東財《企業(yè)納稅實務(wù)》單元作業(yè)三答卷

1、東財企業(yè)納稅實務(wù)單元作業(yè)三試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 10 道試題,共 50 分)1.以下表述不符合城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定的是（）。A.納稅人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人C.土地使用權(quán)共有的，以實際使用面積最多的一方為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人答案:C2.某企業(yè)向某居民個人支付2019年9月份工資按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款時，應(yīng)從累計收入中扣除的“累計減除費(fèi)用”應(yīng)是（）元。A.40000B.45000C.50000D.55000答案:B3.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

2、的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額（）倍以下的罰款。A.10B.20C.30D.40答案:B4.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以印花稅票金額（）倍以下的罰款。A.10B.20C.30D.40答案:C5.下列所得不屬于來源中國境內(nèi)所得的是（）。A.居民個人取得由境外企業(yè)支付的稿酬所得B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得答案:A6.居民企業(yè)來源于中國境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個年度內(nèi)，用每年

3、度的抵免限額抵免當(dāng)年度應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（）。A.3個年度內(nèi)B.5個年度內(nèi)C.6個年度內(nèi)D.8個年度內(nèi)答案:B7.下列內(nèi)容不符合企業(yè)所得稅關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定的是（）。A.一般企業(yè)采用平均使用年限法計算固定資產(chǎn)折舊B.全部制造業(yè)領(lǐng)域可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法計算固定資產(chǎn)折舊C.企業(yè)新投入的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計算折舊答案:C8.居民個人取得的以下所得不按綜合所得征收個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:C9.以下支出允許在發(fā)生當(dāng)期稅前全額扣除

4、的是（）。A.收益性支出B.資本性支出C.購置固定資產(chǎn)支出D.購買土地使用權(quán)支出答案:A10.以下支出可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分C.工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分D.公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分答案:D二、多選題 (共 5 道試題,共 25 分)11.下列表述符合印花稅計稅依據(jù)的規(guī)定的有（）。A.各類應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同以合同上所載金額為計稅依據(jù)B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)上所載金額為計稅依據(jù)C.記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計數(shù)為計稅依據(jù)D.領(lǐng)受的權(quán)利、許可證照以件

5、數(shù)為計稅依據(jù)，每件貼花10元答案:ABC12.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)納稅人的有（）。A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依據(jù)外國（地區(qū)）法律法規(guī)成立，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依法在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)D.依法在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)答案:AB13.以下表述符合船舶噸稅法的規(guī)定的有（）。A.船舶噸稅實行從量計征方法，以船舶注冊凈噸位為計稅依據(jù)B.拖船計稅依據(jù)按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算C.拖船按相同凈噸位船舶稅率的60%計征稅款D.非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款答案:ABD14.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，項目可以從企業(yè)每一納稅年度的收入總額中扣除的有

6、（）。A.稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入B.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的成本支出C.稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用支出D.允許彌補(bǔ)以前年度的虧損答案:ABCD15.企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價值的部分，其會計分錄應(yīng)包括（）。A.借記“在建工程”科目B.借記“稅金及附加”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交耕地占用稅”科目答案:CD三、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)16.耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時間，并于納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。（）答案:正確17.稅收抵免是解決國際間重復(fù)征稅的一種稅收方式，也是一種稅收優(yōu)惠政策。（）答案:錯誤18.納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地已繳納的耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。（）答案:正確19.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)的持續(xù)時間超過12個月的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)本期提供勞務(wù)應(yīng)