會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化考試綜合練習(xí)題1

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)無(wú)紙化考試試綜合練習(xí)習(xí)題（5）第五部分 利潤(rùn)表1、華天公公司20008年111月利潤(rùn)表表如下利潤(rùn)表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表） 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位：華天公公司 20088 年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金金額一、營(yíng)業(yè)收收入略13580000 減減：營(yíng)業(yè)成成本7200000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加390000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用1425000 管管理費(fèi)用2460000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）2050000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入180000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）2190000 減減：所得稅稅費(fèi)用547500

2、四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）1642550華天公司112月份發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售甲甲商品20000件，單單價(jià)55元元，增值稅稅率17%，已辦妥妥銀行托收收貨款手續(xù)續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)處理理財(cái)產(chǎn)清查查中的賬外外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原原價(jià)80000元，七七成新。計(jì)算分配本本月應(yīng)付職職工工資總總額250000元，其其中管理部部門(mén)150000元，專專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)人員工工資100000元。計(jì)得本月辦辦公用固定定資產(chǎn)折舊舊860元元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的20000件甲商商品的銷(xiāo)售售成本600000元元。將本月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)屋“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列華天公公司20008年利潤(rùn)潤(rùn)

3、表的編制制：利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表） 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位： 華天天公司 20008 年年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本7800000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加390000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用1525000 管管理費(fèi)用（2） 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入236000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1）（ ） （2）（ ） （33）（ ）（4）（ ） （5）（ ） （66）（

4、）2、華天公公司20008年的簡(jiǎn)簡(jiǎn)式利潤(rùn)表表和經(jīng)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師審審核后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)登記記賬賬憑證時(shí)存存在的錯(cuò)誤誤如下。要要求：（1）指出出下述各筆筆錯(cuò)賬的更更正方法，并并編制錯(cuò)賬賬更正分錄錄。（2）將正正確的簡(jiǎn)式式利潤(rùn)表編編制完畢。（假定所所得稅稅率率為25%，不存在在任何納稅稅調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前前的簡(jiǎn)式利利潤(rùn)表、編制單位：華天公司司 22008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入15800000略 減減：營(yíng)業(yè)成成本8400000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加1500000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用1000000 管管理費(fèi)用2000000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用100000 資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損

5、失失以“一”填列）2800000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入8000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）2840000 減減：所得稅稅費(fèi)用710000四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）2130000有一筆產(chǎn)品品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的的銷(xiāo)售成本本為500000元，而而實(shí)際應(yīng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的成本本是550000元。少結(jié)轉(zhuǎn)成成本200000元。提前確認(rèn)了了一筆金額額為200000元的的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，從而導(dǎo)導(dǎo)致收入多多記200000元。（假定該該銷(xiāo)售收入入收到銀行行存款）將一筆788000元元的銷(xiāo)售收收入誤記為為870000元，多多記收入99000元元。（假定定該銷(xiāo)售收收入收到銀銀行存款）利 潤(rùn)

6、 表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表） 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位： 華天天公司 20008 年年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加1500000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用1000000 管管理費(fèi)用2000000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用100000 資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入8000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1）（ ）（22）（ ） （33）（ ）（4）（ ）（55）（ ） （66）（ ）3、華天公公司 所

7、得得稅稅率為為25%，該該公司20008年11月至111月各損益益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生生額和122月底轉(zhuǎn)賬賬前各損益益賬戶的發(fā)發(fā)生額如下下：賬戶名稱12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1-11月月累計(jì)發(fā)生生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入7900008520000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本2180003420000銷(xiāo)售費(fèi)用2000215000營(yíng)業(yè)稅金及及附加1500138000其他業(yè)務(wù)成成本4200530000營(yíng)業(yè)外支出出5000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006500管理費(fèi)用1260001240000其他業(yè)務(wù)收收入85001080000營(yíng)業(yè)外收入入5003500投資收益1900則華天公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：(1）

