雷甸小學(xué)收支業(yè)務(wù)管理制度

1、 雷甸小學(xué)收支業(yè)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條 本制度適用于學(xué)校的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。第三條 制定依據(jù)1.中華人民共和國會計法2.中華人民共和國預(yù)算法3.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則4.中華人民共和國發(fā)票管理辦法5.國務(wù)院關(guān)于修改中華人民共和國發(fā)票管理辦法的決定6.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第二章 收入業(yè)務(wù)第四條 本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。第五條 崗位設(shè)置及職責(zé)1. 學(xué)校財務(wù)室設(shè)置會計一名，出納一名。2. 會計負(fù)責(zé)會計核算，出納負(fù)責(zé)收支。兩個崗位互不相容。第七條 加強(qiáng)非稅收入管理。

2、1. 依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國家、省財政部門下發(fā)的行政事業(yè)性收費目錄中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。2. 編制征收計劃。相關(guān)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人審批后報送財政部門。3. 建立收入臺賬制度。財務(wù)室要按照征收情況建立收入臺賬，確保收入實現(xiàn)進(jìn)度。4. 建立收入征收責(zé)任制。5. 政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。1. 票據(jù)實行

3、專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)部門報送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。2. 不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。 3. 票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫 。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存

4、各聯(lián)次，不得擅自銷毀。4. 票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章 支出業(yè)務(wù)第九條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。第十條 支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的原則。第十一條 加強(qiáng)支出事前申請管理。各部門在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財會部門提出事前申請。第

5、十二條 加強(qiáng)支出審批管理第十三條 加強(qiáng)支出審核管理。1. 全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。2. 支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第十四條 加強(qiáng)支付管理。（一）借款管理。1. 借款人須填寫借款審批單，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項目以及預(yù)計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)。2. 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行

6、復(fù)核。3. 復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。（二）報銷管理。1. 經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；2. 由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負(fù)責(zé)人審核；3. 經(jīng)財務(wù)室復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。 (三）資金支付管理。1. 業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2. 支付完畢后由會計進(jìn)行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行登記。3. 資金支付要符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策

7、規(guī)定。第十五條 加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。財務(wù)室根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財務(wù)室提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財務(wù)室應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。第十六條 加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。財務(wù)室定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)人員應(yīng)向?qū)W校負(fù)責(zé)人報告，及時采取措施，規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、學(xué)校

8、各項工作計劃和工作任務(wù)得以順利開展。第四章 債務(wù)業(yè)務(wù)第十七條 在舉借債務(wù)之前，對債務(wù)進(jìn)行充分評估和論證。財務(wù)室應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定、單位的實際支出需求、宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場形勢，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對方案進(jìn)行評估和論證。第十八條 債務(wù)的舉債和償還嚴(yán)格執(zhí)行審批程度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項的大額債務(wù)舉借和償還，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。按照國家規(guī)定需要向有關(guān)部門報批的，應(yīng)履行嚴(yán)格的報批手續(xù)。第十九條 加強(qiáng)債務(wù)資金的日常管理。 1. 按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金；2. 財務(wù)室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對債務(wù)進(jìn)行會計核算，連續(xù)、完整地核算債務(wù)資金的來源、使用情況及償還情況，并在財務(wù)報告中予以反映，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證；3. 加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，按照債務(wù)融資和償還方案安排還本付息資金，防范