XXX年財(cái)務(wù)預(yù)警教程

1、 PAGE 序 言世界經(jīng)濟(jì)一一體化步伐伐正在加快快，隨著我我國(guó)加入WWTO和社社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體體系的逐步步建立和完完善，企業(yè)業(yè)所面對(duì)的的國(guó)內(nèi)外競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激激烈，面臨臨的內(nèi)外部部環(huán)境更加加復(fù)雜。如如何適應(yīng)環(huán)環(huán)境的變化化，提高抗抗風(fēng)險(xiǎn)能力力成為擺在在企業(yè)管理理者面前的的一個(gè)現(xiàn)實(shí)實(shí)而嚴(yán)峻的的問(wèn)題，傳傳統(tǒng)的管理理理論和方方法遇到了了挑戰(zhàn)，要要想在競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中立于不不敗之地，我我們必須不不斷進(jìn)行管管理創(chuàng)新。在這種形形勢(shì)下，預(yù)預(yù)警管理作作為一種解解決上述問(wèn)問(wèn)題的創(chuàng)新新理論，它它的重要性性日益突現(xiàn)現(xiàn)出來(lái)，而而國(guó)內(nèi)外有有關(guān)人士的的探索和當(dāng)當(dāng)代信息技技術(shù)的發(fā)展展為我們對(duì)對(duì)建立企業(yè)業(yè)預(yù)警體系系的研究提提供了理論論

2、和技術(shù)上上的支持。企業(yè)是一個(gè)個(gè)復(fù)雜的系系統(tǒng)，由許許多子系統(tǒng)統(tǒng)構(gòu)成，包包括研發(fā)、供應(yīng)、生生產(chǎn)、營(yíng)銷銷、人力資資源、戰(zhàn)略略管理、財(cái)財(cái)務(wù)管理和和后勤管理理等眾多子子系統(tǒng)，每每個(gè)子系統(tǒng)統(tǒng)既相對(duì)獨(dú)獨(dú)立又相互互聯(lián)系。建建立企業(yè)預(yù)預(yù)警體系如如何找準(zhǔn)切切入點(diǎn)，由由此洞察其其他各個(gè)子子系統(tǒng)，最最終把握企企業(yè)整體，決決定著研究究的成敗。綜觀國(guó)內(nèi)內(nèi)外研究成成果，其研研究的切入入點(diǎn)往往是是企業(yè)營(yíng)銷銷和財(cái)務(wù)管管理。經(jīng)過(guò)過(guò)深入研究究和思考，我我們認(rèn)為預(yù)預(yù)警的最大大特點(diǎn)是事事前控制和和量化管理理，而從量量化管理的的角度考慮慮，財(cái)務(wù)管管理最為可可行，因而而選擇了財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警為為突破口。本報(bào)告的研研究主要有有如下特點(diǎn)點(diǎn)：（1）在

3、研研究宗旨上上，強(qiáng)調(diào)了了理論與實(shí)實(shí)踐的密切切結(jié)合。以往國(guó)內(nèi)外外有關(guān)人士士的研究更更多局限于于理論上的的探討，而而如何具體體應(yīng)用到企企業(yè)管理實(shí)實(shí)踐則涉及及不多。本本次研究緊緊密結(jié)合企企業(yè)實(shí)際，對(duì)對(duì)預(yù)警理論論如何應(yīng)用用于企業(yè)管管理做出了了許多有益益的探索。（2）在研研究方法上上，強(qiáng)調(diào)了了實(shí)證調(diào)查查和邏輯分分析。進(jìn)行了大量量的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)調(diào)研，所涉涉及的企業(yè)業(yè)涵蓋機(jī)械械、交通、輕工、冶冶金、汽車車和煤炭等等行業(yè)，從從中收集了了大量的一一手資料。對(duì)于收集集到的資料料采用了一一系列系統(tǒng)統(tǒng)的研究方方法，包括括流程分析析法、結(jié)構(gòu)構(gòu)分析法、比率分析析法、趨勢(shì)勢(shì)分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查查法和專家家咨詢法，以以支持研究究結(jié)論。

4、（3）在研研究成果上上，搭建起起了財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系的的框架。研究報(bào)告共共分三大部部分，其中中第一部分分屬于緒論論，介紹了了企業(yè)預(yù)警警和企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警的的基本理論論和方法；第二部分分為財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警實(shí)務(wù)，介介紹了財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系各個(gè)子系系統(tǒng)的預(yù)警警方法和基基本要求，其其中包括企企業(yè)營(yíng)銷、生產(chǎn)、采采購(gòu)供應(yīng)、基礎(chǔ)管理理、投資、籌資、資資金計(jì)劃和和財(cái)務(wù)報(bào)表表分析等；第三部分分為財(cái)務(wù)危危機(jī)管理，是是財(cái)務(wù)預(yù)警警體系的后后期保障。毫無(wú)疑問(wèn)問(wèn)，同任何何先進(jìn)的管管理理論一一樣，企業(yè)業(yè)要實(shí)施財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理體系必必須具備一一定的基礎(chǔ)礎(chǔ)，包括扎扎實(shí)的基礎(chǔ)礎(chǔ)工作、真真實(shí)的信息息傳遞和協(xié)協(xié)調(diào)的企業(yè)業(yè)組織等，特特別是要有有高素

5、質(zhì)的的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)隊(duì)和職工隊(duì)隊(duì)伍，這是是我們必須須強(qiáng)調(diào)的，否否則任何完完善的預(yù)警警管理制度度都將形同同虛設(shè)。研究過(guò)程中中查閱了大大量國(guó)內(nèi)外外最新資料料，充分吸吸收有關(guān)研研究成果并并咨詢有關(guān)關(guān)專家和教教授，特別別是山東瑞瑞華管理咨咨詢公司的的專家顧問(wèn)問(wèn)團(tuán)提供了了許多寶貴貴的意見(jiàn)；在實(shí)際調(diào)調(diào)研中，許許多企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人提出出了頗有價(jià)價(jià)值的見(jiàn)解解。在此，我我們一并表表示謝意。由于企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理是一個(gè)個(gè)嶄新的課課題，加之之時(shí)間倉(cāng)促促和研究人人員涉獵領(lǐng)領(lǐng)域的局限限，研究報(bào)報(bào)告中肯定定存在不足足之處，敬敬請(qǐng)讀者批批評(píng)指正。目 錄錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc2701540

6、8 摘 要 PAGEREF _Toc27015408 h 10 HYPERLINK l _Toc27015409 第一章 企企業(yè)預(yù)警管管理概要 PAGEREF _Toc27015409 h 18 HYPERLINK l _Toc27015410 一、 開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的必要性性和現(xiàn)實(shí)性性 PAGEREF _Toc27015410 h 18 HYPERLINK l _Toc27015411 （一）開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的必要性性 PAGEREF _Toc27015411 h 18 HYPERLINK l _Toc27015412 （二）開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的現(xiàn)實(shí)性性 PAGE

