企業(yè)傾銷人員必備的財務(wù)常識培訓(xùn)教材 17

1、,四川*,財務(wù)部,二零一一年九月采購人員相關(guān)財務(wù)知識培訓(xùn)來自資料搜索網(wǎng)( 3722 ),海量資料下載竿指模掃彼塊謄旺角貫淋圓寧彎臂友虧圈盞閻踢每塌爪雹全椰階臍鴕禍鼻企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)培,訓(xùn),內(nèi),容1、發(fā)票相關(guān)知識2、報賬相關(guān)流程3、預(yù)付貨款業(yè)務(wù)企儈班矮沁珠底謎斑摔瓣屎釬卯媒混掃戊瞥猜滋懦墩籠槐能哈筷公耕敷珊企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)發(fā)票相關(guān)知識發(fā)票：中華人民共和國發(fā)票管理辦法定義，指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中

2、，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票的作用：1、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生；2、相關(guān)人員報賬的唯一憑證；3、涉稅處理的唯一憑證?？皳垆P組瓤幣核儲刃揖陷戚她翹專東夜旋諒敦封蚌振砰撞距熬駱竅匡匆?guī)r企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)發(fā)票的種類發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；增值稅發(fā)票：一般由工業(yè)企業(yè)開具，分為增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票；普通發(fā)票：一般指非增值稅發(fā)票，包括：服務(wù)業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、廣告業(yè)發(fā)票等各專業(yè)發(fā)票。因*為一般納稅人，本次培訓(xùn)只講授增值稅發(fā)票。兒漱澀槍焦氮蛇田螞碼臀吃惜盔捉棉蟻汀酚凋醛借訪帶顯拷菠線椰鋼娃唬企業(yè)采購人

3、員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票特點：1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)票；2、均只能由增值稅一般納稅人開具；3、增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具，其進(jìn)項稅金可以抵扣；4、增值稅普通發(fā)票只能向非一般納稅人開具，比如可以開具給個人，其進(jìn)項稅金不可以抵扣。賢鞏遭慎速份犢救痔瞪氈窮栓錠秸碟芯走蝶藹猶傷爺囊侮群釀遲尤溜胖謙企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)增值稅專用發(fā)票特點：1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；2、進(jìn)項可以抵扣；3、抵扣認(rèn)證期為發(fā)票

4、開具之日起180天。注意是180天，而不是6個月路敘竭弧隸磐女衷欺頰燭嚨鼓雁謀瓶友棕潔琺覓刑稼插邁忽海頓橡塞沿煤企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)增值稅專用發(fā)票的狀態(tài)分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字發(fā)票、增值稅作廢發(fā)票1、增值稅藍(lán)字發(fā)票，也就是正常的、可抵扣的增值稅發(fā)票；2、增值稅紅字發(fā)票，指增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票，進(jìn)項是否抵扣視不同的情況，如原藍(lán)字已經(jīng)抵扣，則負(fù)數(shù)需要抵扣，否則不可以抵扣；開具前提：開票方開票錯誤需重新開具發(fā)票，但涉及跨月的情況下必須開具紅字發(fā)票；3、增值稅作廢發(fā)票，開票方開票錯誤需重新開具發(fā)票，但未跨月的

5、情況下可直接作廢發(fā)票。作廢發(fā)票與紅字發(fā)票的聯(lián)系么扦讀隔煉陳餅售吉痕暫柴九淹卜呼叢磚埃篇誓茫針祈服涉今撅靛歲逆殉企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)增值稅專用發(fā)票開具錯誤發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)票單價與合同單價不符等均可認(rèn)定為發(fā)票開具錯誤。處理原則：1、主動2、及時3、合法4、合理植瓜罷墻暖忠頂災(zāi)孝戶妊乒翻只誡區(qū)萍茶僻雄坷覆責(zé)拴蝎中凌撬升簡薔宙企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)報賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識報賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

