(本科)會計信息系統(tǒng)全套教學課件完整版PPT

1、1會計信息系統(tǒng)完整版PPT課件Accounting Information System 2計算機硬件計算機軟件網絡技術數(shù)據(jù)管理技術現(xiàn)代信息技術3信息技術對管理的影響4 一、宏觀政策 財政部在2009年關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見中指出，會計信息化工作的目標和任務之一是“力爭通過510年左右的努力，全力打造會計信息化人才隊伍”；2010年財政部又印發(fā)了會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（20102020），其中明確指出“會計職業(yè)領域已從傳統(tǒng)的記賬、算賬、報賬為主，拓展到內部控制、投融資決策、企業(yè)并購、價值管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、公司治理、會計信息化等高端管理領域?！眹鴥韧饧ち业氖袌龈偁幁h(huán)境，電子商

2、務和電子政務的推廣，國民經濟和社會信息化的深入，信息資源的開發(fā)利用等，都迫切需要會計信息化人才。 信息化環(huán)境下的會計中國會計學會第八次全國會員代表大會于2014年1月11日在北京國家會計學院舉行。財政部部長助理余蔚平在會上做重要講話，勾勒出未來一段時間中國會計改革的七大任務。任務五全面提升會計信息化水平。2014年10月，財政部發(fā)布財會201427號財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見 提出加快推進面向管理會計的信息系統(tǒng)建設。67 2016年10月，財政部發(fā)布財會201619號關于印發(fā)會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要的通知中提出的“十三五”時期會計改革與發(fā)展的主要任務之一便是加強會計信

3、息化建設 。8 2017年5月，經中央網絡安全和信息化領導小組同意，中央網信辦、國家質檢總局、國家標準委聯(lián)合發(fā)布“十三五”信息化標準工作指南（簡稱指南），旨在加強統(tǒng)籌協(xié)調和頂層設計，加快完善國家信息化標準體系，充分發(fā)揮標準對推進技術融合、業(yè)務融合、數(shù)據(jù)融合的引領和支撐作用，提升經濟社會信息化應用水平。9 二、微觀實踐 財務共享服務是依托信息技術以財務業(yè)務流程處理為基礎，以優(yōu)化組織結構、規(guī)范流程、提升流程效率、降低運營成本或創(chuàng)造價值為目的，以市場視角為內外部客戶提供專業(yè)化生產服務的分布式管理模式。實施財務共享中心比較成功的企業(yè)是中興集團、海爾集團等。10 云會計即云計算環(huán)境下的會計工作，其實質是

4、利用云技術在互聯(lián)網上構建虛擬會計信息系統(tǒng)，完成企業(yè)的會計核算和會計管理等內容。這種對會計信息化的建設與服務采用外包的模式，會計信息通過網絡導入，企業(yè)通過線上服務提供商購買到的是會計軟件的使用權，而非所有權。目前，金蝶、用友、浪潮等都有自己的云會計中心服務內容。11信息化與會計數(shù)據(jù)、信息與知識系統(tǒng)與信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)與ERP第1章 信息化環(huán)境與會計信息系統(tǒng)12數(shù)據(jù)信息知識第2節(jié) 數(shù)據(jù)、信息與知識一、數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)是反映客觀事物性質、形態(tài)、結構和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述；數(shù)據(jù)是由原始事實（如員工的姓名、工時、存貨數(shù)量或者銷售訂單等）組成的。 如，體溫是37，桌子的長度是1.8米，大樓

5、的高度是25層。這些表述中，體溫、37、桌子、1.8米、大樓、25都是數(shù)據(jù)。 14 數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字、字符、文字或圖形等形式。12正 會計數(shù)據(jù)則是用于描述經濟業(yè)務屬性的數(shù)據(jù)。在會計工作中，從不同來源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等會計數(shù)據(jù)的載體上就有大量描述經營業(yè)務屬性的數(shù)據(jù)，都稱作為會計數(shù)據(jù)。 1、信息的定義辭海對信息的解釋是，信息是收信者事先不知道的報導。控制論的創(chuàng)始人維納認為，信息是人們在適應外部世界并且將這種適應反作用于世界的過程中，同外部世界進行交換的內容的名稱。接收信息和使用信息的過程，就是我們適應外部偶然性的過程。二、信息17信息論的創(chuàng)始人香農說，信息是用以消除

6、不確定性的東西。決策學的代表人物西蒙則提出：信息是影響人改變對于決策方案的期待或評價的外界刺激。在信息技術應用領域，一般認為：信息是經過加工、具有一定含義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。18 由此可以看出，數(shù)據(jù)是信息的基礎，信息是數(shù)據(jù)加工的結果，它可以用文字、數(shù)字、圖形等形式，對客觀事物的性質、形式、結構和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質。19數(shù)據(jù)加工信息1信息2加工信息使用者信息使用者 數(shù)據(jù)和信息是密不可分的，而信息之間的聯(lián)系又可以得到層次更高的信息。如果將數(shù)據(jù)看做原料，那么信息就是通過信息系統(tǒng)加工數(shù)據(jù)得到的產品，而且將得到的產品（信息）進行進一步加工可以得到更高層次的產品（信息）。也

7、就是說，信息是一個相對的概念，而非絕對的概念，相對于原料（數(shù)據(jù)）而言，它是信息，但是相對于后續(xù)的產品（信息）而言，它則是數(shù)據(jù)。202、信息的特征特征含義依附性價值性時效性共享性可編碼性可傳遞性可集成性層次性可供多人多次使用依托各種表現(xiàn)形式傳播可用便捷的符號（數(shù)字）表示信息信息與信息可以集合在一起形成新的信息事務層信息、戰(zhàn)術層信息、戰(zhàn)略層信息借助于某種符號表現(xiàn)出來決策時有用信息提供必須及時21會計信息就是經過會計特有的方法進行加工、具有一定含義的（財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等）、對決策有價值的會計數(shù)據(jù)。3、一類特殊的信息會計信息一條陳述能稱得上是知識必須滿足三個條件，它一定是被驗證過的，正確的

8、，而且是被人們相信的柏拉圖三、知識以各種方式將一個或多個信息關聯(lián)在一起的信息結構，是對客觀世界規(guī)律性的總結。23從信息技術的角度看，知識是對同類信息的積累，是為有助于實現(xiàn)某種特定的目的而抽象化和一般化的信息。信息是知識的原料，而知識是對信息的更高一級的抽象與概括，這種抽象與概括是通過在信息系統(tǒng)環(huán)境中尋找各種信息之間的聯(lián)系來完成的。數(shù)據(jù)、信息與知識相關聯(lián)系、相互作用：數(shù)據(jù)是信息的原料，信息又是知識的原料；而信息是數(shù)據(jù)加工的產品，知識又是信息更高一級的抽象。從這里我們可以看出，知識的演進層次，可以雙向演進。從社會經濟環(huán)境中分揀出數(shù)據(jù)，轉化為信息，升級為知識。反過來，知識可以普及為信息，也可以指導行

