如家酒店連鎖公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

1、財(cái)務(wù)管理手冊(cè)Policy&Procedure(financQ如家酒店連鎖公司HomeInns&HotelsManagementCo.如家愿景：創(chuàng)建中國(guó)最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，從而為我們的客戶(hù)提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競(jìng)爭(zhēng)力的投資回報(bào)；由此創(chuàng)造我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個(gè)成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開(kāi)的，良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客提供快捷簡(jiǎn)便、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒

2、店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊(cè)，指導(dǎo)和規(guī)范“如家快捷酒店”直營(yíng)店和特許經(jīng)營(yíng)店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊(cè)內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料,任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。目錄第一篇總則.5第二篇財(cái)務(wù)制度.6第三篇會(huì)計(jì)科目28第四篇會(huì)計(jì)分錄50第一節(jié)直營(yíng)、合資店會(huì)計(jì)分錄50第二節(jié)區(qū)域公司及區(qū)域中心會(huì)計(jì)分錄71第三節(jié)境內(nèi)管理公司會(huì)計(jì)分錄99第四節(jié)境外管理公司會(huì)計(jì)分錄128第五篇NC操作手冊(cè)129第六篇財(cái)務(wù)報(bào)表129第七篇其他130第一篇總則第一條：為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則，制定本細(xì)則。第二條

3、：公司會(huì)計(jì)年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第三條：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。一切記帳統(tǒng)計(jì)，單據(jù)，報(bào)表，帳簿，用中文書(shū)寫(xiě)。第四條：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第五條：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第六條：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。第七條：會(huì)計(jì)憑證（包括原始憑證）、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料（含計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算），必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第八條：會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性。會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性是指會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為

4、依據(jù)，如實(shí)地反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)資料的完整性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)資料的合法性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限：憑證類(lèi)（原始憑證、記帳憑證、匯總憑證）為15年。帳簿類(lèi)（總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳）為15年現(xiàn)金銀行存款日記帳保管25年。銀行余額調(diào)節(jié)表及對(duì)帳單保留25年財(cái)務(wù)報(bào)告（年度財(cái)務(wù)報(bào)告和決算）永久保存。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

5、。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保存。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年后方可銷(xiāo)毀第二篇：財(cái)務(wù)制度一、資金管理1、備用金的限額規(guī)定備用金的提取按照總部和酒店的審批流程由相關(guān)權(quán)限人員審批后，一律由出納辦理提款。備用金均作為日常經(jīng)營(yíng)的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下：總部及區(qū)域公司備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣50,000元（含50,000元）酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣8,000元（含8,000元）客房超過(guò)140間的酒店前臺(tái)收銀備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣12,000元（含12,000元）酒店后臺(tái)財(cái)務(wù)出納庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^(guò)人民幣10,000元（含10,000元）新開(kāi)酒店?duì)I運(yùn)備用金庫(kù)存不得超過(guò)人民幣

6、50,000元（含50,000元）個(gè)人備用金不得超過(guò)人民幣2000元（含2000元）（即總部行政部助理、司機(jī)或酒店廚師長(zhǎng)等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足備用金，此備用金記入員工個(gè)人借款。2、現(xiàn)金收付管理原則現(xiàn)金的收付要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻乓宦捎枰詻](méi)收，損失由責(zé)任人承擔(dān)?，F(xiàn)金一旦發(fā)生收取、支付，都應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。當(dāng)日營(yíng)收的現(xiàn)金應(yīng)在次日全部送到銀行，雙休日和節(jié)假日順延繳款，不得坐支，堅(jiān)持收支兩條線原則。3、外幣的收付-總部和區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)-各酒店因在運(yùn)營(yíng)中確實(shí)需要接受外幣需事先向如家總部資金部郵件申請(qǐng)（包括

7、外幣收款金額申請(qǐng)上限及幣種）,并提供外匯現(xiàn)金申請(qǐng)報(bào)告（內(nèi)容包括每月平均營(yíng)收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥?bào)額度）,由資金部根據(jù)實(shí)際地方情況進(jìn)行評(píng)估，并在遵守國(guó)家外幣管制的原則下,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后，酒店方可進(jìn)行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。但外幣找零備用金按照申請(qǐng)金額核定，超過(guò)部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。酒店收到外幣后必須換算成人民幣入賬4、現(xiàn)金的實(shí)物保管-總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、支票、匯票、收據(jù)一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜,超過(guò)限額備用金以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行，營(yíng)收現(xiàn)金必須在下個(gè)工作日存入銀行。-保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過(guò)限額備用金，特殊情況需

8、要超出的，必須由總部資金部經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才能實(shí)行,以便采取相應(yīng)的安全措施。-保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密。若出納員調(diào)動(dòng)新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。-酒店出納應(yīng)每日下班前盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)票據(jù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄，在電腦按日期存檔；總部若當(dāng)日發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，由現(xiàn)金出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)票據(jù)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄，在電腦按日期存檔，保證每日帳實(shí)相符。5、：銀行的開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)及變更如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)、變更都由銀行出納填寫(xiě)賬戶(hù)申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)時(shí)間、賬戶(hù)的銀行和原因情況說(shuō)明，交資金經(jīng)理審核，送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)

