《稅法》期末考試復習資料-《稅法》總復習題

1、云南財經(jīng)大大學引航函函授點函授授生期末考考試稅法總總復習提綱綱選擇題(每每題3分)：有權(quán)制定稅稅法的國家家機關(guān)是（ A ）A全國人人大及常務務委員會 BB. 國務務院C. 財財政部 D.國家稅務務總局2. 如果果納稅人通通過轉(zhuǎn)讓定定價或其他他方法減少少計稅依據(jù)據(jù),稅務機機關(guān)有權(quán)重重新核定計計稅依據(jù),以防止納納稅人避稅稅與偷稅,這樣處理理體現(xiàn)了稅稅法基本原原則中的( D )A.稅收法法律主義原原則 BB.稅收公公平主義原原則C.稅收合合作依賴主主義原則 D.實實質(zhì)課稅原原則3. 下列列行為中應應交增值稅稅的是( D )A.建筑業(yè)業(yè) BB.交通運運輸業(yè) C.郵電通信信業(yè) D.商業(yè)業(yè)4.下列行行為屬

2、于視視同銷售的的行為是( A )A.銷售代代銷貨物B.家電廠廠商除收取取空調(diào)貨款款外還收運運費C.銷售圖圖書D.銷售廠廠品,但還還未收到款款5.消費稅稅主要采取取在( CC )環(huán)環(huán)節(jié)計征A.流通 B.消費 C.生生產(chǎn)或進口口 DD.出口6.從事(C)的單位位和個人發(fā)發(fā)生的混合合銷售行為為,應一并并征收增值值稅,不征征收營業(yè)稅稅A.服務業(yè)業(yè) B.建筑業(yè) CC.修理修修配業(yè)務 D.金金融保險業(yè)業(yè)7.企業(yè)納納稅年度發(fā)發(fā)生虧損,準予向以以后年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn),用以以后年度的的所得彌補補,但結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)年限最長長不得超過過( A )A. 五年年 BB.六年 CC.十年 D.十五五年8.在計算算企業(yè)所得得稅時,企企業(yè)財

3、務、會計處理理辦法與稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不不一致時，應應當按照（D ）的規(guī)定計算A按企業(yè)業(yè)財務、會會計處理辦辦法B按有資資質(zhì)的中介介機構(gòu)C按上級級機關(guān)的指指示D按稅收收法律、法法規(guī)9.企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益益性捐贈支支出，在年年度總額的的（）以內(nèi)內(nèi)的部分，準準予在計算算應納稅所所得額時扣扣除（C）A20% BB.20% C.122% D.255%10.國家家需要重點點扶持的高高新技術(shù)企企業(yè)，減按按（B）的稅率率征收企業(yè)業(yè)所得稅A12% B.15% C.24% D.30%11.工資資、薪金所所得適用的的稅率是（ D ）A.20%的比例稅稅率 B.110%的比比例稅率C.5%-35%的的五級超額

4、額累進稅率率 D.55%-455%的九級級超額累進進稅率12.下列列項目中,按每件55元定額貼貼花的是(B )A.營業(yè)帳帳簿 B.權(quán)利利、許可證證照 CC.購銷合合同 DD.應稅憑憑證 13.從稅稅收的本質(zhì)質(zhì)來看,稅稅收是調(diào)整整國家與納納稅人之間間形成的以以國家為主主體的(DD)A.社會產(chǎn)產(chǎn)品的分配配活動 B. 社會剩余余產(chǎn)品的分分配活動C. 社會會產(chǎn)品的分分配關(guān)系 D. 社會剩剩余產(chǎn)品的的分配關(guān)系系14.我國國增值稅對對購進農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的扣除除稅率為（ B ）A.7% B.113% C.10% DD.17% 15.下列列貨物適用用13%稅稅率的是( B )A.古舊圖圖書 B.天然氣 CC.汽車

5、D.建筑筑物16.應稅稅消費品的的全國平均均利潤率由由 ( AA ) 確確定A.國家稅稅務總局 BB.國務院院 C.財財政部 D.省,自治治區(qū),直轄轄市稅務局局17.我國國消費稅中中適用復合合稅率的產(chǎn)產(chǎn)品是( C )A.卷煙和和黃酒 B.卷卷煙和啤酒酒 C.卷煙和和糧食白酒酒，薯類白白酒 D.甲類卷煙煙和糧食白白酒，薯類類白酒18.下列列混合銷售售行為中,應納營業(yè)業(yè)稅的是( B )A.鋼窗廠廠生產(chǎn)鋼窗窗并負責安安裝B.從事運運輸業(yè)務的的單位發(fā)生生銷售貨物物并負責運運輸所售貨貨物的C.電信局局銷售手機機并提供網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)服務D.商場銷銷售鹵制品品19.李某某個人于22001年年1月以220萬元購購買一