8、營(yíng)業(yè)業(yè)收入（ ）元：（22）營(yíng)業(yè)成本本（ ）元：(3)營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元(4)利潤(rùn)潤(rùn)總額（ ）元元：(5)所得稅費(fèi)費(fèi)用（ ）元元：(6)凈利潤(rùn)（ ）元4、華天公公司為增值值稅一般納納稅企業(yè)，主主要生產(chǎn)和和銷(xiāo)售甲產(chǎn)產(chǎn)品和乙產(chǎn)產(chǎn)品，增值值稅稅率為為17%。該公司所所得稅稅率率25%，城城建稅教育育費(fèi)附加略略。該公司司20088年11月月發(fā)生以下下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售乙乙產(chǎn)品16600件，單單價(jià)50元元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已已存入銀行行。對(duì)外銷(xiāo)售甲甲產(chǎn)品20000件，單單價(jià)80元元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚尚未收回。收到職工張張某因違反反公司制度度而支付的的罰款5000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的甲，乙

9、乙產(chǎn)品的實(shí)實(shí)際生產(chǎn)成成本，甲產(chǎn)產(chǎn)品單位成成本50元元，乙產(chǎn)品品單位成本本35元。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付上上述銷(xiāo)售乙乙產(chǎn)品的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)50000元。從銀行提取取現(xiàn)金，支支付生產(chǎn)工工人工資3300000元，行政政管理人員員工資100000元元；專設(shè)銷(xiāo)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的的人員工資資50000元。銷(xiāo)售多余材材料5000公斤，單單價(jià)20元元，增值稅稅稅率177%，款項(xiàng)項(xiàng)尚未收到到。該材料料單位成本本為16元元。則華天公司司20088年11月月份利潤(rùn)表表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；利潤(rùn)總額（ ）元；所得稅費(fèi)用用（ ）元元；凈利潤(rùn)（ ）元。5、華天公公司所得稅稅稅率為2

10、25%，該該公司20008年11月至111月各損益益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生生額和122月底轉(zhuǎn)賬賬前各損益益類賬戶的的發(fā)生額如如下：賬戶名稱12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1-11月月累計(jì)發(fā)生生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入8000006700000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本2000002500000銷(xiāo)售費(fèi)用8000800000營(yíng)業(yè)稅金及及附加2000200000其他業(yè)務(wù)成成本150000500000營(yíng)業(yè)外支出出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用2500002600000其他業(yè)務(wù)收收入3800001300000營(yíng)業(yè)外收入入15008000投資收益5000要求：代華華天公司完完成下列22008年年利潤(rùn)表的的編制。簡(jiǎn)

11、式利潤(rùn)表表 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位： 華天天公司 20008 年年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加220000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用880000 管管理費(fèi)用2850000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用6500二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入9500 減減：營(yíng)業(yè)外外支出3000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1）（ ） （22）（ ） （3）（ ）（4）（ ） （55）（ ） （6）（ ）6、華天公公司所得稅稅稅率為225%，該該公司20008

12、年11月至111月各損益益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生生額和122月底轉(zhuǎn)賬賬前各損益益類賬戶的的發(fā)生額如如下：賬戶名稱12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1-11月月累計(jì)發(fā)生生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入318000050000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本252500028000000銷(xiāo)售費(fèi)用2600100000營(yíng)業(yè)稅金及及附加1000290000其他業(yè)務(wù)成成本7500325000營(yíng)業(yè)外支出出2000110000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000300000管理費(fèi)用4400500000其他業(yè)務(wù)收收入9500450000營(yíng)業(yè)外收入入3000投資收益200000則華天公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元；營(yíng)業(yè)成本（

13、 ）元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；利潤(rùn)總額（ ）元；所得稅費(fèi)用用（ ）元；凈利潤(rùn)（ ）元元。7、華天公公司所得稅稅稅率255%，該公公司20008年的收收入和費(fèi)用用有關(guān)資料料，如下表表所示。 賬戶名名稱借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入38700000 其其他業(yè)務(wù)收收入1800000營(yíng)業(yè)外收入入100000 投投資收益200000 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本20000000 其他他業(yè)務(wù)成本本1200000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加1000000銷(xiāo)售費(fèi)用1200000 管理理費(fèi)用2300000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用120000營(yíng)業(yè)外支出出8000則華天公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元元；

