《理財規(guī)劃師各章重點(基礎(chǔ)知識)》

1、考試比重：理論知識項目助理理財規(guī)規(guī)劃師（%）基本要求職業(yè)道德5相關(guān)知識基礎(chǔ)知識70現(xiàn)金規(guī)劃3消費支出規(guī)規(guī)劃5教育規(guī)劃3風(fēng)險管理和和保險規(guī)劃劃4投資規(guī)劃4稅收籌劃退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃3財產(chǎn)分配與與傳承規(guī)劃劃3指導(dǎo)與創(chuàng)新新合計100專業(yè)能力項目助理理財規(guī)規(guī)劃師（%）能力要求現(xiàn)金規(guī)劃5消費支出規(guī)規(guī)劃15教育規(guī)劃10風(fēng)險管理和和保險規(guī)劃劃20投資規(guī)劃25稅收籌劃退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃15財產(chǎn)分配與與傳承規(guī)劃劃10指導(dǎo)與創(chuàng)新新合計100六、考試教教材助理理財規(guī)規(guī)劃師（國國家職業(yè)資資格三級）考考試指定教教材：一、理財財規(guī)劃師基基礎(chǔ)知識(第三版) 目錄錄 第第一章 理理財規(guī)劃基基礎(chǔ) 第二章 財務(wù)與會會計 第三章 宏觀經(jīng)濟

2、濟分析 第四章章 金融基基礎(chǔ) 第五章 稅收基礎(chǔ)礎(chǔ) 第第六章 理理財規(guī)劃法法律基礎(chǔ) 第七七章 理財財計算基礎(chǔ)礎(chǔ) 第第八章 理理財規(guī)劃師師的工作流流程和工作作要求 二、助理理理財規(guī)劃劃師專業(yè)能能力(第三三版) 目錄錄 第第一章 現(xiàn)現(xiàn)金規(guī)劃 第二二章 消費費支出規(guī)劃劃 第第三章 教教育規(guī)劃 第四四章 風(fēng)險險管理和保保險規(guī)劃 第五五章 投資資規(guī)劃 第六章章 退休養(yǎng)養(yǎng)老規(guī)劃 第七七章 財產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃助理理財規(guī)規(guī)劃師（國國家職業(yè)資資格三級）考考試輔導(dǎo)用用書：一、理財財規(guī)劃師基基礎(chǔ)知識習(xí)習(xí)題集二、助理理理財規(guī)劃劃師專業(yè)能能力(三級級)習(xí)題集集主編：劉彥彥斌 編者：趙清田田家廣韓韓瑩馬萬萬信第一章 理

3、財規(guī)劃劃基礎(chǔ)一、理財規(guī)規(guī)劃師基礎(chǔ)礎(chǔ)知識同步步輔導(dǎo)與強強化練習(xí) 1生命周周期理論與與家庭模型型 (1)生命周期期理論 個個人理財規(guī)規(guī)劃是基于于人的生命命周期而存存在的，理理財規(guī)劃師師必須為不不同的客戶戶在不同的的階段設(shè)計計有針對性性的策略，來來幫助他們們實現(xiàn)自己己的生活目目標(biāo)。 人人從出生到到死亡會經(jīng)經(jīng)歷嬰兒、童年、少少年、青年年、中年、老年六個個時期。由由于嬰兒期期、童年期期、少年期期沒有獨立立的經(jīng)濟來來源，通常常也不必承承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)責(zé)任，因此此這三個時時期并不是是理財規(guī)劃劃的重要時時期。而青青年期、中中年期和老老年期則是是進(jìn)行理財財規(guī)劃的三三個重要時時期。將理理財規(guī)劃的的重要時期期進(jìn)一步細(xì)細(xì)分

4、，可分分為五個時時期，即單單身期、家家庭與事業(yè)業(yè)形成期、家庭與事事業(yè)成長期期、退休前前期和退休休期。 11)單身期期 單單身期指從從參加工作作至結(jié)婚的的這段時期期，一般為為28年，這這時客戶的的年齡一般般為2230歲之之間。在這這個時期，個人剛剛邁入社會開始工作，經(jīng)濟收入比較低且花銷大但這個時期又往往是家庭資金的原始積累期。這個時期個人的人生目標(biāo)應(yīng)該是積極尋找高薪職位并努力工作，此外，也要廣開財源，盡量每月能有部分結(jié)余，進(jìn)行小額投資，一方面盡可能多地獲得財富，另一方面也為今后的理財積累經(jīng)驗. 2)家家庭與事業(yè)業(yè)形成期 家庭與與事業(yè)形成成期指從結(jié)結(jié)婚到新生生兒誕生的的這段時期期，一般為為l3年年

5、。在這個個時期，個個人組建了了家庭，伴伴隨著子女女的出生，經(jīng)經(jīng)濟負(fù)擔(dān)加加重。對于于雙職工庭庭，經(jīng)濟收收入有了一一定的增加加而且生活活開始走向向穩(wěn)定。在在這個階段段，盡管家家庭財力仍仍不是很強強大但呈呈現(xiàn)蒸蒸日日上之勢。此時家庭庭最太的支支出一般為為購房支出出，對此應(yīng)應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)細(xì)規(guī)劃，使使月供負(fù)擔(dān)擔(dān)在自己的的經(jīng)濟承受受范圍之內(nèi)內(nèi)。另外，此此時應(yīng)開始始考慮到高高等教育費費用的準(zhǔn)備備，以減輕輕子女接受受高等教育育時的資金金壓力。 3)家家庭與事業(yè)業(yè)成長期 家庭與與事業(yè)成長長期指子女女出生到子子女完成大大學(xué)教育的的這段時期期，一般為為18222年。在在這個時期期，家庭成成員不再增增加，整個個家庭成員員

6、年齡都在在增長，經(jīng)經(jīng)濟收入增增加的同時時花費也隨隨之增加，生生活已經(jīng)基基本穩(wěn)定。但子女上上大學(xué)后，由由于高等教教育支出的的增加，家家庭支出會會有較大幅幅度上升。對處于這這一時期的的家庭而言言，應(yīng)設(shè)法法提高家庭庭資產(chǎn)中投投資資產(chǎn)的的比重，逐逐年累積凈凈資產(chǎn)。 44)退休前前期 退退休前期指指子女參加加工作到個個人退休之之前的這段段時期，一一般為10015年年。在這個個時期，家家庭已經(jīng)完完全穩(wěn)定，子子女也已經(jīng)經(jīng)經(jīng)濟獨立立，家庭收收入增加，支支出減少，資資產(chǎn)逐漸增增加，負(fù)債債逐漸減少少。此時個個人的事業(yè)業(yè)一般處于于巔峰狀態(tài)態(tài)，但身體體狀況開始始下滑。這這一時期，最最重要的應(yīng)應(yīng)該是準(zhǔn)備備退休金，并并在

7、資產(chǎn)組組合中適當(dāng)當(dāng)降低風(fēng)險險高的金融融資產(chǎn)的比比重，博取取更加穩(wěn)健健的收益。 55)退休期期 退退休期指退退休后的這這段時期。進(jìn)入退休休期，客戶戶肩負(fù)的家家庭責(zé)任減減輕，鍛煉煉身體、休休閑娛樂是是生活的主主要內(nèi)容，收收支情況表表現(xiàn)為收入入減少，而而休閑、醫(yī)醫(yī)療費用增增加，其他他費用降低低。此時，客客戶風(fēng)險承承受能力下下降，對資資金安全性性的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收收益性，所所以在資產(chǎn)產(chǎn)配置上要要進(jìn)一步降降低風(fēng)險。在這一時時期個人(家庭)最最主要的目目標(biāo)就是安安度晚年，享享受夕陽紅紅，并開始始有計劃地地安排身后后事。 (2)家庭庭模型 基基本的家庭庭模型有三三種：青年年家庭、中中年家庭和和老年家庭庭。根