9、系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表。區(qū)域公司的人民幣帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)、變更都由區(qū)域公司出納填寫(xiě)賬戶(hù)申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)時(shí)間、賬戶(hù)的銀行和原因情況說(shuō)明，交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由區(qū)域財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶(hù)信息至資金部登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表。各酒店的人民幣帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)、變更都由酒店出納填寫(xiě)賬戶(hù)申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)戶(hù)銀行和原因情況說(shuō)明，呈交或發(fā)送酒店會(huì)計(jì)審核，呈送店長(zhǎng)和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀

10、行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶(hù)信息至資金部登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表。各新開(kāi)酒店的人民幣帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)、變更都由酒店出納填寫(xiě)賬戶(hù)申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)戶(hù)銀行和原因情況說(shuō)明，呈交或發(fā)送酒店會(huì)計(jì)審核，呈送店長(zhǎng)和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶(hù)信息至資金部登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表投資公司等外幣帳戶(hù)管理流程所有外幣帳戶(hù)的開(kāi)設(shè)、注銷(xiāo)、變更都由資金部經(jīng)理填寫(xiě)銀行賬戶(hù)審批表，注明申請(qǐng)時(shí)間、開(kāi)戶(hù)銀行和原因情況說(shuō)明，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送CEO和CFO

11、的簽字審批。審批完成后，由資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫(xiě)銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表。6、網(wǎng)上銀行申請(qǐng)和設(shè)置如家總部管理公司開(kāi)通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫(xiě)網(wǎng)銀申請(qǐng)單，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批。審批通過(guò)后資金部負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)予以登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表區(qū)域公司開(kāi)通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫(xiě)網(wǎng)銀申請(qǐng)單，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。各酒店開(kāi)通網(wǎng)銀由會(huì)計(jì)填寫(xiě)網(wǎng)銀申請(qǐng)單，說(shuō)明各級(jí)經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核

12、，發(fā)送資金經(jīng)理審批通過(guò)后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時(shí)將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問(wèn)題，也需通知資金部登記更新銀行帳戶(hù)信息統(tǒng)計(jì)表。7、資金調(diào)撥原則規(guī)定不同區(qū)域城市酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域城市酒店除可以和當(dāng)?shù)爻鞘芯频臧l(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)都需按照以下流程執(zhí)行。投資公司的資金調(diào)撥投資公司的資金調(diào)撥由資金經(jīng)理填寫(xiě)資金調(diào)撥單，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批并簽字后傳真給投資公司財(cái)務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件

13、。投資公司財(cái)務(wù)在收到資金調(diào)撥單再與CFO或CEO電話確認(rèn)后方可調(diào)撥付款。7.3如家總部的資金調(diào)撥如家總部的資金調(diào)撥，由出納填寫(xiě)資金調(diào)撥單，0-100萬(wàn)元的資金調(diào)撥呈交資金經(jīng)理審批和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，100萬(wàn)元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送CFO審批。如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每周一根據(jù)各分公司/酒店上報(bào)的銀行存款周報(bào)和付款計(jì)劃情況編制資金調(diào)撥匯總表，按照總部審批權(quán)限中（公司專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財(cái)務(wù),酒店財(cái)務(wù)需在每周二按資金調(diào)撥匯總表中的調(diào)撥金額及時(shí)進(jìn)行劃款至總部上海如家賬戶(hù)。7.4如家酒店的資金調(diào)撥如家酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同

14、一城市酒店代付款項(xiàng)，由如家酒店出納填寫(xiě)資金調(diào)撥單/代付申請(qǐng)郵件（代付郵件必須包括原款項(xiàng)申請(qǐng)審批同意的郵件），發(fā)送資金經(jīng)理審批，按照總部審批權(quán)限中（酒店專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支付）流程執(zhí)行，5萬(wàn)以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，100萬(wàn)以上由CFO審批后如家總部方可劃款或代付。7.5內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)和清理每月的25日總部?jī)?nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)開(kāi)始與各酒店會(huì)計(jì)核對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，于每次月第三個(gè)工作日以前完成內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表，節(jié)假日順延二個(gè)工作日完成，保證總部與各分公司的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)最終對(duì)平后，在次月10日以前將內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況將會(huì)統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來(lái)。二、存貨管理1、存貨的定義存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為

15、生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲(chǔ)存或持有的各種具有一定實(shí)物形態(tài)的流動(dòng)性資產(chǎn)。2、存貨的計(jì)價(jià)：除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；餐廳原材料以最后一次進(jìn)貨價(jià)作為期末存貨的計(jì)價(jià)。3、存貨的內(nèi)容：3.1.酒店存貨分耐用類(lèi)酒店用品(棉織品、客房類(lèi)用品、餐廚具、裝飾畫(huà)等)、消耗類(lèi)酒店用品(客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等)、原料、商品類(lèi)酒店存貨(配送商品、小商品、買(mǎi)斷的圖書(shū)、代銷(xiāo)圖書(shū)及其他代銷(xiāo)商品、酒水及餐廳原材料等)3.2總部的存貨分運(yùn)營(yíng)部中央采購(gòu)物品、市場(chǎng)部中央采購(gòu)物品、總部辦公用品等。存貨應(yīng)按照以下明細(xì)科目進(jìn)行核算：客用品、清潔用品、維修材料、印刷品，棉織品、餐廚具、工作服、辦公品、家賓卡、IC卡

