【培訓(xùn)課件】財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)課程

1、 PAGE 259 財(cái)務(wù)管理培培訓(xùn)課程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基基本財(cái)務(wù)類類制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 第一節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范 PAGEREF _Toc84590066 h 6 HYPERLINK l _Toc84590067 第二節(jié)贈(zèng)贈(zèng)送禮金券券的要求和和賬務(wù)處理理 PAGEREF _Toc84590067 h 8 HYPERLINK l _Toc84590068 第三節(jié)促促銷活動(dòng)中中贈(zèng)送商品品或禮金券券代扣個(gè)人人所得稅的的規(guī)定 PAGEREF _

2、Toc84590068 h 9 HYPERLINK l _Toc84590069 第四節(jié)消消費(fèi)者補(bǔ)差差操作規(guī)范范 PAGEREF _Toc84590069 h 10 HYPERLINK l _Toc84590070 第五節(jié)正正確填寫票票據(jù)和結(jié)算算憑證的基基本規(guī)定 PAGEREF _Toc84590070 h 13 HYPERLINK l _Toc84590071 第六節(jié)報(bào)報(bào)表統(tǒng)計(jì)上上報(bào)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590071 h 14 HYPERLINK l _Toc84590072 第七節(jié)各各分公司財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上上傳時(shí)間及及帳套號(hào)編編碼的規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590072

3、h 17 HYPERLINK l _Toc84590073 第二章資資金管理類類制度 PAGEREF _Toc84590073 h 18 HYPERLINK l _Toc84590074 第一節(jié)集集團(tuán)總部資資金管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590074 h 18 HYPERLINK l _Toc84590075 第二節(jié)分分公司資金金管理制度度 PAGEREF _Toc84590075 h 22 HYPERLINK l _Toc84590076 第三節(jié)加加強(qiáng)資金管管理及規(guī)范范內(nèi)部結(jié)算算的規(guī)定 PAGEREF _Toc84590076 h 23 HYPERLINK l _Toc84590

4、077 第四節(jié)加加強(qiáng)資金管管理的若干干規(guī)定 PAGEREF _Toc84590077 h 24 HYPERLINK l _Toc84590078 第五節(jié)調(diào)調(diào)整信用額額度使用的的通知 PAGEREF _Toc84590078 h 24 HYPERLINK l _Toc84590079 第六節(jié)銀銀行帳戶管管理規(guī)定 PAGEREF _Toc84590079 h 24 HYPERLINK l _Toc84590080 第七節(jié)重重申規(guī)范銀銀行賬戶管管理的通知知 PAGEREF _Toc84590080 h 26 HYPERLINK l _Toc84590081 第八節(jié)規(guī)規(guī)范銀票數(shù)數(shù)據(jù)錄入 PAGEREF

5、 _Toc84590081 h 27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節(jié)現(xiàn)現(xiàn)金管理制制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 第十節(jié)備備用金及借借款管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590083 h 30 HYPERLINK l _Toc84590084 第十一節(jié)加強(qiáng)貨款款結(jié)算付款款的控制點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc84590084 h 35 HYPERLINK l _Toc84590085 第十二節(jié)門店銷售售款管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590085 h 38 HYPERLINK l

6、_Toc84590086 第十三節(jié)防范銀行行卡風(fēng)險(xiǎn)的的通知 PAGEREF _Toc84590086 h 39 HYPERLINK l _Toc84590087 第三章費(fèi)費(fèi)用管理類類制度 PAGEREF _Toc84590087 h 40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節(jié)總總論 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 第二節(jié)外外出和外派派人員報(bào)銷銷、補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590089 h 49 HYPERLINK l _Toc84590090 第三節(jié)外外派人員各各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) PAG

7、EREF _Toc84590090 h 52 HYPERLINK l _Toc84590091 第四節(jié)自自備車管理理規(guī)定 PAGEREF _Toc84590091 h 53 HYPERLINK l _Toc84590092 第五節(jié)關(guān)關(guān)于移動(dòng)通通訊費(fèi)報(bào)支支的管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590092 h 55 HYPERLINK l _Toc84590093 第六節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) PAGEREF _Toc84590093 h 57 HYPERLINK l _Toc84590094 第七節(jié)費(fèi)費(fèi)用支出索索取增值稅稅專用發(fā)票票的規(guī)定 PAGEREF _Toc84590094 h 5

8、8 HYPERLINK l _Toc84590095 第八節(jié)關(guān)關(guān)于職務(wù)津津貼報(bào)銷流流程及相關(guān)關(guān)事項(xiàng)的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590095 h 60 HYPERLINK l _Toc84590096 第九節(jié)總總部與上海海分公司財(cái)財(cái)務(wù)部日常常費(fèi)用收支支、借款等等業(yè)務(wù)的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590096 h 61 HYPERLINK l _Toc84590097 第十節(jié)關(guān)關(guān)于各分公公司連鎖門門店?duì)I業(yè)用用電話費(fèi)報(bào)報(bào)支額度的的規(guī)定 PAGEREF _Toc84590097 h 62 HYPERLINK l _Toc84590098 第四章審審批類管理理制度 PAGEREF _T

9、oc84590098 h 64 HYPERLINK l _Toc84590099 第一節(jié)總總部費(fèi)用預(yù)預(yù)批內(nèi)容及及報(bào)批流程程 PAGEREF _Toc84590099 h 64 HYPERLINK l _Toc84590100 第二節(jié)分分公司費(fèi)用用報(bào)批制度度及流程 PAGEREF _Toc84590100 h 68 HYPERLINK l _Toc84590101 第三節(jié)出出租車費(fèi)報(bào)報(bào)銷的規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590101 h 73 HYPERLINK l _Toc84590102 第四節(jié)總總部費(fèi)用報(bào)報(bào)銷的時(shí)間間安排及相相關(guān)規(guī)范 PAGEREF _Toc84590102 h 74

10、HYPERLINK l _Toc84590103 第五節(jié)家家電類采購(gòu)購(gòu)資金審批批流程(上海地區(qū)區(qū)) PAGEREF _Toc84590103 h 74 HYPERLINK l _Toc84590104 第六節(jié)家家電類采購(gòu)購(gòu)資金審批批流程（非非上海地區(qū)區(qū)） PAGEREF _Toc84590104 h 80 HYPERLINK l _Toc84590105 第七節(jié)大大額專項(xiàng)打打款申請(qǐng)及及跟蹤評(píng)估估規(guī)定 PAGEREF _Toc84590105 h 84 HYPERLINK l _Toc84590106 第八節(jié)安安裝類采購(gòu)購(gòu)資金審批批流程 PAGEREF _Toc84590106 h 86 HYP

11、ERLINK l _Toc84590107 第五章存存貨管理類類制度 PAGEREF _Toc84590107 h 89 HYPERLINK l _Toc84590108 第一節(jié)商商品監(jiān)控管管理制度（財(cái)財(cái)務(wù)篇） PAGEREF _Toc84590108 h 89 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節(jié)贈(zèng)贈(zèng)品管理制制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110 第三節(jié)庫(kù)庫(kù)存商品盤盤點(diǎn)制度 PAGEREF _Toc84590110 h 96 HYPERLINK l _Toc84590111 第四節(jié)庫(kù)庫(kù)存商品盤盤點(diǎn)差異管管

