬元元、20.89萬元元，補(bǔ)貼收收入增加117萬元，及及營業(yè)外收收入同比減減少0.226萬元增增減相抵所所致。本部產(chǎn)品品銷售利潤潤72.558萬元，較較上年同期期117.35萬元元減少444.77萬萬元，減幅幅38.115%。其其減少的原原因是一季季度銷售收收入的同比比增加幅度度抵消

10、不了了銷售成本本和期間費(fèi)費(fèi)用的增加加幅度，造造成產(chǎn)品銷銷售毛利空空間縮小。其銷售收收入同比增增加23112.668萬元，增增長55.97%；而銷售成成本、費(fèi)用用增加23357.444萬元，成成本、費(fèi)用用率增長達(dá)達(dá)58.772%。其其中：產(chǎn)品品銷售成本本增加16603.444萬元，增增長70.52%；期間費(fèi)用用增加2114.466萬元，477.61%。2、一季度度AY分公公司利潤增增減變動分分析：AY分公公司利潤總總額10.56萬元元，同比減減少1.556萬元，下下降12.91%。利潤總額額下降的主主要原因是是產(chǎn)品銷售售利潤減少少1.755萬元、其其他業(yè)務(wù)利利潤同比增增加0.119萬元兩兩項(xiàng)增減

11、相相抵所致。產(chǎn)品銷售售利潤100.38萬萬元，較上上年同期112.133萬元減少少1.755萬元，減減幅14.48%。其減少的的原因是：由于主要要原材料價價格較上年年同期上漲漲，因此產(chǎn)產(chǎn)品銷售毛毛利并未因因業(yè)務(wù)量增增大而增加加。銷售收收入同比增增加2877.52萬萬元，增長長38.995%；而而銷售成本本增加2995.099萬元，增增長42.23%；產(chǎn)品銷售售毛利較上上年減少77.57萬萬元，減幅幅19%；期期間費(fèi)用221.533萬元，同同比減少55.81萬萬元，費(fèi)用用率下降221.255%。二、收入分分析（一）銷售售收入結(jié)構(gòu)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)團(tuán)完成銷售售收入74470.44萬元。出出口NSB

12、B、國內(nèi)銷銷售NSBB及PEX材等等收入與上上年同期相相比都有不不同程度的的增長，按按銷售區(qū)域域劃分：1.出口貿(mào)貿(mào)易創(chuàng)匯收收入6022.8萬美美元，同比比增加2558.8萬萬美元，增增長42.9%，折折合人民幣幣銷售收入入43400萬元，完完成年度計計劃的311%2.國內(nèi)銷銷售收入（包包括QY分分廠）21104.77萬元，完完成年度計計劃的199.9%，同同比增加6649.77萬元，增增長44.6%。3.AY分分公司PEEX材收入入10255.7萬元元，與上期期的7388.20相相比，增加加287.5萬元，增增長了388.95%。（二）銷售售收入的銷銷售數(shù)量與與銷售價格格分析一季度集團(tuán)團(tuán)銷售收

13、入入中出口銷銷售、國內(nèi)內(nèi)銷售、AAY分公司司在收入結(jié)結(jié)構(gòu)所占比比重分別是是 58.1%；28.22%；13.77%。其中中以本部出出口業(yè)務(wù)量量最大，其其對銷售總總額、成本本總額的影影響也最大大。1、本部一一季度因銷銷售業(yè)務(wù)量量增加影響響，銷售收收入（人民民幣）較上上年同期增增加23112.677萬元（含含QY分廠廠），增長長55.997%；2、盡管33月始上調(diào)調(diào)了部分出出口產(chǎn)品售售價，但匯匯率由7.8元/1美元降降到7.22元/1美元，因因匯率損失失影響，一一季度（人人民幣）銷銷售價格比比上年同期期價格仍然然減少，因因價格降低低影響同比比銷售收入入減少3002.388萬元；3、本部由由于一季度

14、度出口銷售售業(yè)務(wù)擴(kuò)大大，因銷售售量的變動動影響同比比增加銷售售收入18831.883萬元。（三）銷售售收入的賒賒銷情況分分析2009年年一季度應(yīng)應(yīng)收帳款期期末余額33768.7萬元；與上期的的33377萬元相比比，增加了了431.7萬元，應(yīng)應(yīng)收賬款增增長了122.9%。其中：應(yīng)應(yīng)收賬款賬賬齡在三年年以上的有有253.7萬元，占占7.666%，1-2年的的應(yīng)收賬款款30588.3萬元元，占賒銷銷總額的992.344%。說明明銷售收入入中應(yīng)收賬賬款賒銷比比重在加大大，其中值值得注意的的是：各代表處處賒銷收入入286.12萬元元，占發(fā)貨貨累計的770.555%；超出出可用資金金限額6444.444萬