7、REF _Toc27015412 h 20 HYPERLINK l _Toc27015413 二、 國(guó)內(nèi)內(nèi)外企業(yè)預(yù)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和和發(fā)展趨勢(shì)勢(shì) PAGEREF _Toc27015413 h 21 HYPERLINK l _Toc27015414 （一）國(guó)際際上企業(yè)預(yù)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和和發(fā)展 PAGEREF _Toc27015414 h 21 HYPERLINK l _Toc27015415 （二）我國(guó)國(guó)企業(yè)預(yù)警警管理研究究現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展 PAGEREF _Toc27015415 h 21 HYPERLINK l _Toc27015416 三、企業(yè)預(yù)預(yù)警管理與與一般管理理的關(guān)系 PAGERE

8、F _Toc27015416 h 22 HYPERLINK l _Toc27015417 （一）企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理與一般管管理的關(guān)系系 PAGEREF _Toc27015417 h 22 HYPERLINK l _Toc27015418 （二）企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理與危機(jī)管管理、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的關(guān)關(guān)系 PAGEREF _Toc27015418 h 23 HYPERLINK l _Toc27015419 四、 企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理的幾個(gè)基基本范疇 PAGEREF _Toc27015419 h 24 HYPERLINK l _Toc27015420 （一）企業(yè)業(yè)生命周期期理論 PAGEREF _Toc270154

9、20 h 24 HYPERLINK l _Toc27015421 （二）價(jià)值值鏈理論 PAGEREF _Toc27015421 h 25 HYPERLINK l _Toc27015422 （三）企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理波動(dòng)理論論 PAGEREF _Toc27015422 h 26 HYPERLINK l _Toc27015423 五、 企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理所包涵的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc27015423 h 27 HYPERLINK l _Toc27015424 第二章 企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理概概要 PAGEREF _Toc27015424 h 29 HYPERLINK l _Toc27015425

10、 一、 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警的概念 PAGEREF _Toc27015425 h 29 HYPERLINK l _Toc27015426 （一）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的概概念和特點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc27015426 h 29 HYPERLINK l _Toc27015427 （二）國(guó)內(nèi)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和和分析 PAGEREF _Toc27015427 h 30 HYPERLINK l _Toc27015428 （三）我們們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理研研究的貢獻(xiàn)獻(xiàn) PAGEREF _Toc27015428 h 32 HYPERLINK l _Toc27015429 （四）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管

11、理與其其他管理的的關(guān)系 PAGEREF _Toc27015429 h 32 HYPERLINK l _Toc27015430 二、 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的目目標(biāo)和功能能 PAGEREF _Toc27015430 h 33 HYPERLINK l _Toc27015431 （一）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的目目標(biāo) PAGEREF _Toc27015431 h 34 HYPERLINK l _Toc27015433 （二）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的功功能 PAGEREF _Toc27015433 h 35 HYPERLINK l _Toc27015434 三、 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的內(nèi)內(nèi)容 PAGEREF

12、_Toc27015434 h 36 HYPERLINK l _Toc27015435 （一）企業(yè)業(yè)資金流動(dòng)動(dòng)過(guò)程 PAGEREF _Toc27015435 h 36 HYPERLINK l _Toc27015436 （二）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理的基基本內(nèi)容 PAGEREF _Toc27015436 h 37 HYPERLINK l _Toc27015437 （三）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警系統(tǒng)組成成 PAGEREF _Toc27015437 h 38 HYPERLINK l _Toc27015438 四、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的建立立及相關(guān)問(wèn)問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015438 h 39 HYPE

13、RLINK l _Toc27015439 （一）建立立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系的原則 PAGEREF _Toc27015439 h 39 HYPERLINK l _Toc27015440 （二）建立立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系的基本前前提 PAGEREF _Toc27015440 h 40 HYPERLINK l _Toc27015441 （三）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系的基基本結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc27015441 h 42 HYPERLINK l _Toc27015442 （四）建立立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系的程序 PAGEREF _Toc27015442 h 42 HYPERLINK l _Toc2

14、7015443 （五）建立立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系的方法 PAGEREF _Toc27015443 h 43 HYPERLINK l _Toc27015444 （六）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系的動(dòng)動(dòng)態(tài)管理 PAGEREF _Toc27015444 h 49 HYPERLINK l _Toc27015445 （七）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警信息管理理系統(tǒng) PAGEREF _Toc27015445 h 50 HYPERLINK l _Toc27015446 第三章 企企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境預(yù)警 PAGEREF _Toc27015446 h 51 HYPERLINK l _Toc27015447 一、企業(yè)外外部財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境預(yù)警

15、 PAGEREF _Toc27015447 h 51 HYPERLINK l _Toc27015448 二、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境預(yù)警 PAGEREF _Toc27015448 h 52 HYPERLINK l _Toc27015449 第四章 企業(yè)營(yíng)銷銷活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015449 h 53 HYPERLINK l _Toc27015450 一、 企業(yè)業(yè)銷售業(yè)務(wù)務(wù)管理總流流程財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015450 h 54 HYPERLINK l _Toc27015451 二、 企業(yè)業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警警 PAGEREF _Toc270154

16、51 h 56 HYPERLINK l _Toc27015452 （一）銷售售計(jì)劃管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015452 h 56 HYPERLINK l _Toc27015453 （二）銷售售合同管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015453 h 58 HYPERLINK l _Toc27015454 （三）貨款款回收管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015454 h 60 HYPERLINK l _Toc27015455 （四）消費(fèi)費(fèi)者投訴管管理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015455 h 68 HYPERLINK l _Toc27015456 （五）銷售售

17、費(fèi)用管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015456 h 68 HYPERLINK l _Toc27015457 （六）銷售售稅金管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015457 h 68 HYPERLINK l _Toc27015458 第五章 企企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015458 h 68 HYPERLINK l _Toc27015459 一、企業(yè)新新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc27015459 h 68 HYPERLINK l _Toc27015460 二、企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)管理流流程 PAGEREF _Toc27015460

18、h 68 HYPERLINK l _Toc27015461 三、企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)管理存存在的一般般問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015461 h 68 HYPERLINK l _Toc27015462 四、企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo) PAGEREF _Toc27015462 h 68 HYPERLINK l _Toc27015463 五、企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警一一般對(duì)策 PAGEREF _Toc27015463 h 68 HYPERLINK l _Toc27015464 第六章 企企業(yè)采購(gòu)供供應(yīng)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015464 h 68 HYPERLINK

19、 l _Toc27015465 一、企業(yè)采采購(gòu)供應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)分分析 PAGEREF _Toc27015465 h 68 HYPERLINK l _Toc27015466 （一）采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)動(dòng)總流程 PAGEREF _Toc27015466 h 68 HYPERLINK l _Toc27015467 （二）采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃劃業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc27015467 h 68 HYPERLINK l _Toc27015468 （三）簽訂訂合同業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc27015468 h 68 HYPERLINK l _Toc27015469 （四）驗(yàn)收收、入庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)流程 P

20、AGEREF _Toc27015469 h 68 HYPERLINK l _Toc27015470 （五）倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)、出庫(kù)、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc27015470 h 68 HYPERLINK l _Toc27015471 （六）付款款業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc27015471 h 68 HYPERLINK l _Toc27015472 二、 企業(yè)業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)管理存在在的一般問(wèn)問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015472 h 68 HYPERLINK l _Toc27015473 三、 企業(yè)業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)體系設(shè)置置和對(duì)策 PAGEREF _