16、、客房類(lèi)用品、禮品，食品、調(diào)味料、糧油類(lèi)、其他類(lèi)等分別建立二級(jí)明細(xì)進(jìn)行核算。4、存貨的核算方法：4.1耐用類(lèi)酒店用品購(gòu)入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫(kù)，按照下列方法區(qū)別核算：新開(kāi)店的第一次采購(gòu)：酒店宣布開(kāi)業(yè)當(dāng)月(1日25日)，從存貨轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用在12個(gè)月內(nèi)攤銷(xiāo)；26日31日宣布開(kāi)業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用并攤銷(xiāo)。后續(xù)的零星采購(gòu)：從存貨直接轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用(開(kāi)業(yè)12個(gè)月以上酒店的棉織品核算例外)。開(kāi)業(yè)12個(gè)月以上酒店的棉織品費(fèi)用：自開(kāi)業(yè)第13個(gè)月開(kāi)始按照1.2預(yù)提棉織品費(fèi)用，實(shí)際采購(gòu)的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費(fèi)用；當(dāng)預(yù)提不足時(shí)，補(bǔ)充預(yù)提到零。月末，該類(lèi)存貨無(wú)余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購(gòu)金額一致。消耗

17、類(lèi)酒店用品的核算方法購(gòu)入時(shí)，記入存貨，同時(shí)立即視為出庫(kù)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。月末，該類(lèi)存貨無(wú)余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購(gòu)金額一致。原料、商品類(lèi)酒店存貨購(gòu)入時(shí)，記入存貨；出庫(kù)時(shí)，按照下列方法區(qū)別核算：配送商品、小商品、酒水：以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)作為出庫(kù)數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計(jì)算成本；代銷(xiāo)商品(圖書(shū)及其他代銷(xiāo)商品)：以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)作為當(dāng)期采購(gòu)及出庫(kù)數(shù)量，并按照供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的價(jià)格計(jì)算成本；餐廳原材料：以月末實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)到軋出庫(kù)數(shù)量，酒水及餐廳原材料月末，該類(lèi)存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤(pán)存一致，任何盤(pán)點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時(shí)處理。總部存貨的核算方法（1）購(gòu)入時(shí)，記入存貨；（2）出庫(kù)時(shí)，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)作為出庫(kù)數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計(jì)算

18、成本；（3）月末，該類(lèi)存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤(pán)存一致，任何盤(pán)點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時(shí)處理。5、存貨的盤(pán)點(diǎn)5.1盤(pán)點(diǎn)必須由實(shí)物保管人（酒店：客房主管或分管值班經(jīng)理；總部：倉(cāng)庫(kù)保管員）、財(cái)務(wù)人員（酒店：酒店出納；總部：總帳會(huì)計(jì)）共同參加；實(shí)物保管人對(duì)實(shí)物保管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行解釋?zhuān)回?cái)務(wù)人員為監(jiān)盤(pán)人員，負(fù)責(zé)復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、跟蹤盤(pán)點(diǎn)差異的分析。5.2盤(pán)點(diǎn)形式：定期和不定期盤(pán)點(diǎn)結(jié)合；5.3盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：定期盤(pán)點(diǎn)每月末進(jìn)行，由財(cái)務(wù)人員和盤(pán)點(diǎn)相關(guān)部門(mén)商定具體日期（年末盤(pán)點(diǎn)必須為12月31日）；不定期盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)確定時(shí)間。5.4盤(pán)點(diǎn)要求：全面實(shí)盤(pán)，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤(pán)點(diǎn)表，做到帳實(shí)、帳帳相符5.5盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn)：盤(pán)點(diǎn)

19、完成后由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及差異原因。酒店之間出現(xiàn)臨時(shí)性的物品借用，填寫(xiě)物品借用單，不作帳務(wù)處理。5.6盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理：盤(pán)點(diǎn)表交由酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行與帳面核對(duì)一致；如與帳面存在差異，由實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員和酒店店長(zhǎng)/行政部主管共同對(duì)差異進(jìn)一步確認(rèn)，并確定如何處理，會(huì)計(jì)根據(jù)原因分析入賬。盤(pán)點(diǎn)表的歸檔：盤(pán)點(diǎn)表由酒店會(huì)計(jì)/總部財(cái)務(wù)單獨(dú)歸檔管理。6、存貨報(bào)廢、報(bào)損處理6.1存貨報(bào)廢酒店倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫(xiě)報(bào)廢單，由酒店店長(zhǎng)審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬?？偛總}(cāng)庫(kù)報(bào)廢：倉(cāng)庫(kù)保管員填寫(xiě)報(bào)廢單，行政部經(jīng)理審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。6.2存貨的缺損：對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)差異，

20、查明原因后，如非正常損耗責(zé)由責(zé)任人賠償；如正常損耗（通常不存在正常損耗），盤(pán)點(diǎn)差異將跟隨正常消耗結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月費(fèi)用/成本。7、其他應(yīng)根據(jù)各店的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，明確每項(xiàng)物品的最低儲(chǔ)備量，當(dāng)?shù)陀趦?chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足，嚴(yán)禁物品積壓所導(dǎo)致過(guò)多的資金消耗，及有可能導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次入費(fèi)用。存貨應(yīng)按月、季、年末定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧，毀損以及報(bào)廢的存貨，要及時(shí)查明原因，分別情況報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，將存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或者凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。三、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)管理制度適用范圍：如家酒店連鎖直營(yíng)店及合資店如