6、普通通住宅,于于20033年3月將將該住宅對對外出售,售價金額額25萬, 則李某某應納營業(yè)業(yè)稅為( D )萬萬元A. 0 B.1 C.11.25 D. 00.2520.因收收貨人或者者他們的代代理人違反反規(guī)定而造造成的少征征或漏征的的稅款,自自納稅人義義務應繳納納稅之日起起, 海關(guān)關(guān)在( CC )內(nèi)可可以追征。A.1年 BB.2年 C.3年年 D.5年21.企業(yè)業(yè)與其關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間的的業(yè)務往來來,不符合合獨立交易易原則或者者企業(yè)實施施其他不具具有合理商商業(yè)目的安安排的,稅稅務機關(guān)有有權(quán)在該業(yè)業(yè)務發(fā)生的的納稅年度度起( DD )年內(nèi)內(nèi),進行納納稅調(diào)整.A.六 B.五 C.八八 D.十十22.在中中

7、國境內(nèi)有有住所或者者無住所而而在境內(nèi)居居住滿1年年的個人,應就下列列所得在我我國繳納個個人所得稅稅( C )A.僅就來來源于中國國境內(nèi)的所所得 B. 僅就來源源于中國境境外的所得得C.來源于于中國境內(nèi)內(nèi)、外的所所得 D. 不需要繳繳納個人所所得稅23.某作作家的一篇篇小說在雜雜志上發(fā)表表,一次取取得28000元的稿稿費, 其應納稅稅額為( A )元A.2800元 B.3392元 C.4400元 D.5560元24.房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)在確定定土地增值值稅扣除項項目時,允允許單獨扣扣除的稅金金是( CC )A.營業(yè)稅稅,印花稅稅 B.房產(chǎn)產(chǎn)稅,城市市維護建設(shè)設(shè)稅C.營業(yè)稅稅, 城市維護護建設(shè)稅和和

8、教育費附附加 D. 印花稅,城市維護護建設(shè)稅25.車船船稅的納稅稅地點為(C )A.車輛所所在地 B.車輛行駛駛地 C.納稅稅人所在地地 DD.車船購購買地26.企業(yè)業(yè)開發(fā)新技技術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的的研究開發(fā)發(fā)費用，可可以在計算算應納所得得額時（ D ）扣扣除A.全額 BB.減半 CC.加倍 DD.加計27.進口口貨物的增增值稅由( C )征收收A.進口地地稅務機關(guān)關(guān) B.交交貨地稅務務機關(guān)C.海關(guān) D.進口方機機構(gòu)所在地地稅務機關(guān)關(guān)28.下列列不屬于稅稅收法律主主義的具體體原則的有有( D )A.課稅要要素法定原原則 BB.課稅要要素明確原原則C.依法稽稽征原則 D.實實體從新原原則

9、29.增值值稅征稅范范圍包括銷銷售或者進進口的貨物物,下列不不屬于貨物物的是( C )A.貴金屬屬 BB.電力 C.商標標 D.熱力力30.自產(chǎn)產(chǎn)自用的應應稅消費品品,其組成成計稅價格格的公式是是( D )A.(成本本+利潤)/(1+消費稅稅稅率)B.(完稅稅價格+關(guān)關(guān)稅)/(1+消費費稅稅率)C.(完稅稅價格+關(guān)關(guān)稅)*(1+消費費稅稅率)D.(成本本+利潤)/(1-消費稅稅稅率)二.名詞解解釋(每題題5分):1. 九級級超額累進進制:是計計算工資、薪金所得得個人所得得稅的一種種計算方法法，把超過過起征點的的收入劃分分成九級，每每級從低到到高有不同同的稅率標標準，最低低的是5%，最高的的是4

10、5%，總共有有九個稅率率標準，因因此叫九級級超額累計計制。 2. 最惠惠國待遇關(guān)關(guān)稅：是締締約國一方方承諾現(xiàn)在在和將來給給予任何第第三方的一一切特權(quán)、優(yōu)惠或豁豁免，也同同樣給予另另一方的一一種優(yōu)惠關(guān)關(guān)稅待遇，其其特點是預預期性、非非歧視性和和限定性。3. 混合合銷售：一一項銷售行行為既涉及及增值稅應應稅貨物又又涉及非應應稅勞務，為為混合銷售售。非應稅稅勞務是為為了直接銷銷售一批貨貨物而提供供的，兩者者之間是緊緊密相連的的從屬關(guān)系系。4. 視同同銷售：企企業(yè)發(fā)生的的某些行為為不屬于直直接的銷售售行為，但但為了避免免稅款流失失，仍需繳繳納增值稅稅，比如：銷售代銷銷貨物，將將貨物作為為投資，或或用于

