《理財(cái)規(guī)劃師各章重點(diǎn)(基礎(chǔ)知識(shí))》

1、考試比重：理論知識(shí)項(xiàng)目助理理財(cái)規(guī)規(guī)劃師（%）基本要求職業(yè)道德5相關(guān)知識(shí)基礎(chǔ)知識(shí)70現(xiàn)金規(guī)劃3消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃5教育規(guī)劃3風(fēng)險(xiǎn)管理和和保險(xiǎn)規(guī)劃劃4投資規(guī)劃4稅收籌劃退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃3財(cái)產(chǎn)分配與與傳承規(guī)劃劃3指導(dǎo)與創(chuàng)新新合計(jì)100專業(yè)能力項(xiàng)目助理理財(cái)規(guī)規(guī)劃師（%）能力要求現(xiàn)金規(guī)劃5消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃15教育規(guī)劃10風(fēng)險(xiǎn)管理和和保險(xiǎn)規(guī)劃劃20投資規(guī)劃25稅收籌劃退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃15財(cái)產(chǎn)分配與與傳承規(guī)劃劃10指導(dǎo)與創(chuàng)新新合計(jì)100六、考試教教材助理理財(cái)規(guī)規(guī)劃師（國(guó)國(guó)家職業(yè)資資格三級(jí)）考考試指定教教材：一、理財(cái)財(cái)規(guī)劃師基基礎(chǔ)知識(shí)(第三版) 目錄錄 第第一章 理理財(cái)規(guī)劃基基礎(chǔ) 第二章 財(cái)務(wù)與會(huì)會(huì)計(jì) 第三章 宏觀經(jīng)濟(jì)

2、濟(jì)分析 第四章章 金融基基礎(chǔ) 第五章 稅收基礎(chǔ)礎(chǔ) 第第六章 理理財(cái)規(guī)劃法法律基礎(chǔ) 第七七章 理財(cái)財(cái)計(jì)算基礎(chǔ)礎(chǔ) 第第八章 理理財(cái)規(guī)劃師師的工作流流程和工作作要求 二、助理理理財(cái)規(guī)劃劃師專業(yè)能能力(第三三版) 目錄錄 第第一章 現(xiàn)現(xiàn)金規(guī)劃 第二二章 消費(fèi)費(fèi)支出規(guī)劃劃 第第三章 教教育規(guī)劃 第四四章 風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理和保保險(xiǎn)規(guī)劃 第五五章 投資資規(guī)劃 第六章章 退休養(yǎng)養(yǎng)老規(guī)劃 第七七章 財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃助理理財(cái)規(guī)規(guī)劃師（國(guó)國(guó)家職業(yè)資資格三級(jí)）考考試輔導(dǎo)用用書：一、理財(cái)財(cái)規(guī)劃師基基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)習(xí)題集二、助理理理財(cái)規(guī)劃劃師專業(yè)能能力(三級(jí)級(jí))習(xí)題集集主編：劉彥彥斌 編者：趙清田田家廣韓韓瑩馬萬(wàn)萬(wàn)信第一章 理

3、財(cái)規(guī)劃劃基礎(chǔ)一、理財(cái)規(guī)規(guī)劃師基礎(chǔ)礎(chǔ)知識(shí)同步步輔導(dǎo)與強(qiáng)強(qiáng)化練習(xí) 1生命周周期理論與與家庭模型型 (1)生命周期期理論 個(gè)個(gè)人理財(cái)規(guī)規(guī)劃是基于于人的生命命周期而存存在的，理理財(cái)規(guī)劃師師必須為不不同的客戶戶在不同的的階段設(shè)計(jì)計(jì)有針對(duì)性性的策略，來(lái)來(lái)幫助他們們實(shí)現(xiàn)自己己的生活目目標(biāo)。 人人從出生到到死亡會(huì)經(jīng)經(jīng)歷嬰兒、童年、少少年、青年年、中年、老年六個(gè)個(gè)時(shí)期。由由于嬰兒期期、童年期期、少年期期沒有獨(dú)立立的經(jīng)濟(jì)來(lái)來(lái)源，通常常也不必承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，因此此這三個(gè)時(shí)時(shí)期并不是是理財(cái)規(guī)劃劃的重要時(shí)時(shí)期。而青青年期、中中年期和老老年期則是是進(jìn)行理財(cái)財(cái)規(guī)劃的三三個(gè)重要時(shí)時(shí)期。將理理財(cái)規(guī)劃的的重要時(shí)期期進(jìn)一步細(xì)細(xì)分