21、家總部公司2、固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：（一）核算的內(nèi)容及分類(lèi)固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類(lèi)資產(chǎn)：/固定資產(chǎn)/經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)改良支出（主要是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的裝修資產(chǎn)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“裝修支出”）固定資產(chǎn)：指使用期限招過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值較大，并且使用期限超過(guò)一年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。具體界定；參見(jiàn)固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引裝修支出：對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)租賃的物業(yè)進(jìn)行的裝修、改建等支出，但嚴(yán)格區(qū)別于大修理。具體界定；對(duì)一次性投入較大（通常在2000元以上），且形成新的實(shí)物形態(tài)或性能提高

22、的裝修改建支出（分類(lèi)參見(jiàn)固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引）。固定資產(chǎn)的分類(lèi)：按照固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類(lèi)：（1）家具及辦公用品：各類(lèi)家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、地毯、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具等（2）廚房設(shè)備類(lèi)：冷柜、烤箱、制冰機(jī)、開(kāi)水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī)電子設(shè)備類(lèi)：空調(diào)、電視機(jī)、電子門(mén)鎖、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤(pán)、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)運(yùn)輸設(shè)備類(lèi)：運(yùn)輸車(chē)輛(轎車(chē)、面包車(chē)、吉普

23、車(chē)、貨車(chē)等)機(jī)械設(shè)備類(lèi)：電梯、鍋爐、各類(lèi)泵軟件類(lèi)：用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng)按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類(lèi)：裝修工程：裝修及設(shè)計(jì)費(fèi)、踢腳線、防盜門(mén)、防火門(mén)、龍頭款、穿衣鏡、其他(五金)消防工程：消防相關(guān)裝修費(fèi)用，如噴淋頭等配套工程：配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程窗簾類(lèi)：窗簾等軟裝潢燈箱類(lèi)：酒店燈箱招牌等3、核算的方法酒店：新酒店開(kāi)業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購(gòu)、裝修支出等均記入在建工程核算；酒店宣布開(kāi)業(yè)當(dāng)月(1日25日)，在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)。26日31日宣布開(kāi)業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)。酒

24、店后續(xù)發(fā)生的固定資產(chǎn)：無(wú)需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)折舊/攤銷(xiāo)：記入管理費(fèi)用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毎凑諑っ鎯r(jià)值轉(zhuǎn)讓?zhuān)涗浵嚓P(guān)內(nèi)部往來(lái)和固定資產(chǎn)的減少。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計(jì)折舊入賬。處置、報(bào)廢：記錄相關(guān)營(yíng)業(yè)外收支、固定資產(chǎn)的減少?？偛浚喊凑杖缦聲r(shí)點(diǎn)入賬，無(wú)需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊/攤銷(xiāo)折舊/攤銷(xiāo)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置/報(bào)廢處理與酒店相同。4、折舊年限及

25、殘值：固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及辦公用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運(yùn)輸設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機(jī)械設(shè)備55%軟件50%裝修支出：裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%啟用日至實(shí)際租賃年限0%配套工程結(jié)束窗簾60%燈箱50%折舊/攤銷(xiāo)年限（年）殘值5、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)相關(guān)流程及處理：（一）在建工程-甲供材料及開(kāi)業(yè)前的中央采購(gòu)固定資產(chǎn)的采購(gòu)入賬流程根據(jù)填寫(xiě)“實(shí)收數(shù)量”后的工程采購(gòu)訂單、最終訂單（視同收貨單及入庫(kù)單）和發(fā)票作為入賬憑證，進(jìn)入付款流程；總部代付的工程材料款或開(kāi)業(yè)前的中央采購(gòu)固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來(lái)；同時(shí)，應(yīng)付

26、會(huì)計(jì)將付款原件寄送給酒店入賬；月末，核對(duì)甲供材料及中央采購(gòu)固定資產(chǎn)采購(gòu)入賬否完全，著重核查以下情況：/登陸采購(gòu)平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進(jìn)入付款申請(qǐng)的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報(bào)告（IT將通過(guò)采購(gòu)平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告）/登陸采購(gòu)平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)進(jìn)入付款申請(qǐng)但尚未完成采購(gòu)平臺(tái)的財(cái)務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報(bào)告（IT將通過(guò)采購(gòu)平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告）/是否存在采購(gòu)平臺(tái)審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；/根據(jù)上述3類(lèi)情況的匯總，對(duì)甲供材料進(jìn)行暫估入賬。/中央采購(gòu)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)由資產(chǎn)保管部門(mén)（或連同資產(chǎn)使