21、Toc27015473 h 68 HYPERLINK l _Toc27015474 第七章 工工程項(xiàng)目與與固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015474 h 68 HYPERLINK l _Toc27015475 一、 工程程項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015475 h 68 HYPERLINK l _Toc27015476 （一）工程程項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)管理存在在的一般問(wèn)問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015476 h 68 HYPERLINK l _Toc27015477 （二）工程程項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)與對(duì)策 PAGEREF _Toc27015477 h 68

22、HYPERLINK l _Toc27015478 二、 固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015478 h 68 HYPERLINK l _Toc27015479 （一）固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)管理流程程分析 PAGEREF _Toc27015479 h 68 HYPERLINK l _Toc27015480 （二）固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)管理存在在的一般問(wèn)問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015480 h 68 HYPERLINK l _Toc27015481 （三）固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc27015481 h 68 HYPERLINK l _Toc27015

23、482 （四）固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警對(duì)策策 PAGEREF _Toc27015482 h 68 HYPERLINK l _Toc27015483 第八章 企企業(yè)基礎(chǔ)管管理活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015483 h 68 HYPERLINK l _Toc27015484 一、企業(yè)基基礎(chǔ)管理活活動(dòng)財(cái)務(wù)管管理存在的的主要問(wèn)題題 PAGEREF _Toc27015484 h 68 HYPERLINK l _Toc27015485 二、企業(yè)基基礎(chǔ)管理活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)設(shè)置及對(duì)策策 PAGEREF _Toc27015485 h 68 HYPERLINK l _Toc27015486 第

24、九章 企企業(yè)籌資活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015486 h 68 HYPERLINK l _Toc27015487 一、短期借借款預(yù)警 PAGEREF _Toc27015487 h 68 HYPERLINK l _Toc27015488 二、票據(jù)融融資預(yù)警 PAGEREF _Toc27015488 h 68 HYPERLINK l _Toc27015489 三、商業(yè)信信用融資預(yù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015489 h 68 HYPERLINK l _Toc27015490 四、中長(zhǎng)期期借款預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015490 h 68 HYPERLIN

25、K l _Toc27015491 五、權(quán)益性性融資預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015491 h 68 HYPERLINK l _Toc27015492 六、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用管理預(yù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015492 h 68 HYPERLINK l _Toc27015493 第十章 企企業(yè)對(duì)外投投資活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警 PAGEREF _Toc27015493 h 68 HYPERLINK l _Toc27015494 一、企業(yè)對(duì)對(duì)外投資業(yè)業(yè)務(wù)管理流流程分析 PAGEREF _Toc27015494 h 68 HYPERLINK l _Toc27015495 二、企業(yè)對(duì)對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)管理

26、存存在的主要要問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015495 h 68 HYPERLINK l _Toc27015496 三、企業(yè)對(duì)對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc27015496 h 68 HYPERLINK l _Toc27015497 四、企業(yè)對(duì)對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警的的一般對(duì)策策 PAGEREF _Toc27015497 h 68 HYPERLINK l _Toc27015498 第十一章 企業(yè)貨幣幣資金管理理預(yù)警 PAGEREF _Toc27015498 h 68 HYPERLINK l _Toc27015499 一、 企業(yè)業(yè)資金計(jì)劃劃與貨幣資資金管理流流程 PAG

27、EREF _Toc27015499 h 68 HYPERLINK l _Toc27015500 （一）企業(yè)業(yè)資金計(jì)劃劃在財(cái)務(wù)管管理中的地地位 PAGEREF _Toc27015500 h 68 HYPERLINK l _Toc27015501 （二）貨幣幣資金的概概念 PAGEREF _Toc27015501 h 68 HYPERLINK l _Toc27015502 （三）企業(yè)業(yè)資金計(jì)劃劃流程和貨貨幣資金的的管理 PAGEREF _Toc27015502 h 68 HYPERLINK l _Toc27015503 二、 企業(yè)業(yè)資金計(jì)劃劃與貨幣資資金管理存存在的一般般問(wèn)題 PAGEREF _T

28、oc27015503 h 68 HYPERLINK l _Toc27015504 三、 企業(yè)業(yè)貨幣資金金財(cái)務(wù)預(yù)警警指標(biāo)體系系 PAGEREF _Toc27015504 h 68 HYPERLINK l _Toc27015505 四、 企業(yè)業(yè)貨幣資金金財(cái)務(wù)預(yù)警警的一般對(duì)對(duì)策 PAGEREF _Toc27015505 h 68 HYPERLINK l _Toc27015506 第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015506 h 68 HYPERLINK l _Toc27015507 一、 資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)分分析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015507 h

29、68 HYPERLINK l _Toc27015508 （一）資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要要預(yù)警指標(biāo)標(biāo)和合理波波動(dòng)區(qū)間確確定 PAGEREF _Toc27015508 h 68 HYPERLINK l _Toc27015509 （二）負(fù)債債籌資結(jié)構(gòu)構(gòu)主要預(yù)警警指標(biāo)和合合理波動(dòng)區(qū)區(qū)間確定 PAGEREF _Toc27015509 h 68 HYPERLINK l _Toc27015510 二、 償債債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力力和發(fā)展能能力預(yù)警 PAGEREF _Toc27015510 h 68 HYPERLINK l _Toc27015511 （一）償債債能力分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc270155

30、11 h 68 HYPERLINK l _Toc27015512 （二）營(yíng)運(yùn)運(yùn)能力分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015512 h 68 HYPERLINK l _Toc27015513 （三）盈利利能力分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015513 h 68 HYPERLINK l _Toc27015514 （四）發(fā)展展能力分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015514 h 68 HYPERLINK l _Toc27015515 三、 現(xiàn)金金流量分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015515 h 68 HYPERLINK l _Toc27015516 四、 企業(yè)業(yè)綜

31、合分析析預(yù)警 PAGEREF _Toc27015516 h 68 HYPERLINK l _Toc27015517 五、 或有有事項(xiàng)預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015517 h 68 HYPERLINK l _Toc27015518 （一）對(duì)外外擔(dān)保預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015518 h 68 HYPERLINK l _Toc27015519 （二）質(zhì)量量索賠預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015519 h 68 HYPERLINK l _Toc27015520 （三）未決決訴訟預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015520 h 68 HYPERLINK l _To

32、c27015521 第十三章 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)組織預(yù)警警 PAGEREF _Toc27015521 h 68 HYPERLINK l _Toc27015522 一、財(cái)務(wù)組組織管理預(yù)預(yù)警的內(nèi)容容 PAGEREF _Toc27015522 h 68 HYPERLINK l _Toc27015523 二、財(cái)務(wù)組組織管理?yè)?dān)擔(dān)負(fù)的主要要職責(zé) PAGEREF _Toc27015523 h 68 HYPERLINK l _Toc27015524 三、財(cái)務(wù)組組織管理主主要關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)及常見(jiàn)問(wèn)問(wèn)題 PAGEREF _Toc27015524 h 68 HYPERLINK l _Toc27015525 四、財(cái)務(wù)組組織管理警警