12、理制度 PAGEREF _Toc84590111 h 101 HYPERLINK l _Toc84590112 第五節(jié)XXX上海分分公司退貨貨規(guī)范 PAGEREF _Toc84590112 h 106 HYPERLINK l _Toc84590113 第六節(jié)購(gòu)購(gòu)貨發(fā)票遺遺失的退貨貨操作流程程 PAGEREF _Toc84590113 h 109 HYPERLINK l _Toc84590114 第七節(jié)庫(kù)庫(kù)存商品成成本調(diào)價(jià)操操作規(guī)范 PAGEREF _Toc84590114 h 111 HYPERLINK l _Toc84590115 第八節(jié)商商品報(bào)廢審審批流程 PAGEREF _Toc8459

13、0115 h 116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財(cái)財(cái)產(chǎn)類制度度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 第一節(jié)財(cái)財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管管理制度 PAGEREF _Toc84590117 h 119 HYPERLINK l _Toc84590118 第二節(jié)財(cái)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)管管理及財(cái)務(wù)務(wù)核算流程程 PAGEREF _Toc84590118 h 127 HYPERLINK l _Toc84590119 第七章往往來管理類類制度 PAGEREF _Toc84590119 h 132 HYPERLINK l _Toc845901

14、20 第一節(jié)往往來對(duì)帳管管理制度 PAGEREF _Toc84590120 h 132 HYPERLINK l _Toc84590121 第二節(jié)往往來對(duì)帳操操作流程的的補(bǔ)充規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590121 h 142 HYPERLINK l _Toc84590122 第三節(jié)各各分公司與與分公司之之間、分公公司與獨(dú)立立門店之間間往來的操操作要求 PAGEREF _Toc84590122 h 144 HYPERLINK l _Toc84590123 第四節(jié)團(tuán)團(tuán)購(gòu)預(yù)收款款的操作規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590123 h 145 HYPERLINK l _Toc8459012

15、4 第五節(jié)供供應(yīng)商結(jié)大大帳流程的的通知 PAGEREF _Toc84590124 h 149 HYPERLINK l _Toc84590125 第六節(jié)與與供應(yīng)商核核對(duì)往來帳帳項(xiàng)應(yīng)注意意的事項(xiàng) PAGEREF _Toc84590125 h 150 HYPERLINK l _Toc84590126 第七節(jié)呆呆帳壞帳審審批流程 PAGEREF _Toc84590126 h 150 HYPERLINK l _Toc84590127 第八節(jié)規(guī)規(guī)范停止合合作或退場(chǎng)場(chǎng)供應(yīng)商質(zhì)質(zhì)保金收取取的通知 PAGEREF _Toc84590127 h 154 HYPERLINK l _Toc84590128 第八章返返

16、利費(fèi)用結(jié)結(jié)算類制度度 PAGEREF _Toc84590128 h 155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節(jié)返返利類制度度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 第二節(jié)應(yīng)應(yīng)收費(fèi)用類類制度 PAGEREF _Toc84590130 h 173 HYPERLINK l _Toc84590131 第三節(jié)關(guān)關(guān)于返利費(fèi)費(fèi)用管理相相關(guān)要求的的通知 PAGEREF _Toc84590131 h 186 HYPERLINK l _Toc84590132 第四節(jié)關(guān)關(guān)于加強(qiáng)廣廣告費(fèi)掛帳帳、回收管管理的通知知 PAGEREF

17、_Toc84590132 h 187 HYPERLINK l _Toc84590133 第五節(jié)階階段性返利利、裝修費(fèi)費(fèi)凈收入、廣告費(fèi)收收入管理的的補(bǔ)充規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590133 h 187 HYPERLINK l _Toc84590134 第六節(jié)關(guān)關(guān)于分公司司之間購(gòu)銷銷、調(diào)撥返返利相關(guān)規(guī)規(guī)定的通知知 PAGEREF _Toc84590134 h 188 HYPERLINK l _Toc84590135 第七節(jié)關(guān)關(guān)于調(diào)整月月度經(jīng)營(yíng)毛毛利報(bào)表上上報(bào)時(shí)間的的通知 PAGEREF _Toc84590135 h 189 HYPERLINK l _Toc84590136 第八節(jié)進(jìn)進(jìn)貨

18、增值稅稅發(fā)票監(jiān)控控管理制度度 PAGEREF _Toc84590136 h 189 HYPERLINK l _Toc84590137 第九節(jié)連連鎖管理中中心工程部部展臺(tái)費(fèi)開開票事項(xiàng)的的有關(guān)規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590137 h 190 HYPERLINK l _Toc84590138 第九章預(yù)預(yù)算分析類類制度 PAGEREF _Toc84590138 h 191 HYPERLINK l _Toc84590139 第一節(jié)管管理報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目責(zé)任歸歸屬 PAGEREF _Toc84590139 h 191 HYPERLINK l _Toc84590140 第二節(jié)各各門店電費(fèi)費(fèi)及時(shí)報(bào)支支事

19、宜 PAGEREF _Toc84590140 h 192 HYPERLINK l _Toc84590141 第三節(jié)管管理報(bào)表準(zhǔn)準(zhǔn)確性、預(yù)預(yù)算編制準(zhǔn)準(zhǔn)確率的獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲 PAGEREF _Toc84590141 h 193 HYPERLINK l _Toc84590142 第十章工工商稅務(wù)類類制度 PAGEREF _Toc84590142 h 193 HYPERLINK l _Toc84590143 第一節(jié)工工商稅務(wù)證證照申請(qǐng)辦辦理的規(guī)范范 PAGEREF _Toc84590143 h 193 HYPERLINK l _Toc84590144 第二節(jié)進(jìn)進(jìn)貨增值稅稅發(fā)票監(jiān)控控管理制度度 PAGEREF

20、_Toc84590144 h 198 HYPERLINK l _Toc84590145 第三節(jié)正正確計(jì)算個(gè)個(gè)人所得稅稅的要求 PAGEREF _Toc84590145 h 199 HYPERLINK l _Toc84590146 第四節(jié)增增值稅發(fā)票票進(jìn)項(xiàng)稅額額抵扣問題題的通知 PAGEREF _Toc84590146 h 201 HYPERLINK l _Toc84590147 第五節(jié)退退貨（或折折讓）證明明的辦理要要求 PAGEREF _Toc84590147 h 203 HYPERLINK l _Toc84590148 第六節(jié)公公司基本資資料的歸檔檔要求（財(cái)財(cái)務(wù)中心所所需） PAGEREF

21、 _Toc84590148 h 204 HYPERLINK l _Toc84590149 第十一章財(cái)務(wù)部門門及財(cái)務(wù)人人員管理制制度 PAGEREF _Toc84590149 h 204 HYPERLINK l _Toc84590150 第一節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)人員激激勵(lì)制度 PAGEREF _Toc84590150 h 204 HYPERLINK l _Toc84590151 第二節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)處罰制制度 PAGEREF _Toc84590151 h 210 HYPERLINK l _Toc84590152 第三節(jié)門門店財(cái)務(wù)檢檢查制度 PAGEREF _Toc84590152 h 213 HYPERLINK l

