不定項選擇題

1、不定項選擇題第1頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料一甲食品有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），2013年04月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元；支付某運輸企業(yè)（非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款15000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款125000元。委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。第2頁，共20頁

2、，2022年，5月20日，0點47分，星期日（4）從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，支付某運輸企業(yè)(非營改增試地區(qū)的企業(yè)）運費600元，取得合法的貨運發(fā)票。（5）購進自用小汽車一輛，支付不含稅價款180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣，增值稅稅率17%要求：更具上述資料，分析回答下列第1-4小題。第3頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）元。.105 B 145.95 C 63 D. 70答案：D2.甲夠公司當

3、月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元99.45 B95 C. 85 D.90答案：C3.甲公司當月可以抵扣的進項稅為（ ）A.71170 B 40605 C 71205 D 40570 答案：D甲公司當月應(yīng)納增值稅額（ ）元A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370答案：A第4頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料2 :某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： 銷售業(yè)務(wù)：銷售糕點一批，取得含稅銷售額41200元。 采取分期收款方式銷售餅干，含稅銷售額共計164800元，合同約定本月應(yīng)收回80

4、的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實際收回80000元，銷售餅干時支付運費5000元、裝卸費300元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。第5頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅銷售額61800元。 從某面粉廠購進一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題第6頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（ AB ）A小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%B小規(guī)模納稅人銷售自

5、己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計增值稅C小規(guī)模納稅人支付的運費可以計算抵扣進項稅額D小規(guī)模納稅人購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額2.該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅答案AA.1200元 B.1800元C1854元D.1236元3.該食品廠當月應(yīng)繳納增值稅（ B ）元B 6240元C 18798.71元D 6640元第7頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料3.甲企業(yè)為一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款22萬元、增值稅款3.74萬元，委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具

6、的增值稅專用發(fā)票上注明加工費5萬元、增值稅稅款0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費品的銷售價格。（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。（3）購進一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費30萬元、增值稅稅款5.1萬元。丙企業(yè)當月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

7、下列第1-3小題第8頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.以企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（ A ）萬元。2.家企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時，下列說法中正確的是（ B ）A甲企業(yè)應(yīng)繳納消費稅B甲企業(yè)不再繳納消費稅C甲企業(yè)按照規(guī)定申報繳納消費稅，但在計稅時準予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅D甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費稅3.丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（ C ）萬元A.20 B.30 C.28 D.32第9頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料4甲企業(yè)（白酒生產(chǎn)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)

8、務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費500000元。（2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費稅。（3）委托加工的散裝酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨立核算部門市部以每瓶不含稅價格100元全部對外銷售第10頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日將自產(chǎn)的糧食白酒3.0噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價為100000元/噸，最高不含稅售價為120000元

9、/噸。已知：藥酒的消費稅稅率為10；糧食白酒消費稅的比例稅率為20，定額稅率為0.5元斤。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-4小題第11頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時，應(yīng)繳納消費稅（D ）元2.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ C ）元A.11000 B.11240.67 C 12222.22 D . 13422.563.甲企業(yè)通過其非獨立核算門市部對外銷售瓶裝酒時應(yīng)繳納消費稅（ B ）元A.25000 B 18000 C .27000 D.160004.甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時應(yīng)繳納消費稅（ A ） 元A.750000 B

10、.630000 C.720000. D.600000第12頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料五：某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬棟，成本利潤率為10%。(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率

11、為3%，出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。第13頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.根據(jù)要點(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A. 2664 B. 27 C. 4440 D. 45答案: A 解析:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(900-12)3%=2664(萬元)。第14頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日2、根據(jù)要點(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A. 2722B.

12、 48 C. 36 D. 7522答案: D 解析 1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建商品房2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營業(yè)稅；(2)單位將不動產(chǎn)無償贈送他人(將自建商品房l棟捐贈給希望工程基金會)，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格(24C萬元)核定；(3)納稅人將自建的房屋對外銷售，首先其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=2013(1+10%)(1-3%)43%+720345%=2722+48=7522(萬元)。第15頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日3、根據(jù)要點(3)提示的內(nèi)容，甲公司出

13、租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A. 072B. 120C. 122D. 022答案: B 解析:出租寫字樓應(yīng)繳納營業(yè)稅=245%=120(萬元)。第16頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日資料六張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820兀。(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。(5)受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。，已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第58-60小題。第17頁，共20頁，2022年，5月20日，0點47分，星期日1.張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A. (3800-3500)3%=9元B. (3800+600)-35003%=27元C. (3800+600+300)-3500 3%=36元D. (3800+600+300+900)-350010%-105=105元第1