8、據(jù)家家庭收入主主導(dǎo)者的生生命周期而而定，家庭庭收入主導(dǎo)導(dǎo)者的生理理年齡在335周歲以以下的家庭庭為青年家家庭。家庭庭收入主導(dǎo)導(dǎo)者的生理理年齡在555周歲以以上的家庭庭為老年家家庭，介于于這兩個界界限之間的的為中年家家庭。理財財規(guī)劃必須須和不同的的生命周期期、不同的的家庭模型型相結(jié)合才才能產(chǎn)生最最佳的實踐踐效果。2理財規(guī)規(guī)劃的目標(biāo)標(biāo)與原則 (1)理財財規(guī)劃的目目標(biāo) 11)理財規(guī)規(guī)劃的總體體目標(biāo) 每每個人的理理財目標(biāo)千千差萬別，同同一個人在在不同的階階段的理財財目標(biāo)也不不相同但但從一般角角度而言，理理財規(guī)劃的的目標(biāo)可以以歸結(jié)為兩兩個層次：實現(xiàn)財務(wù)務(wù)安全和追追求財務(wù)自自由。 財財務(wù)安全，是是指個人或

9、或家庭對自自己的財務(wù)務(wù)現(xiàn)狀有充充分的信心心，認(rèn)為現(xiàn)現(xiàn)有的財富富足以應(yīng)對對未來的財財務(wù)支出和和其他生活活目標(biāo)的實實現(xiàn)，不會會出現(xiàn)大的的財務(wù)危機機。財務(wù)自自由，是指指個人或家家庭的收入入主要來源源于主動投投資而不是是被動工作作。一般來來說，衡量量一個人或或家庭的財財務(wù)安全，主主要有以下下內(nèi)容：是否有穩(wěn)穩(wěn)定、充足足的收入；個人是否否有發(fā)展的的潛力；是是否有充足足的現(xiàn)金準(zhǔn)準(zhǔn)備；是否有適適當(dāng)?shù)淖》糠?；是否購買買了適當(dāng)?shù)牡呢敭a(chǎn)和人人身保險；是否有適適當(dāng)、收益益穩(wěn)定的投投資；是否享受受社會保障障；是否有額額外的養(yǎng)老老保障計劃劃。當(dāng)然，前前述衡量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)僅僅是是參考性的的，具體的的安全標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)要根據(jù)每每個客戶的的

10、實際情況況決定。 財財務(wù)自由主主要體現(xiàn)在在投資收入入可以完全全覆蓋個人人或家庭發(fā)發(fā)生的各項項支出，個個人從被迫迫工作的壓壓力中解放放出來，已已有財富成成為創(chuàng)造更更多財富的的工具。 22)理財規(guī)規(guī)劃的具體體目標(biāo) 在在理財規(guī)劃劃實際工作作中，財務(wù)務(wù)安全和財財務(wù)自由目目標(biāo)在現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費支出規(guī)規(guī)劃、教育育規(guī)劃、風(fēng)風(fēng)險管理與與保險規(guī)劃劃、稅收籌籌劃、投資資規(guī)劃、退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃、財產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃八八個具體規(guī)規(guī)劃當(dāng)中體體現(xiàn)，集中中表現(xiàn)為以以下八個方方面： 必要要的資產(chǎn)流流動性。 為了滿滿足日常開開支、預(yù)防防突發(fā)事件件，個人有有必要持有有流動性較較強的資產(chǎn)產(chǎn)。以保證證有足夠的的資金來支支付短期內(nèi)

11、內(nèi)計劃中和和計劃外的的費用。但但個人又不不能無限地地持有現(xiàn)金金類資產(chǎn)，因因為過強的的流動性會會降低資產(chǎn)產(chǎn)的收益能能力。理財財規(guī)劃師進(jìn)進(jìn)行理財規(guī)規(guī)劃時，既既要保證客客戶資金的的流動性，又又要考慮現(xiàn)現(xiàn)金的持有有成本，通通過現(xiàn)金規(guī)規(guī)劃使短期期需求可用用手頭現(xiàn)金金來滿足，預(yù)預(yù)期的現(xiàn)金金支出通過過各種儲蓄蓄或短期投投資工具來來滿足。 合理理的消費支支出。 個人理理財?shù)氖滓康牟⒎欠莻€人價值值最大化，而而是使個人人財務(wù)狀況況穩(wěn)健合理理。 實現(xiàn)現(xiàn)教育期望望。 通過合合理的財務(wù)務(wù)計劃，理理財規(guī)劃師師可以確保?？蛻魧韥碛心芰虾侠碇Ц蹲宰陨砑捌渥幼优慕逃M用，充充分達(dá)到個個人(家庭庭)的教育育期望。 完

12、備備的風(fēng)險保保障。 理財規(guī)規(guī)劃師通過過風(fēng)險管理理與保險規(guī)規(guī)劃做出適適當(dāng)?shù)呢攧?wù)務(wù)安排，將將意外事件件帶來的損損失降到最最低限度，使使客戶更好好地規(guī)避風(fēng)風(fēng)險。同時時，進(jìn)行理理財規(guī)劃的的過程中還還應(yīng)注重對對非保險類類的風(fēng)險進(jìn)進(jìn)行管理，以以更好地保保護(hù)我們的的生活。 積累累財富。 正確的的財富積累累方式，是是根據(jù)理財財目標(biāo)、個個人可投資資額以及風(fēng)風(fēng)險承受能能力進(jìn)行資資產(chǎn)配置。確定有效效的投資方方案，使投投資收入占占家庭總收收入的比重重逐漸提高高，帶給個個人或家庭庭的財富越越來越多，并并逐步成為為個人或家家庭收入的的主要來源源，最終達(dá)達(dá)到財務(wù)自自由。 合理理的納稅安安排。 合理的的納稅安排排是指納稅稅人

13、在法律律允許的范范圍內(nèi)，通通過對納稅稅主體的經(jīng)經(jīng)營、投資資等經(jīng)濟活活動的事先先籌劃和安安排，充分分利用政策策優(yōu)惠和差差別待遇，適適當(dāng)減少或或延緩稅負(fù)負(fù)支出。達(dá)到整體體稅后收入入最大化。 安享享晚年。 傳統(tǒng)的的社會保障障與家庭養(yǎng)養(yǎng)老模式已已被打破，所所以有必要要在青壯年年時期進(jìn)行行財務(wù)規(guī)劃劃，使人們們到晚年能能過上“老有所養(yǎng)養(yǎng)，老有所所終，老有有所樂”的有尊嚴(yán)嚴(yán)、自立的的老年生活活。 有效效的財產(chǎn)分分配與傳承承。 理財規(guī)規(guī)劃師要選選擇適當(dāng)?shù)牡倪z產(chǎn)管理理工具和制制定遺產(chǎn)分分配方案，確確保在客戶戶去世或喪喪失行為能能力時其個個人意志能能夠得以延延伸，實現(xiàn)現(xiàn)家庭財產(chǎn)產(chǎn)的代際相相傳。 (2)理財財規(guī)劃的

14、原原則 作作為一名合合格的理財財規(guī)劃師，在在對客戶進(jìn)進(jìn)行理財規(guī)規(guī)劃的過程程中，必須須要注意遵遵循一定的的原則，概概括起來主主要有以下下幾個方面面： 1)整整體規(guī)劃原原則 整體規(guī)規(guī)劃原則既既包含規(guī)劃劃思想的整整體性，也也包含理財財方案的整整體性。作作為理財規(guī)規(guī)劃師不僅僅要綜合考考慮客戶的的財務(wù)狀況況，而且要要關(guān)注客戶戶非財務(wù)狀狀況及其變變化，進(jìn)而而提出符合合客戶實際際和目標(biāo)預(yù)預(yù)期的規(guī)劃劃，這是理理財規(guī)劃師師開展工作作的基本原原則之一。 2)提提早規(guī)劃原原則 提早規(guī)規(guī)劃一方面面可以盡量量利用復(fù)利利的“錢生錢”的功效，另另一方面由由于準(zhǔn)備期期長，可以以減輕各期期的經(jīng)濟壓壓力。能否否通過理財財規(guī)劃達(dá)到