22、 _Toc84590153 第四節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)管理中中心績(jī)效考考核細(xì)則 PAGEREF _Toc84590153 h 218 HYPERLINK l _Toc84590154 第五節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)控制制度考核實(shí)實(shí)施細(xì)則 PAGEREF _Toc84590154 h 226 HYPERLINK l _Toc84590155 第六節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)控管管理制度處處罰操作程程序 PAGEREF _Toc84590155 h 227 HYPERLINK l _Toc84590156 第七節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)部門主主管級(jí)人員員任命調(diào)動(dòng)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)權(quán) PAGEREF _Toc84590156 h 231 HYPERLINK l _Toc8

23、4590157 第八節(jié)部部門例會(huì)制制度 PAGEREF _Toc84590157 h 231 HYPERLINK l _Toc84590158 第九節(jié)實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)巡巡查制度的的通知 PAGEREF _Toc84590158 h 232 HYPERLINK l _Toc84590159 第十二章檔案管理理類制度 PAGEREF _Toc84590159 h 232 HYPERLINK l _Toc84590160 第一節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)檔案管管理總則 PAGEREF _Toc84590160 h 232 HYPERLINK l _Toc84590161 第二節(jié)合合同管理制制度 PAGEREF _Toc845

24、90161 h 235 HYPERLINK l _Toc84590162 第三節(jié)結(jié)結(jié)算票據(jù)管管理 PAGEREF _Toc84590162 h 236 HYPERLINK l _Toc84590163 第四節(jié)合合同專用章章交接的通通知 PAGEREF _Toc84590163 h 237 HYPERLINK l _Toc84590164 第五節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)軟件安安裝授權(quán)及及財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)授權(quán)規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590164 h 238 HYPERLINK l _Toc84590165 第六節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)印章管管理制度 PAGEREF _Toc84590165 h 239 HYPERLINK l

25、 _Toc84590166 第七節(jié)發(fā)發(fā)票的管理理制度 PAGEREF _Toc84590166 h 240 HYPERLINK l _Toc84590167 第八節(jié)收收據(jù)使用及及收費(fèi)管理理制度 PAGEREF _Toc84590167 h 248 HYPERLINK l _Toc84590168 自裝空調(diào)安安裝卡操作作制度 PAGEREF _Toc84590168 h 249 HYPERLINK l _Toc84590169 第十三章其他相關(guān)關(guān)制度 PAGEREF _Toc84590169 h 255 HYPERLINK l _Toc84590170 第一節(jié)管管理費(fèi)收取取的規(guī)定 PAGEREF

26、 _Toc84590170 h 255 HYPERLINK l _Toc84590171 第二節(jié)費(fèi)費(fèi)用上交的的相關(guān)規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590171 h 256 HYPERLINK l _Toc84590172 第三節(jié)門門店經(jīng)理離離任審計(jì)規(guī)規(guī)范 PAGEREF _Toc84590172 h 257基本財(cái)務(wù)類類制度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作，建立立規(guī)范的會(huì)會(huì)計(jì)工作秩秩序，提高高會(huì)計(jì)工作作水平，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法的有有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)規(guī)范。各分公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公公司的會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。各分公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理要要加強(qiáng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作的管理理和指導(dǎo)，通通過引導(dǎo)、交流

27、、監(jiān)監(jiān)督檢查等等措施，促促進(jìn)本公司司加強(qiáng)會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工作作，不斷提提高會(huì)計(jì)工工作水平。各分公司根根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)需要設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，崗位位分工要形形成一定的的內(nèi)部牽制制制度， 根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需需要配備持持有會(huì)計(jì)證證的會(huì)計(jì)人人員，未取取得會(huì)計(jì)證證的人員不不得從事會(huì)會(huì)計(jì)工作，會(huì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備必必要的專業(yè)業(yè)知識(shí)和專專業(yè)技能。主管、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理人員員應(yīng)當(dāng)具備備下列基本本條件 （一一）堅(jiān)持原原則，廉潔潔奉公。 （二二）具有會(huì)會(huì)計(jì)專業(yè)技技術(shù)資格。（三）主管管、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理的財(cái)務(wù)務(wù)工作時(shí)間間不少于三三年。熟悉悉國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法律、法法規(guī)、 規(guī)規(guī)章和方針針、政策，掌掌握商業(yè)連連鎖財(cái)務(wù)管管理的有關(guān)關(guān)知識(shí)。 （四四）有

28、較強(qiáng)強(qiáng)的管理能能力、溝通通協(xié)調(diào)能力力各分公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)需要設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)工工作崗位，會(huì)會(huì)計(jì)工作崗崗位可以一一人一 崗、一一人多崗或或者一崗多多人。但出出納人員不不得兼管稽稽核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)的的憑證填制制工作。 各分公司會(huì)會(huì)計(jì)人員的的工作崗位位應(yīng)當(dāng)有計(jì)計(jì)劃地進(jìn)行行輪換。各分公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理安安排會(huì)計(jì)人人員的培訓(xùn)訓(xùn)，保證會(huì)會(huì)計(jì)人員每每年有一定定的時(shí)間用用于學(xué)習(xí)和和參加培訓(xùn)訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)保守本本公司的商商業(yè)秘密。除法律規(guī)規(guī)定和本公公司領(lǐng)導(dǎo)人人同意外，不不能私自向向外界提供供或者泄露露公司的會(huì)會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員工工作調(diào)動(dòng)或或離職，必必須將本人人所經(jīng)

29、管的的會(huì)計(jì)工作作全部移交交給接替人人員。沒有有辦清交接接手續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)或或離職。會(huì)計(jì)人員辦辦理交接手手續(xù)，必須須編制移交交清冊(cè)，列列明應(yīng)當(dāng)移移交的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容，整整理應(yīng)該移移交的各項(xiàng)項(xiàng)資料，對(duì)對(duì)未了事項(xiàng)項(xiàng)寫出書面面材料。第十一條 接替替人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真接管管移交工作作，并繼續(xù)續(xù)辦理移交交的未了事事項(xiàng)。接替替人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)繼續(xù)使用用移交的會(huì)會(huì)計(jì)帳目，不不得自行另另立新帳，以以保持會(huì)計(jì)計(jì)記錄的連連續(xù)性。一般會(huì)計(jì)人人員交接由由主管人員員負(fù)責(zé)監(jiān)交交，財(cái)務(wù)主主管交接由由分管經(jīng)理理負(fù)責(zé)監(jiān)交交，財(cái)務(wù)副副經(jīng)理交接接有財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交接接由財(cái)務(wù)管管理中心派派人會(huì)同監(jiān)監(jiān)交。出納人員交交接必須根根據(jù)會(huì)

30、計(jì)帳帳簿有關(guān)記記錄進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)交，庫(kù)存存現(xiàn)金、有有價(jià)證券必必須同會(huì)計(jì)計(jì)帳簿記錄錄保持一致致，不一致致時(shí)移交人人員必須限限期清查。銀行存款款帳戶余額額要與銀行行對(duì)帳單核核對(duì)一致，不不一致時(shí)移移交人員必必須限期清清查。交接完畢后后，交接雙雙方和監(jiān)交交人員要在在移交清冊(cè)冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)冊(cè)上注明：公司名稱稱，交接日日期，交接接雙方和監(jiān)監(jiān)交人員的的職務(wù)、姓姓名，移交交清冊(cè)頁(yè)數(shù)數(shù)以及需要要說明的問問題和意見見等。移交交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制一式式三份，交交接雙方各各執(zhí)一份各分公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定定建立會(huì)計(jì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)對(duì)發(fā)生的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供供合法、真真實(shí)、準(zhǔn)確確、完

