所得稅及說明

1、14/14附表一銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元行 次項 目金 額1一、差不多業(yè)務(wù)收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2（1）工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3（2）商品流通業(yè)務(wù)收入4（3）施工業(yè)務(wù)收入5（4）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6（5）旅游飲食服務(wù)收入7（6）運輸業(yè)務(wù)收入8（7）郵政通信業(yè)務(wù)收入9（8）金融保險業(yè)務(wù)收入10（9）其他差不多業(yè)務(wù)收入11二、其他業(yè)務(wù)收入（12+13+14+15+16+17+18）12（1）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入13（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入14（3）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入15（4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16（5）出租、出借包裝物的收入（含逾期押金）

2、17（6）自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視銷售的收入18（7）其他19銷售（營業(yè)）收入合計（1+11）附注：填 報 講 明一、銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表填報銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項目。企業(yè)應(yīng)依照主營（差不多）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第行“銷售（營業(yè)）收入”。二、附表一有關(guān)項目填報講明1第行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；托付他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。2第行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流

3、通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運業(yè)務(wù)收入等。3第行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租憑收入。4第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。5第6行“旅游、飲食服務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。6企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附講明。附表二投資所得（損失）明細(xì)表金額單位：元行次投資資產(chǎn)種

4、類被投資企業(yè)所在地占被投資企業(yè)權(quán)益比例投資成本投資所得被投資企業(yè)實現(xiàn)利潤或虧損被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅 率應(yīng)補稅的分回投資收益應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅投資轉(zhuǎn)止價格投資轉(zhuǎn)讓成本投資轉(zhuǎn)讓利得或損失合計1一、短期投資23456781二、長期投資2（一）長期股權(quán)投資3456781（二）長期債權(quán)投資2345678填 報 講 明本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先依照短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第

5、7、8、32行。附表三銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元行次項 目金 額行次項 目金 額工業(yè)制造業(yè)務(wù)1一、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6+2-3+4-5）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)45(2)耕地占用稅2期初產(chǎn)成品盤存46（3）勞動力安置費3期末產(chǎn)成品盤存47（4）地上、地下附著物拆遷補償凈支出4加：其他48（5）安置動遷用房支出（6）5減：其他49（6）其他6（一）產(chǎn)品成本（11+7-8+9-10）502前期工程費7期初在產(chǎn)品盤存513建筑安裝工程費（52+53）8期末在產(chǎn)品盤存52（1）出包支付的建筑安裝工程費9加：其他53（2）自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費10減：其他544基礎(chǔ)設(shè)施費

6、11（二）制造成本（20+14+13+12）555公共配套設(shè)施費12（三）制造費用566加：其他13（四）直接人工577：減：其他14（五）直接材料（15+16-17+18-19）58（二）開發(fā)間接費15期初存料旅游飲食服務(wù)業(yè)務(wù)59五、旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（60+64+65+66+67+68）16本期進(jìn)料凈額17期末存料60（一）旅行社的營業(yè)成本（61+62+63）18加：其他611直接材料19減：其他622代收代付費用20（六）間接原材料（21+22-23+24-25）633其他21期初存料64（二）飯店、賓館、旅店的營業(yè)成本22本期進(jìn)料凈額65（三）酒樓、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本2

7、3期末存料66（四）理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本24加：其他25減：其他67（五）游樂場、歌舞廳的營業(yè)成本商品流通業(yè)務(wù)26二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27+28-29+30-31）68（六）度假村的營業(yè)成本其他業(yè)務(wù)成本69六、運輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表講明）27期初存貨70七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表講明）28本期進(jìn)貨凈額29期末存貨71八、金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表講明）30加：其他31減：其他72九、中介服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本施工業(yè)務(wù)322233三、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（33+40）73十、其他業(yè)務(wù)成本33（一）直接成本（34+35+36+37+38-39

8、）其他業(yè)務(wù)成本74（一）銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的成本341人工費352材料費75（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出363機(jī)械使用費76（三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出374其他直接費77（四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理支出385加：其他78（五）出租、出借包裝物的成本396減：其他79（六）自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的成本（六）自產(chǎn)、托付加工產(chǎn)品視同銷售的成本40（二）間接成本合計80納稅人銷售（營業(yè)）成本（1+26+32+41+59+69+70+71+72+73）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)41四、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（42+58）42（一）開發(fā)直接成本（43+50+51+54+55+56-57）表中有關(guān)項目附注431土地