15、到預(yù)期的財財務(wù)目標(biāo)，與與金錢多少少的關(guān)聯(lián)度度并沒有通通常人們想想象得那么么大，卻與與時間長短短有很直接接的關(guān)系，因因此理財規(guī)規(guī)劃師要與與客戶充分分溝通，讓讓客戶了解解早做規(guī)劃劃的好處。 3)現(xiàn)現(xiàn)金保障優(yōu)優(yōu)先原則 只有建建立了完備備的現(xiàn)金保保障，才能能考慮將客客戶家庭的的其他資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行專項項安排。一一般來說，家家庭建立現(xiàn)現(xiàn)金儲備要要包括日常常生活覆蓋蓋儲備和意意外現(xiàn)金儲儲備。 44)風(fēng)險管管理優(yōu)先于于追求收益益原則 理理財規(guī)劃首首先應(yīng)該考考慮的因素素是風(fēng)險，而而非收益。追求收益益最大化應(yīng)應(yīng)基于風(fēng)險險管理基礎(chǔ)礎(chǔ)之上因因此理財規(guī)規(guī)劃師應(yīng)根根據(jù)不同客客戶的不同同生命周期期階段及風(fēng)風(fēng)險承受能能力制定不不

16、同的理財財方案。 55)消費、投資與收收入相匹配配原則 理理財規(guī)劃應(yīng)應(yīng)該正確處處理消費、資本投入入與收入之之間的矛盾盾，形成資資產(chǎn)的動態(tài)態(tài)平衡，確確保在投資資達(dá)到預(yù)期期目的的同同時保證生生活質(zhì)量的的提高。在在現(xiàn)實中，應(yīng)應(yīng)特別注意意使消費與與收入相匹匹配、投資資規(guī)模與收收入相匹配配、投資和和消費支出出安排要與與現(xiàn)金流狀狀況相匹配配等。 66)家庭類類型與理財財策略相匹匹配 根根據(jù)不同家家庭形態(tài)的的特點，理理財規(guī)劃師師要分別制制定不同的的理財規(guī)劃劃策略。一一般來 說，青青年家庭的的風(fēng)險承受受能力比較較高，理財財規(guī)劃的核核心策略為為進(jìn)攻型；中年家庭庭的風(fēng)險承承受能力中中等，理財財規(guī)劃的核核心策略為為

17、攻守兼?zhèn)鋫湫?；老年年家庭的風(fēng)風(fēng)險承受能能力比較低低，因此理理財規(guī)劃核核心策略為為防守型。3理財規(guī)規(guī)劃的主要要內(nèi)容、工工具與流程程 (1)理財財規(guī)劃的主主要內(nèi)容 根根據(jù)理財規(guī)規(guī)劃的定義義，個人理理財規(guī)劃的的具體內(nèi)容容包括現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費支出規(guī)規(guī)劃、教育育規(guī)劃、風(fēng)風(fēng)險管理與與保險規(guī)劃劃、稅收籌籌劃、投資資規(guī)劃、退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃、財產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃八八個方面。 11)現(xiàn)金規(guī)規(guī)劃 現(xiàn)現(xiàn)金規(guī)劃是是一項活動動，它是進(jìn)進(jìn)行家庭或或者個人日日常的、日日復(fù)一日的的現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的管理。現(xiàn)金規(guī)劃劃的核心是是建立應(yīng)急急基金，保保障個人和和家庭生活活質(zhì)量和狀狀態(tài)的持續(xù)續(xù)性穩(wěn)定。 22)風(fēng)險管管理規(guī)劃 風(fēng)風(fēng)

18、險管理規(guī)規(guī)劃則是指指經(jīng)濟單位位通過對風(fēng)風(fēng)險的識別別、衡量和和評價，并并在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上選擇與與優(yōu)化組合合各種風(fēng)險險管理技術(shù)術(shù)，對風(fēng)險險實施有效效控制和妥妥善處理風(fēng)風(fēng)險所致?lián)p損失的后果果，以盡量量小的成本本去爭取最最大的安全全保障和經(jīng)經(jīng)濟利益的的行為。 33)家庭消消費支出規(guī)規(guī)劃 家家庭消費支支出規(guī)劃主主要是基于于一定的財財務(wù)資源下下，對家庭庭消費水平平和消費結(jié)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)規(guī)劃，以達(dá)達(dá)到適度消消費，穩(wěn)步步提高生活活質(zhì)量的目目標(biāo)。家庭庭消費支出出規(guī)劃主要要包括住房房消費規(guī)劃劃、汽車消消費規(guī)劃以以及信用卡卡與個人信信貸消費規(guī)規(guī)劃等。 44)教育規(guī)規(guī)劃 教教育規(guī)劃在在中國家庭庭中主要是是準(zhǔn)備子女女接受高等等

19、教育的費費用。近年年來，隨著著高等教育育學(xué)費的逐逐年提高和和整個社會會重視知識識氛圍的形形成，子女女教育規(guī)劃劃已經(jīng)成為為家庭理財財規(guī)劃中非非常重要的的一部分。 55)稅收籌籌劃 稅稅收籌劃是是幫助納稅稅人在法律律允許的范范圍內(nèi)，通通過對經(jīng)營營、投資、理財?shù)冉?jīng)經(jīng)濟活動的的事先籌劃劃和安排，充充分利用稅稅法提供的的優(yōu)惠和差差別待遇，以以減輕稅負(fù)負(fù)，達(dá)到整整體稅后收收入最大化化的過程。 66)投資規(guī)規(guī)劃 合合適的投資資規(guī)劃是為為不同客戶戶或同一客客戶不同時時期的理財財目標(biāo)而設(shè)設(shè)計的，不不同的理財財目標(biāo)要借借助于不同同的投資產(chǎn)產(chǎn)品來實現(xiàn)現(xiàn)。 77)退休養(yǎng)養(yǎng)老規(guī)劃 退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃是為保保證客戶在在將來

20、有一一個自立、尊嚴(yán)、高高品質(zhì)的退退休生活，而而從現(xiàn)在開開始積極實實施的規(guī)劃劃方案。退退休規(guī)劃核核心在于進(jìn)進(jìn)行退休需需求的分析析和退休規(guī)規(guī)劃工具的的選擇。退退休規(guī)劃的的工具具體體來說包括括社會養(yǎng)老老保險、企企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老老保險以及及其他儲蓄蓄和投資方方式。8)財產(chǎn)分分配規(guī)劃 財產(chǎn)分分配規(guī)劃是是指為了使使家庭財產(chǎn)產(chǎn)及其所產(chǎn)產(chǎn)生的收益益在家庭成成員之間實實現(xiàn)合理的的分配而做做的財務(wù)規(guī)規(guī)劃。財產(chǎn)產(chǎn)傳承規(guī)劃劃是為了保保證家庭財財產(chǎn)實現(xiàn)代代際相傳、安全讓渡渡而設(shè)計的的財務(wù)方案案，也就是是遺產(chǎn)規(guī)劃劃，是當(dāng)事事人在其健健在時通過過選擇遺產(chǎn)產(chǎn)管理工具具和制定遺遺產(chǎn)分配方方案，將擁擁有或控制制的各種資資產(chǎn)或負(fù)

21、債債進(jìn)行安排排，確保在在自己去世世或喪失行行為能力時時能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)一定的目目標(biāo)，是從從財務(wù)的角角度對個人人一生財產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行的整整體規(guī)劃。 (2)理財財規(guī)劃的主主要工具 理理財規(guī)劃的的主要工具具有：共同同基金、商商業(yè)保險、固定收益益證券、股股票、期貨貨、對沖基基金、私募募股權(quán)基金金、外匯、黃金、法法律、個人人信托、銀銀行理財產(chǎn)產(chǎn)品、權(quán)證證、券商集集合理財產(chǎn)產(chǎn)品、房地地產(chǎn)投資信信托(REEITs)等。1)共同基基金 共共同基金，即即公募基金金，是指通通過公開發(fā)發(fā)行基金單單位的方式式，集中投投資者的資資金，由基基金托管人人托管，由由基金管理理人管理和和運用資金金，從事證證券投資。共同基金金具有專業(yè)業(yè)化、

22、大眾眾化、相對對低風(fēng)險、高收益等等特點，相相對于其他他投資工具具來說，共共同基金投投資起點低低比較適適合大眾投投資者。 2)商商業(yè)保險 保險是是風(fēng)險管理理中傳統(tǒng)有有效的財務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移機制制，人們通通過保險將將自行承擔(dān)擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以以小額固定定的保費支支出來換取取對未來不不確定的、巨大風(fēng)險險損失的經(jīng)經(jīng)濟保障，使使風(fēng)險的損損害后果得得以減輕或或消化。在在所有理財財工具中，保保險的防御御性最強，因因此，保險險是財務(wù)安安全規(guī)劃的的主要工具具之一。 3)固固定收益證證券 固定收收益證券，也也稱固定收收入證券，它它是一種要要求發(fā)行者者按照發(fā)行行時規(guī)定的的時問和方方式向投資資者支付利利息和償還還本金的有