14、營(yíng)業(yè)成本（ ）元元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元；利潤(rùn)總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用用（ ）元元；凈利潤(rùn)（ ）元。8、華天公公司所得稅稅稅率255%，該公公司20008年的收收入和費(fèi)用用有關(guān)資料料，如下表表所示。 賬戶名名稱借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入8000000 其其他業(yè)務(wù)收收入1200000營(yíng)業(yè)外收入入150000 投投資收益200000 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本4600000 其他他業(yè)務(wù)成本本800000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加8000銷(xiāo)售費(fèi)用108000 管理理費(fèi)用135000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損損失2000營(yíng)業(yè)外支出出4000則華天公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)

15、業(yè)收入（ ）元元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元；利潤(rùn)總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用用（ ）元元；凈利潤(rùn)（ ）元。9、華天公公司所得稅稅稅率為225%，該該公司20008年11月至111月各損益益類賬戶的的累計(jì)發(fā)生生額和122月底轉(zhuǎn)賬賬前各損益益類賬戶的的發(fā)生額如如下：賬戶名稱12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1-11月月累計(jì)發(fā)生生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入2700003850000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本9760001130000銷(xiāo)售費(fèi)用1000140000營(yíng)業(yè)稅金及及附加5003500其他業(yè)務(wù)成成本18006900營(yíng)業(yè)外支出出16007000財(cái)務(wù)費(fèi)用10008000管理費(fèi)用2100150000其他業(yè)務(wù)收收入

16、20008800營(yíng)業(yè)外收入入20005500投資收益4500要求代華天天公司完成成20088年利潤(rùn)表表的編制則則華天公司司20088年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元；利潤(rùn)總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用用（ ）元元；凈利潤(rùn)（ ）元。10、華天天公司20008年的的簡(jiǎn)式利潤(rùn)潤(rùn)表和經(jīng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審核后發(fā)發(fā)現(xiàn)登記記記賬憑證時(shí)時(shí)存在的錯(cuò)錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出出下述各筆筆錯(cuò)賬的更更正方法，并并編制錯(cuò)賬賬更正分錄錄。（2）將正正確的簡(jiǎn)式式利潤(rùn)表編編制完畢。（假定所所得稅稅率率為25%，不存在在任何納稅稅調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、

17、營(yíng)業(yè)收收入6900000略 減減：營(yíng)業(yè)成成本3110000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加800000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用300000 管管理費(fèi)用350000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收收益以“一”號(hào)填列）3000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）2310000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入2000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出5500三，利潤(rùn)總總額（損失失以“一”號(hào)填列）2275000減：所得稅稅費(fèi)用568755四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（虧損以以“一”號(hào)填列）1706225有一筆產(chǎn)品品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的的銷(xiāo)售成本本為550000元，而而實(shí)際應(yīng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售售成本是7750000元，少結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本2200000元。提前確認(rèn)了了一筆金額額為1200000元元的

18、銷(xiāo)售業(yè)業(yè)務(wù)，從而而導(dǎo)致收入入多記12200000元。（假假定該銷(xiāo)售售收入收到到銀行存款款）將一筆899000元元的銷(xiāo)售收收入誤記為為980000元，多多記收入99000元元。（假定定該銷(xiāo)售收收入收到銀銀行存款）利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表） 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位： 華天天公司 20008 年年 單位：元元 項(xiàng) 目本期金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加800000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用300000 管管理費(fèi)用350000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用3000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入2000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出5500三、利潤(rùn)總總額（損失失以“

19、一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1）（ ）（22）（ ）（33）（ ）（4）（ ）（55）（ ）（66）（ ）11、華天天公司所得得稅稅率225%，該該公司20008年111月份的的利潤(rùn)表如如下表所示示。 項(xiàng) 目目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入略68500000 減減：營(yíng)業(yè)成成本42000000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用3200000 管管理費(fèi)用4000000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用200000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）19100000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入5000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出150000三，利潤(rùn)總總額（損失失以“一”號(hào)填列）19000000減：所得稅