9、動，并在行動中產生新的數(shù)據(jù)。如此周而復始四、數(shù)據(jù)、信息、知識之間的關系系統(tǒng)信息系統(tǒng)第3節(jié) 系統(tǒng)與信息系統(tǒng)26 1、系統(tǒng)系統(tǒng)(system)是由一些相互聯(lián)系、相互制約的若干組成部分結合而成的、具有特定功能的一個有機整體（集合） 。 2、系統(tǒng)特征 整體性 相關性 目的性 動態(tài)性 層次性 一、系統(tǒng)273、系統(tǒng)的分類 1）人工系統(tǒng) 系統(tǒng)的大部分工作都是由人工完成的。如手工會計系統(tǒng)。 2）自動系統(tǒng) 系統(tǒng)其大部分工作是由機器自動完成的。如室內恒溫系統(tǒng)、數(shù)控機床系統(tǒng)等。3）基于計算機的系統(tǒng) 系統(tǒng)大部分工作是有計算機自動完成的。如機器人系統(tǒng)、計算機會計信息系統(tǒng)。281、定義 信息系統(tǒng)(information

10、systems) 是由計算機硬件、網絡和通訊設備、計算機軟件、信息資源、信息用戶和規(guī)章制度組成的，收集（輸入）、操作和存儲（處理）、傳播（輸出）數(shù)據(jù)和信息并提供反饋機制以實現(xiàn)目標的人機結合的系統(tǒng)。 二、信息系統(tǒng)29數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：Data Processing System, DPS管理信息系統(tǒng)：Management Information System, MIS決策支持系統(tǒng)：Decision Sustainment System, DSS專家系統(tǒng)： Artificial Intelligence，AI虛擬辦公室：Office Automation, OA302、信息系統(tǒng)的功能 環(huán)境條件 輸 入

11、確認計量輸 出各種報表 處 理分類、匯總、整理會計目標原始業(yè)務資料會計信息會計資料庫反饋基本功能包括輸入、存儲、處理、輸出和控制，核心功能是輸入、處理、輸出三大功能。31 會計信息系統(tǒng)是組織管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一，它是隨著技術的進步和人們對會計理論不斷完善的基礎上，將信息技術與會計理論有機融合起來構建會計信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)能夠從各個職能子系統(tǒng)中獲取信息。 第4節(jié) 會計信息系統(tǒng)與ERP32一、會計信息系統(tǒng)1、定義 1966年，美國會計學會（AAA）出版的論會計基本理論(A Statement of Basic Accounting Theory)明確提出會計是一個信息系統(tǒng)，并指出“會

12、計是為便于信息使用者有根據(jù)地判斷和決策而鑒別、計量和傳輸信息的過程”。美國學者鮑德納在2002年撰寫的ACCOUNTING INFORMATION SYSTEM一書中給出了會計信息系統(tǒng)較權威的定義： 會計信息系統(tǒng)是基于計算機的，將會計數(shù)據(jù)轉換為信息的系統(tǒng)，但是我們更廣泛地使用會計信息系統(tǒng)這一概念，使其包括信息處理循環(huán)、信息技術的使用以及信息系統(tǒng)的開發(fā)。會計信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，是專門用于企事業(yè)單位處理會計業(yè)務，收集、存儲、傳輸和加工各種會計數(shù)據(jù)，輸出會計信息，為利益相關者提供決策有用財務信息的系統(tǒng)。352、產生與發(fā)展 手工會計信息系統(tǒng)電算化會計信息系統(tǒng)現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)可追溯到13

13、、14世紀威尼斯商人的借貸記賬法，后由意大利數(shù)學家、近代會計之父盧卡帕喬利經過6年調查研究和整理，于1494年11月10日出版了數(shù)學大全一書1946年2月14日，由美國政府和賓夕法尼亞大學合作開發(fā)的世界上第一臺電子計算機ENIAE在費城公諸于世。1954年美國通用電氣公司第一次使用計算機計算職工工資，從而引起了會計處理的變革，標志著電算化會計信息系統(tǒng)模式的開始。1982年7月，美國密歇根州立大學會計系教授麥卡錫(MeCarthy)在會計評論上發(fā)表了題為REA會計模型：共享數(shù)據(jù)環(huán)境中的會計系統(tǒng)的一般框架的論文，提出了REA模型，標志著現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)模式的開始。363、會計信息系統(tǒng)的基本構成 基

14、于計算機的會計信息系統(tǒng)是一個人機相結合的系統(tǒng)。硬件資源軟件資源信息資源 注：會計規(guī)范也是一種非常重要的信息資源，它是指保證會計信息系統(tǒng)正常運行的各種制度和控制程序，如硬件管理制度、數(shù)據(jù)管理制度、會計人員崗位責任制度、內部控制制度、會計制度等。會計規(guī)范可以保存在數(shù)據(jù)文件中，也可以保存在紙張文件中。會計人員374、會計信息系統(tǒng)的應用體系結構主要形態(tài)： （1）客戶/服務器結構（C/S），目前企業(yè)應用較多形態(tài)。 工作模式：客戶與服務器之間采用網絡協(xié)議（如TCP/IP、IPX/SPX）進行連接和通訊，由客戶端向服務器發(fā)出請求，服務器端響應請求，并進行相應服務。 38（2）瀏覽器/服務器結構（B/S），目

15、前主流趨勢 B/S結構（Browser/Server，瀏覽器/服務器模式），是WEB興起后的一種網絡結構模式，WEB瀏覽器是客戶端最主要的應用軟件。這種模式統(tǒng)一了客戶端，將系統(tǒng)功能實現(xiàn)的核心部分集中到服務器上，簡化了系統(tǒng)的開發(fā)、維護和使用。客戶機上只要安裝一個瀏覽器，如Netscape Navigator或Internet Explorer，服務器安裝SQL Server、Oracle、MYSQL等數(shù)據(jù)庫。瀏覽器通過Web Server 同數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)交互。39第5節(jié) 會計信息系統(tǒng)的功能結構40（一）ERP系統(tǒng)定義ERP是 Gartner Group 1990年初提出的，從三個層次給出定義。

16、1、ERP一種管理思想。2、ERP一個軟件產品。ERP是綜合應用了客戶機/服務器體系，關系數(shù)據(jù)庫結構、面向對象技術、圖形用戶界面、第四代語言（4GL）、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產品。3、ERP一個管理系統(tǒng)。ERP是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。一、會計信息系統(tǒng)與ERP41（二）會計信息系統(tǒng)與ERP的關系 ERP系統(tǒng)一般包括：采購管理、生產制造管理、銷售管理、財務管理（包括賬務處理、應收應付、存貨管理、資產管理、成本管理、預算管理、資金管理、績效評價等）人力資源管理等，也有的企業(yè)把客戶關系管理（CRM）系統(tǒng)