27、用部門(mén)）簽收資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬（二）在建工程-甲供材料及開(kāi)業(yè)前的中央采購(gòu)固定資產(chǎn)的退貨流程根據(jù)退貨單和發(fā)票作為入賬憑證；（退貨單需要按照采購(gòu)流程設(shè)定的權(quán)限審批）月末，核對(duì)退貨單入賬否完全，向采購(gòu)部確認(rèn)是否所有退貨單均已經(jīng)移交財(cái)務(wù)入賬。（三）在建工程-工程款入賬流程對(duì)已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見(jiàn)付款流程；月末，核對(duì)工程款入賬否完全，著重核查以下情況：/總部會(huì)計(jì)匯總在建工程項(xiàng)目明細(xì)表，向工程部郵件詢(xún)問(wèn)：1）未完成付款的項(xiàng)目是否羅列完整；2）工程合同金額是否準(zhǔn)確（是否存在變更或不足）；3）工程進(jìn)度；/匯總上述數(shù)據(jù)后

28、，總部會(huì)計(jì)將計(jì)算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會(huì)計(jì)以供核對(duì)暫估；/酒店會(huì)計(jì)根據(jù)總部在建工程是否按照工程進(jìn)度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補(bǔ)充暫估入賬。（四）在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程新開(kāi)業(yè)酒店：當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)開(kāi)業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開(kāi)業(yè)通知；酒店會(huì)計(jì)在收到開(kāi)業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬；每月末，總部會(huì)計(jì)匯總當(dāng)月運(yùn)營(yíng)宣布開(kāi)業(yè)的酒店名單，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。需要安裝的固定資產(chǎn)及裝

29、修支出：當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，需要由資產(chǎn)保管部門(mén)（或連同資產(chǎn)使用部門(mén)）簽收資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬；（五）中央采購(gòu)以外固定資產(chǎn)采購(gòu)入賬固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，由資產(chǎn)保管部門(mén)（或連同資產(chǎn)使用部門(mén)）簽收資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)入賬，酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、

30、資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單和發(fā)票作為入賬憑證，并進(jìn)入付款流程月末，酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單交給財(cái)務(wù)暫估入賬。（六）固定資產(chǎn)的移動(dòng)資產(chǎn)保管人對(duì)固定資產(chǎn)移動(dòng)根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理；酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行變更（七）固定資產(chǎn)的處置及報(bào)廢資產(chǎn)保管人填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)保存），需注明使用部門(mén)及固定資產(chǎn)編號(hào)、品名規(guī)格數(shù)量及報(bào)廢的原因等，報(bào)送相關(guān)部門(mén)審批。報(bào)廢審批：公司；財(cái)產(chǎn)使用人提出申請(qǐng)T資產(chǎn)保管人復(fù)核T相關(guān)部門(mén)

31、負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購(gòu)）。酒店：參照酒店資產(chǎn)報(bào)廢審批流程資產(chǎn)保管人將審批后的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)入賬；酒店會(huì)計(jì)/總部會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行帳務(wù)處理。月末，酒店會(huì)計(jì)/總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單交給財(cái)務(wù)入賬。6、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6.1定義：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。分類(lèi)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類(lèi)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修工程（開(kāi)業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用，包括設(shè)計(jì)費(fèi)、裝

32、修、踢腳線、防盜門(mén)、防火門(mén)、龍頭、穿衣鏡、潔具、清運(yùn)費(fèi)用、五金等。分10年攤銷(xiāo)。如租賃年限小于10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷(xiāo)。）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用消防工程（消防工程。分10年攤銷(xiāo)。如租賃年限小于10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷(xiāo)。）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用配套工程（水、電、煤等工程，包括配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按實(shí)際租賃合同年限攤銷(xiāo)）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用窗簾等布藝類(lèi)裝飾（包括窗簾。分6年攤銷(xiāo)）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用燈箱（燈箱廣告。分5年攤銷(xiāo)）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)（開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用相對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目，開(kāi)辦費(fèi)包括開(kāi)業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費(fèi)、水、電、煤

33、、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等。）7、無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)7.1無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、企業(yè)名稱(chēng)專(zhuān)有權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。投資者作為資本金或者合作投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。7.3：無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中

34、規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。7.4開(kāi)辦費(fèi)、下列費(fèi)用不包括在開(kāi)辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。并在如家管理報(bào)表中分入各個(gè)明細(xì)科目（開(kāi)辦費(fèi)包括開(kāi)業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。四、稅務(wù)流程營(yíng)業(yè)稅核算控制流程1適用范圍本程序適用于企業(yè)營(yíng)業(yè)稅核算、申報(bào)、及日常管理等業(yè)務(wù)。2存在

35、風(fēng)險(xiǎn).營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確。納稅申報(bào)不及時(shí)。部門(mén)職責(zé).酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。.國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。.總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。相關(guān)制度.中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法國(guó)稅發(fā)2001054號(hào)營(yíng)業(yè)稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。公司屬外商投資企業(yè)服務(wù)性企業(yè)，各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開(kāi)始申報(bào)納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行月度申報(bào)，一般在月度終了后十日內(nèi)預(yù)繳。6預(yù)提營(yíng)業(yè)稅酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)每月

36、5日（關(guān)賬日）前從用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一天的營(yíng)業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以5%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算得出應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和河道管理費(fèi)，并在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-河道管理費(fèi)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交河道管理費(fèi)7.營(yíng)業(yè)稅申報(bào)審批酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見(jiàn)附件3）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

37、，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。營(yíng)業(yè)稅為月度申報(bào)繳納。區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理每月對(duì)下屬酒店的營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見(jiàn)附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查。注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。營(yíng)業(yè)稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，于每月的20日之前根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅模塊中填寫(xiě)相關(guān)信息，生成當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)