4、，可分分為五個(gè)時(shí)時(shí)期，即單單身期、家家庭與事業(yè)業(yè)形成期、家庭與事事業(yè)成長(zhǎng)期期、退休前前期和退休休期。 11)單身期期 單單身期指從從參加工作作至結(jié)婚的的這段時(shí)期期，一般為為28年，這這時(shí)客戶的的年齡一般般為2230歲之之間。在這這個(gè)時(shí)期，個(gè)人剛剛邁入社會(huì)開始工作，經(jīng)濟(jì)收入比較低且花銷大但這個(gè)時(shí)期又往往是家庭資金的原始積累期。這個(gè)時(shí)期個(gè)人的人生目標(biāo)應(yīng)該是積極尋找高薪職位并努力工作，此外，也要廣開財(cái)源，盡量每月能有部分結(jié)余，進(jìn)行小額投資，一方面盡可能多地獲得財(cái)富，另一方面也為今后的理財(cái)積累經(jīng)驗(yàn). 2)家家庭與事業(yè)業(yè)形成期 家庭與與事業(yè)形成成期指從結(jié)結(jié)婚到新生生兒誕生的的這段時(shí)期期，一般為為l3年年

5、。在這個(gè)個(gè)時(shí)期，個(gè)個(gè)人組建了了家庭，伴伴隨著子女女的出生，經(jīng)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加加重。對(duì)于于雙職工庭庭，經(jīng)濟(jì)收收入有了一一定的增加加而且生活活開始走向向穩(wěn)定。在在這個(gè)階段段，盡管家家庭財(cái)力仍仍不是很強(qiáng)強(qiáng)大但呈呈現(xiàn)蒸蒸日日上之勢(shì)。此時(shí)家庭庭最太的支支出一般為為購(gòu)房支出出，對(duì)此應(yīng)應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)細(xì)規(guī)劃，使使月供負(fù)擔(dān)擔(dān)在自己的的經(jīng)濟(jì)承受受范圍之內(nèi)內(nèi)。另外，此此時(shí)應(yīng)開始始考慮到高高等教育費(fèi)費(fèi)用的準(zhǔn)備備，以減輕輕子女接受受高等教育育時(shí)的資金金壓力。 3)家家庭與事業(yè)業(yè)成長(zhǎng)期 家庭與與事業(yè)成長(zhǎng)長(zhǎng)期指子女女出生到子子女完成大大學(xué)教育的的這段時(shí)期期，一般為為18222年。在在這個(gè)時(shí)期期，家庭成成員不再增增加，整個(gè)個(gè)家庭成員員

6、年齡都在在增長(zhǎng)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)收入增增加的同時(shí)時(shí)花費(fèi)也隨隨之增加，生生活已經(jīng)基基本穩(wěn)定。但子女上上大學(xué)后，由由于高等教教育支出的的增加，家家庭支出會(huì)會(huì)有較大幅幅度上升。對(duì)處于這這一時(shí)期的的家庭而言言，應(yīng)設(shè)法法提高家庭庭資產(chǎn)中投投資資產(chǎn)的的比重，逐逐年累積凈凈資產(chǎn)。 44)退休前前期 退退休前期指指子女參加加工作到個(gè)個(gè)人退休之之前的這段段時(shí)期，一一般為10015年年。在這個(gè)個(gè)時(shí)期，家家庭已經(jīng)完完全穩(wěn)定，子子女也已經(jīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立立，家庭收收入增加，支支出減少，資資產(chǎn)逐漸增增加，負(fù)債債逐漸減少少。此時(shí)個(gè)個(gè)人的事業(yè)業(yè)一般處于于巔峰狀態(tài)態(tài)，但身體體狀況開始始下滑。這這一時(shí)期，最最重要的應(yīng)應(yīng)該是準(zhǔn)備備退休金，并并在