20、稅費(fèi)用4750000四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（虧損以以“一”號(hào)填列）14250000華天公司112月份發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售甲甲商品50000件，單單價(jià)80元元，增值稅稅率17%，已辦妥妥銀行托收收貨款手續(xù)續(xù)。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付上上述銷(xiāo)售商商品的運(yùn)雜雜費(fèi)用30000元。經(jīng)批準(zhǔn)處理理財(cái)產(chǎn)清查查中的賬外外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原原價(jià)200000元，七七成新。計(jì)算分配本本月應(yīng)付職職工薪酬共共計(jì)450000元。其中管理理部門(mén)255000元元，專設(shè)銷(xiāo)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人人員工資2200000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的50000件甲商商品的銷(xiāo)售售成本30000000元。將本月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。則華天公司司200

21、88年度利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；利潤(rùn)總額（ ）元；所得稅費(fèi)用用（ ）元；凈利潤(rùn)（ ）元元。12、華天天公司為增增值稅一般般納稅企業(yè)業(yè)，主要生生產(chǎn)和銷(xiāo)售售A產(chǎn)品和和B產(chǎn)品，增增值稅稅率率為17%，該公司司所得稅稅稅率25%，城建稅稅教育費(fèi)附附加。該公公司20008年100月發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售售A產(chǎn)品5500件，單單價(jià)80元元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已已存入銀行行。（2）銷(xiāo)售售B產(chǎn)品11000件件，單價(jià)1100元，增增值稅率117%，款款項(xiàng)尚未收收回。（3）預(yù)收收B產(chǎn)品貨貨款200000元存存入銀行。（4）用現(xiàn)現(xiàn)金支付管

22、管理人員工工資80000元和專專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)的人員員工資50000元。（5）銷(xiāo)售售多余材料料20000公斤，單單價(jià)25元元，增值稅稅稅率177%，款項(xiàng)項(xiàng)已收存入入銀行，該該材料單位位成本為220元。（6）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的的A、B產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際際生產(chǎn)成本本，A產(chǎn)品品單位成本本50元，BB產(chǎn)品單位位成本700元。則華天公司司20088年度100月份利潤(rùn)潤(rùn)表的下列列報(bào)表項(xiàng)目目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元；利潤(rùn)總額（ ）元；所得稅費(fèi)用用（ ）元；凈利潤(rùn)（ ）元元13、公司司20088年的簡(jiǎn)式式利潤(rùn)表和和經(jīng)注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師審核核后發(fā)現(xiàn)登登記記賬憑憑證時(shí)存在在的錯(cuò)誤如如下。要求求：

23、（1）指出出下述各筆筆錯(cuò)賬的更更正方法，并并編制錯(cuò)賬賬更正分錄錄。（2）將正正確的簡(jiǎn)式式利潤(rùn)表編編制完畢。（假定所所得稅稅率率為25%，不存在在任何納稅稅調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入9800000略 減減：營(yíng)業(yè)成成本5120000營(yíng)業(yè)稅金及及附加120000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用340000 管管理費(fèi)用500000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收收益以“一”號(hào)填列）2000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（虧損損以“一”填列）3700000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入8000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出6000三，利潤(rùn)總總額（虧損損總額以“一”號(hào)填列）3720000減：所得稅稅費(fèi)用930000四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（凈虧損損以“一”號(hào)填列）

24、2790000（1）有一一筆產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售售成本為3350000元，而實(shí)實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成成本是555000元元，少結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本200000元元。提前確認(rèn)了了一筆金額額為200000元的的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，從而導(dǎo)導(dǎo)致收入多多記200000元。（假定該該銷(xiāo)售收入入收到銀行行存款）將一筆788000元元的銷(xiāo)售收收入誤記為為870000元，多多記收入99000元元。（假定定該銷(xiāo)售收收入收到銀銀行存款）代為編制華華天公司正正確的利潤(rùn)潤(rùn)表：簡(jiǎn)式利潤(rùn)表表編制單位：華天公司司 20088年 單位：元元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本（2）營(yíng)業(yè)稅金及及附加120000