23、有價證券。按照固定定收益證券券的定義，中中央銀行票票據(jù)、結(jié)構(gòu)構(gòu)化產(chǎn)品、資產(chǎn)支持持證券、優(yōu)優(yōu)先股也屬屬于固定收收益證券的的范疇。由由于固定收收益證券未未來的現(xiàn)金金流發(fā)生的的時間和金金額都預(yù)先先有規(guī)定，因因此，其風(fēng)風(fēng)險較低，收收益也較穩(wěn)穩(wěn)定，適合合保守型的的投資者，同同時也被廣廣泛應(yīng)用于于各種風(fēng)險險程度的資資產(chǎn)配置當(dāng)當(dāng)中。 4)股股票 作為交交易對象和和質(zhì)押品，股股票已成為為金融市場場上主要的的、長期的的信用工具具。但實質(zhì)質(zhì)上，股票票只是代表表股份資本本所有權(quán)的的證書，它它本身并沒沒有任何價價值，而是是一種獨立立于實際資資本之外的的虛擬資本本。股票一一經(jīng)認(rèn)購，持持有者不能能以任何理理由要求退退還股

24、本，只只能通過證證券市場將將股票轉(zhuǎn)讓讓或出售。股票投資資的收益來來自于上市市公司的分分紅和買賣賣價差。在在以股票作作為投資工工具時。投投資者還應(yīng)應(yīng)注意通過過投資組合合來降低風(fēng)風(fēng)險。 55)期貨 期期貨是交易易雙方按約約定價格在在未來某一一期間完成成特定資產(chǎn)產(chǎn)的交易行行為。期貨貨交易的最最終目的并并不是商品品所有權(quán)的的轉(zhuǎn)移，而而是通過買買賣期貨合合約，回避避現(xiàn)貨價格格風(fēng)險。按按照交易標(biāo)標(biāo)的期貨可可以劃分為為商品期貨貨和金融期期貨。前者者是期貨交交易的起源源品種，主主要包括農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品期貨貨、有色金金屬期貨和和能源期貨貨等。后者者是指以金金融工具作作為標(biāo)的物物的期貨合合約，主要要包括外匯匯期貨、利利率

25、期貨和和股票指數(shù)數(shù)期貨等。6)對沖基基金 一般認(rèn)認(rèn)為對沖沖基金是指指在運作中中使用做空空、套期和和套利等方方法對風(fēng)險險進(jìn)行對沖沖的投資基基金。對沖沖基金通過過非公開方方式發(fā)行，面面向少數(shù)機機構(gòu)投資者者和富有個個人投資者者募集資金金投資于于證券市場場，其投資資目標(biāo)更具具有針對性性，并能夠夠根據(jù)客戶戶的特殊需需求提供量量身定做。對沖基金金的操作手手法多樣，經(jīng)經(jīng)營機制靈靈活，沒有有短期的利利潤指標(biāo)和和確定的資資金投向限限制，在投投資工具、財務(wù)杠桿桿、投資策策略等各個個方面也沒沒有過多限限制，這樣樣，基金經(jīng)經(jīng)理就能在在范圍更廣廣的投資領(lǐng)領(lǐng)域選擇投投資戰(zhàn)略，以以獲取長期期的高額利利潤；在信信息披露方方面

26、對沖沖基金不必必像共同投投資基金那那樣定期公公開披露詳詳細(xì)的投資資組合，每每個工作日日對外公布布基金凈值值，通常只只需要向投投資者定時時或按約定定披露基金金的相關(guān)信信息即可。 7)私私募股權(quán)基基金 私募股股權(quán)基金是是指非公開開募集資金金并投資于于未公開上上市公司股股權(quán)的投資資基金。一一般來講，私私募股權(quán)基基金的投資資起點、要要求的回報報都較高，投投資風(fēng)險較較大，且面面向特定投投資者以非非公開方式式發(fā)行。根根據(jù)投資方方式和操作作風(fēng)格的不不同，通常常將私募股股權(quán)基金分分為風(fēng)險投投資基金、成長型基基金和收購購基金三種種，其中，成成長型基金金即狹義的的私募股權(quán)權(quán)基金。在在世界范圍圍內(nèi)，私募募股權(quán)基金金

27、的組織形形式有三種種：公司型型、有限合合伙型和信信托型。 88)外匯 一一般來講，一一個經(jīng)濟前前景看好、政局穩(wěn)定定的國家的的貨幣相對對一個經(jīng)濟濟發(fā)展減速速或經(jīng)濟倒倒退、政局局動蕩的國國家的貨幣幣來說，其其價值(匯匯率)會不不斷走高，反反之則下降降。因此，在在外匯市場場進(jìn)行投資資也正是利利用匯率本本身的變動動，進(jìn)行低低買高賣或或高賣低買買，通過其其中的差額額來獲取利利益。隨著著外匯形成成機制的改改革，浮動動的范圍擴擴大，以及及炒匯手段段的多樣化化。越來越越多的人投投入到炒匯匯當(dāng)中。外外匯的匯率率隨著市場場而波動，所所以需要投投資者有敏敏銳的洞察察力和相對對及時的信信息來源。 99)黃金 黃黃金作

28、為理理財規(guī)劃的的工具具有有非常重要要的意義：以黃金作作為理財組組合中的一一個重要部部分與其他他投資產(chǎn)品品進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)配置，可可以獲取相相對穩(wěn)健的的理財收益益。黃金投投資一般分分為實物黃黃金投資和和紙黃金投投資。實物物黃金通常常包括金條條、金幣和和黃金飾品品。實物黃黃金交易對對象直觀。但缺點是是兌現(xiàn)難，交交易成本高高，而紙黃黃金通常報報價參考國國際黃金報報價，即通通過即時的的匯率折算算成人民幣幣后再報價價，具有交交割方便的的特點。目目前很多商商業(yè)銀行都都推出了紙紙黃金的交交易業(yè)務(wù)。 110)法律律 - 理理財規(guī)劃師師的工作除除了要運用用大量的金金融知識，還還需要法律律知識的積積累，包括括稅法、婚婚

29、姻法、繼繼承法、收收養(yǎng)法、公公司法、合合伙企業(yè)法法、其他民民商事法等等。掌握必必要的法律律知識是理理財規(guī)劃師師在提供理理財規(guī)劃服服務(wù)時有效效規(guī)避風(fēng)險險、與客戶戶建立良好好關(guān)系、保保障自己的的合法利益益不受侵犯犯的有效手手段。 11)個人信托托 共同基基金、對沖沖基金、私私募股權(quán)基基金是信托托在投資領(lǐng)領(lǐng)域的具體體表現(xiàn)形式式，除了公公眾熟悉的的投資功用用之外，信信托還可以以在非增值值財產(chǎn)管理理領(lǐng)域內(nèi)發(fā)發(fā)揮重要作作用，個人人信托即是是此類工具具的代表：在教育規(guī)規(guī)劃領(lǐng)域，子子女教育信信托或子女女激勵信托托的運用可可以起到保保全子女教教育資金、鼓勵子女女發(fā)展等作作用；在稅稅收籌劃領(lǐng)領(lǐng)域，信托托一直是全全

30、球范圍內(nèi)內(nèi)最為通用的稅收收籌劃工具具之一，尤尤其對于高高端個人客客戶而言，可可以采用信信托對稅收收負(fù)擔(dān)進(jìn)行行巧妙籌劃劃；在退休休養(yǎng)老規(guī)劃劃領(lǐng)域，高高齡人士隨隨著智力水水平和健康康狀況的每每況愈下，其其財產(chǎn)管理理能力也隨隨之變?nèi)酰淦湄敭a(chǎn)難以以得到有效效管理，因因而針對老老年人養(yǎng)老老的信托服服務(wù)將會發(fā)發(fā)揮極為重重要的作用用；在財產(chǎn)產(chǎn)分配傳承承領(lǐng)域，信信托相對其其他工具具具有更大的的優(yōu)勢，通通過信托對對婚姻家庭庭財產(chǎn)的隔隔離保護(hù)，可可以有效實實現(xiàn)財產(chǎn)的的分配與傳傳承保護(hù)。 (3)理財財規(guī)劃的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)流程 理理財規(guī)劃的的標(biāo)準(zhǔn)流程程可以分為為六步：建建立客戶關(guān)關(guān)系、收集集客戶信息息、分析客客戶財務(wù)狀狀況