38、計(jì)掌握用戶(hù)名與密碼。酒店會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，出納在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。總部總賬會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。9會(huì)計(jì)憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。10稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)

39、，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類(lèi)型的不同按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)管理。營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表隨時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。11發(fā)票的登記酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。所得稅核算控制流程1適用范圍本程序適用于企業(yè)所得稅核算、申報(bào)、清算及日常管理等業(yè)務(wù)。2存在風(fēng)險(xiǎn).所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確。.匯算清繳未及時(shí)進(jìn)行，或資料未得到妥善的保存。.納稅申報(bào)不及時(shí)。.應(yīng)按稅法進(jìn)行的所得稅調(diào)整未及時(shí)進(jìn)行。.所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料不及時(shí)不準(zhǔn)確。部門(mén)職責(zé).總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)審核和保存年度所得稅清算報(bào)

40、表，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。.酒店財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項(xiàng)目的確定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理。.國(guó)家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的所得稅申報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。相關(guān)制度.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法.企業(yè)所得稅稅前扣除辦法國(guó)稅發(fā)2000084號(hào)中華人民共和國(guó)稅收征收管理辦法國(guó)稅發(fā)2001054號(hào)所得稅稅率及繳納時(shí)間要求公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33%（上海浦東新區(qū)注冊(cè)公司和華南部分經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅率為15%）。各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開(kāi)始申報(bào)納稅。公司按納稅期限的實(shí)際數(shù)進(jìn)行季度預(yù)繳，一般在季度終了后十日內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳（部分被

41、稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的企業(yè)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。6每月計(jì)提企業(yè)所得稅對(duì)于每季度第一、二月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，進(jìn)行預(yù)提。對(duì)于季度第三個(gè)月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個(gè)月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上三個(gè)月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一/第一和第二個(gè)月已計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，將差額進(jìn)行計(jì)提。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅另：核定征收所得稅的酒店

42、會(huì)計(jì)應(yīng)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄同上。稅收返還產(chǎn)生的補(bǔ)貼收入（除國(guó)家有明文政策規(guī)定以外）都必須繳納所得稅。7企業(yè)所得稅申報(bào)審批酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)將每季度應(yīng)繳所得稅明細(xì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見(jiàn)附件1）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。另：1.核定征收所得稅的酒店會(huì)計(jì)應(yīng)每月發(fā)送郵件審批，附件格式（見(jiàn)附件2）審批流程同上。區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理每季對(duì)下屬酒店的所得稅進(jìn)行匯總，填制匯總表（見(jiàn)附件7），稅務(wù)經(jīng)理每

43、季度進(jìn)行抽查并在抽查的匯總表上簽字。3獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。企業(yè)所得稅申報(bào)酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，在每月17日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶(hù)，于每季度第一個(gè)月的20日之前（國(guó)定假日順延）根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)所得稅模塊中填寫(xiě)相關(guān)信息，生成當(dāng)季度所得稅納稅申報(bào)表。網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶(hù)名與密碼。酒店會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報(bào)

44、表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表-應(yīng)交所得稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，出納在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章?？偛靠傎~會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)審批后所得稅納稅申報(bào)信息，在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報(bào)，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功。企業(yè)所得稅支付及入賬數(shù)據(jù)傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示申報(bào)成功，并將從公司稅務(wù)賬號(hào)中自動(dòng)扣款?？劭钔瓿珊螅频陼?huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)中下載自動(dòng)扣款回執(zhí)，檢查是否和申報(bào)數(shù)額相同，確認(rèn)后交由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

45、酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于應(yīng)交稅金的審批郵件打印出，附在應(yīng)交稅金付款憑證后。外部稅務(wù)審計(jì)在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過(guò)程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)?nèi)藛T幫助，則在必要時(shí)聘請(qǐng)稅務(wù)咨詢(xún)師進(jìn)行咨詢(xún)，并由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個(gè)外部咨詢(xún)過(guò)程。年度終了，由公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表。年度企業(yè)所得稅申報(bào)年度所得稅申報(bào)流程同季度所得稅申報(bào)流程。年度所得稅申報(bào)表經(jīng)審批用章后，由酒店出納/總部總賬會(huì)計(jì)帶好稅務(wù)清算相關(guān)報(bào)告及稅務(wù)軟盤(pán)去稅務(wù)局申報(bào)。匯算清繳及相關(guān)帳務(wù)處理年度匯算清繳由各酒店會(huì)計(jì)/總部總帳會(huì)計(jì)填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完成后將表格的電子版

46、本E-MAIL給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會(huì)計(jì)總監(jiān)，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店財(cái)務(wù)和出納/總部總賬會(huì)計(jì)。各酒店會(huì)計(jì)/總部總帳會(huì)計(jì)必須在收到會(huì)計(jì)總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報(bào)匯算清繳。稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書(shū)。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，如果有需要將稅務(wù)調(diào)整入賬的，由區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后交會(huì)計(jì)總監(jiān)審批。(HQ)#8.1-006如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會(huì)計(jì)處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開(kāi)出稅務(wù)繳款單，從