25、銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用340000 管管理費(fèi)用500000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收收益以“一”號(hào)填列）2000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（虧損損以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入8000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出6000三，利潤(rùn)總總額（虧損損總額以“一”號(hào)填列）（4）減：所得稅稅費(fèi)用（5）四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（凈虧損損以“一”號(hào)填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ） （55）（ ）（6） （ ） 14、天公公司12月月份發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售甲甲商品355000件件，單價(jià)668元，增增值稅率117%，已已辦妥銀行行托收貨款款手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)處理理財(cái)產(chǎn)清查查中的賬外外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原原價(jià)1000

26、00元，七七成新。計(jì)算分配本本月應(yīng)付職職工工資共共計(jì)400000元。其中管理理部門(mén)255000元元，專設(shè)銷(xiāo)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人人員工資1150000元。計(jì)提本月辦辦公用固定定資產(chǎn)折舊舊12000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的35000件甲商商品的銷(xiāo)售售成本14400000元。將本月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列華天公公司20008年利潤(rùn)潤(rùn)表的編制制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表表編制單位：華天公司司 20088年 單位：元元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本16400000營(yíng)業(yè)稅金及及附加880000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用2250000 管管理費(fèi)用（2） 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收

27、收益以“一”號(hào)填列）4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（虧損損以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入100000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出8000三，利潤(rùn)總總額（虧損損總額以“一”號(hào)填列）（4）減：所得稅稅費(fèi)用（5）四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（凈虧損損以“一”號(hào)填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ）（55）（ ）（66） （ ） 15、華天天公司所得得稅稅率為為25%，22008年年 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入略減：營(yíng)業(yè)成成本略營(yíng)業(yè)稅金及及附加略銷(xiāo)售費(fèi)用略 管管理費(fèi)用3800000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（虧損損以“一”填列）6940000 加加：

28、營(yíng)業(yè)外外收入6000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三，利潤(rùn)總總額（虧損損總額以“一”號(hào)填列）6960000減：所得稅稅費(fèi)用1740000四，凈利潤(rùn)潤(rùn)（凈虧損損以“一”號(hào)填列）5220000華天公司112月份發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）對(duì)外外銷(xiāo)售甲商商品50000件，單單價(jià)80元元，增值稅稅率17%，已辦妥妥銀行托收收貨款手續(xù)續(xù)。（2）經(jīng)批批準(zhǔn)處理財(cái)財(cái)產(chǎn)清查中中的賬外設(shè)設(shè)備一臺(tái)，估估計(jì)原價(jià)2200000元，七成成新。（3）計(jì)算算分配本月月應(yīng)付職工工工資共計(jì)計(jì)450000元，其其中管理部部門(mén)250000元，專專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)人員工工資200000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的的50000件甲商品品的銷(xiāo)售成成

29、本3000000元元。（5）根據(jù)據(jù)銷(xiāo)售收入入的3%，計(jì)計(jì)算應(yīng)交納納已銷(xiāo)售的的甲商品的的消費(fèi)稅1120000元。（6）將本本月實(shí)現(xiàn)的的損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列華天公公司20008年利潤(rùn)潤(rùn)表的編制制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表表編制單位：華天公司司 20088年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本3000000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加120000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用200000 管管理費(fèi)用（2） 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入200000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出4000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“

30、一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ）（55） （ ）（66） （ ）16、華天天公司所得得稅稅率為為25%，該該公司20008年的的收入和費(fèi)費(fèi)用有關(guān)資資料，如下下表所示。 賬戶名名稱借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入20500000 其其他業(yè)務(wù)收收入1150000營(yíng)業(yè)外收入入135000 投投資收益200000 主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本13800000 其他他業(yè)務(wù)成本本760000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加158000銷(xiāo)售費(fèi)用850000 管理理費(fèi)用1020000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用5200資產(chǎn)減值損損失5

31、000營(yíng)業(yè)外支出出8000請(qǐng)代為計(jì)算算華天公司司20088年度的利利潤(rùn)表中下下列項(xiàng)目的的金額。營(yíng)業(yè)收入（ ）元元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元；利潤(rùn)總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用用（ ）元元；凈利潤(rùn)（ ）元。17、華天天公司20008年的的簡(jiǎn)式利潤(rùn)潤(rùn)表和經(jīng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審核后發(fā)發(fā)現(xiàn)登記記記賬憑證時(shí)時(shí)存在的錯(cuò)錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出出下述各筆筆錯(cuò)賬的更更正方法，并并編制錯(cuò)賬賬更正分錄錄。（2）將正正確的簡(jiǎn)式式利潤(rùn)表編編制完畢。（假定所所得稅稅率率為25%，不存在在任何納稅稅調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前前的簡(jiǎn)式利利潤(rùn)表、編制單位：華天公司司 22008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一