17、加進來。42（1）會計信息系統(tǒng)是ERP系統(tǒng)的子系統(tǒng)（2）ERP系統(tǒng)中的會計信息子系統(tǒng)與一般的會計信息系統(tǒng)不同，作為ERP系統(tǒng)中的一部分，它和系統(tǒng)的其他模塊有相應的接口，能夠相互集成（3）在ERP系統(tǒng)中會計信息系統(tǒng)的功能結構更強調了成本管理的功能，這也吻合ERP是由MRPII發(fā)展而來的歷史。43第一節(jié) 會計信息系統(tǒng)開發(fā)概述第二節(jié) 會計信息系統(tǒng)規(guī)劃第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)分析第三節(jié) 會計信息系統(tǒng)設計第2章 AIS的規(guī)劃、分析與設計第1節(jié) AIS 開發(fā)概述一、系統(tǒng)開發(fā)模型系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設計系統(tǒng)實施系統(tǒng)維護新系統(tǒng)開發(fā)系統(tǒng)分析報告系統(tǒng)設計報告系統(tǒng)測試報告等可行性項目建議書1、生命周期模型45確定用戶需

18、求初步設計原型使用評價原型修改完善原型完成交付使用滿意否是否2、快速原型模型46生命周期模型快速原型模型47二、系統(tǒng)開發(fā)方法結構化系統(tǒng)開發(fā)方法面向對象的開發(fā)方法計算機輔助開發(fā)方法基本思路：自頂向下、逐層分解適用于大型的信息系統(tǒng)的分析與設計對現(xiàn)實世界中對象的抽象封裝性、繼承性自動化或者半自動化輔助信息系統(tǒng)開發(fā)必須結合一種具體的開發(fā)方法三、系統(tǒng)開發(fā)方式現(xiàn)行系統(tǒng)的基本情況新系統(tǒng)的目標系統(tǒng)開發(fā)的條件 一、初步調查第2節(jié) AIS規(guī)劃50初步確定： 是否建立新系統(tǒng) 建立何種規(guī)模的系統(tǒng) 要解決什么問題、達到哪些目標 系統(tǒng)軟硬件的總體配置方案如何 系統(tǒng)的開發(fā)方式51二、可行性分析 技術方面 經濟方面 組織方面

19、 可行性分析報告 結論第3節(jié) AIS的分析 1、現(xiàn)行系統(tǒng)調查的優(yōu)勢 2、現(xiàn)行系統(tǒng)調查的弊端 一、現(xiàn)行系統(tǒng)的詳細調查系統(tǒng)分析回答新系統(tǒng)要 “做什么?！?33、常用的調查方法（1）召開調查會；（2）訪問；（3）填寫調查表；（4）參加業(yè)務實踐等。 54544、詳細調查的描述工具（1）組織結構圖；（2）業(yè)務流程圖二、結構化分析結構化分析方法采用介于形式語言和自然語言之間的描述方式，通過一套分層次的數(shù)據(jù)流程圖，輔之以數(shù)據(jù)字典、處理邏輯說明等工具來描述系統(tǒng)。561、數(shù)據(jù)流程圖 反映信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)流向、數(shù)據(jù)加工和數(shù)據(jù)存儲的工具，既能夠抽象反映出人工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯加工處理過程，也能夠表達新的計

20、算機系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程和邏輯加工處理過程，它是對數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)流流動、存儲和加工的綜合描述。元素名稱圖形解釋外部實體描述該系統(tǒng)數(shù)據(jù)的外部來源或去向數(shù)據(jù)處理描述輸入數(shù)據(jù)被轉換成輸出數(shù)據(jù)的邏輯處理功能數(shù)據(jù)流描述數(shù)據(jù)流動的方向數(shù)據(jù)存儲描述數(shù)據(jù)的存儲形式外部實體是指不受系統(tǒng)控制，在系統(tǒng)以外的組織、人或系統(tǒng)，即系統(tǒng)的邊界。一個數(shù)據(jù)流程圖至少有一個處理功能，任何一個“處理”至少有一個輸入數(shù)據(jù)流和一個輸出數(shù)據(jù)流。數(shù)據(jù)流可以是單向或雙向?？梢杂赡硞€外部實體產生，也可以來自某個數(shù)據(jù)存儲，但一般在數(shù)據(jù)流程圖中不允許出現(xiàn)從一個處理過程直接到另一個處理過程的數(shù)據(jù)流。數(shù)據(jù)流箭頭指向存儲符表示存入數(shù)據(jù)，箭頭來自存儲符表示讀出數(shù)據(jù)

21、。數(shù)據(jù)流程圖的繪制基本方法：層次流圖法基本原理：由外向里、由頂向下基本圖解：第一步： 第二步：第三步：58基本注意事項：第一，命名要適當； 第二，是數(shù)據(jù)流不是控制流、業(yè)務流；59業(yè)務人員賬簿處理用戶 賬表信息原始數(shù)據(jù)頂層數(shù)據(jù)流程60業(yè)務人員憑證處理用戶賬簿輸出原始數(shù)據(jù)賬表信息第一層數(shù)據(jù)流程分解憑證文件612、數(shù)據(jù)描述與數(shù)據(jù)字典 數(shù)據(jù)字典是結構化分析方法中的另一個工具，主要用來描述數(shù)據(jù)流程圖中的數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲的詳細邏輯內容、外部實體和處理邏輯的某些數(shù)據(jù)特征。數(shù)據(jù)字典是數(shù)據(jù)流程圖的輔助資料，對數(shù)據(jù)流程圖起著注解的作用。1、數(shù)據(jù)元素條目（數(shù)據(jù)元素是不能再分解的數(shù)據(jù)單位） 名稱、類型、取值含義、字長

22、、相關數(shù)據(jù)項等 舉例科目名稱2、數(shù)據(jù)結構條目（描述某些數(shù)據(jù)項之間的關系） 名稱、編號、簡述、組成3、數(shù)據(jù)流條目（流動的數(shù)據(jù)） 名稱、來源、去向、流量、組成 舉例對賬單4、數(shù)據(jù)處理條目（詳細描述數(shù)據(jù)處理手續(xù)和處理邏輯） 名稱、輸入數(shù)據(jù)名、輸出數(shù)據(jù)名、處理邏輯等 舉例核對5、數(shù)據(jù)存儲條目（描述數(shù)據(jù)的靜態(tài)結構） 文件名稱、組織方式、組成、相關聯(lián)的處理 舉例銀行存款日記賬6、外部實體條目（描述數(shù)據(jù)的來源和去向） 名稱、有關的數(shù)據(jù)流等數(shù)據(jù)存儲條目數(shù)據(jù)存儲名稱：固定資產卡片流入、流出數(shù)據(jù)流：流入與固定資產增減變動相關的原始憑證，流出經過整理的固定資產卡片數(shù)據(jù)存儲的組成：固定資產名稱、規(guī)格型號、主要參數(shù)、生

