-2-1-07資產(chǎn)類-應(yīng)收股利

1、PAGE PAGE 8應(yīng)收股利實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收收股利 編制： 日期： 索引號(hào)： ZGG 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定定、審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系一、審計(jì)目目標(biāo)與認(rèn)定定對(duì)應(yīng)關(guān)系系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債債表中記錄錄的應(yīng)收股股利是存在在的。B所有應(yīng)當(dāng)當(dāng)記錄的應(yīng)應(yīng)收股利均均已記錄。C記錄的應(yīng)應(yīng)收股利由由被審計(jì)單單位擁有或或控制。D應(yīng)收股利利以恰當(dāng)?shù)牡慕痤~包括括在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中，與與之相關(guān)的的計(jì)價(jià)調(diào)整整已恰當(dāng)記記錄。E應(yīng)收股利利已按照企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定定在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中作出出恰當(dāng)列報(bào)報(bào)。二、審計(jì)目

2、目標(biāo)與審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程序序索引號(hào)D1.獲取或或編制應(yīng)收收股利明細(xì)細(xì)表：復(fù)核加計(jì)正正確，并與與總賬數(shù)和和明細(xì)賬合合計(jì)數(shù)核對(duì)對(duì)是否相符；結(jié)合壞賬賬準(zhǔn)備科目目與報(bào)表數(shù)數(shù)核對(duì)是否否相符；檢查非記賬賬本位幣應(yīng)應(yīng)收股利的的折算匯率率及折算是是否正確。ZG2DBC2.檢查應(yīng)應(yīng)收股利增增減變動(dòng)：與投資（如如長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資、交交易性金融融資產(chǎn)、可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)等）的相相關(guān)審計(jì)結(jié)結(jié)合, 驗(yàn)驗(yàn)證確定應(yīng)應(yīng)收股利的的計(jì)算是否否充分、正正確，檢查查會(huì)計(jì)處理理是否正確確；對(duì)于重大的的應(yīng)收股利利項(xiàng)目，審審閱相關(guān)文文件,測(cè)試試其計(jì)算的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。必必要時(shí)，向向被投資單單位函證并并記錄；檢查應(yīng)收

3、股股利減少有有無(wú)異常。ZG3AB3.檢查期期后收款情情況：對(duì)至審計(jì)時(shí)時(shí)已收回金金額較大的的款項(xiàng)進(jìn)行行常規(guī)檢查查，如核對(duì)對(duì)收款憑證證、銀行對(duì)對(duì)賬單、股股利分配方方案等；關(guān)注長(zhǎng)期未未收回且金金額較大的的應(yīng)收股利利，詢問(wèn)被被審計(jì)單位位管理人員員及相關(guān)職職員或者查查詢被投資資單位的情情況，確定定應(yīng)收股利利的可收回回性。必要要時(shí)，向被被投資單位位函證股利利支付情況況，復(fù)核并并記錄函證證結(jié)果。ZG4D4.檢查應(yīng)應(yīng)收股利的的壞賬準(zhǔn)備備是否正確確。略CE5.結(jié)合投投資審計(jì)，確確定境外投投資應(yīng)收股股利匯回不不存在重大大限制，如如果存在，已已充分披露露。略6.針對(duì)識(shí)識(shí)別的舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)等因因素增加的的審計(jì)程序序。E7

4、.檢查應(yīng)應(yīng)收股利是是否已按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中作作出恰當(dāng)列列報(bào)。略第二部分 計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平（注注1）從控制測(cè)試試獲取的保保證程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定之之間的對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。應(yīng)收股利審審定表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 應(yīng)應(yīng)收股利

5、編制： 日期： 索引號(hào)： ZG11 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方合計(jì)審計(jì)結(jié)論：應(yīng)收股利明明細(xì)表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收股利利明細(xì)表 編制： 日期： 索引號(hào)： ZG22 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合 計(jì)審計(jì)說(shuō)明：應(yīng)收股利檢檢查表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收股利利檢查表 編制： 日期： 索引號(hào)： ZG33 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、增加項(xiàng)項(xiàng)目檢查如果項(xiàng)目較較少，則逐逐項(xiàng)重新計(jì)計(jì)算應(yīng)收股股利金額。如果在投投資項(xiàng)目中中已對(duì)應(yīng)

6、收收股利進(jìn)行行測(cè)算，索索引至投資資項(xiàng)目即可可。項(xiàng)目名稱持股比例被投資項(xiàng)目目股利分配配總額應(yīng)計(jì)股利已計(jì)股利差異差異原因股利分配文文件索引號(hào)號(hào)合計(jì)二、減少項(xiàng)項(xiàng)目檢查檢查應(yīng)收股股利減少是是否為已收收回股利，并并已記錄在在銀行存款款中。如不不是，則應(yīng)應(yīng)詳查原始始單據(jù)以確確定其減少少的正確性性。項(xiàng)目名稱本期減少收回金額其他原因減減少金額=-會(huì)計(jì)科目原因相關(guān)資料索索引號(hào)合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：應(yīng)收股利期期后收款情情況檢查表表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：應(yīng)收收股利期后后收款情況況檢查表編制： 日期： 索引號(hào)： ZG44 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、檢查資資產(chǎn)負(fù)債表表日至審計(jì)計(jì)日收回的的股利項(xiàng)目目 結(jié)合合對(duì)銀行存存款期后收收款情況的的檢查，確確定收回的的股利在資資產(chǎn)負(fù)債表表日已存在在。項(xiàng)目名稱資產(chǎn)負(fù)債表表日至審計(jì)計(jì)日收回的的股利金額額該股利已包