11、集體體福利，或或分配給股股東或投資資者等行為為。5. 小規(guī)規(guī)模納稅人人：指年銷銷售額在規(guī)規(guī)定標準以以下并且會會計核算不不健全，不不能按規(guī)定定報送有關(guān)關(guān)稅務資料料的增值稅稅納稅人。小規(guī)模納納稅人的認認定標準是是：從事貨貨物生產(chǎn)的的，年銷售售額在1000萬以下下，從事貨貨物批發(fā)或或零售的，年年銷售額在在180萬萬以下。6. 一般般納稅人：指應納增增值稅銷售售額超過有有關(guān)小規(guī)模模納稅人標標準的企業(yè)業(yè)和事業(yè)單單位，從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)的，年銷銷售額在1100萬以以上，從事事貨物批發(fā)發(fā)或零售的的，年銷售售額在1880萬以上上。7. 居民民納稅人：指在中國國境內(nèi)有住住所或者無無住所而在在中國境內(nèi)內(nèi)居住滿一一年

12、的個人人，居民納納稅人負有有無限納稅稅義務，應應就其來源源于中國境境內(nèi)和境外外的應納稅稅所得，繳繳納個人所所得稅。8. 非居居民納稅人人：指在中中國境內(nèi)無無住所又不不居住，或或無住所且且居住不滿滿一年的個個人，居民民納稅人負負有限納稅稅義務，應應就其來源源于中國境境內(nèi)所得，繳繳納個人所所得稅。9. 生產(chǎn)產(chǎn)型增值稅稅：在計算增增值稅時不不允許從商商品或勞務務的銷售額額扣除外購購固定資產(chǎn)產(chǎn)的價款（包包括年度折折舊），其課稅稅的法定增增值額既包包括納稅人人新創(chuàng)造的的價值，也也包括計入入成本中的的外購固定定資產(chǎn)的價價款（即折折舊）。10.稅法法的空間效效力：指稅稅法在特定定地域內(nèi)發(fā)發(fā)生的效力力。由一個

13、個主權(quán)國家家制定的稅稅法，原則則上必須適適用于其主主權(quán)管轄的的全部領(lǐng)域域，但是根根據(jù)具體情情況也會有有所不同。11.稅法法的時間效效力：指稅稅法何時開開始生效，何何時終止效效力和有無無溯及力的的問題。12.從量量關(guān)稅：是以進口口商品的重重量、長度度、容量、面積等計計量單位為為計稅依據(jù)據(jù)，從量稅稅是每一種種進口商品品的單位應應稅額固定定，不受該該商品進口口價格的影影響。三.簡述題題：(每題題10分):1. 稅法法的基本特特點是什么么？ 答：稅法的特特點主要有有以下幾個個方面： 1)從立法的的過程來看看,稅法屬屬于制定法法，原因在在于國家征征稅權(quán)凌駕駕于生產(chǎn)資資料所有權(quán)權(quán)之上，是是對納稅人人收入的

14、再再分配; 2)從法律性性質(zhì)來看,稅法屬于于義務法規(guī)規(guī)，特點是是具有強制制性; 3)從內(nèi)容看看,稅法具具有綜合性性，稅法不不是單一的的法律，而而是由實體體法、程序序法、爭訟訟法等構(gòu)成成的。2. 簡述述稅收保全全與稅收強強制執(zhí)行的的條件分別別是什么? 答：稅收保全全的條件一一是行為條條件：納稅稅人有逃避避義務的行行為，二是是時間條件件：納稅人人在規(guī)定的的納稅期屆屆滿之前和和責令繳納納稅款的期期限之內(nèi)。強制執(zhí)行的的條件，一一是超過納納稅期限，二二是告誡在在先，三是是超過告誡誡期。3. 簡述述如何界定定一般納稅稅人與小規(guī)規(guī)模納稅人人?小規(guī)模納稅稅人指年銷銷售額在規(guī)規(guī)定標準以以下并且會會計核算不不健全