23、產廠家、設備種類、使用部門、購入日期、啟用日期、預計使用年限、總工作量、原價、預計凈殘值率、已提折舊額等注釋：若根據(jù)固定資產卡片數(shù)據(jù)計算固定資產折舊，應注意當月增加的固定資產不計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊數(shù)據(jù)處理條目處理邏輯的名稱：計算折舊處理邏輯的輸入：固定資產登記簿處理邏輯的輸出：折舊計算表處理邏輯：按折舊計算方法（如使用年限法：月折舊額=原價*（1-預計凈殘值率）/（預計使用年限*12）計算固定資產折舊67 描述該處理如何把流入的數(shù)據(jù)流變成流出的數(shù)據(jù)流，變換的規(guī)則怎樣。 PDL語言、程序流程圖等3、數(shù)據(jù)處理邏輯三、系統(tǒng)分析報告系統(tǒng)分析報告應詳細指出系統(tǒng)必須做什么，而不是怎樣做。系

24、統(tǒng)分析報告集中反映了系統(tǒng)分析階段的所有成果，既是一個總結性的文件，又是下一個階段系統(tǒng)設計的依據(jù)。69第4節(jié) AIS設計目的：進行模塊設計。方法結構化方法。任務建立系統(tǒng)功能結構圖 一、總體設計1、 結構圖 用來表達系統(tǒng)結構和系統(tǒng)中模塊的層次關系與聯(lián)系。 結構圖中的主要成分： （1）模塊 （2）調用 （3）數(shù)據(jù) 記賬憑證查詢按憑證號 查 詢按日期查 詢按查詢條件查 詢憑證號日期查詢條件結構圖中各層次功能與新系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖中的處理是對應的，結構圖可以由數(shù)據(jù)流程圖轉化而來。 但是，結構圖與數(shù)據(jù)流程圖具有本質的區(qū)別： 數(shù)據(jù)流程圖著眼于數(shù)據(jù)流，反映系統(tǒng)的邏輯功能，即系統(tǒng)能夠做什么； 結構圖著眼于控制層次，

25、反映系統(tǒng)的物理模型，即怎樣逐步實現(xiàn)系統(tǒng)的總功能。72代碼設計數(shù)據(jù)庫文件設計輸出設計輸入設計安全保密設計處理流程設計二、詳細設計詳細設計是系統(tǒng)功能、結構實現(xiàn)方法的最詳細說明，是程序設計的依據(jù)。1、代碼設計順序碼：以連續(xù)的數(shù)字按升序或降序排列，如1，2，3組碼：用若干連續(xù)的數(shù)組，組成幾個系列編碼對象的代碼。如10001999表示資產。群碼（層次碼）：以分類對象的從屬層次關系為排列順序的編碼。如科目代碼222101012、數(shù)據(jù)庫文件設計（1）確定要建立的文件 系統(tǒng)主文件是系統(tǒng)中最重要的共享文件，主要存放具有固定值屬性的數(shù)據(jù)。必須準確、完整并及時更新 。參照數(shù)據(jù)匯總數(shù)據(jù)業(yè)務文件是用來存放表明經濟業(yè)務發(fā)

26、生的數(shù)據(jù)文件，包含了對主文件進行更新的全部數(shù)據(jù)?？蛻舸a客戶名稱客戶地址聯(lián)系人聯(lián)系電話1001甲公司北京市張一訂單號訂單日期客戶代碼產品代碼訂購數(shù)量20102006/09/0910017891500產品代碼產品名稱價格庫存數(shù)量7981XXXX806000客戶文件（主文件）存貨文件（主文件）訂單文件（業(yè)務文件） -數(shù)據(jù)庫文件的名稱、字段（字段的名稱、類型和長度）等（2）數(shù)據(jù)庫文件結構設計（3）數(shù)據(jù)庫文件的組織形式數(shù)據(jù)庫文件的組織形式是指數(shù)據(jù)記錄排列、讀寫的方式等。 順序組織方式 索引組織方式（4）確定數(shù)據(jù)庫文件的屬性-保密性-讀寫性-共享性 計算機會計信息系統(tǒng)中要為每一個子系統(tǒng)設計數(shù)據(jù)庫文件，設

27、計每個庫文件的文件名、文件結構及文件組織方式和屬性等。3、輸入設計輸入設計原則（最少量、最簡單、早檢驗、少轉換）輸入設計內容輸入方式和輸入設備輸入界面輸入數(shù)據(jù)的正確性校驗4、輸出設計（1）輸出方式（2）輸出界面（3）輸出信息的安全保密控制5、安全保密設計設立密碼權限控制系統(tǒng)設立操作日志系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份與恢復系統(tǒng)運行狀態(tài)的自動記錄與檢查 系統(tǒng)的安全保密性要靠軟件的控制、各種管理制度和人工控制才有保證6、處理流程設計 處理流程設計的關鍵是用恰當?shù)谋磉_方法來描述每個模塊的執(zhí)行過程。常用的描述工具有：程序流程圖PDL語言(program design language)83賬務處理子系統(tǒng)概述數(shù)據(jù)流程分析

28、系統(tǒng)設計初始化設置模塊設計憑證管理模塊設計出納管理期末處理與結賬賬表輸出與往來管理第3章 賬務處理子系統(tǒng)一、 賬務處理子系統(tǒng)84第1節(jié) 概述賬務處理子系統(tǒng)是指運用貨幣作為計量手段，運用專門的會計核算方法，對企事業(yè)單位發(fā)生的經濟業(yè)務進行核算和管理，生成賬簿和報表信息的系統(tǒng)。投資人債權人管理者政府數(shù)據(jù)存儲（賬簿、憑證） 經濟業(yè)務流程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工報告信息原始憑證二、賬務處理的基本特征規(guī)范性強綜合性強、集成性要求高控制嚴格、正確性要求高1、五種賬務處理形式：（1）記賬憑證核算形式；（2）匯總記賬憑證核算形式；（3）日記總帳核算形式；（4）多欄式日記帳核算形式；（5）科目匯總表核算形式。87第2節(jié)

29、數(shù)據(jù)流程分析一、 手工環(huán)境下賬務處理的流程分析8889（1）重復操作多、工作量大 記賬憑證日記賬、明細賬、總賬報表 平行登記（2）準確性差 客觀 主觀（3）提供信息不及時 客觀 主觀（4）信息不容易共享二、手工環(huán)境下賬務處理流程存在的問題三、 計算機環(huán)境下賬務處理操作的優(yōu)化（1）解決重復操作問題，即記賬自動化。（2）弱化不必要的工作步驟，如對賬、會計核算形式。（3）有規(guī)則的工作可以實現(xiàn)自動化。91四、 計算機環(huán)境下賬務處理的數(shù)據(jù)流程賬務處理子系統(tǒng)的功能結構賬務處理子系統(tǒng)初始設置憑證管理出納管理期末處理賬簿管理輔助管理系統(tǒng)服務第3節(jié) 系統(tǒng)設計1、什么是初始設置？932、為什么要進行初始設置？3、

30、初始設置基本內容與功能第4節(jié) 初始化模塊設計一、賬套設置94設置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套?？傎~子系統(tǒng)中的核算賬套實際上是相互關聯(lián)的賬務數(shù)據(jù)構成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設置賬套時，根據(jù)系統(tǒng)的提示對賬套進行參數(shù)的定義。賬套參數(shù)定義的內容 編碼方案 啟用日期95二、人員權限設置財務分工基本功能設置人員（增加、修改、刪除）賦予權限（范圍權限、功能權限、金額權限、科目權限等）96 1、憑證類型的劃分不影響會計核算的最終結果 2、憑證類型一經確定，同一會計期間內盡可能不要修改。（為什么？） 3、設定憑證類型時，可以設定不同類型的校驗條件，校驗條件是用戶可