9、征用及拆遷補償費（44+45+46+47+48+49）44（1）土地征用費填 報 講 明本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用。企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)會計帳戶的明細(xì)科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復(fù)計算申報。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附講明。附表四工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細(xì)表金額單位：元 行次項 目應(yīng)付工資薪金總額職工福利費職工工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費1234562生產(chǎn)成本3制造費用4銷售（營業(yè)）費用5治理費用6在建工程7職工福利費8職工工會經(jīng)

10、費9合 計10實際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項經(jīng)費11準(zhǔn)予稅前扣除金額注：納稅人本期職工人數(shù)：工資薪金項目納稅調(diào)整額：職工福利費等三項經(jīng)費納稅調(diào)整額：填 報 講 明（一）本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及其分配。（二）本附表第3列第2-9行應(yīng)依照“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)依照“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的第10

11、行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行-第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費；第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3列的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第10行1.5%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第10行1.5%；“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行

12、-第3列的第11行=主表的第45行（假如余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行-第4列的第11行）+（第5列的第10行-第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（假如結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分不相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行-第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報。附表五資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元行次資產(chǎn)類不上年底資產(chǎn)原價或攤余價值上年資產(chǎn)折舊或攤銷額本年增加資產(chǎn)本年減少的資產(chǎn)本年資產(chǎn)折舊或攤銷資產(chǎn)重估多計提的

13、折舊或多攤銷額計入制造費用的折舊或攤銷計入營業(yè)費用的折舊計入治理費用的折舊或攤銷計入在建工程的折舊或攤銷同意稅前扣除的折舊或攤銷原價折舊或攤銷原價折舊或攤銷1234567891011121314152一、固定資產(chǎn)34561二、無形資產(chǎn)234561三、遞延資產(chǎn)2345填 報 講 明（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)依照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分不進(jìn)行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可依照稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。（二）企業(yè)應(yīng)依照有關(guān)會計科目的明細(xì)帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主

14、表的第20或21行；第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)依照合計的折舊、攤銷額減除第15列合計同意扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，假如是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行。附表六壞帳損失明細(xì)表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元期初壞帳預(yù)備帳戶余額上年申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)整額期初應(yīng)收帳款余額期末應(yīng)收帳款余額本期實際發(fā)生壞帳損失本期收回已核銷的壞帳本期增提壞帳預(yù)備本期按稅法規(guī)定增提壞帳預(yù)備期末壞帳預(yù)備帳戶余額本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)整額行次本期實際發(fā)生的壞

15、帳應(yīng)收帳款到期日無法收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人詳細(xì)地址123451本期收回已核銷的壞帳應(yīng)收帳款到期日重新收回帳款緣故債務(wù)人名稱債務(wù)人地址2345主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：填 報 講 明 一、本附表填報本期壞帳預(yù)備提取、沖銷情況。二、本附表的表頭項目的填報：1采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。2采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：“本期增提的壞帳預(yù)備”=期末應(yīng)收帳款余額企業(yè)實際壞帳預(yù)備的提取比例-期初壞帳預(yù)備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已

16、核銷的壞帳，如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳預(yù)備。“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳預(yù)備”=期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳預(yù)備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳預(yù)備提取比例-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳預(yù)備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳預(yù)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳預(yù)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳預(yù)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在“本期申報的壞帳預(yù)備納稅調(diào)整額”中用負(fù)數(shù)填報，并填入主表第62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以講明。三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)附表七廣告支出明細(xì)表納稅人名稱 ： （公章） 金額單位：元行 次項 目廣告公布者名稱廣告公布者地址金 額1一、廣告2（一）廣播電視臺廣告3451（二）報刊雜志廣告23451（三）廣告禮品23451（四）其他2345注：1不得扣除的糧食類白酒廣告支出：2稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見填 報 講 明1本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；2本附表可按不同產(chǎn)品歸類填報；3用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。附表八公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表納稅人名稱： （公章） 金額單位：元行次用 途非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)名稱、地址受贈