31、整的的會(huì)計(jì)信息息。會(huì)計(jì)年度自自公歷1月月1日起至至12月331日止，會(huì)會(huì)計(jì)核算以以人民幣為為記帳單位位。各分公司不不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)計(jì)憑證和會(huì)會(huì)計(jì)帳簿，不不得設(shè)置帳帳外帳、不不得向公司司總部報(bào)送送虛假會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。各分公司的的會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)帳帳簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)資資料應(yīng)當(dāng)建建立檔案，設(shè)設(shè)專人妥善善保管。各分公司在在會(huì)計(jì)核算算時(shí)必須取取得或填制制原始憑證證，要加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)原始憑憑證的審核核，確 保保原始憑證證的真實(shí)、正確，要要根據(jù)審核核無(wú)誤的原原始憑證填填制記帳憑憑證。記帳憑證可可以分為收收款憑證、付款憑證證、轉(zhuǎn)帳憑憑證。對(duì)于于每月不超超過1000張憑證的的獨(dú)立法人人單位可以以使用通用用記帳

32、憑證證。結(jié)帳和更正正錯(cuò)誤的記記帳憑證可可以不附原原始憑證外外，其他記記帳憑證必必須附有原原始憑證。記帳憑證可可以根據(jù)每每張?jiān)紤{憑證或若干干張同類原原始憑證匯匯總填制，但但不得將不不同內(nèi)容和和類別的原原始憑證匯匯總填制在在一張憑證證上?，F(xiàn)金、銀行行存款科目目在填制記記帳憑證時(shí)時(shí)必須根據(jù)據(jù)每一張現(xiàn)現(xiàn)金、銀行行存款原始始單據(jù)填制制收款、付付款憑證。記帳憑證的的摘要應(yīng)用用簡(jiǎn)明扼要要，正確運(yùn)運(yùn)用會(huì)計(jì)科科目，記帳帳憑證同所所附原始憑憑證的內(nèi)容容相符、金金額一致。并注明附附件張數(shù)。各分公司應(yīng)應(yīng)設(shè)專人加加強(qiáng)對(duì)記帳帳憑證的審審核，以保保證會(huì)計(jì)核核算的質(zhì)量量，做到真真實(shí)可靠、內(nèi)容完整整。記帳憑憑證當(dāng)月發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤

33、應(yīng)應(yīng)當(dāng)重新填填制。已結(jié)帳如發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳憑憑證錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)先用負(fù)數(shù)數(shù)填寫一張張與原內(nèi)容容相同的記記帳憑證，在在摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“注銷某月月某日某號(hào)號(hào)憑證”。同時(shí)再再重新填制制一張正確確的記帳憑憑證，“注明訂正正某月某日日某號(hào)憑證證”。如果科科目沒有錯(cuò)錯(cuò)誤，只是是金額錯(cuò)誤誤，可以將將正確的金金額與錯(cuò)誤誤數(shù)字之間間的差額，另另編一張調(diào)調(diào)整的記帳帳憑證。調(diào)調(diào)增用正數(shù)數(shù)，調(diào)減用用負(fù)數(shù)。記帳憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)連同所所附的原始始憑證，按按照編號(hào)順順序，折疊疊整齊，按按月裝訂成成冊(cè)，并加加具封面，注注明單位名名稱、年度度、月份和和起訖日期期、憑證種種類、起訖訖號(hào)碼，由由裝訂人在在裝訂線封封簽處蓋章章。次年3月底底前必須將將

34、前年的會(huì)會(huì)計(jì)帳薄打打印，帳薄薄包括總帳帳、明細(xì)帳帳、現(xiàn)金、銀行日記記帳。打印印的帳薄必必須連繼編編號(hào)，經(jīng)審審核無(wú)誤后后裝訂成冊(cè)冊(cè)，并由財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽簽字或蓋章章。打印的記帳帳憑證的內(nèi)內(nèi)容、金額額應(yīng)同明細(xì)細(xì)帳的記錄錄一致。各分公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定每月定定期結(jié)帳，結(jié)結(jié)帳前必須須將本月發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部填制制好記帳憑憑證，審核核記帳。各分公司對(duì)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表應(yīng)按會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的格式式和要求編編制，內(nèi)部部使用的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表按按財(cái)務(wù)管理理中心的規(guī)規(guī)定，各類類財(cái)務(wù)報(bào)表表按規(guī)定日日期上報(bào)。各分公司上上報(bào)的各類類報(bào)表必須須做到數(shù)字字真實(shí)、計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整整、說明清清楚。財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理對(duì)上上報(bào)的各類類報(bào)

35、表負(fù)責(zé)責(zé)。各分公司財(cái)財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)據(jù)法律、法法規(guī)和制度度對(duì)全公司司的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督。各分公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證進(jìn)行行審核、監(jiān)監(jiān)督。對(duì)實(shí)實(shí)物、款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督督。嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清清查制度。對(duì)手續(xù)不不齊全的財(cái)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)應(yīng)當(dāng)退回，要要求更正補(bǔ)補(bǔ)充。對(duì)違反法律律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度度的財(cái)務(wù)收收支不予以以制止和糾糾正的，又又不向財(cái)務(wù)務(wù)管理中心心提出書面面意見的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)責(zé)任。本規(guī)范從二二三年十十一月一日日起實(shí)施。具體核算規(guī)規(guī)定詳見會(huì)計(jì)核算算細(xì)則贈(zèng)送禮金券券的要求和和賬務(wù)處理理稅法要求以贈(zèng)送1000元禮金金券為例開高發(fā)票價(jià)價(jià)，交納增增值稅及附附加稅（11001.1770.177）1.11155

36、116.211元代顧客繳納納偶然所得得個(gè)人所得得稅 1100（1220%） 20%25元贈(zèng)送禮金券券和繳納個(gè)個(gè)人所得稅稅列入“營(yíng)業(yè)外支支出”科目，不不得稅后列列支，計(jì)繳繳所得稅112533%41.225元合計(jì)：贈(zèng)送送100元元禮金券后后，公司還還需繳納稅稅金82.46元公司利潤(rùn)要要求按每10000元贈(zèng)送送100元元禮金券計(jì)計(jì)算，所列列支成本為為182.461000018.25%按公司目前前平均費(fèi)用用率6%計(jì)計(jì)算，商品品保本毛利利率必須達(dá)達(dá)到25 %以上方方可贈(zèng)送。操作規(guī)定代廠方贈(zèng)送送的禮金券券，而且禮禮金券為廠廠方提供和和相關(guān)費(fèi)用用由廠方承承擔(dān)，不屬屬此要求范范圍內(nèi)。凡需贈(zèng)送禮禮金券的商商品毛