31、以選擇設定憑證的借方必有科目、貸方必有科目、借貸必有科目、借貸必無科目等。如現(xiàn)金收款憑證設定為“借方必有現(xiàn)金科目”。三、 憑證類型設置97 為什么收款憑證借方必須存在現(xiàn)金及銀行存款科目、貸方不能出現(xiàn)現(xiàn)金與銀行存款科目，而付款憑證僅僅要求貸方必須存在現(xiàn)金及銀行存款科目，舉例加以說明。 98四、 外幣設置1、功能增加外幣、修改外幣和刪除外幣。2、處理控制增加功能需要識別是否幣符重復修改功能需要注意一旦被使用，一般幣符不允許修改刪除功能需要注意已經發(fā)生業(yè)務的外幣不能刪除 結算方式的作用是在銀行對賬、應收應付、采購銷售中確定結算方式，用以作為核對和核銷的依據(jù)。也在應收、應付、采購和銷售等系統(tǒng)中應用。

32、結算方式主要設置的內容有：編碼、名稱、是否進行票據(jù)管理等。99五、 結算方式設置J 結算方式設置的主要作用是什么？100六、科目設置 1、設置內容 定義所有的科目代碼、定義所有的科目名稱、定義余額方向、設置科目性質、定義其他（助記碼、輔助核算等）。 2、設置的主要功能 增加、修改、刪除、查詢、指定科目101 1)、便于反映會計科目間的邏輯關系 2)、保證會計科目的唯一性 3)、節(jié)省存儲空間 4)、提高處理速度 （1）代碼設計的必要性3、 科目編碼設計（2）會計科目編碼的設計方法102 假設允許設置的科目總長度為8，其中一級科目長度為4？則能否直接判斷10010101表示幾級科目？每級長度為多少

33、？1031）定長定位 科目編碼體系中各級科目編碼的長度是固定的。如4-2-2科目體系結構：422三級科目最多設計99個二級科目最多設計99個一級科目最多設計9999個2）不定長 科目編碼體系在不超過總長度的前提下，除一級科目編碼長度固定外，其他各級科目編碼的長度是不固定的，可由用戶自行隨意設計。104文件中增加表示級數(shù)的字段：科目級別、上級科目、末級科目3）立體科目 將科目中大量重復的科目從科目體系中分離出來，按照項目進行存儲，并將項目和科目建立動態(tài)鏈接。105假設單位的科目編碼結構式4-2-3-3四級。單位有10個部門，每個部門又分5各組，管理費用有10種，那么6602管理費用下面就有500

34、個會計科目。106（3）會計科目文件設計數(shù)據(jù)項類型長度說明科目代碼字符型如100201科目名稱字符型如銀行存款-工行存款科目類型字符型如資產類余額方向字符型如借數(shù)據(jù)項類型長度說明科目代碼字符型如10020101科目名稱字符型如銀行存款-中行存款-人民幣科目類型字符型如資產類余額方向字符型如借科目級別數(shù)值型如3上級科目字符型如100201是否末級邏輯型如 是或者否（0/1）107數(shù)據(jù)項類型長度說明科目代碼字符型如10020101科目名稱字符型如銀行存款-中行存款-人民幣科目類型字符型如資產類余額方向字符型如借科目級別數(shù)值型如3上級科目字符型如100201是否末級邏輯型如 是或者否（0/1）輔助核

35、算字符型如 BM、KH等（部門、客戶）1084、處理控制 第一，增加科目時，科目編碼必須唯一，各級長度遵守設定的方案。 第二，修改科目時，允許修改的內容與科目有無被使用有關。 第三，刪除科目時，允許刪除不用的科目，對于有下級明細科目、發(fā)生額和余額的科目不允許刪除。 第四，科目存盤時，判斷科目代碼、科目名稱等必要填寫項目是否符合規(guī)定，符合規(guī)定可以保存。1、初始余額錄入將賬套啟用日期日前的手工賬簿各科目發(fā)生額和余額錄入到系統(tǒng)中，保證手工賬簿和計算機賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)性，同時將錄入的發(fā)生額和余額保存在對應的匯總文件中。 109七、初始余額錄入 年初建賬：直接錄入開始使用月份的月初余額：工作量小，但不能統(tǒng)

36、計出一年的累計發(fā)生額； 年中建賬：錄入年初余額和1月至使用計算機月份前各月的發(fā)生額。工作量大，但可以統(tǒng)計出一年的累計發(fā)生額。（建議從年初使用會計新系統(tǒng)）110（1）最明細無輔助的會計科目：可以直接錄入；（2）有下級明細科目的科目：需要錄入下級明細，自動匯總到上級科目；（3）有輔助核算的科目：需要錄入輔助核算項目，自動匯總到會計科目中。（4）外幣科目：錄入原幣金額，本位幣自動換算（5）數(shù)量科目：同時錄入金額、數(shù)量2、錄入的方式3、進行自動試算平衡公式一：資產=負債+所有者權益公式二：總帳=下屬明細帳余額匯總公式三：借方合計=貸方合計只有平衡后才能進行正常的憑證處理及記帳結帳等工作4、一旦開始使用

37、，初始余額不允許再錄入，并且余額不允許修改。111主要功能憑證錄入憑證修改憑證審核憑證記賬憑證查詢112第5節(jié) 憑證管理模塊設計一、 憑證錄入 1、功能 將錄入的格式顯示在屏幕上，財會人員按格式輸入憑證，錄入過程中允許修改，憑證輸入完畢后存盤檢查，如果無誤，保存在憑證文件中（如記帳憑證文件或臨時憑證文件），否則拒絕保存。2、記帳憑證的格式 目前通用的做法是允許財會人員設置憑證的類型，但所有憑證類型均采用統(tǒng)一的格式。1131144、處理控制（1）憑證類型和憑證號 不同類型憑證每月連續(xù)編號，不能重號、漏號，在新增憑證時自動生成憑證號。（2）憑證日期 日期應該隨憑證號的增加而增加。（序時控制） 憑證

38、日期為公歷日期 輸入日期不能為非結賬月份的日期115（3）附單據(jù)數(shù) 本憑證附件張數(shù)，無特殊要求，一般3-4位數(shù)字（4）摘要 不能為空，是經濟業(yè)務簡要說明，一般沒有字數(shù)要求（5）科目代碼檢查（）存在性檢查：在科目文件中檢查科目代碼是否存在。（）明細科目檢查：憑證錄入中需要錄入相關科目的最明細科目。（）與憑證類型相符性檢查：特定憑證有特定的要求，如果沒有滿足要求，則系統(tǒng)不允許保存。（6）金額檢查 有借必有貸，借貸必相等。1165、 輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入三、 憑證修改（1）錯誤憑證的“無痕跡”修改。即不留下任何曾經修改的線索和痕跡。未審核的憑證已審核未記賬 119已審核、已記賬（2）錯誤憑證的“