33、情預(yù)報(bào) PAGEREF _Toc27015525 h 68 HYPERLINK l _Toc27015526 五、財(cái)務(wù)組組織預(yù)警應(yīng)應(yīng)對(duì)措施 PAGEREF _Toc27015526 h 68 HYPERLINK l _Toc27015527 第十四章 財(cái)務(wù)危機(jī)機(jī)管理 PAGEREF _Toc27015527 h 68 HYPERLINK l _Toc27015528 主要參考文文獻(xiàn) PAGEREF _Toc27015528 h 68企 業(yè) 財(cái)財(cái) 務(wù) 預(yù)預(yù) 警 管管 理 研研 究摘 要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)復(fù)雜變化無(wú)無(wú)常的外部部市場(chǎng)，面面對(duì)日益成成熟個(gè)性化化需求日益益增強(qiáng)的消消費(fèi)者，對(duì)對(duì)于剛剛從從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)濟(jì)

34、邁入市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中國(guó)國(guó)企業(yè)來(lái)講講，傳統(tǒng)的的管理理念念和方法日日益受到質(zhì)質(zhì)疑和挑戰(zhàn)戰(zhàn)，企業(yè)要要在生存中中求發(fā)展，在在發(fā)展中求求壯大，健健體強(qiáng)身、防微杜漸漸日益受到到企業(yè)的重重視，企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理應(yīng)運(yùn)而生生。一、我們對(duì)對(duì)企業(yè)預(yù)警警管理理論論的發(fā)展企業(yè)發(fā)展歷歷史證明，如如果企業(yè)能能夠居安思思危，充分分認(rèn)識(shí)到預(yù)預(yù)警的重要要性，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)警情情信號(hào)，并并采取相應(yīng)應(yīng)措施，就就不會(huì)有三三株、巨人人集團(tuán)的衰衰敗。痛苦苦的教訓(xùn)表表明建立企企業(yè)預(yù)警體體系，不斷斷提高企業(yè)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能能力對(duì)企業(yè)業(yè)發(fā)展具有有重要的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)意義和和深遠(yuǎn)影響響。盡管國(guó)內(nèi)外外對(duì)企業(yè)預(yù)預(yù)警管理已已經(jīng)研究了了幾十年，但但是至今沒(méi)沒(méi)有形成系系統(tǒng)的理論論

35、和方法，特特別是國(guó)內(nèi)內(nèi)研究和發(fā)發(fā)展，既沒(méi)沒(méi)有在理論論界形成共共鳴，也沒(méi)沒(méi)有在企業(yè)業(yè)管理中得得到推廣。為了加快快我國(guó)對(duì)企企業(yè)預(yù)警管管理研究的的步伐，借借鑒國(guó)內(nèi)外外先進(jìn)的管管理理論和和方法，通通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)內(nèi)眾多企業(yè)業(yè)的調(diào)查了了解，我們們提出了企企業(yè)預(yù)警管管理框架理理論，將企企業(yè)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)分為三三大部分：頂端為增增值主活動(dòng)動(dòng)，中間為為以物流、信息流和和資金流組組成的支撐撐架構(gòu)，底底層為企業(yè)業(yè)基礎(chǔ)管理理。企業(yè)預(yù)預(yù)警就是對(duì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的監(jiān)測(cè)、報(bào)警和處處理，它不不同于風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理和危危機(jī)管理，而而是對(duì)傳統(tǒng)統(tǒng)管理理論論的發(fā)展和和提升。二、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理體系研研究1、我們研研究的特點(diǎn)點(diǎn)和突破企業(yè)財(cái)

36、務(wù)預(yù)預(yù)警體系是是企業(yè)預(yù)警警體系的一一個(gè)重要組組成部分，從從國(guó)內(nèi)外企企業(yè)發(fā)展來(lái)來(lái)看，企業(yè)業(yè)失敗往往往起端于財(cái)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)外廣廣泛開(kāi)展了了財(cái)務(wù)預(yù)警警的研究，但但在指導(dǎo)思思想、方法法體系、信信息來(lái)源上上都存在較較大缺陷，特特別是在實(shí)實(shí)際操作運(yùn)運(yùn)用方面，不不利于企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系的建建立和管理理。我們所所提出的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系，是指指在研究分分析企業(yè)資資金流動(dòng)規(guī)規(guī)律的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，即時(shí)時(shí)捕捉資金金管理過(guò)程程中的堵塞塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留留等影響財(cái)財(cái)務(wù)收益的的重大管理理失誤和管管理波動(dòng)信信號(hào)，適時(shí)時(shí)發(fā)出警報(bào)報(bào)，建議采采取相應(yīng)措措施，并形形成免疫機(jī)機(jī)制，不斷斷提高企業(yè)業(yè)抵抗財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能能力，使企企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)

37、管理活動(dòng)動(dòng)始終處于于安全、可可靠的運(yùn)行行狀態(tài)，從從而實(shí)現(xiàn)企企業(yè)價(jià)值最最大化的財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)。我們的研究究不同于傳傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警研究究，在指導(dǎo)導(dǎo)思想上更更注重于實(shí)實(shí)用，更注注重于事前前管理和過(guò)過(guò)程控制；在方法體體系上滲透透到企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的的各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)，更注重重于數(shù)據(jù)的的采集和方方法的選取取；在信息息來(lái)源上更更注重于企企業(yè)會(huì)計(jì)信信息的利用用和挖掘，更更注重于對(duì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有有信息管理理系統(tǒng)的利利用和發(fā)展展，更注重重于對(duì)企業(yè)業(yè)其他管理理系統(tǒng)信息息的溝通和和共享。我們所建立立的企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系不僅能能夠隨時(shí)捕捕捉企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理活活動(dòng)中的各各種漏洞、失誤和重重大隱患，不不僅能夠使使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)從繁瑣的的日

38、常事務(wù)務(wù)中解脫出出來(lái)，而且且能夠提高高企業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通通過(guò)建立預(yù)預(yù)警體系，為為企業(yè)提供供一個(gè)安全全保障的理理財(cái)環(huán)境，使使企業(yè)上下下形成更強(qiáng)強(qiáng)的合力。2、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警是對(duì)資資金流動(dòng)過(guò)過(guò)程和效果果的預(yù)警。企業(yè)資金金流動(dòng)過(guò)程程主要是籌籌集、運(yùn)用用、投資和和分配，從從目前我國(guó)國(guó)企業(yè)實(shí)際際來(lái)看，其其分配環(huán)節(jié)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素素較少，因因此，我們們所提供的的財(cái)務(wù)預(yù)警警體系是在在企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)環(huán)境相對(duì)對(duì)穩(wěn)定的條條件下，對(duì)對(duì)資金籌集集、投資和和運(yùn)用的預(yù)預(yù)警。在建建立資金運(yùn)運(yùn)用預(yù)警體體系過(guò)程中中，我們從從客戶需求求和價(jià)值鏈鏈出發(fā)，分分別建立了了營(yíng)銷、生生產(chǎn)、采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)、基基礎(chǔ)管理活活動(dòng)的財(cái)務(wù)務(wù)