37、利率率必須達(dá)到到25%以以上，否則則不得贈(zèng)送送。贈(zèng)送禮金券券活動(dòng)必須須經(jīng)相關(guān)部部門領(lǐng)導(dǎo)及及財(cái)務(wù)部審審核通過后后方可舉行行，未經(jīng)審審核通過不不得發(fā)布廣廣告、張貼貼宣傳。財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)贈(zèng)送的禮金金券必須提提取相應(yīng)的的個(gè)人所得得稅，并將將禮金券額額和個(gè)人所所得稅計(jì)入入“營(yíng)業(yè)外支支出”科目。凡營(yíng)銷部需需贈(zèng)送禮金金券的，必必須列出贈(zèng)贈(zèng)送計(jì)劃，注注明商品毛毛利率。財(cái)務(wù)部返利利結(jié)算員審審核毛利率率填寫的真真實(shí)性，財(cái)財(cái)務(wù)部副經(jīng)經(jīng)理（核算算）提出操操作要求和和賬務(wù)處理理規(guī)定，通通知門店按按規(guī)定執(zhí)行行。贈(zèng)送禮金券券活動(dòng)審批批流程業(yè)務(wù)員填寫寫禮金券券贈(zèng)送計(jì)劃劃審批表；營(yíng)銷部經(jīng)理理簽字確認(rèn)認(rèn)；返利結(jié)算員員審核；財(cái)務(wù)部副經(jīng)

38、經(jīng)理（核算算）簽字，并并擬定贈(zèng)送送禮金券操操作通知書書；分公司經(jīng)理理審批；業(yè)務(wù)員通知知市場(chǎng)部門門進(jìn)行廣告告策劃；低于規(guī)定毛毛利率的，一一般不允許許贈(zèng)送，經(jīng)經(jīng)總裁特批批的除外?？己酥贫雀鞣止舅胸?cái)務(wù)人人員必須按按此要求進(jìn)進(jìn)行操作和和帳務(wù)處理理，違規(guī)操操作者一律律除名。未經(jīng)審核贈(zèng)贈(zèng)送禮金券券的，所贈(zèng)贈(zèng)禮金券和和相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)由責(zé)任人人全額賠償償，罰款1100元。因虛報(bào)毛利利率，使贈(zèng)贈(zèng)送禮金券券的商品毛毛利率低于于25%的的（經(jīng)特批批的除外），差差額部分由由業(yè)務(wù)員全全額賠償，罰罰款2000元。財(cái)務(wù)務(wù)部返利結(jié)結(jié)算員負(fù)審審核責(zé)任罰罰款3000元。促銷活動(dòng)中中贈(zèng)送商品品或禮金券券代扣個(gè)人人所得稅的的規(guī)定摘

39、自永20004財(cái)（通通）字第00109號(hào)號(hào)為了保證公公司的利益益，按稅法法要求規(guī)范范促銷活動(dòng)動(dòng)中的涉稅稅行為，現(xiàn)現(xiàn)對(duì)促銷活活動(dòng)中贈(zèng)送送商品或禮禮金券代扣扣個(gè)人所得得稅作如下下規(guī)定。一、稅法要要求中華人民民共和國(guó)個(gè)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定定，有獎(jiǎng)銷銷售活動(dòng)中中取得的獎(jiǎng)獎(jiǎng)金或贈(zèng)品品應(yīng)按偶然然所得，交交納個(gè)人所所得稅，稅稅率為200% 。二、操作規(guī)規(guī)定在促銷活動(dòng)動(dòng)中，無(wú)論論贈(zèng)送商品品(包括供應(yīng)應(yīng)商提供的的贈(zèng)品，如如ERP系統(tǒng)統(tǒng)中不反映映的贈(zèng)品)還是贈(zèng)送送禮金券或或是送現(xiàn)金金都必須代代扣個(gè)人所所得稅（注注：若用禮禮金券抵減減貨款后，發(fā)發(fā)票低開低低收的，則則無(wú)需代扣扣個(gè)人所得得稅），按按所贈(zèng)商品品價(jià)格或所所送

40、金額的的20 %計(jì)算代扣扣個(gè)人所得得稅額。所所贈(zèng)金額在在300元以以下的，個(gè)人所得得稅由公司司承擔(dān)；所所贈(zèng)金額在在300元以以上的，個(gè)人所得得稅由消費(fèi)費(fèi)者承擔(dān)。市場(chǎng)管理部部門在制作作促銷活動(dòng)動(dòng)的廣告宣宣傳資料和和制定促銷銷活動(dòng)細(xì)則則時(shí)，應(yīng)將將所送金額額和代扣個(gè)個(gè)人所得稅稅金額說明明清楚，讓讓消費(fèi)者明明白所獲贈(zèng)贈(zèng)品或獎(jiǎng)金金須交納個(gè)個(gè)人所得稅稅的具體金金額。業(yè)務(wù)部門在在促銷活活動(dòng)通知書書中寫明明所送金額額，以便門門店在進(jìn)行行促銷活動(dòng)動(dòng)時(shí)按規(guī)范范操作。另另外，在策策劃促銷活活動(dòng)時(shí)，對(duì)對(duì)贈(zèng)品價(jià)格格定位要適適當(dāng)，如果果價(jià)格定得得偏高，一一是增加增增值稅金額額，提高了了促銷活動(dòng)動(dòng)的成本，縮縮小了所銷銷商品

41、的利利潤(rùn)空間；二是加大大了個(gè)人所所得稅的計(jì)計(jì)稅基數(shù)。財(cái)務(wù)部門在在促銷活活動(dòng)通知書書“財(cái)務(wù)務(wù)流程”欄欄中應(yīng)注明明：該次促促銷活動(dòng)中中應(yīng)由消費(fèi)者者承擔(dān)的個(gè)個(gè)人所得稅稅金額，并并由門店財(cái)財(cái)務(wù)向消費(fèi)費(fèi)者開具代代扣個(gè)人所所得稅收據(jù)據(jù)。門店在舉行行促銷活動(dòng)動(dòng)時(shí)，應(yīng)按按贈(zèng)品金額額或禮金券券金額的220%代扣扣個(gè)人所得得稅，并開開具XX專用收收據(jù)。收據(jù)據(jù)聯(lián)交給消消費(fèi)者，記記賬聯(lián)交財(cái)財(cái)務(wù)部。本規(guī)定從下下文之日起起執(zhí)行。消費(fèi)者補(bǔ)差差操作規(guī)范范第一項(xiàng) 江江浙滬地區(qū)區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)補(bǔ)差操作規(guī)規(guī)范摘自永22003財(cái)財(cái)（規(guī)）字字第 00023 號(hào)號(hào)一定義及及產(chǎn)生原因因定義： 根據(jù)公司管管理需要和和廠方通知知對(duì)庫(kù)存商商品的售價(jià)價(jià)

42、進(jìn)行調(diào)整整，從而發(fā)發(fā)生售價(jià)的的降低；或或市場(chǎng)上同同類商品的的售價(jià)低于于我公司的的售價(jià)。我我公司承諾諾自消費(fèi)者者購(gòu)買我公公司商品115日內(nèi)，如如有上述情情況XX將憑DDM廣告單單和在XXX購(gòu)買商品品的發(fā)票將將此筆差額額補(bǔ)給消費(fèi)費(fèi)者。產(chǎn)生原因：產(chǎn)生這種價(jià)價(jià)格差異的的原因主要要是廠方價(jià)價(jià)格調(diào)整引引起的售價(jià)價(jià)變動(dòng)、公公司內(nèi)部清清理滯銷商商品等原因因而引起的的價(jià)格變動(dòng)動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手由于某某種原因而而降低售價(jià)價(jià)而引起的的價(jià)格差異異。二規(guī)范消消費(fèi)者操作作流程的目目的目的：正確確認(rèn)企企業(yè)的應(yīng)收收款項(xiàng)及時(shí)時(shí)向供應(yīng)商商收回，避避免企業(yè)資資產(chǎn)的流失失；及時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差差額以加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的的管控。三消費(fèi)者者