31、、制定定理財方案案、實施理理財方案、持續(xù)理財財服務(wù)。 第第一步：建建立客戶關(guān)關(guān)系 作作為理財規(guī)規(guī)劃整個工工作流程的的第一個環(huán)環(huán)節(jié)， “建立客戶戶關(guān)系”成功與否否直接決定定了理財規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)是是否可以得得以開展。建立客戶戶關(guān)系的方方式多種多多樣，包括括但不限于于電話交談?wù)劇⒒ヂ?lián)網(wǎng)網(wǎng)溝通、書書面交流和和面對面會會談等。需需要特別注注意的是，在在建立客戶戶關(guān)系的過過程中，理理財規(guī)劃師師的溝通技技巧顯得尤尤為重要。除了語言言溝通技巧巧以外，理理財規(guī)劃師師還要懂得得運用各種種非語言的的溝通技巧巧，包括眼眼神、面部部表情、身身體姿勢、手勢，等等等。此外外，理財規(guī)規(guī)劃師作為為專業(yè)人士士，在與客客戶交談時時要盡

32、量使使用專業(yè)化化的語言。而在涉及及投資回報報率等財務(wù)務(wù)指標(biāo)方面面，則不應(yīng)應(yīng)該給出過過于確定的的承諾，避避免因達(dá)不不到目標(biāo)而而承擔(dān)不必必要的法律律責(zé)任。 第第二步：收收集客戶信信息 收收集、整理理和分析客客戶的財務(wù)務(wù)信息和與與理財有關(guān)關(guān)的非財務(wù)務(wù)信息，是是制定理財財方案的關(guān)關(guān)鍵一步。如果無法法收集到準(zhǔn)準(zhǔn)確的財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)，理理財規(guī)劃師師就無法準(zhǔn)準(zhǔn)確了解客客戶的財務(wù)務(wù)狀況和理理財目標(biāo)，也也就不可能能針對不同同客戶提出出切實可行行的理財方方案。 第第三步：分分析客戶財財務(wù)狀況 客客戶現(xiàn)行的的財務(wù)狀況況是達(dá)到未未來財務(wù)目目標(biāo)的基礎(chǔ)礎(chǔ)，理財規(guī)規(guī)劃師在提提出具體的的理財計劃劃之前必須須客觀地分分析客戶的的現(xiàn)行

33、財務(wù)務(wù)狀況并對對客戶未來來的財務(wù)狀狀況進(jìn)行預(yù)預(yù)測。理財財規(guī)劃師對對客戶現(xiàn)行行財務(wù)狀況況的分析主主要包括客客戶家庭資資產(chǎn)負(fù)債表表分析、客客戶家庭現(xiàn)現(xiàn)金流量表表分析以及及財務(wù)比率率分析等。其中資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表分分析主要是是分析客戶戶家庭資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債在在某一時點點上的基本本情況?，F(xiàn)現(xiàn)金流量表表分析是指指理財規(guī)劃劃師可以對對客戶在某某一時期的的收人和支支出進(jìn)行歸歸納匯總，為為進(jìn)一步的的財務(wù)現(xiàn)狀狀分析與理理財目標(biāo)設(shè)設(shè)計提供基基礎(chǔ)資料。需要分析析的基本的的財務(wù)比率率包括：結(jié)結(jié)余比率、投資與凈凈資產(chǎn)比率率、清償比比率、負(fù)債債比率、即即付比率、負(fù)債收入入比率和流流動性比率率等。 第第四步：制制定理財方方案 理理財

34、規(guī)劃師師在進(jìn)行理理財規(guī)劃時時，要綜合合考慮每一一具體項目目的規(guī)劃，運運用掌握的的專業(yè)知識識，結(jié)合客客戶的實際際情況，最最后形成整整體理財方方案。因此此，理財規(guī)規(guī)劃師要確確保已經(jīng)掌掌握客戶的的所有相關(guān)關(guān)信息，弄弄清客戶的的理財目標(biāo)標(biāo)和要求，保保證客戶當(dāng)當(dāng)前的財務(wù)務(wù)安全。在在此基礎(chǔ)上上，理財規(guī)規(guī)劃師才能能針對客戶戶具體的理理財目標(biāo)提提出具體的的理財方案案。 第五步步：實施理理財方案 為了確確保理財計計劃的執(zhí)行行效果，理理財規(guī)劃師師應(yīng)遵循三三個原則：準(zhǔn)確性、有效性、及時性。理財計劃劃要真正得得到順利執(zhí)執(zhí)行還需要要理財規(guī)劃劃師制定一一個詳細(xì)的的實施計劃劃。在這個個實施計劃劃中，理財財規(guī)劃師首首先要確定

35、定理財計劃劃的實施步步驟，然后后根據(jù)理財財計劃的要要求確定匹匹配資金的的來源，最最后理財規(guī)規(guī)劃師還需需要列出理理財計劃實實施的時間間表。 在在執(zhí)行理財財計劃這一一步驟中，理理財規(guī)劃師師還需要注注意以下的的一些問題題：不論是在在實施計劃劃制定的過過程中，還還是在完成成之后，都都應(yīng)當(dāng)積極極主動地與與客戶進(jìn)行行溝通和交交流讓客客戶親自參參與到實施施計劃的制制定和修改改過程中來來；執(zhí)行理財財計劃必須須首先獲得得客戶的執(zhí)執(zhí)行授權(quán)；妥善保管管理財計劃劃的執(zhí)行記記錄。理財財方案本身身也不是一一成不變的的，執(zhí)行理理財方案過過程中當(dāng)理理財方案的的假設(shè)前提提發(fā)生變化化或者客戶戶的財務(wù)情情況發(fā)生重重大變化時時理財方

36、方案需要隨隨時調(diào)整，因因此，理財財方案的制制定和執(zhí)行行都是一個個動態(tài)的過過程。 第第六步：持持續(xù)理財服服務(wù) 理理財服務(wù)并并不是一次次性完成的的。在完成成方案后很很長時期內(nèi)內(nèi)，仍需要要理財規(guī)劃劃師根據(jù)新新情況來不不斷地調(diào)整整方案，幫幫助客戶更更好地適應(yīng)應(yīng)環(huán)境，達(dá)達(dá)到預(yù)定的的理財目標(biāo)標(biāo)。持續(xù)理理財服務(wù)包包括定期對對理財方案案進(jìn)行評估估以及不定定期的信息息服務(wù)和方方案調(diào)整。4理財規(guī)規(guī)劃師的道道德準(zhǔn)則 理理財規(guī)劃師師不但要具具備常規(guī)的的基礎(chǔ)知識識和工作經(jīng)經(jīng)驗，遵守守實務(wù)操作作守則，還還應(yīng)遵守職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則。一般般來說，職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則主要包包括兩部分分：一般原原則和具體體規(guī)范。一一般原則包包括：正直

37、直誠信原則則、客觀公公正原則、勤勉謹(jǐn)慎慎原則、專專業(yè)盡責(zé)原原則、嚴(yán)守守秘密原則則、團隊合合作原則，這這些原則體體現(xiàn)了理財財規(guī)劃師對對公眾、客客戶、同行行以及雇主主的責(zé)任。具體規(guī)范范則是一般般原則的具具體化。 (1)正直直誠信原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財規(guī)劃師師應(yīng)當(dāng)以正正直和誠實實信用的精精神提供理理財規(guī)劃專專業(yè)服務(wù)。因此，理理財規(guī)劃師師職業(yè)操守守的核心原原則就是個個人誠信。 “正直誠信信”要求理財財規(guī)劃師誠誠實不欺，不不能為個人人的利益而而損害委托托人的利益益。如果理理財規(guī)劃師師并非由于于主觀故意意而導(dǎo)致錯錯誤，或者者與客戶存存在意見分分歧，且該該分歧并不不違反法律律，則此種種情形與正正直誠