15、元；代理商及及辦事處等等賒銷收入入20111.35萬萬元，其不不良及風(fēng)險險賒銷款8872.553萬元，占占其賒銷收收入的433%。（不不良應(yīng)收款款占28%，風(fēng)險應(yīng)應(yīng)收款占116%）三、成本費(fèi)費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品品銷售成本本分析1.全部銷銷售成本完完成情況分分析集團(tuán)全部產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本67001.099萬元，較較上年同期期24388.07萬萬元增長557%。其其中：出口產(chǎn)品品銷售成本本38777.22萬萬元，占成成本總額的的57.99%，同比比增加16603.444萬元，增增長71%，其成本本增長率大大大高于全全部產(chǎn)品銷銷售成本總總體增長水水平（144%711%-577%）；本部國內(nèi)內(nèi)產(chǎn)品銷售售成

16、本18830.005萬元，占成成本總額的的27.33%，同比比上年增加加539.54萬元元，增長442%；說說明國內(nèi)產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本增長率率低于全部部產(chǎn)品銷售售成本增長長率（155%422%-577%）；AY分公公司產(chǎn)品銷銷售成本9993.881萬元，同同比6988.72萬萬元，增加加295.08萬元元，增長442.233%，占成成本總額的的14.88%；其銷銷售成本占占收入結(jié)構(gòu)構(gòu)的96.89%，同同比上年增增長0.222%2、各銷售售區(qū)域產(chǎn)品品銷售成本本對總成本本的影響：出口產(chǎn)品銷銷售成本對對總成本的的影響666%。國內(nèi)銷售售產(chǎn)品成本本對總成本本的影響222%。AY分公司司銷售產(chǎn)品品成本對總

17、總成本的影影響12%。一季度由于于成本增長長影響，出出口產(chǎn)品銷銷售毛利率率同比下降降2%，這這是銷售毛毛利率下降降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品品銷售收入入同比增長長1%，成成本并沒有有同比例增增加。3、單位產(chǎn)產(chǎn)品材料利利用率同比比下降對成成本的影響響0.5FFC利用率率只有788.62%成本，同同比成本增增加了166.4萬元元。其原因因是PEXX不合格770米，阿阿拉伯蘭色色KQ不良良產(chǎn)生1445.58870標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)張降級。0.400FC板利利用率有883.788%，同比比成本增加加了12萬萬元。主要要是XX不不良、拉閘閘停電損失失。0.300FC利用用率有922.28%比上年的的94.221%低約約2個百

18、分分點(diǎn)，成本本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)調(diào)整。0.500FC比計計劃成本高高4.5萬萬元，因?yàn)闉?月有PPEX材不不合格2220米，33月有X材材不合格致致使47.14688張BZBB降級。（二）各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用完成成情況分析析三項(xiàng)期間費(fèi)費(fèi)用共計6686.44萬元，總總費(fèi)用水平平9.199%，比上上年同期的的9.811%下降了了0.622%； 其中銷售售費(fèi)用、財財務(wù)費(fèi)用增增加是費(fèi)用用總額增加加的主要原原因銷售費(fèi)用用分析銷售費(fèi)用2218.55萬元，占占費(fèi)用總額額的32%；與上年年同比增加加108.3萬元。銷售費(fèi)用用變動的原原因：一是是運(yùn)費(fèi)、工工資和其他他項(xiàng)有較大大增長，分分

19、別比上年年同期增長長69.11萬元、211.5萬元元、20.3萬元，增增長幅度分分別為2770.566%、110.75%、66.556%。由由于公司銷銷售業(yè)務(wù)量量加大，其其收入提成成、運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)和包裝材材料等費(fèi)用用相應(yīng)的增增加，同時時廣告會務(wù)務(wù)費(fèi)、交際際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等等方面的開開支也有一一定的增加加，但辦公公費(fèi)比上年年有所下降降。管理費(fèi)用用分析管理費(fèi)用2239.33萬元，占占費(fèi)用總額額的35%；與上年年同比增加加8.3萬元元，增長44%。管理理費(fèi)用變動動的原因是是工資同比比增加199.1萬元元，增長334.099%。水電電費(fèi)增加77.9萬元元，增長662.988%，其他他項(xiàng)增加88.7萬元元，

20、同比增增長48.98%。辦公費(fèi)等等同比減少少的項(xiàng)目有有：無形資資產(chǎn)攤銷費(fèi)費(fèi)用比上年年同期下降降41%；差差旅費(fèi)、修修理費(fèi)兩項(xiàng)項(xiàng)均下降772%；辦辦公費(fèi)下降降36%；稅稅金下降227%；交交際應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)下降166%。其中中無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷減少少12.66萬元是與與上年攤銷銷期限不一一致形成的的。財務(wù)費(fèi)用用分析一季度財務(wù)務(wù)費(fèi)用支出出228.6萬元，同同比增加992萬元，增增長67.35%。其中：手手續(xù)費(fèi)支出出同比增加加3.1萬元元，增長440.799%；利息息支出1552.7萬萬元，同比比上年增加加55.11萬元，增增長55%；匯兌損損失65.2萬元，同同比31.4萬元增增加33.82萬元元，增長11

