第三稽查局2020年稅務(wù)稽查系統(tǒng)全員業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試模擬考試（第四次）測(cè)試題

1、第三稽查局2020年稅務(wù)稽查系統(tǒng)全員業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試模擬考試（第四次）復(fù)制您的姓名： 填空題 *_您的部門： 單選題 *局長(zhǎng)室辦公室案源管理科稽查一科稽查二科稽查三科稽查四科稽查五科稽查六科審理科執(zhí)行科人事教育科監(jiān)察室行政科1. 單選題下列屬于督辦案源調(diào)查核實(shí)處理情形的是( ) 單選題 *A.納稅人狀態(tài)為非正常B.納稅人已走逃而無法開展檢查的C.納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D.督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)(正確答案)答案解析：案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過調(diào)查核實(shí)可以完成，報(bào)經(jīng)督辦部門同意后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作稅務(wù)稽查案源審批表，提出擬處理意見，并報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案

2、源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)任務(wù)通知書，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，因此，選項(xiàng)D為調(diào)查核實(shí)情形。選項(xiàng)A、B 屬于暫存待查處理的情形，選項(xiàng)C屬于并案處理的情形。依據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)。2. 市局稽查局向本級(jí)跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí)，應(yīng)填制的文書是() 單選題 *A.交辦函B.轉(zhuǎn)辦函C.協(xié)辦函D.案源信息傳遞單(正確答案)答案解析：省、市局稽查局向本級(jí)跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時(shí)，應(yīng)填制案源信息傳遞單，通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局，因此，選項(xiàng)D 正確。依據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查

3、規(guī)范(1.1版)。3. 負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)稅收違法案件集體審理紀(jì)要、稅收違法案件集體審理意見書的是( )。 單選題 *A.審理部門領(lǐng)導(dǎo)B.稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C.稽查局局長(zhǎng)(正確答案)D.稅務(wù)局局長(zhǎng)答案解析：根據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)規(guī)定，稽查局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持集體審理會(huì)議并簽發(fā)稅收違法案件集體審理紀(jì)要、稅收違法案件集體審理意見書。4. 以下關(guān)于案件審理期限的表述中正確的是( )。 單選題 *A.向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)(正確答案)B.案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日后填制延長(zhǎng)稅收違法案件審理時(shí)限審批表審批C.審理實(shí)施崗接收案件后，應(yīng)當(dāng)實(shí)施審理，并在30日內(nèi)提出審

4、理意見D.案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，報(bào)稅務(wù)局稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)答案解析：根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程(國(guó)稅發(fā)2009157號(hào))第五十條，審理部門接到檢查部門移交的稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：(一)檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；(二)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間。案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，因此A選項(xiàng)正確、C選項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)的規(guī)定，案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，應(yīng)當(dāng)在審理到期日前填制延長(zhǎng)稅收違法案件審理時(shí)限審批表，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗與稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可

5、以適當(dāng)延長(zhǎng)，因此B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5. 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()： 單選題 *A.納稅信息B.稅收違法行為(正確答案)C.納稅人客戶信息D.納稅人銷售信息答案解析： 稅務(wù)稽查工作規(guī)程第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。6. 下列關(guān)于證人證言的說法中，不正確的是()： 單選題 *A.當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B.當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C.筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐

6、頁簽章、捺指印D.當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件(正確答案)答案解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二十八條規(guī)定，當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁簽章、捺指印。當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。7. 以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書，附返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起( )個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。 單選題 *A.1B.3(正確答案)C

7、.5D.7答案解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財(cái)產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書，附返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫(kù)手續(xù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。8. 加強(qiáng)法制審核隊(duì)伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實(shí)到法制審核崗位，配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢(shì)任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。 單選題 *A.5%(正確答案)B.10%

8、C.3%D.15%答案解析：國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見(國(guó)辦發(fā)2018118號(hào))各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要明確具體負(fù)責(zé)本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機(jī)構(gòu)，確保法制審核工作有機(jī)構(gòu)承擔(dān)、有專人負(fù)責(zé)。加強(qiáng)法制審核隊(duì)伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設(shè)，把政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有法律專業(yè)背景的人員調(diào)整充實(shí)到法制審核崗位，配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢(shì)任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。9. 收集使用文字處理技術(shù)形成的文本電子文件，應(yīng)當(dāng)采用文字型電子文件通用的格式，并注明文件存儲(chǔ)格式、文字處理

9、工具等，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)保留文字處理工具軟件。以下不屬于文字型電子文件通用格式的是()。 單選題 *A.XMLB.RTFC.TXTD.WORD(正確答案)答案解析：D答案解析：稅務(wù)稽查案卷電子文件管理參考規(guī)范第三條第七項(xiàng)規(guī)定，收集使用文字處理技術(shù)形成的文本電子文件，應(yīng)當(dāng)采用文字型電子文件通用的XML、RTF、TXT格式，并注明文件存儲(chǔ)格式、文字處理工具等，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)保留文字處理工具軟件。10. 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的期限是()。 單選題 *A. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)(正確答案)B. 自收到稅