38、信的的職業(yè)道德德準(zhǔn)則并不不違背。但但是，正直直誠信的原原則絕不容容忍欺詐或或?qū)ψ鋈死砝砟畹耐崆?。正直誠誠信原則要要求理財規(guī)規(guī)劃師不僅僅要遵循職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則的文字字，更重要要的是把握握職業(yè)道德德準(zhǔn)則的理理念和靈魂魂。 (2)客觀觀公正原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財規(guī)劃師師在向客戶戶提供專業(yè)業(yè)服務(wù)時，應(yīng)應(yīng)秉承客觀觀公正的原原則。所謂謂“客觀”是指理理財規(guī)劃師師以自己的的專業(yè)知識識進(jìn)行判斷斷，堅持客客觀性，不不帶感情色色彩。當(dāng)然然，客觀是是任何專業(yè)業(yè)人士均應(yīng)應(yīng)具備的、不可或缺缺的品質(zhì)。無論理財財規(guī)劃師在在具體業(yè)務(wù)務(wù)中提供何何種服務(wù)，或或以何種身身份行事，理理財規(guī)劃師師均應(yīng)確保保公正，堅堅持客觀性

39、性，避免自自己的判斷斷受到不正正常因素的的左右。 所所謂“公正”，是指理理財規(guī)劃師師在執(zhí)業(yè)過過程中應(yīng)對對客戶、委委托人、合合伙人或所所在機構(gòu)持持公正合理理的態(tài)度，對對于執(zhí)業(yè)過過程中發(fā)生生的或可能能發(fā)生的利利益沖突應(yīng)應(yīng)隨時向有有關(guān)各方進(jìn)進(jìn)行披露。因此，理理財規(guī)劃師師應(yīng)摒棄個個人情感、偏見和欲欲望，以確確保在存在在利益沖突突時做到公公正合理。理財規(guī)劃劃師在處理理客戶、委委托人和所所在機構(gòu)之之間關(guān)系時時，應(yīng)以自自己期望別別人對待自自己的方式式對待有關(guān)關(guān)各方，這這也是任何何提供專業(yè)業(yè)服務(wù)的行行業(yè)對從業(yè)業(yè)人員的基基本要求。 (3)勤勉勉謹(jǐn)慎原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財規(guī)劃師師在執(zhí)業(yè)過過程中，應(yīng)應(yīng)恪盡職

40、守守，勤勉謹(jǐn)謹(jǐn)慎全心心全意為客客戶提供專專業(yè)服務(wù)。勤勉謹(jǐn)慎慎原則，要要求理財規(guī)規(guī)劃師在提提供專業(yè)服服務(wù)時，工工作要及時時、徹底、不拖拖拉拉拉，在理理財規(guī)劃業(yè)業(yè)務(wù)中務(wù)必必保持謹(jǐn)慎慎的工作態(tài)態(tài)度。勤勉勉謹(jǐn)慎，是是對理財規(guī)規(guī)劃師工作作全過程的的要求，不不僅包括理理財計劃的的制定過程程，還包括括理財計劃劃的執(zhí)行及及其監(jiān)督過過程。 具具體來說，勤勤勉就是理理財規(guī)劃師師在工作中中要做到干干練與細(xì)心心，對于提提供的專業(yè)業(yè)服務(wù)，在在事前要進(jìn)進(jìn)行充分的的準(zhǔn)備與計計劃，在事事后要進(jìn)行行合理的跟跟蹤與監(jiān)控控；謹(jǐn)慎就就是要存提提供理財規(guī)規(guī)劃服務(wù)過過程中，從從委托人的的角度出發(fā)發(fā)，始終保保持嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、注注意細(xì)節(jié)，忠忠

41、于職守，在在合法的前前提下最大大限度地維維護(hù)客戶的的利益。 (4)專業(yè)業(yè)盡責(zé)原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財規(guī)劃是是一個需要要較高專業(yè)業(yè)背景及資資深經(jīng)驗的的職業(yè)。作作為一名合合格的盡責(zé)責(zé)的理財規(guī)規(guī)劃師，必必須具備資資深的專業(yè)業(yè)素養(yǎng)，每每年保證一一定時間繼繼續(xù)教育，及及時儲備知知識，以保保持最佳的的知識結(jié)構(gòu)構(gòu)。 由由于理財規(guī)規(guī)劃師提供供服務(wù)的重重要性，理理財規(guī)劃師師有義務(wù)在在提供服務(wù)務(wù)的過程中中，既要做做到專業(yè)，同同時又要盡盡責(zé)，秉承承嚴(yán)謹(jǐn)、誠誠實、信用用、有效的的職業(yè)素養(yǎng)養(yǎng)，用專業(yè)業(yè)的眼光和和方法去幫幫助委托人人實現(xiàn)理財財目標(biāo)。具具體來說，在在與客戶溝溝通過程中中，要對客客戶及相關(guān)關(guān)職業(yè)者保保持

42、尊嚴(yán)與與禮貌；在在實務(wù)操作作中，必須須保持嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)態(tài)度，謹(jǐn)守守業(yè)內(nèi)規(guī)章章，從專業(yè)業(yè)的角度進(jìn)進(jìn)行審慎判判斷；并且且理財規(guī)劃劃師有責(zé)任任與客戶充充分溝通，以以盡責(zé)敬業(yè)業(yè)的職業(yè)態(tài)態(tài)度，維護(hù)護(hù)和提高理理財規(guī)劃師師的聲譽和和公眾形象象。 (5)嚴(yán)守守秘密原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財規(guī)劃師師不得泄露露在執(zhí)業(yè)過過程中知悉悉的客戶信信息，除非非取得客戶戶明確同意意，或在適適當(dāng)?shù)乃痉ǚǔ绦蛑校砝碡斠?guī)劃師師被司法機機關(guān)要求必必須提供所所知悉的相相關(guān)信息。這里的信信息主要是是指客戶的的個人隱私私和商業(yè)秘秘密。 具具體規(guī)范包包括客戶為為取得理財財規(guī)劃專業(yè)業(yè)服務(wù)，愿愿意與理財財規(guī)劃師建建立個人信信任關(guān)系，這這

43、種個人信信任關(guān)系的的建立，是是基于客戶戶相信提供供給理財規(guī)規(guī)劃師的秘秘密信息不不會被理財財規(guī)劃師隨隨意披露。所以，理理財規(guī)劃師師必須恪守守嚴(yán)守秘密密的職業(yè)道道德準(zhǔn)則，確確?？蛻粜判畔⒌谋Ｃ苊苄院桶踩?。 (6)團隊隊合作及相相關(guān)具體規(guī)規(guī)范 理理財規(guī)劃業(yè)業(yè)務(wù)涉及客客戶的現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費支出規(guī)規(guī)劃、風(fēng)險險管理規(guī)劃劃、教育規(guī)規(guī)劃、稅務(wù)務(wù)籌劃、投投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老老規(guī)劃及家家庭財產(chǎn)分分配與傳承承規(guī)劃，貫貫穿個人與與家庭的一一生，因此此，理財規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)是是一個系統(tǒng)統(tǒng)的過程。對理財規(guī)規(guī)劃師來說說，所掌握握的知識、經(jīng)驗有限限，必須要要與各個領(lǐng)領(lǐng)域的專業(yè)業(yè)人士合作作，團隊合合作，這樣樣才能為客客戶制定最最

44、佳的理財財規(guī)劃方案案，實現(xiàn)最最終的理財財規(guī)劃目標(biāo)標(biāo)。 所所謂團隊，就就是由具有有互補技能能組成的，為為達(dá)成共同同的目標(biāo)，愿愿意在認(rèn)同同的程序下下工作的團團體。團隊隊合作，就就是理財規(guī)規(guī)劃師要及及時認(rèn)識到到自身所掌掌握知識和和技能的局局限，對于于自己不熟熟悉的領(lǐng)域域，財規(guī)劃劃師請教咨咨詢該領(lǐng)域域的專業(yè)機機構(gòu)，或及及時將業(yè)務(wù)務(wù)交給自己己所在機構(gòu)構(gòu)的其他具具備該專業(yè)業(yè)知識的理理財規(guī)劃師師辦理。理理財規(guī)劃師師要集思廣廣益，融合合保險、投投資、稅收收、法律、財務(wù)等各各領(lǐng)域?qū)＜壹业慕ㄗh，針針對客戶的的理財規(guī)劃劃目標(biāo)，制制定最合適適的理財規(guī)規(guī)劃方案。反過來，理理財規(guī)劃師師也要積極極協(xié)助其他他同行開展展相關(guān)的