39、預(yù)警。為為了保證企企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)行過(guò)程的的良好銜接接和總體效效果，我們們專門對(duì)資資金流動(dòng)的的中心環(huán)節(jié)節(jié)即貨幣資資金建立了了預(yù)警體系系，同時(shí)建建立了財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析析預(yù)警系統(tǒng)統(tǒng)。為了保保證企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理活活動(dòng)和預(yù)警警體系的良良性運(yùn)轉(zhuǎn)，我我們也需要要關(guān)注財(cái)務(wù)務(wù)組織系統(tǒng)統(tǒng)，關(guān)注財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警處處理不妥所所形成的財(cái)財(cái)務(wù)危機(jī)的的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系結(jié)結(jié)構(gòu)可參見(jiàn)見(jiàn)本報(bào)告第第二部分圖圖2-6。本報(bào)告所所建立的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系是以生生產(chǎn)制造型型企業(yè)為例例的，企業(yè)業(yè)在具體應(yīng)應(yīng)用時(shí)，可可根據(jù)自己己的實(shí)際情情況進(jìn)行調(diào)調(diào)整，如根根據(jù)企業(yè)的的性質(zhì)選擇擇預(yù)警管理理的范圍；根據(jù)企業(yè)業(yè)的實(shí)力選選擇實(shí)施的的步驟；根根據(jù)企業(yè)的的實(shí)際

40、需求求選擇適當(dāng)當(dāng)?shù)念A(yù)警指指標(biāo)等。3、建立企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系的的程序和方方法建立企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系應(yīng)執(zhí)行行以下程序序：（1）制定定企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略略（2）分析析資金管理理業(yè)務(wù)流程程（3）分析析資金管理理關(guān)鍵活動(dòng)動(dòng)（4）調(diào)查查了解企業(yè)業(yè)資金管理理業(yè)務(wù)流程程的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)（5）確定定企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系及指標(biāo)構(gòu)構(gòu)成（6）確定定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)動(dòng)區(qū)間和臨臨界點(diǎn)（7）明確確預(yù)警指標(biāo)標(biāo)的收集渠渠道、方法法和口徑（8）規(guī)定定財(cái)務(wù)警報(bào)報(bào)的發(fā)出規(guī)規(guī)則（9）分析析警報(bào)原因因，建立決決策反應(yīng)機(jī)機(jī)制（10）制制定財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警的對(duì)策策在建立企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系過(guò)程程中，我們們以控制論論、系統(tǒng)論論、信息論論為

41、理論基基礎(chǔ)，綜合合運(yùn)用了流流程分析法法、趨勢(shì)分分析法、比比較分析法法、結(jié)構(gòu)分分析法、觀觀察法、調(diào)調(diào)查法和專專家咨詢法法等，考慮慮企業(yè)信息息管理系統(tǒng)統(tǒng)現(xiàn)狀，借借助計(jì)算機(jī)機(jī)、局域網(wǎng)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)等現(xiàn)代設(shè)設(shè)備和手段段，并進(jìn)行行動(dòng)態(tài)調(diào)整整，以達(dá)到到及時(shí)、高高效、準(zhǔn)確確的目的。三、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的具體體內(nèi)容1、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)預(yù)警我們所建立立的企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系基本前前提之一是是企業(yè)內(nèi)外外部財(cái)務(wù)管管理環(huán)境不不發(fā)生重大大變化，因因此，企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注注企業(yè)內(nèi)外外部財(cái)務(wù)管管理環(huán)境，一一旦發(fā)生重重大變化，就就要適時(shí)調(diào)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系，以以適應(yīng)新條條件的要求求。2、企業(yè)資資金運(yùn)用活活動(dòng)預(yù)警企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)用主

42、要反反映在采購(gòu)購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷和基基礎(chǔ)管理活活動(dòng)中，從從其循環(huán)過(guò)過(guò)程看，一一部分購(gòu)買買原材料，一一部分以人人工費(fèi)用進(jìn)進(jìn)入生產(chǎn)成成本和費(fèi)用用，一部分分購(gòu)入固定定資產(chǎn)，以以折舊的形形式進(jìn)入成成本和費(fèi)用用?？蛻羰瞧髽I(yè)業(yè)的上帝，企企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)都要以客客戶為中心心展開(kāi)，任任何一項(xiàng)活活動(dòng)都會(huì)影影響客戶的的滿意度，營(yíng)營(yíng)銷是企業(yè)業(yè)的龍頭。財(cái)務(wù)是為為營(yíng)銷服務(wù)務(wù)的，因此此，我們的的財(cái)務(wù)預(yù)警警體系，是是站在資金金角度，全全面跟蹤、反映、監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)增值值業(yè)務(wù)過(guò)程程。企業(yè)營(yíng)銷活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警在對(duì)銷售業(yè)業(yè)務(wù)總流程程進(jìn)行分析析的基礎(chǔ)上上，將整個(gè)個(gè)銷售業(yè)務(wù)務(wù)分解為銷銷售計(jì)劃管管理、銷售售合同管理理、貨款回回收

43、管理、消費(fèi)者投投訴管理、銷售費(fèi)用用管理、銷銷售稅金管管理等幾個(gè)個(gè)關(guān)鍵流程程。對(duì)每個(gè)個(gè)分解后的的關(guān)鍵流程程進(jìn)行了詳詳細(xì)的分析析，指出了了各個(gè)流程程關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)及常見(jiàn)問(wèn)問(wèn)題，設(shè)置置了銷售增增長(zhǎng)率、銷銷售利潤(rùn)率率、月度計(jì)計(jì)劃完成程程度、合同同違約率、轉(zhuǎn)賬票據(jù)據(jù)差錯(cuò)率、應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)客戶戶回款率、逾期應(yīng)收收賬款回收收率、消費(fèi)費(fèi)者投訴率率、銷售費(fèi)費(fèi)用增長(zhǎng)率率與銷售收收入增長(zhǎng)率率之比、稅稅金與銷售售收入比率率等預(yù)警指指標(biāo)。對(duì)大大多數(shù)預(yù)警警指標(biāo)，指指出了其數(shù)數(shù)值變化與與警情程度度的關(guān)系，闡闡述了各種種警情的相相應(yīng)對(duì)策。企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警為了提高客客戶滿意度度，準(zhǔn)確了了解和把握握客戶需求求，努力開(kāi)