47、公司納稅專(zhuān)戶(hù)中劃走補(bǔ)繳稅款。酒店會(huì)計(jì)根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)，補(bǔ)提/沖回上年少繳/多繳所得稅費(fèi)用，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅/以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對(duì)匯算清繳結(jié)果通知書(shū)和付款金額。確認(rèn)無(wú)誤后在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款會(huì)計(jì)憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。稅務(wù)資料的保管酒店會(huì)計(jì)/總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要

48、求，根據(jù)稅務(wù)資料類(lèi)型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)管理。企業(yè)所得稅申報(bào)過(guò)程中：所得稅納稅申報(bào)表隨時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布.稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會(huì)計(jì)，如有需要區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢(xún)有關(guān)法規(guī)和信息的不解之處。.稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月對(duì)發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。稅收優(yōu)惠政策的預(yù)測(cè)和統(tǒng)計(jì)。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年1月20日前對(duì)當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財(cái)政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)詳細(xì)的報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。稅務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年12月20日前對(duì)當(dāng)年

49、實(shí)際返還和減免稅金的金額進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。17發(fā)票的登記酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會(huì)計(jì)和總部總帳會(huì)計(jì)每月檢查并簽字。五、財(cái)務(wù)結(jié)賬流程1、基本會(huì)計(jì)政策（略）2、重大會(huì)計(jì)估計(jì)（略）3、關(guān)聯(lián)交易的審批與披露（略）關(guān)聯(lián)交易的統(tǒng)計(jì)披露（略）酒店會(huì)計(jì)/總部的總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)審核交易統(tǒng)計(jì)和費(fèi)用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。酒店會(huì)計(jì)核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對(duì)賬單無(wú)誤后，通過(guò)郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對(duì)賬單和傳真的原件歸檔保存。每年末，財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢(xún)證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)

50、果由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。4、集團(tuán)對(duì)外報(bào)表流程及體系日常帳務(wù)處理月末，編制集團(tuán)管理報(bào)表集團(tuán)管理報(bào)表的審閱合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制：合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審核外部審計(jì)師的審計(jì)集團(tuán)報(bào)表的對(duì)外公告5、日常帳務(wù)處理各公司/酒店日常帳務(wù)處理的職責(zé)及分工公司/酒店制單審核/記賬報(bào)表報(bào)送如家總部(包括：上海公司、會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)輝聚、和美、班利)(注1)海外公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告及分析會(huì)計(jì)區(qū)域中心(北京、廣州)區(qū)域出納區(qū)域會(huì)計(jì)經(jīng)理區(qū)域會(huì)計(jì)酒店(注2)酒店出納酒店會(huì)計(jì)酒店會(huì)計(jì)注1：如家總部由會(huì)計(jì)編制分錄，總帳會(huì)計(jì)自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核(上海公司、輝聚總帳會(huì)計(jì)編制的憑證由和美、班利的總賬會(huì)計(jì)審核；和美、班利總

51、帳會(huì)計(jì)編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會(huì)計(jì)審核)。注2：當(dāng)新酒店運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)、出納到崗前，總部會(huì)計(jì)代為錄入會(huì)計(jì)憑證，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；待會(huì)計(jì)、出納到崗后，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會(huì)計(jì)、出納。日常帳務(wù)處理規(guī)范各公司/酒店根據(jù)如家會(huì)計(jì)手冊(cè)在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。5.3如家會(huì)計(jì)手冊(cè)的編制及定期審閱(略)5.4如家會(huì)計(jì)手冊(cè)未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括：期權(quán)及限售普通股和其他融資事項(xiàng)遞延所得稅收購(gòu)產(chǎn)生的商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)資本化利息工程部的資本化費(fèi)用會(huì)員客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)等)的減值準(zhǔn)備存貨減值準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷(xiāo)上述(

52、1)-(9)類(lèi)非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算(其中：長(zhǎng)期投資在各公司/酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報(bào)表時(shí)才按照美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定具體核算)，而由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后方可記賬。應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷(xiāo)處理流稈酒店：每月底，由酒店會(huì)計(jì)打印月末的在店客人余額表和欠款離店客人余額表；店長(zhǎng)在上述余額表上確認(rèn)標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)(無(wú)壞帳也需要簽字并注明“無(wú)壞帳”)；酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由CFO審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷(xiāo)時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件/其他書(shū)面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)

53、務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。和美/班利：每月底，由統(tǒng)計(jì)結(jié)算員編制逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表，發(fā)送給各特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理/總監(jiān)詢(xún)證其可回收性；特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)理/總監(jiān)根據(jù)其了解的情況，在逾期應(yīng)收特許店余額明細(xì)表上標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)(無(wú)壞帳也需要簽字并注明“無(wú)壞帳”)，并回復(fù)統(tǒng)計(jì)結(jié)算員統(tǒng)計(jì)結(jié)算員據(jù)此報(bào)總帳會(huì)計(jì)，填寫(xiě)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表；由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后，由CFO審批后入賬。當(dāng)壞帳需要核銷(xiāo)時(shí)，由總帳會(huì)計(jì)郵件/其他書(shū)面形式報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。其他未列示的非常規(guī)業(yè)務(wù)：在發(fā)生時(shí)由會(huì)計(jì)發(fā)郵件告知財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理了解情況后和財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理討論后擬定會(huì)計(jì)處理，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定；影響