15、，不不能按規(guī)定定報送有關(guān)關(guān)稅務資料料的增值稅稅納稅人。小規(guī)模納納稅人的認認定標準是是：從事貨貨物生產(chǎn)的的，年銷售售額在1000萬以下下，從事貨貨物批發(fā)或或零售的，年年銷售額在在180萬萬以下。一般納稅人人指應納增增值稅銷售售額超過有有關(guān)小規(guī)模模納稅人標標準的企業(yè)業(yè)和事業(yè)單單位，從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)的，年銷銷售額在1100萬以以上，從事事貨物批發(fā)發(fā)或零售的的，年銷售售額在1880萬以上上。 可可見，一般般納稅人與與小規(guī)模納納稅人的界界定主要在在于企業(yè)的的銷售規(guī)模模，還有企企業(yè)的會計計制度是否否健全。4. 簡述述什么是消消費型增值值稅? 答：消費型增增值稅指在在計算增值值稅時允許許當期購入入的固定資資

16、產(chǎn)價款一一次性全部部扣除，作作為法定增增值額相當當于當期全全部銷售額額扣除外購購全部生產(chǎn)產(chǎn)資料價款款后的余額額。從整個個國民經(jīng)濟濟來看，其其課稅對象象只限于消消費資料的的部分，故故稱為消費費型增值稅稅。5. 簡述述消費稅的的特點有哪哪些? 答：消費稅的的特征主要要有：征收收范圍具有有選擇性，征征收方法具具有選擇性性，稅率稅稅額具有差差異性，稅稅負具有轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁性。6. 簡述述居民納稅稅人與非居居民納稅人人的區(qū)別是是什么? 答：居民納稅稅人指在中中國境內(nèi)有有住所或者者無住所而而在中國境境內(nèi)居住滿滿一年的個個人，居民民納稅人負負有無限納納稅義務，應應就其來源源于中國境境內(nèi)和境外外的應納稅稅所得，繳繳納

17、個人所所得稅。非非居民納稅稅人指在中中國境內(nèi)無無住所又不不居住，或或無住所且且居住不滿滿一年的個個人，居民民納稅人負負有限納稅稅義務，應應就其來源源于中國境境內(nèi)所得，繳繳納個人所所得稅。7. 簡述述個人所得得稅的特征征有哪些? 答：個人所得得稅的特征征是：實行行分類征收收，累進稅稅率與比例例稅率并用用，費用扣扣除額較寬寬，采取課課源制和申申報制兩種種征納方法法。8. 什么么是稅收的的強制執(zhí)行行? 答：稅收的強強制執(zhí)行指指書面通知知納稅人的的開戶銀行行或者其他他金融機構(gòu)構(gòu)從其存款款中扣繳稅稅款，扣押押、查封、依法拍賣賣或者變賣賣其相當于于應納稅款款的商品、貨物或者者其他財產(chǎn)產(chǎn)。稅務機機關(guān)采取強強

18、制執(zhí)行措措施時，對對納稅人、扣繳義務務人、納稅稅擔保人未未繳納的滯滯納金同時時強制執(zhí)行行。9. 什么么是稅收的的代扣代繳繳義務人? 答：代扣代繳繳義務人，指指有義務從從持有的納納稅人收入入中扣除其其應納稅款款并代為繳繳納的企業(yè)業(yè)、單位和和個人。對對不履行扣扣繳義務的的，稅務機機關(guān)應視情情節(jié)輕重予予以適當處處罰，并責責令其補繳繳稅款。10.簡述述從量關(guān)稅稅與從價關(guān)關(guān)稅的區(qū)別別?答：從價關(guān)關(guān)稅是以貨貨物的完稅稅價格為計計稅依據(jù)而而計算征收收的關(guān)稅，特特點是稅負負比較合理理穩(wěn)定，從量關(guān)稅稅是以進口口商品的重重量、長度度、容量、面積等計計量單位為為計稅依據(jù)據(jù)，從量稅稅是每一種種進口商品品的單位應應稅額固定定，不受該該商品進口口價格的影影響。 計算題:：1.某工業(yè)業(yè)企業(yè)是一一般納稅人人,20009年6月月購進鋼材材一批,總總價9.336萬元(含稅),已驗驗收入庫,并取得增增值稅發(fā)票票,同時支支付運費22萬,取得得運費發(fā)票票,當月實實現(xiàn)銷售558.500萬(含稅稅),請計計算當月應應繳增值稅稅是多少? (155分) 解解：銷項稅稅=5855,0000/（1+17%）*17%=85,0000元 進進項稅=993,6000/（11+17%）*177%+200000*7%=1136000+14000=155,0000元 當當月應繳增增值稅=8850000-150000=7700000元