45、業(yè)業(yè)務(wù)，這是是一個相互互合作的過過程。 本章的的難點包括括：1生命周周期理論與與家庭模型型 生生命周期理理論是整個個理財規(guī)劃劃的基礎(chǔ)，個個人理財規(guī)規(guī)劃是基于于人的生命命周期而存存在的。理理財規(guī)劃必必須和不同同的生命周周期、不同同的家庭模模型相結(jié)合合才能產(chǎn)生生最佳的實實踐效果。理財規(guī)劃劃在不同的的生命周期期階段，在在不同的家家庭模型中中的應(yīng)用，是是本章的難難點之一。具體內(nèi)內(nèi)容參考本本章重點部部分相關(guān)內(nèi)內(nèi)容。2理財規(guī)規(guī)劃的主要要工具 理理財規(guī)劃本本身專業(yè)性性極強，涉涉及多方主主體和諸多多因素，涵涵蓋保險、投資、稅稅收、現(xiàn)金金、消費、教育、養(yǎng)養(yǎng)老、財產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承等各項項規(guī)劃，因因此理財規(guī)規(guī)劃運用

46、的的主要工具具也極其全全面與廣泛泛。、理解解并靈活運運用理財規(guī)規(guī)劃的主要要工具是難難點也是重重點。具體體內(nèi)容參考考本章重點點部分相關(guān)關(guān)內(nèi)容。第二章財務(wù)務(wù)與會計本章重點內(nèi)內(nèi)容概述1熟悉各各會計要素素的內(nèi)容及及特征會計對象是是指會計TT作所要核核算和監(jiān)督督的內(nèi)容。會計要素素是對會計計對象所做做的基本分分類，是會會計核算對對象的具體體化，是用用于反映會會計主體財財務(wù)狀況和和經(jīng)營成果果的基本單單位。我國國企業(yè)會會計準(zhǔn)則將會計要要素界定為為六個，即即資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所有有者權(quán)益、收入、費費用和利潤潤。(1)資產(chǎn)產(chǎn)資產(chǎn)是指過過去的交易易、事項形形成并由企企業(yè)擁有或或控制的資資源。對該該資源的預(yù)預(yù)期會給企企業(yè)

47、帶來經(jīng)經(jīng)濟利益。資產(chǎn)應(yīng)該該包括以下下一些特征征：資產(chǎn)的實實質(zhì)是經(jīng)濟濟資源。資資產(chǎn)作為一一種經(jīng)濟資資源，必須須有益于企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營者，是是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的基基本條件和和基礎(chǔ)，資產(chǎn)的目目的是在未未來為某個個會計主體體帶來經(jīng)濟濟利益。把把資產(chǎn)叫做做經(jīng)濟資源源，原因是是由于通過過對它的有有效運用，能能夠為會計計主體提供供未來的經(jīng)經(jīng)濟利益，未未來不能為為企業(yè)帶來來經(jīng)濟利益益的東西不不能作為企企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)報告出現(xiàn)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中。資產(chǎn)必須須是企業(yè)擁擁有或能夠夠加以控制制的經(jīng)濟資資源。一項項經(jīng)濟資源源要成為某某個企業(yè)的的資產(chǎn)，必必須是該企企業(yè)擁有或或能夠加以以支配的，否否則就不能能成為企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)。資產(chǎn)

48、是可可以用貨幣幣來計量的的。不能朋朋貨幣計量量的人力資資源，還不不能作為企企業(yè)資產(chǎn)人人賬。理解解這一定義義時，要注注意：未來交易易或事項可可能形成的的資產(chǎn)不能能確認(rèn)，如如或有資產(chǎn)產(chǎn)；企業(yè)對資資產(chǎn)負(fù)債表表中的資產(chǎn)產(chǎn)并不都擁擁有所有權(quán)權(quán)，如融資資租人的固固定資產(chǎn)；不能給企企業(yè)帶來未未來經(jīng)濟利利益的資產(chǎn)產(chǎn)則不能作作為資產(chǎn)加加以確認(rèn)。(2)負(fù)債債 負(fù)負(fù)債是指過過去的交易易、事項肜肜成的現(xiàn)時時義務(wù)，履履行該義務(wù)務(wù)預(yù)期會導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)濟利利益流企業(yè)業(yè)。負(fù)債的的特點主要要表現(xiàn)在：負(fù)債是過過去或目前前的會計事事項所構(gòu)成成的現(xiàn)時義義務(wù)。負(fù)債是企企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)濟利益的的犧牲。負(fù)債必須須能以貨幣幣計量，是是可以確定定或估計

49、的的。理解這這一定義時時，要注意意：未來交易易或事項可可能產(chǎn)生的的負(fù)債不能能確認(rèn)，但但或有負(fù)債債在符合條條件時則應(yīng)應(yīng)該確認(rèn)；負(fù)債需要要通過轉(zhuǎn)移移資產(chǎn)或提提供勞務(wù)加加以清償，或或者借新債債還舊債。(3)所有有者權(quán)益所有者權(quán)益益是指所有有者在企業(yè)業(yè)資產(chǎn)巾享享有的經(jīng)濟濟利益，其其金額為資資產(chǎn)減負(fù)債債后的余額額。所有者者權(quán)益的來來源包括所所有者投入入的資本、直接計入入所有者權(quán)權(quán)益的利得得和損失、留存收益益等。這里里，直接計計入所有者者權(quán)益的利利得和損失失，是指不不應(yīng)計入當(dāng)當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所所有者權(quán)益益發(fā)生增減減變動的、與所有者者投入資本本或者向所所有者分配配利潤無關(guān)關(guān)的利得或或者損失；利得是指指由企業(yè)

50、非非日常活動動所形成的的、會導(dǎo)致致所有者權(quán)權(quán)益增加的的、與所有有者投人資資本無關(guān)的的經(jīng)濟利益益的流人；損失則是是指由企業(yè)業(yè)非日?；罨顒铀l(fā)生生的、會導(dǎo)導(dǎo)致所有者者權(quán)益減少少的、與向向所有者分分配利潤無無關(guān)的經(jīng)濟濟利益的流流出一、理理解這。定定義時要注注意：所有者權(quán)權(quán)益是表明明企業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系的會會計要素；所有者權(quán)權(quán)益與負(fù)債債有著本質(zhì)質(zhì)的不同，負(fù)負(fù)債需要定定期償還，但但所有者的的投資則不不能隨便抽抽走。(4)收入入收入是指企企業(yè)在銷售售商品、提提供勞務(wù)及及讓渡資產(chǎn)產(chǎn)使川權(quán)等等日?；顒觿又兴纬沙傻慕?jīng)濟利利益的總流流入。收入入的特點主主要表現(xiàn)在在：收入反映映企業(yè)在一一定時期所所取得的成成就收入能引引

51、起企業(yè)資資產(chǎn)的增加加，或負(fù)債債的減少，或或二者兼而而有之。收入能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)所所有者權(quán)益益的增加。在理解這一一定義時要要注意：收入的來來源包括三三個方面，即即銷售商品品、提供勞勞務(wù)和iLL渡資產(chǎn)使使用權(quán)，但但對外投資資的收益則則不包括在在收入要素素中；收入應(yīng)該該是企業(yè)在在日常經(jīng)營營活動中形形成的，所所以營業(yè)外外收入不包包括在收入入要素中。投資收益益和營業(yè)外外收入在我我國應(yīng)該屬屬于利潤要要素。(5)費用用費用是企業(yè)業(yè)在銷售商商品、提供供勞務(wù)等日日?；顒又兄兴l(fā)生的的經(jīng)濟利益益的流出。企業(yè)在一一定會計期期間發(fā)生的的所有費用用分為制造造成本和期期問費用。制造成本本包括直接接制造費用用和間接制制造費用。