32、、營(yíng)業(yè)收收入18400000略 減減：營(yíng)業(yè)成成本9500000 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加400000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用300000 管管理費(fèi)用600000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收收益以“一”號(hào)填列）100000二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）7500000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入4000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出6000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）7480000 減減：所得稅稅費(fèi)用1870000四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）5610000（1）有一一筆產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售售成本為8890000元，而實(shí)實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成成本是988000元元，少結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本90000元。（2）提前前確認(rèn)了一一筆金額為

33、為1200000元的的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)務(wù)，從而導(dǎo)導(dǎo)致收入多多記1200000元元。（假定定該銷(xiāo)售收收入收到銀銀行存款）（3）將一一筆200000元的的銷(xiāo)售收入入誤記為22000000元，多多記收入11800000元。（假假定該銷(xiāo)售售收入收到到銀行存款款）代為完成華華天公司22008年年正確利潤(rùn)潤(rùn)表編制：利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)簡(jiǎn)表） 會(huì)會(huì)企02表表 編制單位位： 華天天公司 20008 年年 單位：元元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收收入（1）略 減減：營(yíng)業(yè)成成本（2） 營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金及及附加400000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用300000 管管理費(fèi)用600000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收收益以“一”號(hào)填列）100000二、營(yíng)業(yè)利

34、利潤(rùn)（損失失以“一”填列）（3） 加加：營(yíng)業(yè)外外收入4000 減減：營(yíng)業(yè)外外支出6000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填列）（4） 減減：所得稅稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）（6）（1） （ ）（22） （ ）（33） （ ）（4） （ ）（55） （ ）（66） （ ） 18、華天天公司所得得稅稅率為為25%，22008年年利潤(rùn)表如如下： 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收收入略減：營(yíng)業(yè)成成本略營(yíng)業(yè)稅金及及附加略銷(xiāo)售費(fèi)用略管理費(fèi)用略財(cái)務(wù)費(fèi)用略二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（損失失以“一”填列）3176000 加加：營(yíng)業(yè)外外收入1400 減減：營(yíng)業(yè)外外支出3000三、利潤(rùn)總總額（損失失以“一”填

35、列）3160000 減減：所得稅稅費(fèi)用790000四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（損失以以“一”填列）2370000華天公司112月份發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售甲甲商品10000件，單單價(jià)1355元，增值值稅率177%，收到到對(duì)方開(kāi)來(lái)來(lái)的一張金金額為15579500元的商業(yè)業(yè)匯票。經(jīng)批準(zhǔn)處理理財(cái)產(chǎn)清查查中的賬外外設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，估計(jì)原原價(jià)100000元，七七成新。計(jì)算分配本本月應(yīng)付職職工工資共共計(jì)450000元。其中管理理部門(mén)300000元元，專設(shè)銷(xiāo)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人人員工資1150000元。計(jì)提本月辦辦公用固定定資產(chǎn)折舊舊12000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的10000件甲商商品的銷(xiāo)售售成本877000元元。將本月實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的損益

36、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)據(jù)上述資料料，完成下下列華天公公司20008年利潤(rùn)潤(rùn)表的編制制。營(yíng)業(yè)收入（ ）元元；營(yíng)業(yè)成本（ ）元元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元；利潤(rùn)總額（ ）元元；所得稅費(fèi)用用（ ）元；凈利潤(rùn)（ ）元元。19、華天天公司為增增值科一般般納稅企業(yè)業(yè)，主要生生產(chǎn)和銷(xiāo)售售A產(chǎn)品和和B產(chǎn)品，增增值稅稅率率為17%。該公司司所得稅稅稅率25%，城建稅稅教育費(fèi)附附加略。該該公司20008年111月發(fā)生生以下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)： 銷(xiāo)售A產(chǎn)產(chǎn)品5000件，單價(jià)價(jià)80元，增增值稅率117%，款款項(xiàng)已存入入銀行。 銷(xiāo)售B產(chǎn)產(chǎn)品10000件，單單價(jià)1000元，增值值稅率177%，款項(xiàng)項(xiàng)尚未收回回。預(yù)收B產(chǎn)

