北京市陶詩言基金會財(cái)務(wù)管理制度(修訂稿)

1、北京市陶詩言基金會財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿） 總則為加強(qiáng)北京市陶詩言基金會（以下簡稱基金會）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、基金會管理?xiàng)l例、民間非營利組織會計(jì)制度等法律法規(guī)，按照北京陶詩言氣象發(fā)展基金會章程（以下簡稱章程）的規(guī)定，制定本制度。基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的效益；規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展?；饡?cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露、會計(jì)檔案管理

2、、財(cái)務(wù)管理細(xì)則等。財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作?；饡呢?cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書長的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第二章 財(cái)務(wù)管理體制基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大事項(xiàng)，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書長負(fù)責(zé)?；饡鋫渚哂袑I(yè)資格的會計(jì)人員，會計(jì)不得兼任出納。會計(jì)人員必須按照民間非營利組織會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)?；饡呢?cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)?；饡硎聲Q屆

3、和更換法定代表人之前，須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第三章預(yù)算管理基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著統(tǒng)籌規(guī)劃資源、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌后經(jīng)秘書長審核，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，因工作計(jì)劃、工

4、作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化導(dǎo)致需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長和理事會。第四章 收入管理基金會資金的使用將嚴(yán)格按照本會業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪作他用，并嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)和審計(jì)制度。重大募捐活動(dòng)須經(jīng)理事會決議。重大募捐或限定性資金進(jìn)入基金會帳戶后，應(yīng)單立科目、單設(shè)帳戶，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（捐款人）與本會簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（捐款人）報(bào)告該基金的使用情況。根據(jù)捐贈(zèng)人的意愿，符合下列條件，可以單設(shè)銀行賬戶：（一）重大募捐；（二）捐款限定使用用途；（三）捐贈(zèng)協(xié)議中有

5、相關(guān)規(guī)定。根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分，分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入，限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)格各類票據(jù)的使用和簽發(fā)，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。第五章 支出管理各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。第六章 成本（費(fèi)用）管理成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析

6、和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)民間非營利組織會計(jì)制度制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行

7、，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。 第七章 物資管理物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓和損失浪費(fèi)，力求最大限度地發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的效益。物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、捐贈(zèng)物資管理和低值易耗品管理等。固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)是用于機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，使用時(shí)間超過12個(gè)月，單位價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)?；饡潭ㄙY產(chǎn)原則上按照財(cái)政部等部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)財(cái)政部、國稅總局最新規(guī)定，單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（一）固定資產(chǎn)按用途分

8、類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是大型房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用；（三）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓造成損失浪費(fèi)。低值易耗品管理：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。捐贈(zèng)物資的管理：捐贈(zèng)物

9、資是募捐到的各類實(shí)物。捐贈(zèng)物資按照捐贈(zèng)人的捐贈(zèng)指向分類管理，并嚴(yán)格驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等管理制度。捐贈(zèng)物資嚴(yán)格按捐贈(zèng)人的意愿劃撥、使用；在接受捐贈(zèng)的物資無法用于原定用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于合適的捐贈(zèng)目的。第八章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)基金會事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書長

10、和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第九章 財(cái)務(wù)決算年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬

11、證一致、賬實(shí)一致。嚴(yán)格按照民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。第十章財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注組成。按照民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會計(jì)報(bào)表附注，內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息說明等。建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息。按照基金會章程的規(guī)定，經(jīng)理事會審批后，每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。重大財(cái)務(wù)信息的對外披露，須經(jīng)理事會的批準(zhǔn)。以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后對外披露。第十一章 會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會計(jì)資料?；饡?jì)檔案按照會計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特