44、開(kāi)發(fā)適銷對(duì)對(duì)路的新產(chǎn)產(chǎn)品，并高高效率的開(kāi)開(kāi)展生產(chǎn)活活動(dòng)，企業(yè)業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)開(kāi)發(fā)是營(yíng)銷銷和生產(chǎn)的的中間環(huán)節(jié)節(jié)，我們統(tǒng)統(tǒng)一把它們們稱為生產(chǎn)產(chǎn)活動(dòng)。企企業(yè)新產(chǎn)品品開(kāi)發(fā)的主主要風(fēng)險(xiǎn)是是市場(chǎng)和技技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)主要體現(xiàn)現(xiàn)在資金計(jì)計(jì)劃和落實(shí)實(shí)上。隨著著標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化、電子化的的推廣和普普及，企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)的不可可控因素越越來(lái)越少，產(chǎn)產(chǎn)品制造成成本比重也也越來(lái)越低低，從財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警角度度出發(fā)，生生產(chǎn)環(huán)節(jié)所所需要預(yù)警警的因素并并不多。企業(yè)可建立立車間和總總廠兩級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系，主要要預(yù)警指標(biāo)標(biāo)有單位主主要原材料料消耗差異異率、單位位人工差異異率、單位位變動(dòng)制造造費(fèi)用差異異率和生產(chǎn)產(chǎn)責(zé)任事故故損失額等等

45、。由于價(jià)價(jià)格因素往往往并不是是生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)的責(zé)任，因因此，應(yīng)盡盡量使用數(shù)數(shù)量指標(biāo)。（3）企業(yè)業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警為了保證企企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)的正常常進(jìn)行，企企業(yè)必須加加強(qiáng)采購(gòu)供供應(yīng)的管理理，提高資資金利用效效率。在企企業(yè)采購(gòu)供供應(yīng)業(yè)務(wù)流流程中，制制定采購(gòu)計(jì)計(jì)劃、簽訂訂合同、入入庫(kù)保管、出庫(kù)、付付款和盤點(diǎn)點(diǎn)是其關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)。針對(duì)上述關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)結(jié)合企業(yè)實(shí)實(shí)際和容易易出現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，提出出了采購(gòu)供供應(yīng)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系和對(duì)策策建議。其其主要預(yù)警警指標(biāo)有：采購(gòu)計(jì)劃劃變化率、價(jià)格差異異率、供貨貨時(shí)間差異異、應(yīng)付款款周轉(zhuǎn)率、主要原材材料庫(kù)存量量、盤點(diǎn)差差異率、付付款逾期率率等。（4）工程程項(xiàng)目與固固定資

46、產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警由于固定資資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警本身具具有的特殊殊性，我們們專門建立立了工程項(xiàng)項(xiàng)目與固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系。工程項(xiàng)目與與固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警警的核心是是項(xiàng)目論證證、資金供供應(yīng)保障、資產(chǎn)合理理有效使用用和及時(shí)更更新。其主主要預(yù)警指指標(biāo)為：資資金需求變變化率、資資金到位率率、固定資資產(chǎn)成新率率、固定資資產(chǎn)閑置率率、固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率、固定資資產(chǎn)與長(zhǎng)期期資金的比比率、固定定資產(chǎn)與流流動(dòng)資產(chǎn)比比率和重要要固定資產(chǎn)產(chǎn)維修費(fèi)用用增長(zhǎng)率等等。（5）企業(yè)業(yè)基礎(chǔ)管理理活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警企業(yè)基礎(chǔ)管管理活動(dòng)的的財(cái)務(wù)預(yù)警警主要是管管理費(fèi)用的的預(yù)警管理理，我們主主要是對(duì)目目前管理費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行結(jié)結(jié)構(gòu)分析和和趨勢(shì)分析析，并

47、同行行業(yè)資料進(jìn)進(jìn)行比較，確確定異常費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目，作作為預(yù)警的的重點(diǎn)。對(duì)對(duì)策主要是是進(jìn)行費(fèi)用用預(yù)算控制制，并進(jìn)行行嚴(yán)格考核核。3、企業(yè)籌籌資活動(dòng)預(yù)預(yù)警籌資活動(dòng)預(yù)預(yù)警以籌資資方式的不不同分項(xiàng)目目進(jìn)行的。主要包括括短期借款款、票據(jù)融融資、商業(yè)業(yè)信用、中中長(zhǎng)期借款款和權(quán)益融融資預(yù)警，對(duì)籌資活動(dòng)中的不同情況提供了比較詳細(xì)的對(duì)策方案。所提供的預(yù)警指標(biāo)主要有籌資方式所占比重、籌資增長(zhǎng)率、付款逾期率、應(yīng)收應(yīng)付配合率、財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率、財(cái)務(wù)費(fèi)用水平、利息支付率和留存收益增長(zhǎng)率等。4、企業(yè)對(duì)對(duì)外投資活活動(dòng)預(yù)警對(duì)外投資是是資金循環(huán)環(huán)運(yùn)用過(guò)程程中產(chǎn)生了了剩余，企企業(yè)為了獲獲得更高的的收益，以以長(zhǎng)期投資資為目的，實(shí)實(shí)施的企

48、業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)以外外的投資。對(duì)外投資資具有金額額大、期限限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大等特點(diǎn)點(diǎn)，稍有不不慎會(huì)導(dǎo)致致全盤皆輸輸?shù)慕Y(jié)局，因因此，應(yīng)十十分重視長(zhǎng)長(zhǎng)期投資的的財(cái)務(wù)預(yù)警警。企業(yè)對(duì)外投投資的關(guān)鍵鍵環(huán)節(jié)是項(xiàng)項(xiàng)目論證、投資款撥撥付、項(xiàng)目目管理和處處置等。對(duì)對(duì)外投資的的財(cái)務(wù)預(yù)警警指標(biāo)分別別適用于對(duì)對(duì)外投資的的不同階段段，包括發(fā)發(fā)現(xiàn)重大虛虛假信息、證券投資資跌價(jià)損失失率、投資資收益率變變化率和經(jīng)經(jīng)濟(jì)增加值值等。5、貨幣資資金管理和和報(bào)表分析析預(yù)警資金計(jì)劃和和貨幣資金金管理是保保證資金良良性循環(huán)的的神經(jīng)指揮揮系統(tǒng)和動(dòng)動(dòng)力系統(tǒng)。其預(yù)警指指標(biāo)主要是是計(jì)劃變化化率和合理理保險(xiǎn)儲(chǔ)備備量的選擇擇。對(duì)資金運(yùn)行行結(jié)果的跟跟蹤

49、分析是是促使資金金健康運(yùn)行行的必要保保證。在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分分析方面，國(guó)國(guó)內(nèi)外已經(jīng)經(jīng)有比較成成熟的體系系和方法，主主要是償債債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力力和發(fā)展能能力的分析析，也可以以進(jìn)行企業(yè)業(yè)安全率、Z值計(jì)分分的評(píng)價(jià)。在企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系系中，或有有事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)?shù)玫阶銐驂虻闹匾暎靥貏e是那些些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)識(shí)較差、內(nèi)內(nèi)部控制比比較薄弱的的企業(yè)，或或有事項(xiàng)往往往能導(dǎo)致致一些致命命性的問(wèn)題題。其主要要預(yù)警指標(biāo)標(biāo)有無(wú)原則則對(duì)外擔(dān)保保和被第三三方追索等等。6、財(cái)務(wù)組組織預(yù)警健全高效的的財(cái)務(wù)組織織系統(tǒng)是財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系運(yùn)行的的基礎(chǔ)和保保障，同時(shí)時(shí)也是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警所應(yīng)應(yīng)關(guān)注的重重要方面。重點(diǎn)介紹紹了財(cái)務(wù)組組織管理預(yù)預(yù)