43、補(bǔ)差的性性質(zhì)1供應(yīng)商商承擔(dān)：此此筆補(bǔ)差由由供應(yīng)商原原因產(chǎn)生，或或供應(yīng)已承承諾承擔(dān)，屬屬應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，為企業(yè)業(yè)資產(chǎn)。2公司承承擔(dān)：此筆筆補(bǔ)差由我我公司原因因產(chǎn)生，或或無(wú)法向供供應(yīng)商收回回的，應(yīng)沖沖減收入直直接進(jìn)入當(dāng)當(dāng)期損益。四操作流流程（一）門店店1消費(fèi)者者憑XX或市場(chǎng)場(chǎng)同類商品品的DM廣廣告單以及及在XX購(gòu)買商商品的發(fā)票票到XX商場(chǎng)要要求補(bǔ)差，填填寫XX統(tǒng)一印印發(fā)的銷售售讓利單（將將顧客帶來來的補(bǔ)差依依據(jù)粘貼在在后：購(gòu)置置商品發(fā)票票復(fù)印件及及DM或報(bào)報(bào)紙廣告），由由該商品所所在柜柜長(zhǎng)長(zhǎng)簽字確認(rèn)認(rèn)后門店經(jīng)經(jīng)理審核，交交收銀臺(tái)由由收銀員開開具與原發(fā)發(fā)票一致的的紅字發(fā)票票后，根據(jù)據(jù)降價(jià)后的的金額開立立

44、新的發(fā)票票，在新開開發(fā)票的客客戶聯(lián)后加加蓋的消費(fèi)費(fèi)者補(bǔ)差專專用章中錄錄入原發(fā)票票日期、原原銷售單IID、原發(fā)發(fā)票金額、已補(bǔ)差金金額等，其其中原發(fā)票票日期為第第一張發(fā)票票日期，差差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)時(shí)限以第一一張發(fā)票日日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差差專用章樣樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差差專用章原發(fā)票日期期：原銷售單IID：原發(fā)票金額額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以以第一張發(fā)發(fā)票日期為為準(zhǔn)！2收銀員員將作廢的的原發(fā)票與與新開立的的紅字發(fā)票票存根聯(lián)裝裝訂在一起起，門店財(cái)財(cái)務(wù)主管每每天根據(jù)銷銷售讓利單單登記差價(jià)價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)細(xì)表，門店店經(jīng)理簽字字確認(rèn)，同同時(shí)將銷售售讓利單附附在差價(jià)補(bǔ)補(bǔ)貼明細(xì)表表后按月歸歸檔。每月月27日前前將上月226日至本本

45、月25日日的差價(jià)補(bǔ)補(bǔ)貼明細(xì)表表報(bào)財(cái)務(wù)部部返利結(jié)算算員。差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期期原發(fā)票金額額現(xiàn)發(fā)票金額額補(bǔ)差金額合計(jì)財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理理： （二）分公公司返利部部1分公司司返利相應(yīng)應(yīng)人員在每每月27日日跟催各門門店上交差差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表，并并匯總成一一張品類差差價(jià)補(bǔ)貼門門店匯總表表，匯總表表中明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)不變只是是依品類匯匯總28日日前給營(yíng)銷銷部門確認(rèn)認(rèn)。品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額額現(xiàn)發(fā)票金額額補(bǔ)差金額是否可收回回供應(yīng)商名稱稱 品類差價(jià)價(jià)補(bǔ)貼門店店匯總表 可收回回金額：品類類經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)：2收到營(yíng)營(yíng)銷部門確確認(rèn)的品類類差價(jià)補(bǔ)貼貼門店匯總總表后將各各品類可收收回

46、金額對(duì)對(duì)應(yīng)各品牌牌填入各品品類小組銷銷售、毛利利完成情況況表中的差差價(jià)補(bǔ)貼欄欄中。3返利部部相應(yīng)人員員在30日日前將品類類差價(jià)補(bǔ)貼貼可收回情情況表交分分公司總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)務(wù)管理中心心收入監(jiān)控控專員，收收入監(jiān)控專專員將各分分公司匯總總。（三）營(yíng)銷銷部門1分公司司營(yíng)銷部門門各品類相相關(guān)人員在在28日前前將品類差差價(jià)補(bǔ)貼門門店匯總表表確認(rèn)后交交分公司返返利部。2分公司司營(yíng)銷部各各品類負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)在每每月終了前前，收回上上月確認(rèn)可可收回之差差價(jià)補(bǔ)貼款款。五考核制制度差價(jià)補(bǔ)貼的的確認(rèn)各門門店財(cái)務(wù)人人員必須仔仔細(xì)核對(duì)保保證原始數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確確性，各分分公司返利利人員及時(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)整理以反反饋給營(yíng)銷銷部門及時(shí)

47、時(shí)收回差價(jià)價(jià)補(bǔ)貼款。門店差價(jià)補(bǔ)補(bǔ)貼手續(xù)不不全或錯(cuò)漏漏的，每發(fā)發(fā)生一筆，對(duì)對(duì)收銀人員員或財(cái)務(wù)主主管理予以以處罰。返利部門未未按時(shí)催收收差價(jià)補(bǔ)貼貼明細(xì)表的的予以處罰罰。營(yíng)銷部門未未按時(shí)將品品類差價(jià)補(bǔ)補(bǔ)貼門店匯匯總表確認(rèn)認(rèn)后交財(cái)務(wù)務(wù)部，逾期期予以處罰罰。營(yíng)銷部門不不及時(shí)催收收差價(jià)補(bǔ)貼貼款，逾期期予以處罰罰。在規(guī)定時(shí)間間內(nèi)未收回回差價(jià)補(bǔ)貼貼款的，返返利結(jié)算員員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷銷人員進(jìn)行行催收，返返利人員未未對(duì)營(yíng)銷人人員發(fā)出書書面催收書書的，逾期期予以處罰罰。 六執(zhí)行時(shí)時(shí)間本操作流程程從20003年4月月26日開開始執(zhí)行。第二項(xiàng) 粵粵閩地區(qū)消消費(fèi)者補(bǔ)差差操作規(guī)范范鑒于福州分分公司消費(fèi)費(fèi)者補(bǔ)差政政策的不同同，為加