52、直接制造造費用直接接計人產(chǎn)品品的制造成成本；問接接制造費用用運用一定定的方法和和程序分配配計入產(chǎn)品品的制造成成本。期問問費用又分分為管理費費用、營業(yè)業(yè)費用和財財務(wù)費用。 費費用只有在在經(jīng)濟利益益很可能流流出從而導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)資資產(chǎn)減少或或者負(fù)債增增加，且經(jīng)經(jīng)濟利益的的流出額能能夠可靠計計量時才能能予以確認(rèn)認(rèn)。在理解解這一定義義時要注意意：費用和收收入之間存存在配比關(guān)關(guān)系；費用中能能夠?qū)ο蠡牟糠中涡纬僧a(chǎn)品的的制造成本本，不能夠夠?qū)ο蠡牡牟糠謩t形形成期間費費用。所以以，一項費費用要么是是產(chǎn)品成本本，要么是是期間費用用。(6)利潤潤利潤是企業(yè)業(yè)在一定會會計期間的的經(jīng)營成果果，其金額額表現(xiàn)為收收入減

53、費用用后的差額額。利潤金金額取決于于收入和費費用、直接接計入當(dāng)期期利潤的利利得和損失失金額的計計量。 在在理解這一一定義時要要注意：作為反映映企業(yè)經(jīng)營營成果的要要素，利潤潤應(yīng)該是指指企業(yè)的凈凈利潤，即即利潤總額額減所得稅稅之后的差差額；利潤總額額由四部分分組成，即即營業(yè)利潤潤、投資凈凈收益、補補貼收入和和營業(yè)外收收支凈額；利潤是反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營成果的的最終要素素。 就就個人及家家庭理財而而言，會計計要素就不不需要太復(fù)復(fù)雜。根據(jù)據(jù)個人理財財?shù)奶攸c，可可以將其會會計要素分分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈凈資產(chǎn)、收收入和支出出五大類，并并以此來編編制個人財財務(wù)報表。2掌握資資金成本的的計算資金成本指指的是企業(yè)業(yè)籌

54、集和使使用資金必必須支付的的各種費用用。包括用用資費用和和籌資費用用。用資費費用，是指指企業(yè)在使使用資金中中所支付的的費用，如如股利、利利息等，其其金額與使使用資金數(shù)數(shù)額多少及及時間長短短成正比，它它是資金成成本的主要要內(nèi)容；籌籌資費用，是是指企業(yè)在在籌集資金金中所支付付的費用，如如借款手續(xù)續(xù)費、證券券發(fā)行費等等，其金額額與資金籌籌措有關(guān)而而與使用資資金的數(shù)額額多少及時時問長短無無關(guān)。如果果不考慮所所得稅因素素，資金成成本應(yīng)按下下列公式計計算：資金成本：每年的用用資費用(籌資數(shù)數(shù)額一籌資資費用)(1)個別別資金成本本 個別資資金成本是是指各種籌籌資方式的的資金成本本，其計算算是加權(quán)平平均(綜合

55、合)資金成成本計算及及相關(guān)決策策的重要依依據(jù)。 1)債券成成本 債券成成本中的利利息在稅前前支付，具具有減稅效效應(yīng)。 Kb=I(1一TT)，BBo(1一ff)=BBi(1一TT)BB0(1一ff) 式中：K-債券成本本： I債券每年年支付的利利息： 所得稅稅稅率： B債券面值值： i債券票面面利息率：Bo債債券籌資額額，按發(fā)行行價格確定定：f-_一債債券籌資費費率。2)銀行借借款成本銀行借款成成本的計算算與債券基基本一致，其其計算公式式為：K，：I(1一TT)LL(1一ff)：LLi(1一TT)LL(1一ff)式中：K。銀行借借款成本；I銀行行借款年利利息； L銀行借款款籌資總額額； T所得稅

56、稅稅率； i銀行借款款利息率； 卜銀行行借款籌資資費率。3)優(yōu)先股股成本優(yōu)先股的成成本由籌資資費用和股股利構(gòu)成，其其股利在稅稅后支付。優(yōu)先股成成本的計算算公式為： KK。=D P00(1一ff) 式式中：K口口優(yōu)先股股成本； DD優(yōu)先股股每年的股股利； PPn發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股總額額； ff-_一優(yōu)優(yōu)先股籌資資費率。4)普通股股成本普通股成本本的計算存存在多種不不同方法，其其主要方法法為估價法法。這種方方法是利用用普通股現(xiàn)現(xiàn)值的估價價公式來計計算普通股股成本的一一種方法。但由于計計算比較復(fù)復(fù)雜，因此此，在許多多公司股利利不斷增加加的情況下下，假設(shè)年年增長率為為g，則普普通股成本本的計算公公式可簡化化

57、為： KK。=D/V0(1一ff)j+gg 式式中：K。普通股股成本； DD，第二年年的股利； vvn-一普普通股籌資資總額； ff一普通股股籌資費率率。5)留存收收益成本留存收益成成本的計算算與普通股股基本相同同，但不用用考慮籌資資費用。其其計算公式式為： K。=D1VVo 式中：K。留存收益益成本； D1第二年年的股利； Vn_-一公司司未分配利利潤總額。股利不斷增增加的企業(yè)業(yè)，其公式式為： KK=Dl，VV0+g 式式中：K。留存收收益成本； DD，第二年年的股利； VVN一公司司未分配利利潤總額。(2)加權(quán)權(quán)平均資金金成本企業(yè)的籌資資方式往往往不是單一一的，因此此企業(yè)總的的資金成本本應(yīng)

58、是各類類資金資本本的加權(quán)平平均即綜合合資金成本本。加權(quán)平平均資金成成本是以各各類資金在在全部資金金中所占的的比重為權(quán)權(quán)數(shù)，對各各類資金的的成本進(jìn)行行加權(quán)平均均后形成的的，其計算算公式為： K。=W 式中：K。加權(quán)平均均資金成本本； KK第j類類個別資金金成本； WW第j類類個別資金金占全部資資金的比重重。掌握財務(wù)指指標(biāo)的分析析企業(yè)財務(wù)務(wù)比率分析析的常用指指標(biāo)主要包包括以下一一些內(nèi)容：(1)反映映償債能力力的指標(biāo)反映償債能能力的指標(biāo)標(biāo)包括：流流動比率；速動比率率；現(xiàn)金比比率；經(jīng)營營凈現(xiàn)金比比率；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率；已獲利息息倍數(shù)。1)流動比比率 流動比率率是流動資資產(chǎn)除以流流動負(fù)債的的比值，其其計算公

59、式式如下： 流動比率率=流動資資產(chǎn)流動動負(fù)債 流動比率率在一定程程度上反映映了企業(yè)償償還短期債債務(wù)的能力力。企業(yè)能能償還短期期債務(wù)，要要看有多少少短期債務(wù)務(wù)，以及有有多少可變變現(xiàn)的資產(chǎn)產(chǎn)。流動資資產(chǎn)變現(xiàn)能能力較強，流流動資產(chǎn)越越多，短期期債務(wù)越少少，則償債債能力越強強。而且，流流動比率是是流動資產(chǎn)產(chǎn)和流動負(fù)負(fù)債的比值值，排除了了不同企業(yè)業(yè)之間規(guī)模模相異的影影響，適合合企業(yè)之間間以及本企企業(yè)各歷史史時期的比比較。一般認(rèn)為，生生產(chǎn)企業(yè)合合理的流動動比率為22。但是，計計算出來的的流動比率率，只有和和同行業(yè)平平均流動比比率、本企企業(yè)歷史的的流動比率率進(jìn)行比較較，才有參參考意義。不同行業(yè)業(yè)和不同企企業(yè)

60、的數(shù)據(jù)據(jù)有一定差差異。一般般情況下，營營業(yè)周期、流動資產(chǎn)產(chǎn)中的應(yīng)收收賬款和存存貨的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度是影影響流動比比率的主要要因素。2)速動比比率速動比率是是從流動資資產(chǎn)當(dāng)中扣扣除存貨部部分，再除除以流動負(fù)負(fù)債的比值值。速動比比率的計算算公式為： 速動比率率=(流動動資產(chǎn)一存存貨)流流動負(fù)債速動比率是是更進(jìn)一步步反映企業(yè)業(yè)償債能力力的指標(biāo)。計算速動動比率要把把存貨從流流動資產(chǎn)中中扣除，主主要原因為為：在流動動資產(chǎn)中，存存貨的變現(xiàn)現(xiàn)速度最慢慢；由于某某些原因，部部分存貨可可能已損失失報廢還沒沒做處理；部分存貨貨可能已抵抵押給債權(quán)權(quán)人；存貨貨估價還存存在著成本本與合理市市價相差懸懸殊的問題題。所以，將將存