50、警的內(nèi)容容、財(cái)務(wù)組組織擔(dān)負(fù)的的職責(zé)、財(cái)財(cái)務(wù)組織管管理主要關(guān)關(guān)注點(diǎn)及常常見(jiàn)問(wèn)題等等內(nèi)容。通通過(guò)設(shè)置管管理功能完完備率、管管理制度完完備率、規(guī)規(guī)章制度合合理率和管管理行為差差錯(cuò)率等預(yù)預(yù)警指標(biāo)，建建立了財(cái)務(wù)務(wù)組織管理理預(yù)警體系系及各種警警情的相應(yīng)應(yīng)對(duì)策。四、財(cái)務(wù)危危機(jī)管理企業(yè)建立財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系后，發(fā)發(fā)現(xiàn)警情處處理不當(dāng)，有有可能產(chǎn)生生財(cái)務(wù)危機(jī)機(jī)，危及企企業(yè)的生存存。企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)危機(jī)管管理是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理理的補(bǔ)充和和后續(xù)支持持。第一章 企企業(yè)預(yù)警管管理概要在新的歷史史時(shí)期，我我國(guó)企業(yè)將將要面臨更更加健全、統(tǒng)一、開(kāi)開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)、有序的的現(xiàn)代市場(chǎng)場(chǎng)體系，要要在更大范范圍、更廣廣泛領(lǐng)域和和更高層次次上參與國(guó)國(guó)

51、際合作與與競(jìng)爭(zhēng)，企企業(yè)要生存存，企業(yè)要要發(fā)展，那那種因循守守舊、墨守守成規(guī)的思思想和理念念已經(jīng)越來(lái)來(lái)越不適應(yīng)應(yīng)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展的需需要，傳統(tǒng)統(tǒng)的管理理理念和方法法受到質(zhì)疑疑和挑戰(zhàn)，居居安思危、與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)成為企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)的主主旋律，改改革要有新新思路，發(fā)發(fā)展要有新新舉措，管管理要有新新方法。在在建立現(xiàn)代代管理機(jī)制制的基礎(chǔ)上上建立預(yù)警警體系，已已經(jīng)引起國(guó)國(guó)內(nèi)外企業(yè)業(yè)的關(guān)注，并并被日益證證明是一種種行之有效效的管理理理念和方法法。一、 開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的必要性性和現(xiàn)實(shí)性性（一）開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的必要性性1、加入WWTO后，隨隨著國(guó)際經(jīng)經(jīng)濟(jì)一體化化步伐的加加快，日益益加劇的市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要

52、要求企業(yè)必必須樹(shù)立和和加強(qiáng)危機(jī)機(jī)意識(shí)。加入WTOO意味著企企業(yè)不僅面面臨國(guó)內(nèi)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，而且且也意味著著必須按照照國(guó)際規(guī)則則參與市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必必須經(jīng)過(guò)國(guó)國(guó)際大風(fēng)大大浪的洗禮禮和鍛煉。企業(yè)所面面臨的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)壓力來(lái)自自于日益成成熟和需求求多樣化的的客戶、現(xiàn)現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手、潛在在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手、替代品品和供應(yīng)商商等。2、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部管理系系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因因素增多，客客觀上要求求企業(yè)設(shè)立立各種監(jiān)控控體系，變變事后管理理為事前管管理。古人云：富富不過(guò)三代代，企業(yè)亦亦然。在市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條條件下，企企業(yè)的破產(chǎn)產(chǎn)、失敗和和企業(yè)的成成立一樣都都是一種客客觀存在的的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象象。國(guó)外統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料表表明：在正正常年份宣宣布破產(chǎn)的的企業(yè)數(shù)量

53、量約占企業(yè)業(yè)總數(shù)的11%。日本本學(xué)術(shù)振興興會(huì)特別研研究員清水水剛通過(guò)研研究發(fā)現(xiàn)，11896年年到19882年的110次總資資產(chǎn)排名前前100家家的上市公公司中，企企業(yè)平均壽壽命為255年。19983年殼殼牌石油公公司的一項(xiàng)項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，19770年名列列財(cái)富雜志5000家大企企業(yè)排行榜榜的公司，有有13已已經(jīng)銷聲匿匿跡。許多多研究表明明，在企業(yè)業(yè)的演進(jìn)和和發(fā)展歷史史中，企業(yè)業(yè)的平均壽壽命很低，死死亡率很高高。但是，與與此同時(shí)，也也有一些百百年以上長(zhǎng)長(zhǎng)壽公司，甚甚至還有存存續(xù)二、三三百年的企企業(yè)。企業(yè)要在競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)中始終終處于有利利地位，做做百年企業(yè)業(yè)，必須不不斷提高自自己的適應(yīng)應(yīng)能力和抗抗風(fēng)險(xiǎn)能力

54、力，必須創(chuàng)創(chuàng)造、發(fā)展展和不斷提提升自己的的核心競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)能力。企企業(yè)在經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理過(guò)程程中的稍微微一點(diǎn)失誤誤或疏忽就就很可能造造成危機(jī)，因因此，企業(yè)業(yè)必須始終終處于高度度的警惕狀狀態(tài)。3、信息量量的擴(kuò)大和和知識(shí)更新新速度的加加快，要求求企業(yè)必須須在最短時(shí)時(shí)間內(nèi)做出出決策和反反應(yīng)，建立立預(yù)警管理理體系可提提升企業(yè)的的反應(yīng)能力力。當(dāng)代社會(huì)已已經(jīng)進(jìn)入到到知識(shí)經(jīng)濟(jì)濟(jì)時(shí)代。新新技術(shù)、新新發(fā)明、新新思路如雨雨后春筍層層出不窮。隨著ITT技術(shù)的發(fā)發(fā)展，當(dāng)代代社會(huì)信息息化程度越越來(lái)越高，各各種信息涌涌向企業(yè)，在在激烈的市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中中，誰(shuí)的信信息化管理理水平高，誰(shuí)誰(shuí)就主動(dòng)，誰(shuí)誰(shuí)的決策反反應(yīng)速度快快，誰(shuí)就搶搶占良機(jī)，企

55、企業(yè)一步失失誤可能會(huì)會(huì)遭受致命命性的打擊擊，企業(yè)預(yù)預(yù)警管理正正是基于這這種考慮而而產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展的。4、傳統(tǒng)企企業(yè)管理理理論在研究究方法和應(yīng)應(yīng)用實(shí)務(wù)中中有缺失。傳統(tǒng)理論注注重于企業(yè)業(yè)成功管理理的研究，注注重于企業(yè)業(yè)發(fā)展的研研究，忽視視了企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)失誤的的研究，忽忽視了企業(yè)業(yè)預(yù)防強(qiáng)身身的研究，造造成企業(yè)在在遇到重大大問(wèn)題和波波動(dòng)時(shí)措手手不及，甚甚至形成危危機(jī)。企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理則可以彌彌補(bǔ)傳統(tǒng)管管理理論的的不足。（二）開(kāi)展展企業(yè)預(yù)警警管理研究究的現(xiàn)實(shí)性性1、我國(guó)正正處于新舊舊機(jī)制轉(zhuǎn)軌軌時(shí)期，企企業(yè)將面臨臨各種新情情況新問(wèn)題題。當(dāng)前我國(guó)正正逐步建立立和完善社社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體體制，舊體體制仍留有有各