21、08%；其中利息息支出和匯匯兌損失支支出增加是是財務(wù)費(fèi)用用總額同比比增加的主主要原因。四、現(xiàn)金流流量表分析析（一）現(xiàn)金金流量表增增減變動分分析：1、經(jīng)營活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量凈額111.41萬萬元，同比比增加5997.088萬元，增增長1022%；2、投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量凈額-3304.11萬元,同比上年年-1755.92萬萬元，凈支支出增加1128.11萬元；3、籌資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量凈額-1157.338萬元，同同比上年6621.66萬元現(xiàn)金金凈支出增增加 7778.988；4、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物凈增加加額-4550.088萬元，同同比上年-853.24萬元元 凈支出減減

22、少4033.16萬萬元，現(xiàn)金金及現(xiàn)金等等價物凈增增加額上升升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額只有111.41萬萬元，說明明尚不足支支付經(jīng)營活活動的存貨貨支出，而而投資活動動未有回報報，籌資活活動現(xiàn)金流流量是負(fù)數(shù)數(shù)說明目前前正處在償償付貸款時時期。整個個現(xiàn)金流量量是負(fù)數(shù)說說明公司的的現(xiàn)金流量量很不樂觀觀。（二）現(xiàn)金金流量數(shù)據(jù)據(jù)分析1、經(jīng)營活活動現(xiàn)金凈凈流量表明明經(jīng)營的現(xiàn)現(xiàn)金收入不不能抵補(bǔ)有有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購購銷比率992%，接接近于商品品銷售成本本率90%。這一比比率表明生生產(chǎn)銷售運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無無積壓庫存存。3、銷售收收入回籠率率91%，表表明銷售產(chǎn)產(chǎn)品的資金金賒銷比例例太高，此此比率

23、一般般不能低于于95%，低低于90%則預(yù)示應(yīng)應(yīng)收賬款賒賒銷現(xiàn)金收收回風(fēng)險險偏大。五、有關(guān)財財務(wù)指標(biāo)分分析獲利能力分分析長期資產(chǎn)報報酬率2.1%，與與上年同期期比下降220.3%；總資產(chǎn)產(chǎn)報酬率00.6%，降降55.55%；毛利利率10.3%；降降17.44%；銷售售凈利潤率率1.4%；降57.2%；成成本費(fèi)用利利潤率1.1%，降降72%；說說明銷售收收入成倍增增長，但獲獲利能力呈呈下降趨勢勢。短期償債能能力分析流動比率1143.99%，與上年同同期比增長長29.33%；速動動比率1005.2%，增長799.1%；表明本期期因貸款額額的增加，用用于流動的的資金同比比增長很快快，企業(yè)短短期償債能能

24、力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率率42.11%，超出出安全比率率的20%。表明償還還短期債務(wù)務(wù)的安全性性較好，但但同時說明明資金結(jié)構(gòu)構(gòu)不太合理理，流動資資金未能充充分用于生生產(chǎn)經(jīng)營。（三）長期期償債能力力分析：與與上年同期期比總資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率553%，增增長7.44%，尚在在安全范圍圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)權(quán)比率311.1%，一一般應(yīng)在550%為好好，該比率率過低，說說明財務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)不盡合合理，未能能有效地利利用貸款資資金；利息息保障倍數(shù)數(shù)192%，下降355.1%；表明因利利潤減少利利息支出增增加，長期期償債能力力較上年同同期在下降降。六、存在問問題及分析析（一）產(chǎn)品品銷售成本本的增長率率與上年同同比大于產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入的增

25、長長率。具體體表現(xiàn)在：成本增長長率大于收收入增長率率；毛利及及毛利率下下降；集團(tuán)團(tuán)公司一季季度出口產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入同比上上年增長334.155%，而其其成本增長長37.661%；AAY分公司司收入增長長5.9%，而成本本增長122.1%；只有國內(nèi)內(nèi)產(chǎn)品銷售售呈良好發(fā)發(fā)展態(tài)勢收收入增長大大于成本增增長。（二）負(fù)債債增加，獲獲利能力降降低，償債債風(fēng)險加大大。1、對外負(fù)負(fù)債總額一一年內(nèi)增長長26.66%，其中以其其他應(yīng)收款款、應(yīng)付賬賬款形式占占用的外部部資金有明明顯上升。其應(yīng)收賬賬款嚴(yán)重高高于應(yīng)付賬賬款1.99倍，全部部應(yīng)收款也也高于全部部應(yīng)付款的的1.4倍，表表明其對對外融資（短短期借款、應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付賬賬款、其他他應(yīng)付款）獲獲得的資金金完全被外外部資金（應(yīng)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收收款）占用用。2、賒銷收收入占全部部收入的比比重大，造造成營運(yùn)資資金緊張，嚴(yán)嚴(yán)重影響了了現(xiàn)金凈流流量。3月末應(yīng)收收賬款余額額22977.4萬元元，其中：各代表處