54、重大的(是否重大由會(huì)計(jì)總監(jiān)判斷)，由CFO額外審批。日常復(fù)雜事項(xiàng)的入賬前審核程序日常復(fù)雜事項(xiàng)主要包括：預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用：酒店會(huì)計(jì)/總賬會(huì)計(jì)月末編制預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表、待攤費(fèi)用計(jì)算表，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬；考核預(yù)留：酒店會(huì)計(jì)根據(jù)管理平臺(tái)信息編制考核預(yù)留計(jì)提分錄，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬；在建工程、固定資產(chǎn)暫估：酒店會(huì)計(jì)/總賬會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)流程要求編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬。6、編制集團(tuán)管理報(bào)表6.1如家財(cái)務(wù)明細(xì)表(NC報(bào)表)和Package(Excel

55、手工表)各公司/酒店根據(jù)集團(tuán)管理報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明在NC賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。(具體樣表和填制要求參見(jiàn)附件）。集團(tuán)管理報(bào)表報(bào)送前的自查各公司/酒店完成集團(tuán)管理報(bào)表后需要根據(jù)會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表（見(jiàn)附件）自查是否以及完成所有結(jié)賬工作。集團(tuán)管理報(bào)表格式及會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表表樣的定期審核每年末（或因披露信息改變需要增加表格時(shí)），由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱集團(tuán)管理報(bào)表格式及會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表表樣的設(shè)計(jì)是否需要更新，如需要更新，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施。（具體審批流程參考上海如家酒店管理有限公司電子表格控制規(guī)定）6.4集團(tuán)管理報(bào)表的時(shí)間安排：每月末后第4個(gè)工作日完成：NC結(jié)賬、會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表及如家財(cái)務(wù)明細(xì)

56、表、如家財(cái)務(wù)明細(xì)表每月末后第5個(gè)工作日完成：錄入管理平臺(tái)季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。6.5會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表的審核及歸檔各酒店/總部會(huì)計(jì)填寫(xiě)，并以郵件形式將會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（對(duì)酒店）或財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理（對(duì)總部）區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否全部完成，審核完成后郵件回復(fù)各酒店/總部會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表連同區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的審批存檔。（視同報(bào)表檔案管理）7、集團(tuán)管理報(bào)表的審閱集團(tuán)管理報(bào)表的審閱區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理按照財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表要求的審核程序?qū)ο聦俑骶频?公司報(bào)送的集團(tuán)管理報(bào)表進(jìn)行審核，

57、審核完成后將下屬各酒店/公司的集團(tuán)管理報(bào)表郵件發(fā)送給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理：7.2財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表樣表的定期審核每年末（或因披露信息改變需要增加表格時(shí)），由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表樣表的設(shè)計(jì)是否需要更新，如需要更新，由會(huì)計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施。集團(tuán)管理報(bào)表的時(shí)間安排：每月末后第10個(gè)工作日完成季度、年度報(bào)告日如有變更則由會(huì)計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。7.4財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表的審核及歸檔區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理完成下屬酒店/公司的審閱后，并在財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表簽字后上交給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑?/p>

58、字（財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表審核并簽字），經(jīng)審核簽字的財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表在總部由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理歸檔。第三篇：會(huì)計(jì)科目科目名稱(chēng)：現(xiàn)金（1001）科目描述：本科目核算企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金可以使用現(xiàn)金的范圍如下：總部人員因公務(wù)出差、會(huì)務(wù)、培訓(xùn)等預(yù)支款項(xiàng)；酒店個(gè)人借款和零星的采購(gòu)支出；新開(kāi)酒店還未開(kāi)立銀行帳戶(hù)的個(gè)人借款、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用等零星采購(gòu)支出；酒店員工薪資等費(fèi)用的支付；除上述規(guī)定外，原則上所有大于2000元以上的供應(yīng)商付款都應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行支付，若大于2000小于10000元無(wú)法通過(guò)銀行支付的款項(xiàng)需區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)出納將審批郵件做首次備案，即同一供

59、應(yīng)商的第二次付款就不再審批，但大于10000元的付款（除水電、煤通訊網(wǎng)絡(luò)、有限電視等公共事業(yè)費(fèi)以外），其它付款都需每筆每次提交區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批后方可支付現(xiàn)金?？颇棵Q(chēng)：銀行存款（1002）科目描述：本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等分別在對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目核算。如家投資公司及如家總部發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)當(dāng)日入帳按照當(dāng)日匯率做帳務(wù)處理，酒店按照資金部按照中國(guó)銀行每月第一天發(fā)布的匯率中間價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整匯兌損益。科目名稱(chēng)：其他貨幣資金（1009）科目描述：本科目核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等等其他貨

60、幣資金，分別在相應(yīng)的2級(jí)科目核算目前其他貨幣資金下有6個(gè)子科目其他貨幣資金-外埠存款（100901）其他貨幣資金-銀行本票（100902）其他貨幣資金-銀行匯票（100903）其他貨幣資金-信用卡（100904）其他貨幣資金信用證保證金（100905）其他貨幣資金存出投資款（100906）科目名稱(chēng)：短期投資（1101）科目描述：本科目核算的短期投資，指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等目前短期投資下有5個(gè)子科目：短期投資股票（110101）短期投資債券（110102）短期投資基金（110103）短期投資委托貸款（110104）短期投資其他（11011