10、款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起24小時(shí)內(nèi)D. 自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案解析：中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第六十八條：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。11. 下列情形中稅務(wù)文書使用錯(cuò)誤的是( )。 單選題 *A.對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利B.采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)

11、當(dāng)填寫查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)，由納稅人核對(duì)后簽章(正確答案)C.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)答案解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單12. 被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取的措施有( )。 *A.責(zé)令被執(zhí)行人提供擔(dān)保B.依法從被執(zhí)行人開戶銀行扣繳稅款(

12、正確答案)C.依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行(正確答案)D.依法扣押并拍賣被執(zhí)行人的商品(正確答案)E.依法查封并拍賣、變賣被執(zhí)行人的貨物(正確答案)答案解析：稅務(wù)稽查工作規(guī)程第六十二條 ： 被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。13. 以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是( )。 單選題 *A.物證B.書證(正確答案)C.視聽資料D.檢查筆錄答案解析：書證是指以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。14. 一般適用于會(huì)計(jì)核算水平較高

13、、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是( )。 單選題 *A.全查法B.審核法C.抽查法(正確答案)D.校對(duì)法答案解析：抽查法一般適用于會(huì)計(jì)核算水平較高、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。15. 稅務(wù)稽查工作底稿(二)主要用于記錄( )。 單選題 *A.被查對(duì)象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B.案件具體事實(shí)(正確答案)C.被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見D.被查對(duì)象稅收違法行為應(yīng)補(bǔ)繳稅款情況答案解析：根據(jù)稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)稽查工作底稿(一)主要用于記錄從被查對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容；稅務(wù)稽查工作底稿(二)主要用于記錄案件具體事實(shí)。16. 證明同

14、一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力的認(rèn)定說法正確的是( )。 單選題 *A.國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B.數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)(正確答案)C.其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D.法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案解析：國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品；其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。17. 在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零

15、售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，征收暫按法定應(yīng)納稅額的一定比例征收。該比例是( )。 單選題 *A.50%B.60%C.70%(正確答案)D.80%答案解析：在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。18. 15關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是( )。 單選題 *A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅B.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額D.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A：消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅額；選項(xiàng)BD：包裝費(fèi)、

16、品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)稅；選項(xiàng)C：白酒包裝物押金收取時(shí)就需要并入銷售額計(jì)稅。19. 根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。 單選題 *A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)(正確答案)D.消費(fèi)者購(gòu)買環(huán)節(jié)答案解析：成品油的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。20. 下列項(xiàng)目中免征增值稅的是( )。 單選題 *A.個(gè)人出租自有住房B.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C.婚姻介紹服務(wù)(正確答案)D.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房答案解析：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅。21. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支

17、付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項(xiàng)稅額是( )元。 單選題 *A.209978.76(正確答案)B.265200.72C.257244.72D.244044.7222. 某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設(shè)備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是( )。 單選題 *A.17600元B.18800元C.20000元(正確答案)D.27200元23. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬元，成新度折扣率為六成。在

18、計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為( )萬元。 單選題 *A.500B.3000C.1800(正確答案)D.120024. 在對(duì)A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時(shí)，稽查人員從明細(xì)賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)”明細(xì)賬中列支：工會(huì)組織活動(dòng)開支5萬元；撥付工會(huì)10萬元，并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專項(xiàng)收據(jù)；慰問困難家屬5萬元；支付醫(yī)療費(fèi)11萬元?；槿藛T確認(rèn)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)()萬元。(按工資總額計(jì)算可稅前扣除金額為26萬元)。 單選題 *A.31B.10(正確答案)C.15D.2625. 中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳

19、納的個(gè)人所得稅是( ) 單選題 *A.2548元B.2576元(正確答案)C.2240元D.3680元26. 多選題省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)本地稽查工作的統(tǒng)一管理，主要包括( )。 *A.制訂工作計(jì)劃(正確答案)B.統(tǒng)籌案源管理(正確答案)C.負(fù)責(zé)重點(diǎn)案件審理(正確答案)D.強(qiáng)化內(nèi)部控制(正確答案)E.開展稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)(正確答案)答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知(稅總發(fā)20191號(hào))，省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)本地稽查工作的統(tǒng)一管理，主要包括：加強(qiáng)制度建設(shè)、制訂工作計(jì)劃、統(tǒng)籌案源管理、負(fù)責(zé)重點(diǎn)案件審理、實(shí)施質(zhì)效管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制以及開展稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。27. 稅務(wù)總局稽查局設(shè)