48、強(qiáng)強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的的監(jiān)控，現(xiàn)現(xiàn)特制定下下述操作規(guī)規(guī)范，望福福州分公司司遵照?qǐng)?zhí)行行操作規(guī)范及及職責(zé)柜長(zhǎng)檢驗(yàn)補(bǔ)差是否符符合權(quán)益保保障條款，及及原始發(fā)票票確認(rèn)顧客出出示的DMM或報(bào)紙廣廣告是否符符合。填寫銷售售讓利單并確認(rèn)柜長(zhǎng)或指定定柜組人員員帶領(lǐng)顧客客前往服務(wù)務(wù)臺(tái)領(lǐng)取銷售讓利利單并讓讓顧客填寫寫相關(guān)信息息，必須注注明發(fā)票號(hào)號(hào)，在發(fā)票票背面加蓋蓋“補(bǔ)差章”，填全“補(bǔ)差章”相關(guān)信息息。由柜長(zhǎng)、門門店經(jīng)理確確認(rèn)簽字將顧客帶來來的補(bǔ)差依依據(jù)（購(gòu)置置商品發(fā)票票復(fù)印件及及DM或報(bào)報(bào)紙廣告）粘粘附在銷銷售讓利單單后通知顧客前前往分公司司財(cái)務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)取差價(jià)。財(cái)務(wù)出納根據(jù)門店審審核手續(xù)齊齊全的銷銷售讓利單單給付顧顧客補(bǔ)差金

49、金額，在顧顧客原始發(fā)發(fā)票背面和和讓利單上上都加蓋“現(xiàn)金付訖訖”章。每日按門店店登記差差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表，每每日?qǐng)?bào)營(yíng)銷銷部。每月匯總補(bǔ)補(bǔ)差讓利金金額并在當(dāng)當(dāng)月27日日前將上月月26日本月255日的差差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部返返利管理員員。每日根據(jù)銷售讓利利單進(jìn)行行制證，計(jì)計(jì)入“其他應(yīng)收收款/應(yīng)收收消費(fèi)補(bǔ)差差款”科目。每月核對(duì)“其他應(yīng)收收款/應(yīng)收收消費(fèi)補(bǔ)差差款”科目和差價(jià)補(bǔ)貼貼明細(xì)表是否一致致。財(cái)務(wù)返利管管理人員匯匯總確認(rèn)根據(jù)差價(jià)價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)細(xì)表，填填寫成一張張品類差價(jià)價(jià)品類匯總總表，每月月28日前前交給營(yíng)銷銷部門確認(rèn)認(rèn)。收到品類科科確認(rèn)過的的差價(jià)補(bǔ)貼貼后記入供供應(yīng)商應(yīng)收收款中。返利人員在在本月30

50、0日前，將將品類應(yīng)收收差價(jià)補(bǔ)貼貼情況表交交給分公司司總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)管理理中心收入入監(jiān)控專員員，同時(shí)將將各分公司司匯總。營(yíng)銷操人員員操作根據(jù)出納每每日?qǐng)?bào)的差價(jià)補(bǔ)貼貼明細(xì)表，及時(shí)聯(lián)聯(lián)系供應(yīng)商商，提出解解決方案和和收款計(jì)劃劃。相應(yīng)品類負(fù)負(fù)責(zé)人員本本月28日日前確認(rèn)當(dāng)當(dāng)月品類差差價(jià)表并交交與財(cái)務(wù)返返利管理人人員，消費(fèi)費(fèi)者補(bǔ)差要要求在次月月內(nèi)全額或或加倍收回回，補(bǔ)差回回收要求在在發(fā)票折扣扣折讓中體體現(xiàn)，以賬賬扣方式或或銀行結(jié)算算方式收回回。每月終了前前，收取上上月已確認(rèn)認(rèn)可收回的的差價(jià)補(bǔ)貼貼款。罰則對(duì)違反規(guī)定定進(jìn)行補(bǔ)差差的責(zé)任人人視情節(jié)輕輕重處500以上元罰罰款，直至至開除。財(cái)務(wù)出納未未及時(shí)準(zhǔn)確確登記差

51、差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表的的，返利管管理員未及及時(shí)準(zhǔn)確匯匯總應(yīng)收收消費(fèi)者差差價(jià)匯總表表的，處處50元罰罰款。營(yíng)銷部未按按時(shí)收回補(bǔ)補(bǔ)差的，對(duì)對(duì)責(zé)任人處處補(bǔ)差金額額20%的的罰款。附表差價(jià)補(bǔ)貼明明細(xì)表門店名稱：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單單號(hào)品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金金額備注合計(jì)制單： 正確填寫票票據(jù)和結(jié)算算憑證的基基本規(guī)定 銀行行、單位和和個(gè)人填寫寫的各種票票據(jù)和結(jié)算算憑證是辦辦理支付結(jié)結(jié)算和現(xiàn)金金收付的重重要依據(jù)，直直接關(guān)系到到支付結(jié)算算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安安全。票據(jù)據(jù)和結(jié)算憑憑證是銀行行、單位和和個(gè)人憑以以記載賬務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)憑憑證，是記記載經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)和明確確經(jīng)濟(jì)責(zé)任任的一種書書面證明。因此，填

52、填寫票據(jù)和和結(jié)算憑證證，必須做做到標(biāo)準(zhǔn)化化、規(guī)范化化，要要素素齊全、數(shù)數(shù)字正確、字跡清晰晰、不錯(cuò)漏漏、不潦草草，防止涂涂改。 中文大寫金金額數(shù)字應(yīng)應(yīng)用正楷或或行書填寫寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正正）等字樣樣。不得用用一、二（兩兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或或0）填寫寫，不得自自造簡(jiǎn)化字字。中文大寫金金額數(shù)字到到元為為止的，在在元之之后，應(yīng)寫寫整（或或正）字字，在角角之后可可以不寫整（或或正）字字。大寫金金額數(shù)字有有分的的，分后面不得得寫整（或正正）字。 中文大寫金金額數(shù)字前前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大大寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)緊接接

53、人民幣幣字樣填填寫，不得得留有空白白。大寫金金額數(shù)字前前未印人人民幣字字樣的，應(yīng)應(yīng)加填人人民幣三三字。在票票據(jù)和結(jié)算算憑證大寫寫金額欄內(nèi)內(nèi)不得預(yù)印印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元元、角、分分字樣。 阿拉伯小寫寫金額數(shù)字字中有00時(shí)，中中文大寫應(yīng)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律律、金額數(shù)數(shù)字構(gòu)成和和防止涂改改的要求進(jìn)進(jìn)行書寫。舉例如下下： 阿拉伯?dāng)?shù)字字中間有O時(shí)，中中文大寫金金額要寫零字。如￥1，4409550，應(yīng)寫寫成人民幣幣壹仟肆佰佰零玖元伍伍角。 阿拉伯?dāng)?shù)字字中間連續(xù)續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，中中文大寫金金額中間可可以只寫一一個(gè)零字。如￥6，0007144，應(yīng)寫成成人民幣陸陸仟零柒元元壹角肆分分。 阿拉伯金

54、額額數(shù)字萬(wàn)位位或元位是是0，或或者數(shù)字中中間連續(xù)有有幾個(gè)00，萬(wàn)位位、元位也也是0，但千位位、角位不不是0時(shí)，中文文大寫金額額中可以只只寫一個(gè)零零字，也可可以不寫零字。如￥1，6680332，應(yīng)寫寫成人民幣幣壹仟陸佰佰捌拾元零零叁角貳分分，或者寫寫成人民幣幣壹仟陸佰佰捌拾元叁叁角貳分；又如￥1107，0000553，應(yīng)寫寫成人民幣幣壹拾萬(wàn)柒柒仟元零伍伍角叁分，或或者寫成人人民幣壹拾拾萬(wàn)零柒仟仟元伍角叁叁分。 阿拉伯金額額數(shù)字角位位是0，而分位位不是00時(shí)，中中文大寫金金額元后后面應(yīng)寫零字。如￥166，4099.02，應(yīng)應(yīng)寫成人民民幣壹萬(wàn)陸陸仟肆佰零零玖元零貳貳分；又如如￥325504，應(yīng)應(yīng)寫成