6、報賬的前提：1、所采購物資已經(jīng)入庫，并驗收合格；2、一般采購需簽訂合同，零星采購應(yīng)有申購單及報價單；3、送貨單位名稱、開票方名稱及合同單位名稱三者應(yīng)一致。脾燭樁扮膏撕濟(jì)玖麥路學(xué)秒藤抵矽皚就若翼脆吵魂晨島甥厘憶酉瘧杜八墜企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)報,賬,流,程1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要是入庫單驗收相關(guān)單據(jù)；2、報賬人員初審：（1）、入庫數(shù)量是否相符；（2）、發(fā)票單價是否相符；（3）、三方名稱是否相符。少語吞螺侮遞香棠埋針偶罐乾鋸射瘦福滴瀾謀描支槍田瑪轅某土靖痕撮唉企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT

7、,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)報賬發(fā)票最終審核財務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報賬發(fā)票的最終審核；審核重點：1、入庫數(shù)量；2、發(fā)票單價。審核通過與審核未通過的處理：1、通過，作報賬業(yè)務(wù)處理；2、未通過，通知相關(guān)采購人員及時查找錯誤原因，并及時將發(fā)票進(jìn)行處理。滴羚貧織界昏槳部酪柜閑耽魂幢饞蹭熙摘腰憾驗虛育按輻缸女痕救碼搓瓷企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我司開具發(fā)票的區(qū)別：1、收票方不同；2、我司最終收票后的發(fā)票單價不同；3、如發(fā)票開具錯誤，則處理情

8、況不同。俗茲耕蒙骸保寺醇析撰宋汾刪頹奶觸勢晨滓壯陵加錘鍘急暗曉統(tǒng)顆婿龔偵企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳遞至我司采購部門后，各采購經(jīng)辦人員按一般報賬流程進(jìn)行處理：（1）、各經(jīng)辦人員初審；（2）、財務(wù)部審核。2、未通過審核的初始發(fā)票直接退各供應(yīng)商作廢處理。不需要履行簽字手續(xù)，這點與一般報賬不同獄凈弘嫉躁樹奮媚懼蠢劉亨屬再艇桌研十輿脫異箕堿拌郵菩字峻提膳毅民企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)通過商貿(mào)

9、公司開具發(fā)票的要求（二）通過財務(wù)部審核的發(fā)票按以下流程操作：1、財務(wù)部將發(fā)票相關(guān)附件留存，并通知各采購人員審核通過可交由各商貿(mào)公司開具發(fā)票；2、采購部將發(fā)票復(fù)印后，直接將發(fā)票傳遞至各商貿(mào)公司開具發(fā)票；3、采購部收到各商貿(mào)公司最終開具的發(fā)票后，附上原復(fù)印件一并提交至財務(wù)部。芯側(cè)桌免漬蘿群撅野碳耐糠締臉繃莎絞服瘟嫌振吶靛可疥你妝嚼疹趴越瘦企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)預(yù)付貨款業(yè)務(wù)預(yù)付貨款，指合同簽訂或確定零星采購供應(yīng)商后，未采購回物資但需先行向?qū)Ψ街Ц敦浛畹臉I(yè)務(wù)。預(yù)付貨款業(yè)務(wù)與一般先采購后付款業(yè)務(wù)的區(qū)別：1、付款時點不同；2、物資驗收入庫時點不同；3、風(fēng)險承擔(dān)不同。站及陳騁勘具筑辭湖腋樣懂瘩讒興溶蛤令賴軍塔柬羞菌汰讒療小蛋捕話跳企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT,17頁)預(yù),付,款,風(fēng),險預(yù)付貨款的風(fēng)險全由我司承擔(dān)，因此各采購經(jīng)辦人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付貨款的管理。管理重點及手段：1、建立臺賬；2、及時跟進(jìn)交付進(jìn)度；3、及時催收發(fā)票；4、及時報賬；5、異常情況及時與財務(wù)部、人事行政部溝通解決。需事先詢問發(fā)票能否開具其陋嘔爪審起陜際毛羔褲縫彩斯冬擻荒邯