56、種痕跡跡，新秩序序又沒(méi)有建建立起來(lái)，新新舊的磨擦擦難免會(huì)出出現(xiàn)各種問(wèn)問(wèn)題，每個(gè)個(gè)企業(yè)都要要關(guān)注和適適應(yīng)這種環(huán)環(huán)境，即使使是風(fēng)頭正正勁的企業(yè)業(yè)也不可高高枕無(wú)憂，需需要建立預(yù)預(yù)警機(jī)制。2、我國(guó)企企業(yè)由于基基礎(chǔ)差，規(guī)規(guī)模小，歷歷史短，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)不足，面面對(duì)日益激激烈的國(guó)際際競(jìng)爭(zhēng)，其其生命力十十分脆弱，要要求企業(yè)建建立預(yù)警體體系增強(qiáng)抗抗風(fēng)險(xiǎn)能力力。我國(guó)大多數(shù)數(shù)企業(yè)特別別是國(guó)有企企業(yè)已經(jīng)比比較適應(yīng)于于過(guò)去那種種不規(guī)范的的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)環(huán)境，面對(duì)對(duì)變化莫測(cè)測(cè)、錯(cuò)綜復(fù)復(fù)雜的國(guó)際際競(jìng)爭(zhēng)顯得得十分被動(dòng)動(dòng)，從目前前來(lái)看，我我國(guó)真正能能夠與國(guó)際際跨國(guó)集團(tuán)團(tuán)相抗衡的的企業(yè)寥寥寥無(wú)幾，普普遍是規(guī)模模小，競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力差，經(jīng)經(jīng)

57、驗(yàn)不足。從我國(guó)實(shí)實(shí)施破產(chǎn)產(chǎn)法以來(lái)來(lái)，受理的的案件呈上上升趨勢(shì)，目目前我國(guó)有有相當(dāng)比例例的企業(yè)正正在破產(chǎn)的的邊緣苦苦苦掙扎，部部分企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)忙于各各種風(fēng)險(xiǎn)和和危機(jī)的處處理，已經(jīng)經(jīng)無(wú)暇顧及及企業(yè)的日日常經(jīng)營(yíng)管管理，企業(yè)業(yè)管理決策策機(jī)構(gòu)成了了消防隊(duì)，主主要領(lǐng)導(dǎo)成成了消防隊(duì)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)。總之，面對(duì)對(duì)變化莫測(cè)測(cè)的外部競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，面面對(duì)需求多多樣化的消消費(fèi)者，面面對(duì)虎視眈眈眈的跨國(guó)國(guó)公司，建建立和完善善企業(yè)預(yù)警警管理機(jī)制制迫不及待待。如果我我們的企業(yè)業(yè)能夠提早早認(rèn)識(shí)到企企業(yè)預(yù)警的的重要性，就就不會(huì)有安安然事件的的發(fā)生，也也不會(huì)有三三株、巨人人集團(tuán)的衰衰敗。事實(shí)實(shí)表明，建建立企業(yè)預(yù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)對(duì)提高我國(guó)國(guó)企業(yè)的競(jìng)

58、競(jìng)爭(zhēng)能力和和可持續(xù)發(fā)發(fā)展能力具具有重要的的現(xiàn)實(shí)意義義和深遠(yuǎn)影影響。二、 國(guó)內(nèi)內(nèi)外企業(yè)預(yù)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和和發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)（一）國(guó)際際上企業(yè)預(yù)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和和發(fā)展1929年年伴隨嚴(yán)重重的世界經(jīng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)國(guó)際上掀起起了企業(yè)預(yù)預(yù)警管理的的高潮。隨隨著企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境境和經(jīng)營(yíng)情情況的復(fù)雜雜化和多樣樣化，國(guó)際際上著名專專家和教授授主要進(jìn)行行了企業(yè)危危機(jī)、企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理等方面的的研究，但但從總體上上來(lái)看，國(guó)國(guó)外學(xué)者對(duì)對(duì)企業(yè)預(yù)警警管理仍沒(méi)沒(méi)有形成系系統(tǒng)的理論論和方法體體系。（二）我國(guó)國(guó)企業(yè)預(yù)警警管理研究究現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展國(guó)內(nèi)很多學(xué)學(xué)者和專家家教授對(duì)企企業(yè)預(yù)警管管理進(jìn)行了了有益的探探索，研究究成果

59、經(jīng)常常見(jiàn)諸于各各種報(bào)紙和和期刊，目目前企業(yè)預(yù)預(yù)警管理已已成為企業(yè)業(yè)管理研究究的一個(gè)熱熱點(diǎn)。1990年年，國(guó)家自自然科學(xué)基基金委員會(huì)會(huì)管理科學(xué)學(xué)組先后支支持佘廉等等人從事企企業(yè)預(yù)警研研究，并于于19999年出版了了企業(yè)預(yù)警警管理叢書書。20001年以武武漢理工大大學(xué)謝科范范教授為主主的專題組組開(kāi)展了企企業(yè)生存風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的研究究。從我國(guó)對(duì)企企業(yè)預(yù)警管管理研究來(lái)來(lái)看，能夠夠形成系統(tǒng)統(tǒng)可操作的的研究成果果鳳毛麟角角。我國(guó)專專家教授更更多的注重重了企業(yè)預(yù)預(yù)警管理理理論的探討討，忽視了了企業(yè)實(shí)際際運(yùn)用的指指導(dǎo)，我國(guó)國(guó)開(kāi)展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理研究十幾幾年來(lái)，有有關(guān)研究成成果既沒(méi)有有在理論方方面形成共共鳴，引發(fā)發(fā)更深

60、入的的討論，也也沒(méi)有在企企業(yè)界產(chǎn)生生反響?？偪傮w上看來(lái)來(lái)，我國(guó)對(duì)對(duì)企業(yè)預(yù)警警管理的研研究處于初初級(jí)階段。三、企業(yè)預(yù)預(yù)警管理與與一般管理理的關(guān)系（一）企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理與一般管管理的關(guān)系系一般管理屬屬于順境管管理，在管管理研究中中，側(cè)重于于探索如何何使企業(yè)獲獲得成功；企業(yè)預(yù)警警管理是對(duì)對(duì)傳統(tǒng)管理理的應(yīng)用和和提升，同同時(shí)借鑒了了逆境管理理中危機(jī)管管理和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的理理論和方法法。其主要要區(qū)別見(jiàn)表表1-1。表1-1 企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理與一般管管理比較分分析表項(xiàng)目一般企業(yè)管管理企業(yè)預(yù)警管管理管理思想注重正功、有效、促促進(jìn)、效益益、成功的的管理，注注重企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的成功機(jī)理理的研究，注注重正向的的管理，