20、立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展( )等案源分析工作。 *A.稽查質(zhì)效分析B.重點(diǎn)案源篩選(正確答案)C.數(shù)據(jù)挖掘(正確答案)D.線索匹配(正確答案)E.重大案件督辦答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知(稅總發(fā)2019115號(hào))，稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點(diǎn)案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。28. 稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循( )原則。 *A.科學(xué)合理(正確答案)B.客觀公正(正確答案)C.便捷高效(正確答案)D.監(jiān)督激勵(lì)(正確答案)答案解析：依據(jù)全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1

21、.1版)11.5.3.3操作規(guī)范，稅務(wù)稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(1)科學(xué)合理。從案件查處實(shí)際岀發(fā)，科學(xué)設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，合理設(shè)置評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng) 選擇計(jì)分方法。(2)客觀公正。以真實(shí)有效數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，嚴(yán)格遵循公開透明的評(píng)價(jià)過程，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果公平可比、結(jié)果應(yīng)用有理有據(jù)。(3)便捷高效。以信息化系統(tǒng)為依托，最大限度實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)智能計(jì)算、程序簡(jiǎn)便易行、實(shí)施便捷高效。(4)監(jiān)督激勵(lì)。堅(jiān)持正向激勵(lì)為主，促進(jìn)稅務(wù)稽查執(zhí)法自我監(jiān)督約束、持續(xù)完善提升。29. 未作出稅務(wù)處理決定書稅務(wù)行政處罰決定書的走逃(失聯(lián))案件，納入重大稅收違法失信案件信息公布辦法應(yīng)滿足的條件是( ) *A.具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口

22、退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為(正確答案)B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性(正確答案)C.出具已證實(shí)虛開通知單或者移送公安機(jī)關(guān)(正確答案)D.發(fā)布走逃(失聯(lián))納稅人公告滿30日后，當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的(正確答案)E.未按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)答案解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的案件，未作出稅務(wù)處理決定書稅務(wù)行政處罰決定書的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性，出具已證實(shí)虛開通知單或者移送公安機(jī)關(guān)，應(yīng)發(fā)布走逃(失聯(lián))納稅人公告(以下簡(jiǎn)稱公告)，公告滿30日后，當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的，納入公布范圍。依據(jù)重大稅收違法失信案件信息公布辦法、國(guó)家

23、稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知(稅總函2018686號(hào))。30. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下，實(shí)行一案雙查( ) *A稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄(正確答案)B. 檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的(正確答案)C. 重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的(正確答案)D. 稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的(正確答案)E稅務(wù)機(jī)關(guān)一案雙查牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件(正確答案)答案解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)

24、施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)第八條，有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為，線索具體的；(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的；(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的；(四)牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。31. 按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公布案件信息的( )負(fù)責(zé)。 *A.合法性(正確答案)B.真實(shí)性(正確答案)C.公平性D.實(shí)效性E.準(zhǔn)確性(

25、正確答案)答案解析：按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公布案件信息的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。依據(jù)重大稅收違法失信案件信息公布辦法。32. 在個(gè)人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅的有( ) *A.受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得(正確答案)B.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(正確答案)C.購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)E.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得答案解析：非居民納稅人購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外

26、提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，不繳納個(gè)人所得稅。33. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法包括() *A.參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定(正確答案)B.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定(正確答案)C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定(正確答案)D.按照其他合理方法核定(正確答案)答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定核定關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法：參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定；按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定；按照其他合理方法核

27、定。34. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。 *A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出(正確答案)B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用(正確答案)C.稅收滯納金D.企業(yè)支付的年終加薪(正確答案)E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案解析：選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)E，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。35. 稅務(wù)稽查人員直接送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，受送達(dá)人為法人的，在稅務(wù)文書送達(dá)回證上的簽收人可以是( )。 *A.該法人的法定代表人(正確答案)B.該法人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(正確答案)C.該法人的負(fù)責(zé)收件的人(正確答案)D.該法人法定代表人的成年家屬E.該法人法

28、定代表人的代理人(正確答案)答案解析：根據(jù)全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣(國(guó)稅發(fā)2005179號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)文書送達(dá)回證“受送達(dá)人簽名或蓋章”欄，受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收；受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收。“代收人代收理由及簽名或蓋章”欄，受送達(dá)人為個(gè)人的，本人不在由其同住成年家屬在此欄簽名，并注明與受送達(dá)人關(guān)系；受送達(dá)人為單位的，法定代表人不在的，由其代理人或其他負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)收件的人員在此欄簽字。36. 某市稽査局對(duì)市內(nèi)甲公司納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢査，發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務(wù)往來單位乙企業(yè)(異地)提供的貨物銷