39、有痕跡”修改。即留下曾經修改的線索和痕跡。已記賬憑證：紅字沖銷法120（1）憑證在錄入過程中和保存后發(fā)現(xiàn)錯誤，則可以交給填制人員直接修改，修改后再次保存，在記賬憑證記錄中看不到修改的痕跡，屬于無痕跡修改方式。（2）審核過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤，在尚未審核簽字前，應退回憑證由填制者修改，在已經審核完畢發(fā)現(xiàn)的錯誤，需要審核人員取消審核，再退回由填制人提取該記錄進行修改，修改后再次保存到臨時憑證文件中，屬于無痕跡的修改方式。121（3）對已經記賬的憑證發(fā)現(xiàn)錯誤，則不能直接修改，一種方法是利用系統(tǒng)給定的恢復到記賬前狀態(tài)功能，取消記賬，然后再由審核人取消審核，再交由填制人修改。這個過程在錯誤憑證的記錄上也看不到

40、修改的痕跡，屬于無痕跡的修改方式。（4）對于已經記賬的憑證發(fā)現(xiàn)錯誤，還有一種方法進行修改，即保留錯誤憑證和更正憑證，留下修改痕跡，屬于有痕跡的修改方式，這種方法為“紅字沖銷法”和“補充登記法”。兩種一般混合使用，即編制紅字沖銷憑證沖銷錯誤的憑證，再補充登記一張正確的憑證，保存到臨時憑證文件中。四、憑證審核1、目的和功能 一是發(fā)現(xiàn)憑證錄入過程無法發(fā)現(xiàn)的錯誤；如憑證錄入過程機器不能自動檢查的項目：“串戶”、借貸反向、借貸同增減。二是為記賬提供一個標記（只有經過審核的憑證才能記帳）。2、憑證審核方法 靜態(tài)屏幕審核法（單張審核與全部審核） 二次輸入校驗法。1223、處理控制無論是審核簽字還是取消審核，

41、審核人和制單人不能是同一個人；憑證一經審核，就不能修改、刪除，只能取消審核后才可以；取消審核只能由審核人自己來完成。二、記賬1、記賬方式。記賬可以一天記幾次，也可以多天記一次，由軟件自動進行；2、記賬流程 124嘗試著將記賬處理過程（）用PDL語言表述出來第6節(jié) 出納管理一、現(xiàn)金對賬二、銀行對賬三、支票管理126一、現(xiàn)金對賬127銀行對賬數(shù)據(jù)流程二、銀行對賬1281、獲取銀行對賬單、引入銀行存款日記賬2、銀行對賬自動對賬手工對賬3、輸出對賬結果與核銷已達賬銀行對賬操作流程129三、支票管理（1）購買支票。 支票類型、支票號范圍、數(shù)量（2）領用支票。 登記支票的領用日期、領用部門和人員、領用的支

42、票號、預計金額、用途、預計報銷日期。（3）支票報銷。130第7節(jié) 期末處理與結賬一、期末轉賬業(yè)務特點（1）期末轉賬業(yè)務一般每期重復有規(guī)律的進行，每種業(yè)務科目確定，金額可從已知金額或者經過計算獲得。（2）一般都期末進行，沒有具體的原始憑證。（3）大多從會計賬簿中已經存在的數(shù)據(jù)中提取，要求在期末自動轉賬前必須將已經輸入的記賬憑證登記入賬。131二、自動轉賬的要求（1）期末轉賬前要求本期發(fā)生的經濟業(yè)務編制了記賬憑證并必須已經記賬；（2）由于自動轉賬生成憑證之間存在數(shù)據(jù)使用關系，因此，需要按照步驟進行：132第一，“費用計提”業(yè)務的結轉，如計提工資費用等；第二，“制造費用分配”的結轉，如制造費用分配結

43、轉到生產成本等；第三，“提取各項其他費用”的結轉，如利息等；第四，匯兌損益；第五，“稅金計算”的結轉；如所得稅計算等第六，“損益類賬戶”的結轉。如主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本轉本年利潤等133三、期末自動轉賬的基本原理（二）類型1、自定義轉賬如制造費用轉生產成本。（一）步驟定義自動轉賬模板、生成相應憑證2、銷售成本結轉3、匯兌損益結轉4、利潤結轉5、自定義比例結轉（轉出余額類）例如：制造費用的50%結轉至產品A的成本中6、自定義比例結轉（計提類）例如：長期待攤費用的攤銷；1、保護結賬前狀態(tài)；2、結賬前的檢查工作上月未結賬，本月不能結賬本月如果有未記賬的憑證不能結賬。計算本月各賬戶期末余額并將余額

44、結轉至下月月初如果是年結（即結轉12月份賬），應當產生下一年度空白賬簿文件，并結轉余額到科匯總文件中。做結賬標志。139三、自動結賬過程140第8節(jié) 賬表輸出與往來管理8.1 賬表輸出一、輸出方式（1）打印輸出。（2）磁介質輸出。（3）查詢輸出。二、輸出的內容1418.2 往來管理1、意義2、功能往來單位通訊錄期初往來未達賬往來查詢往來核銷賬齡分析3、實現(xiàn)往來核算與管理的基本原理（1）科目設置時，將具體往來科目從科目體系中剝離出來，將剩下的往來輔助核算定義為“往來”。（2）將具體單位建立往來單位明細，即往來明細。（3）在輸入憑證時，系統(tǒng)自動調用往來明細，并存入記賬憑證數(shù)據(jù)庫。（4）查詢、輸出往

45、來信息。二、項目核算與管理1、意義2、主要功能項目定義：項目大類、定義具體項目錄入項目期初數(shù)項目賬表輸出3、實現(xiàn)項目核算與管理的原理設置科目時定義“項目”在項目核算與管理模塊中定義項目憑證錄入時，錄入或選擇項目代碼記賬后，查詢各種項目核算與管理的賬表144第4章 銷售與收款子系統(tǒng)第一節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的需求分析第二節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析第三節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件設計第四節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的功能結構第五節(jié) 初始設置第六節(jié) 日常業(yè)務處理第七節(jié) 期末處理第八節(jié) 業(yè)務與財務的一體化策略 第八節(jié) 月末結賬與統(tǒng)計查詢第1節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的需求分析一、流程分析業(yè)務洽談并提供報價

46、單發(fā)貨為顧客開具賬單信用審核簽訂銷售訂單收款壞賬處理146思考你個人最近的一次購買行為，交易中的銷售與收款流程包括的一般步驟有哪些？147二、特點1）業(yè)務發(fā)生頻繁，運行環(huán)節(jié)多，業(yè)務內容與核算方法比較復雜2）數(shù)據(jù)的真實性、準確性、實時性要求高3）數(shù)據(jù)的深加工量大148三、設計目標1）準確進行銷售核算和管理2）進行產品利潤分析與管理3）應收帳款管理4）業(yè)務與財務一體化處理第2節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程在銷售和收款系統(tǒng)中產品銷售業(yè)務大體分為以下幾個關鍵的業(yè)務流程：業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務單據(jù)業(yè)務洽談并銷售報價報價單信用審核銷售訂單簽訂銷售合同為客戶開具賬單銷售發(fā)票商品發(fā)貨發(fā)貨單財務結算收款單壞賬計提壞賬計提

