銀行存款管理辦法

1、 第 頁銀行存款管理辦法第一章 總則第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應(yīng)嚴格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。 第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。 第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 第二章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責。 第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 第6條 銀行賬戶開立的管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)

2、實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。財務(wù)人員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。 1、基本存款賬戶：基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。 2、一般存款賬戶：一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理

3、現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3、臨時存款賬戶：臨時存款賬戶是指辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4、專用存款賬戶：此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。 第7條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。 第8條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個

4、人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。 第9條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當事人的法律責任。 第10條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或銀行承兌匯票等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算。 第11條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。 第12條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金

5、，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。 第13條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。 1、不能簽發(fā)空頭支票。 2、不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠期或過期支票。 3、不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。 4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。 6、不能將支票用做抵押。 第14條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。 第15條 撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票

6、全部交回原開戶銀行注銷。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務(wù)負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第三章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第16條 會計人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。 第17條 根據(jù)每周資金調(diào)度會議所計劃安排的資金付款（含臨時零星各種支出），由業(yè)務(wù)部門填列付款申請單，付款申請單上要有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導及分管副總簽字審核。 第18條 業(yè)務(wù)部門把填列完整的付款申請單（含借支單）傳遞到財務(wù)部。屬于業(yè)務(wù)付款的，由財務(wù)部往來賬管理會計進行核實，即：財務(wù)部往來賬管理會計負責在付款

7、單上核實注明付款單位的財務(wù)賬余額、實際欠款及是否欠業(yè)務(wù)發(fā)票等信息；屬于臨時、零星各種借支支出，由財務(wù)部付款出納在借支單上注明是否有前款不清而再次進行借款的，原則上是前面的借支沒有結(jié)清的不再借款。 第19條 填制和取得結(jié)算憑證，出納人員根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。 第20條 非記帳人員應(yīng)在每月15號前，根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明。財務(wù)部長不定期審核，銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。第21條 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存?？瞻足y行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等 第22條 核對賬目，由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準后予以處理。 第四章 網(wǎng)上銀行存款的管理第23條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。 第24條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 第25條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)