37、品品貨款200000元元存入銀行行。用現(xiàn)金支付付管理人員員工資80000元和和專設(shè)銷(xiāo)售售機(jī)構(gòu)的人人員工資55000元元。銷(xiāo)售多余材材料2000公斤，單單價(jià)25元元，增值稅稅稅率177%，款項(xiàng)項(xiàng)已收，存存入銀行。該材料單單位成本為為20元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售售的A、BB產(chǎn)品的實(shí)實(shí)際生產(chǎn)成成本，A產(chǎn)產(chǎn)品單位成成本50元元，B產(chǎn)品品單位成本本70元。則華天公司司20088年11月月份利潤(rùn)表表的下列報(bào)報(bào)表項(xiàng)目金金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元元：營(yíng)業(yè)成本（ ）元元：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元元：利潤(rùn)總額（ ）元元：所得稅費(fèi)用用（ ）元元：凈利潤(rùn)（ ）元20、華天天公司所得得稅稅率為為25%。該公司22008年年1月至111月的

38、損損益類賬戶戶的累計(jì)發(fā)發(fā)生額和112月底轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬各損益益類賬戶的的發(fā)生額如如下：賬戶名稱12月份發(fā)發(fā)生數(shù)1-11月月累計(jì)發(fā)生生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入1200002870000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本78001645000銷(xiāo)售費(fèi)用2000195000營(yíng)業(yè)稅金及及附加3200258000其他業(yè)務(wù)成成本1000330000營(yíng)業(yè)外支出出8000財(cái)務(wù)費(fèi)用1700110000管理費(fèi)用2600244000其他業(yè)務(wù)收收入3500540000營(yíng)業(yè)外收入入1300投資收益15008200營(yíng)業(yè)收入（ ）元：營(yíng)業(yè)成本（ ）元：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元：利潤(rùn)總額（ ）元：所得稅費(fèi)用用（ ）元：凈利潤(rùn)（ ）元元21、華天天公司為增

39、增值稅一般般納稅企業(yè)業(yè)，主要銷(xiāo)銷(xiāo)售甲商品品，增值稅稅稅率為117%。該該公司所得得稅稅率225%，城城建稅教育育費(fèi)附加略略。該公司司20088年7月發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：對(duì)外 銷(xiāo)售售甲商品11500件件，單價(jià)1160元，增增值稅率117%，對(duì)對(duì)方以轉(zhuǎn)賬賬支票結(jié)算算。（2）通過(guò)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬賬支付上述述甲商品的的運(yùn)雜費(fèi)55000元元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的的甲商品的的實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)成本，甲甲產(chǎn)品單位位成本1000元。（4）在本本月財(cái)產(chǎn)清清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，企業(yè)因因火災(zāi)原因因造成甲商商品損失550件，單單位成本1100元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)做非非常損失處處理。（5）出租租一設(shè)備的的使用權(quán)，一一次性收取取7月-112月的租租金收入，每每月50000元，共共計(jì)300000元。（6）從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金，支付付生產(chǎn)工人人工資300000元元，車(chē)間管管理人員工工資150000元；行政管理理人員工資資180000元；專專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)機(jī)構(gòu)的人員員工資50000元。則華天公司司20088年7月份份利潤(rùn)表的的下列報(bào)表表項(xiàng)目金額額為：（1）營(yíng)業(yè)業(yè)收入（ ）元：（2）營(yíng)營(yíng)業(yè)成本（ ）元：（3）營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)（ ）元：（4）利利潤(rùn)總額（ ）元：（5）所得得稅費(fèi)用（ ）元元：（6）凈凈利潤(rùn)（ ）元元22、華天天公司為增增值稅一般般納稅企業(yè)業(yè)，主要生生產(chǎn)和銷(xiāo)售售甲商品，增增值稅