47、單1）客戶檔案文件 2）銷售報價單文件 3）銷售合同/訂單文件 4）銷售發(fā)票文件 第3節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件5）銷售發(fā)貨單文件6）銷售出庫單文件 7）收款單文件 第4節(jié) 銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計152銷售與收款初始設置統(tǒng)計分析與輸出系統(tǒng)參數(shù)期末處理日常業(yè)務處理客戶檔案銷售類型初始余額其他初始設置銷售價格管理信用管理日常業(yè)務單據(jù)管理單據(jù)的審核、記賬往來業(yè)務核銷壞賬管理憑證制單銷售分析應收與收款分析月末結賬銷售報價單銷售訂單銷售發(fā)票發(fā)貨單收款單系統(tǒng)參數(shù)基礎檔案期初余額其他初始設置153第5節(jié) 初始設置1541）系統(tǒng)參數(shù)銷售參數(shù)1551）系統(tǒng)參數(shù)應收款管理參數(shù)1）系統(tǒng)參數(shù)關聯(lián)科目設置1

48、）系統(tǒng)參數(shù)壞賬準備設置1582）基礎檔案客戶檔案1592）基礎檔案銷售類型1603）期初余額1）對應應收賬款等科目初始金額的銷售發(fā)票。2）對應預收賬款科目初始金額的預收單。3）對應應收票據(jù)科目初始金額的各類票據(jù)。4）對應銷售出庫業(yè)務的銷售出庫單。第6節(jié) 日常業(yè)務處理業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務單據(jù)銷售價格管理客戶信用管理銷售報價報價單銷售訂單簽訂銷售訂單銷售發(fā)貨通知單銷售開票銷售發(fā)票商品發(fā)貨銷售出庫單財務結算收款單一、銷售價格管理 包含以下四部分內容：設置價格級別商品價格管理客戶折扣率管理批量折扣率管理設置價格級別:價類設置商品價格管理客戶折扣率管理批量折扣率管理二、客戶信用管理 包含以下內容：信用控制環(huán)節(jié)

49、信用額度控制 信用期間管理三、日常單據(jù)的輸入銷售報價單的輸入銷售訂單的輸入 銷售發(fā)票的輸入發(fā)貨通知單的輸入 銷售出庫單的輸入（存貨管理子系統(tǒng)）收款單的輸入 1701、銷售報價單1712、銷售訂單：一般來說，銷售訂單可以通過手工錄入、合同確認、銷售報價單關聯(lián)、購貨分支機構的采購訂單轉換（分銷管理業(yè)務）等多途徑生成。 1723、銷售發(fā)票：銷售發(fā)票可以手工錄入，也可以參照銷售訂單自動生成4、費用發(fā)票代墊運費4、費用發(fā)票支付運費1755、銷售發(fā)貨通知單1766、收款單 收款單用來記錄企業(yè)收到的款項，是確認由于收到款項而引起的現(xiàn)金或銀行存款增加、預收款增加或應收款減少等的依據(jù)，是業(yè)務信息向財務信息轉化的

50、紐帶之一。 一般包括收款單、其他收款單、應收票據(jù)等。177四、業(yè)務單據(jù)的審核五、銷售發(fā)票與銷售出庫單的鉤稽 為了保證銷售發(fā)票中的數(shù)量與銷售出庫單中的數(shù)量保持一致，同時保證其他相關信息的準確性，系統(tǒng)需要設計銷售發(fā)票與銷售出庫單的鉤稽功能，即對銷售發(fā)票和銷售出庫單進行核對。業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務單據(jù)賬務處理銷售報價報價單銷售合同簽訂銷售合同銷售開票銷售發(fā)票開具運費發(fā)票運費發(fā)票通知發(fā)貨發(fā)貨通知單商品發(fā)貨銷售出庫單財務結算收款單銷售確認憑證產品出庫憑證六、業(yè)務單據(jù)制單銷售收款憑證確認運費的憑證1、銷售發(fā)票。應收款管理：審核銷售專用發(fā)票、制單2、運費發(fā)票。應收款管理：審核銷售專用發(fā)票、制單1813、銷售出庫單。存

51、貨核算系統(tǒng)制單1824、收款單。應收款管理系統(tǒng)：直接制單183一、往來核銷第7節(jié) 期末處理一、含義往來業(yè)務核銷就是指應收賬款的核銷和應付賬款的核銷。目的：準確核算應收賬款、加快應收賬款的回收，建立收款與應收款的對應關系，加強往來款項的管理。184二、功能：1、逐筆錄入以前年度未核銷往來賬2、自動核銷3、手工核銷4、查詢應收賬款核銷明細賬 5、查詢未達往來賬 核銷方法手工核銷自動核銷核銷規(guī)則先掛賬先核銷186核銷規(guī)則核銷的往來單位（即明細科目核算項目）必須一致。核銷雙方在同一方（同是借方或同是貸方）的，只能正數(shù)與負數(shù)核銷。核銷記錄在不同方的（一借一貸），只能正數(shù)與正數(shù)核銷，負數(shù)與負數(shù)核銷。187

52、轉賬核銷應收沖應收預收沖應收應收沖應付紅票對沖188設置壞賬準備計提方法二、壞賬處理壞賬的日常處理包括哪幾個方面？1、計提壞賬準備2、壞賬發(fā)生3、壞賬收回190第8節(jié) 銷售與收款的業(yè)務財務一體化策略 銷售與收款子系統(tǒng)借助各種單據(jù)已經全面收集了銷售活動中產生的業(yè)務信息，轉賬處理將業(yè)務信息按照一定的規(guī)則轉化為憑證形式體現(xiàn)的會計信息，實現(xiàn)銷售、收款與財務的信息集成。定義憑證模板生成記賬憑證一、定義憑證模板 憑證模板的定義是針對不同的單據(jù)、業(yè)務特征，定義不同的實現(xiàn)業(yè)務信息轉化為會計信息之間的規(guī)則。一般只需要在期初定義一次，在銷售業(yè)務發(fā)生變化的情況下需要調整規(guī)則。1921、銷售發(fā)票科目來源會計科目金額銷

53、售發(fā)票中客戶的關聯(lián)科目應收賬款銷售發(fā)票的價稅合計銷售發(fā)票的物料中關聯(lián)的銷售收入科目主營業(yè)務收入銷售發(fā)票的價款銷售發(fā)票的物料中關聯(lián)的稅金科目應交稅費應交增值稅（銷項）銷售發(fā)票的稅額193科目來源會計科目金額銷售出庫單的物料中關聯(lián)的銷售成本科目 主營業(yè)務成本 銷售出庫單的金額合計 銷售出庫單的物料中關聯(lián)的存貨科目 庫存商品 銷售出庫單的金額合計 2、銷售出庫單194科目來源會計科目金額收款單中的結算科目 銀行存款等 收款單中的金額合計 收款單中客戶與收款類型的關聯(lián)科目 應收賬款/預收賬款收款單中的金額合計 3、收款單195科目來源會計科目金額壞賬準備初始科目設置 資產減值損失 根據(jù)計提比率自動計算