55、人民民幣叁佰貳貳拾伍元零零肆分。 阿拉伯小寫寫金額數(shù)字字前面，均均應(yīng)填寫入入民幣符號(hào)號(hào)￥（或或草寫：）。阿拉伯小小寫金額數(shù)數(shù)字要認(rèn)真真填寫，不不得連寫分分辨不清。 票據(jù)的出票票日期必須須使用中文文大寫。為為防止變?cè)煸炱睋?jù)的出出稟日期，在在填寫月、日時(shí)，月月為壹、貳貳和壹拾的的，日為壹壹至玖和壹壹拾、貳拾拾和叁抬的的，應(yīng)在其其前加零零；日為為抬壹至拾拾玖的，應(yīng)應(yīng)在其前加加壹。如1月115日，應(yīng)應(yīng)寫成零壹壹月壹拾伍伍日。再如如10月220日，應(yīng)應(yīng)寫成零壹壹拾月零貳貳拾日。 票據(jù)出票日日期使用小小寫填寫的的，銀行不不予受理。大寫日期期未按要求求規(guī)范填寫寫的，銀行行可予受理理，但由此此造成損失失的，由

56、出出票入自行行承擔(dān)。報(bào)表統(tǒng)計(jì)上上報(bào)規(guī)定摘自永22003財(cái)財(cái)（規(guī)）字字第00112號(hào) 為為加強(qiáng)門店店銷售款的的財(cái)務(wù)監(jiān)控控力度，統(tǒng)統(tǒng)一銷售上上報(bào)口徑，保保證銷售額額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確一致性性，現(xiàn)對(duì)銷銷售款的上上報(bào)作如下下規(guī)定：第一項(xiàng) 銷銷售日?qǐng)?bào)表表管理規(guī)定定收銀在銀行行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)點(diǎn)收取的所所有現(xiàn)金都都必須解繳繳銀行，包包括當(dāng)日銷銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳帳時(shí)點(diǎn)后隔隔夜款、收收取的預(yù)收收款現(xiàn)金。預(yù)收款。預(yù)收款專指指因客戶需需要預(yù)付部部分或全部部貨款，但但不開具發(fā)發(fā)票產(chǎn)生的的收款，原原則上不鼓鼓勵(lì)預(yù)收款款。對(duì)于預(yù)收款款，收銀必必須進(jìn)行相相關(guān)登記，記記錄預(yù)收款款時(shí)間和實(shí)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)時(shí)間。對(duì)于部分預(yù)預(yù)收的一律律不得開具具發(fā)

57、票；對(duì)對(duì)于全額預(yù)預(yù)收的，除除系統(tǒng)原因因外必須開開具發(fā)票。凡預(yù)收款款的必須明明確發(fā)票開開具時(shí)間且且最晚在77天內(nèi)，不不可待定，否否則不得采采用預(yù)收款款方式。目目前系統(tǒng)原原因主要為為：使用EERP系統(tǒng)統(tǒng)的，銷售售非集中配配送但無(wú)庫(kù)庫(kù)存的商品品；外省使使用手工發(fā)發(fā)票和前臺(tái)臺(tái)電腦開票票的均可實(shí)實(shí)現(xiàn)即時(shí)開開票。預(yù)收款的解解款要求：鑒于預(yù)收收情況較少少，故要求求每一筆預(yù)預(yù)收款均單單獨(dú)填寫“銀行解款款單”，解款單單上注明收收銀柜臺(tái)名名稱、預(yù)售售單號(hào)碼，根根據(jù)預(yù)收解解款總額填填寫“繳款憑證證”；解款后后，臺(tái)帳核核對(duì)繳款憑憑證總額與與相應(yīng)預(yù)收收款解款單單總額，解解款單暫由由臺(tái)帳保管管。預(yù)收款商品品發(fā)票開出出后，

58、收銀銀在當(dāng)日銷銷售的繳款款憑證上注注明預(yù)收款款的預(yù)售單單號(hào)；臺(tái)帳帳根據(jù)預(yù)售售單號(hào)進(jìn)行行抽取原解解款單，保保證當(dāng)日隨隨當(dāng)日繳款款憑證、記記帳聯(lián)、解解款單等一一同交財(cái)務(wù)務(wù)。則當(dāng)日日銷售的繳繳款憑證總總額記帳帳聯(lián)總額當(dāng)日現(xiàn)金金支票解款款讓利其他（如如：總部調(diào)調(diào)現(xiàn)）原原預(yù)收款（當(dāng)當(dāng)日銷售中中以預(yù)收款款沖抵部分分，注明預(yù)預(yù)售單號(hào)）根據(jù)永財(cái)通通字【20003】第第00077號(hào)加強(qiáng)強(qiáng)門店銷售售款管理的的緊急通知知（暨：門門店銷售款款管理規(guī)定定），門門店必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行，禁禁止發(fā)生應(yīng)應(yīng)收款。附表： 注：若為為門店銷售售日?qǐng)?bào)表，則則“門店”一欄改為為“日期”_分分公司銷售售日?qǐng)?bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門店

59、合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼碼科 13 合計(jì) 14 占分公司司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入入 17 POS機(jī)機(jī) 18 合計(jì) 19本日銷售其其它組成實(shí)際抵用禮禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)調(diào)正 242526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與與預(yù)算分析 6月份銷銷售計(jì)劃 單位:萬(wàn)元元 時(shí)間進(jìn)度度 累計(jì)銷售售額 單位:萬(wàn)元元 累計(jì)銷售售占預(yù)算比比例 填表說明：1）填表說明本表由分

60、公公司每日匯匯總后統(tǒng)一一上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理中心心2）本日實(shí)際開開票數(shù)指門門店當(dāng)日營(yíng)營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)內(nèi)（從開始始營(yíng)業(yè)到營(yíng)營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)發(fā)生的銷售售總額3）本日解款中中的現(xiàn)金解解入和票據(jù)據(jù)解入指當(dāng)當(dāng)日解繳銀銀行的所有有金額，包包括隔夜款款、當(dāng)日預(yù)預(yù)收款4）POS機(jī)指指門店當(dāng)日日營(yíng)業(yè)時(shí)間間內(nèi)（從開開始營(yíng)業(yè)到到營(yíng)業(yè)結(jié)束束）發(fā)生的的總額5）本日預(yù)收款款調(diào)正：預(yù)預(yù)收貨款解解繳額填負(fù)負(fù)數(shù)；原預(yù)預(yù)收款實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷售（開開票），根根據(jù)原預(yù)收收金額填正正數(shù)；正負(fù)負(fù)相抵后填填入6）本日余額中中：現(xiàn)金是是當(dāng)日未解解的現(xiàn)金數(shù)數(shù)，其它是是指票據(jù)未未解數(shù)；預(yù)預(yù)收款(-)指當(dāng)日日銀行繳款款時(shí)點(diǎn)后的的預(yù)收金額額，以負(fù)數(shù)數(shù)填列7）讓利指開票票金