29、售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)，經(jīng)向乙企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求協(xié)查，該稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機(jī)關(guān)從來沒有發(fā)售過這5份載有編碼的發(fā)票，認(rèn)定為假票。下列關(guān)于5份發(fā)票是否作為證據(jù)及其理由的表述，你認(rèn)為正確的有( )。 *A.該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的真實(shí)性B.該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因?yàn)槠渚邆渥C據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性(正確答案)C.該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性(正確答案)D.該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)(正確答案)E.該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的關(guān)聯(lián)性和合法性答案解析：5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票，但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取

30、得假發(fā)票這一案件事實(shí)來說，具備證據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性，可以作為證據(jù)使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據(jù)。37. 根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。 *A.本罪主觀方面必須出于故意(正確答案)B.本罪犯罪主體只能是納稅人C.本罪侵犯的客體是稅收征管秩序(正確答案)D.逃稅額在5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪(正確答案)E.對(duì)于初次逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知書后，補(bǔ)繳稅款及滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任(正確答案)答案解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段

31、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。38. 關(guān)于逃避追繳欠稅罪，下列表述正確的是( ) *A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，可處三年以下有期徒刑或者拘役(正確答案)B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)

32、額在1萬元以上不滿10萬元的，可單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金(正確答案)C. 數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上五年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上三倍以下罰金D. 數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金E.數(shù)額在10萬元以上的，可處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金(正確答案)答案解析：根據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以

33、上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。39. 下列關(guān)于行政訴訟參加人的說法中，正確的有( )。 *A.W稅務(wù)局對(duì)甲公司作出行政處罰決定，并將該案移送至司法機(jī)關(guān)，最終導(dǎo)致甲公司實(shí)際負(fù)責(zé)人楊某受到刑事追究，但楊某對(duì)該行政處罰決定不具有提起行政訴訟的主體資格(正確答案)B.公民張某對(duì)稅務(wù)局給付的行政獎(jiǎng)勵(lì)金額不滿，有權(quán)提起行政訴訟(正確答案)C公民張某對(duì)稅務(wù)局給付的行政獎(jiǎng)勵(lì)金額不滿，有權(quán)提起行政訴訟(正確答案)C.甲公司將其開發(fā)的一套商品房作為工程款抵給乙公司，又將該套房屋出售給董某，稅務(wù)機(jī)關(guān)向董某出具了契稅完稅憑證。乙公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具契稅完稅憑證的行為不具有提起行政訴訟的主體資格(

34、正確答案)D.曲某認(rèn)為Q稅務(wù)局于2016年8月對(duì)其征收增值稅有誤，于2019年12月提出退稅申請(qǐng)，該局做出不予退稅的決定。曲某對(duì)不予退稅的決定具有提起行政訴訟的主體資格(正確答案)E.丙水產(chǎn)公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，不可以委托其公司財(cái)務(wù)經(jīng)理趙某作為其訴訟代理人提起行政訴訟答案解析：中華人民共和國(guó)行政訴訟法第三十一條規(guī)定：“下列人員可以被委托為訴訟代理人：(一)。律師、基層法律服務(wù)工作者；(二)。當(dāng)事人的近親屬或者工作人員；(三)。當(dāng)事人所在社區(qū)、單位以及有關(guān)社會(huì)團(tuán)體推薦的公民?！币虼?，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。40. 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的說法中，不正確的是()。 單選題 *A.

35、與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請(qǐng)行政復(fù)議C.雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪的第三人可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)D.非具體行政行為的行政管理相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議答案解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)

36、行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。41. 判斷題納稅人五年內(nèi)因逃避繳納數(shù)款受過一次刑事處罰，又逃避繳納稅款，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金，接受行政處罰的，可以不予追究刑事責(zé)任。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：根據(jù)刑法第二百零一條第四款有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。42. 某企業(yè)賒銷商品時(shí)知曉客戶財(cái)務(wù)困難，不能確定能否收回貨款，為了維持客戶的長(zhǎng)期合作關(guān)系仍將商品發(fā)出并開具銷售發(fā)票，對(duì)于該賒銷，不需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：發(fā)出商品時(shí)：借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品同時(shí)，因該企業(yè)銷售該批商品時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)43. 某行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員實(shí)施當(dāng)場(chǎng)處罰時(shí),未填寫當(dāng)場(chǎng)處罰決定書,當(dāng)場(chǎng)收繳罰款時(shí)也未使用罰款單據(jù),當(dāng)事人有權(quán)拒絕處罰,并有權(quán)予以檢舉。 單選題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)44. 分級(jí)實(shí)施是指按照案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會(huì)影響等情況分別由稅務(wù)總局稽查局和稅務(wù)總局駐各地特派辦稽查部門分級(jí)實(shí)施項(xiàng)目制管理。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)