54、 壞賬準備初始科目設置 壞賬準備 根據(jù)計提比率自動計算 4、計提壞賬1965、壞賬發(fā)生科目來源會計科目金額壞賬準備科目設置 壞賬準備發(fā)生壞賬金額 發(fā)生壞賬客戶的關聯(lián)科目 應收賬款 發(fā)生壞賬金額 1976、壞賬收回科目來源會計科目金額收款單中的結算科目 庫存現(xiàn)金等 收回壞賬金額 收回壞賬客戶的關聯(lián)科目 應收賬款 收回壞賬金額 收回壞賬客戶的關聯(lián)科目 應收賬款收回壞賬金額壞賬準備科目設置壞賬準備 收回壞賬金額二、生成記賬憑證憑證模板定義完成后，在轉賬生成環(huán)節(jié)要進行記賬憑證的生成，即系統(tǒng)根據(jù)憑證模板上的轉賬規(guī)則，自動將業(yè)務單據(jù)上的數(shù)據(jù)傳送給對應科目的借貸方，生成完整的記賬憑證。第9節(jié) 月末結賬與統(tǒng)計

55、查詢一、月末結轉1、賬表查詢（1）銷售統(tǒng)計表（2）發(fā)貨匯總表（3）銷售月報表（4）銷售收入明細賬（5）銷售成本明細表（6）應收明細表二、統(tǒng)計查詢（1）銷售增長分析（2）銷售結構分析（3）銷售毛利分析（4）應收賬齡分析（5）欠款分析2、統(tǒng)計分析思考練習題202第5章 采購與付款子系統(tǒng)第一節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的需求分析第二節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程第三節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件第四節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的功能結構設計第五節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的初始設置第六節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的日常業(yè)務處理第七節(jié) 業(yè)務與財務一體化策略第八節(jié) 賬表輸出和統(tǒng)計分析第一節(jié) 采購與付款的子系統(tǒng)的需求分析一、流程分析采

56、購部門請購采購審批與授權選擇供應商簽訂采購訂單采購物資并處理發(fā)票驗收入庫支付貨款采購與付款流程是銷售與收款流程的對立面，嘗試解釋第4章中銷售與收款業(yè)務流程與本章中采購與付款業(yè)務流程中的步驟是怎樣相互聯(lián)系的？206銷售與收款采購與付款取得顧客訂單購買商品或服務發(fā)運貨物驗收入庫收取貨款付款開具銷售發(fā)票辦理采購發(fā)票二、采購與付款子系統(tǒng)的特點分析1數(shù)據(jù)量大2日常數(shù)據(jù)處理頻繁且實時性要求高。3業(yè)務處理復雜且可靠性要求高。4與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換較多。補充庫存需求收料檢驗計劃來源MRP庫存管理質量管理其他摸塊相關憑證采購管理采購請求總賬應付款管理209三、采購與付款子系統(tǒng)的設計目標及時準確地完成采購訂貨管

57、理完成應付賬款的核算與管理實現(xiàn)其他有關業(yè)務的管理能夠完成采購分析建立數(shù)據(jù)接口第二節(jié) IT環(huán)境下采購與付款子系統(tǒng)的流程分析業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務單據(jù)采購申請 采購訂單/合同簽訂獲取采購發(fā)票 采購完成采購物資入庫財務結算采購申請單 采購訂單/合同 采購發(fā)票 采購到貨單 采購入庫單付款單211第三節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫文件1）請購單文件 2）采購合同/訂單文件 3）采購發(fā)票文件 5）采購到貨單文件6）采購入庫單文件 7）付款單文件 213第四節(jié) 采購與付款子系統(tǒng)的功能結構系統(tǒng)參數(shù)設置基礎檔案設置期初余額處理其他初始設置214第五節(jié) 初始設置2151）系統(tǒng)參數(shù)采購參數(shù) 1）系統(tǒng)參數(shù)應付款參數(shù)設置 1）系統(tǒng)

58、參數(shù)關聯(lián)科目設置2182）基礎檔案供應商檔案 2）基礎檔案采購類型設置220采購與付款子系統(tǒng)啟用時需要錄入的業(yè)務單據(jù)主要包括：（1）對應應付賬款等科目初始金額的采購發(fā)票。（2）對應預付賬款科目初始金額的預付單。（3）對應應付票據(jù)科目初始金額的各類票據(jù)。（4）對應采購入庫業(yè)務的采購入庫單。 2）基礎檔案期初余額設置221業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務單據(jù)采購申請 采購申請單 采購訂單/合同簽訂銷售訂單/合同 獲取采購發(fā)票 采購發(fā)票 采購完成采購到貨單 采購物資入庫采購入庫單財務結算付款單第六節(jié) 日常業(yè)務處理222一、采購價格管理 223二、選擇供應商224采購申請單的輸入采購訂單的輸入 采購發(fā)票的輸入采購到貨單的

59、輸入 采購入庫單的輸入付款單的輸入 三、日常業(yè)務單據(jù)的輸入1、請購單處理2251錄入請購單 2自動獲取請購單 3審核請購單2262、采購訂單管理是物資在采購業(yè)務中流動的起點，是采購管理系統(tǒng)的核心。采購訂單的內容可以直接錄入，也可以根據(jù)請購單關聯(lián)生成。2273、采購到貨單一般來講，供應商將送貨單傳遞到采購部，采購部錄入到貨單，倉庫根據(jù)到貨單進行質檢并驗收貨物。采購到貨單可以手工錄入，也可以根據(jù)采購訂單等關聯(lián)生成。2284、采購發(fā)票采購發(fā)票是供應商開給購貨單位，據(jù)以付款、記賬、納稅的依據(jù)，包括采購專用發(fā)票和采購普通發(fā)票。采購到貨單可以手工錄入，也可以根據(jù)采購訂單、采購到貨單等關聯(lián)生成。2295、付

60、款單在實際應用中，付款單處理包括錄入付款單、進行核銷處理、形成預付款等。付款單是支付款項（包括貨款、預付款、代收款）后填寫的付款憑證。退款單是因采購退款而填制的收款單據(jù)，以紅字付款單處理。230四、業(yè)務單據(jù)的審核五、采購結算采購結算是根據(jù)采購發(fā)票和入庫單來確認采購成本的過程。系統(tǒng)提供“自動采購結算”和“手工輔助采購結算”兩種功能來自動確認采購成本。1、自動采購結算將發(fā)票中的單價與采購訂單文件中訂貨單價和暫估入庫單價相核對發(fā)票中的數(shù)量與入庫單文件中收貨數(shù)量相核對如果核對結果完全相符，生成結算表，并在入庫單文件、采購發(fā)票文件、采購訂單文件中做采購結算標志如果不完全相符，提示采用手工輔助采購結算2、