7、資產(chǎn)組組合中適當(dāng)當(dāng)降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)高的金融融資產(chǎn)的比比重，博取取更加穩(wěn)健健的收益。 55)退休期期 退退休期指退退休后的這這段時(shí)期。進(jìn)入退休休期，客戶戶肩負(fù)的家家庭責(zé)任減減輕，鍛煉煉身體、休休閑娛樂是是生活的主主要內(nèi)容，收收支情況表表現(xiàn)為收入入減少，而而休閑、醫(yī)醫(yī)療費(fèi)用增增加，其他他費(fèi)用降低低。此時(shí)，客客戶風(fēng)險(xiǎn)承承受能力下下降，對(duì)資資金安全性性的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收收益性，所所以在資產(chǎn)產(chǎn)配置上要要進(jìn)一步降降低風(fēng)險(xiǎn)。在這一時(shí)時(shí)期個(gè)人(家庭)最最主要的目目標(biāo)就是安安度晚年，享享受夕陽(yáng)紅紅，并開始始有計(jì)劃地地安排身后后事。 (2)家庭庭模型 基基本的家庭庭模型有三三種：青年年家庭、中中年家庭和和老年家庭庭。根

8、據(jù)家家庭收入主主導(dǎo)者的生生命周期而而定，家庭庭收入主導(dǎo)導(dǎo)者的生理理年齡在335周歲以以下的家庭庭為青年家家庭。家庭庭收入主導(dǎo)導(dǎo)者的生理理年齡在555周歲以以上的家庭庭為老年家家庭，介于于這兩個(gè)界界限之間的的為中年家家庭。理財(cái)財(cái)規(guī)劃必須須和不同的的生命周期期、不同的的家庭模型型相結(jié)合才才能產(chǎn)生最最佳的實(shí)踐踐效果。2理財(cái)規(guī)規(guī)劃的目標(biāo)標(biāo)與原則 (1)理財(cái)財(cái)規(guī)劃的目目標(biāo) 11)理財(cái)規(guī)規(guī)劃的總體體目標(biāo) 每每個(gè)人的理理財(cái)目標(biāo)千千差萬(wàn)別，同同一個(gè)人在在不同的階階段的理財(cái)財(cái)目標(biāo)也不不相同但但從一般角角度而言，理理財(cái)規(guī)劃的的目標(biāo)可以以歸結(jié)為兩兩個(gè)層次：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)務(wù)安全和追追求財(cái)務(wù)自自由。 財(cái)財(cái)務(wù)安全，是是指?jìng)€(gè)人或

9、或家庭對(duì)自自己的財(cái)務(wù)務(wù)現(xiàn)狀有充充分的信心心，認(rèn)為現(xiàn)現(xiàn)有的財(cái)富富足以應(yīng)對(duì)對(duì)未來(lái)的財(cái)財(cái)務(wù)支出和和其他生活活目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，不會(huì)會(huì)出現(xiàn)大的的財(cái)務(wù)危機(jī)機(jī)。財(cái)務(wù)自自由，是指指?jìng)€(gè)人或家家庭的收入入主要來(lái)源源于主動(dòng)投投資而不是是被動(dòng)工作作。一般來(lái)來(lái)說(shuō)，衡量量一個(gè)人或或家庭的財(cái)財(cái)務(wù)安全，主主要有以下下內(nèi)容：是否有穩(wěn)穩(wěn)定、充足足的收入；個(gè)人是否否有發(fā)展的的潛力；是是否有充足足的現(xiàn)金準(zhǔn)準(zhǔn)備；是否有適適當(dāng)?shù)淖》糠?；是否?gòu)買買了適當(dāng)?shù)牡呢?cái)產(chǎn)和人人身保險(xiǎn)；是否有適適當(dāng)、收益益穩(wěn)定的投投資；是否享受受社會(huì)保障障；是否有額額外的養(yǎng)老老保障計(jì)劃劃。當(dāng)然，前前述衡量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)僅僅是是參考性的的，具體的的安全標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)要根據(jù)每每個(gè)客戶的的

10、實(shí)際情況況決定。 財(cái)財(cái)務(wù)自由主主要體現(xiàn)在在投資收入入可以完全全覆蓋個(gè)人人或家庭發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)支出，個(gè)個(gè)人從被迫迫工作的壓壓力中解放放出來(lái)，已已有財(cái)富成成為創(chuàng)造更更多財(cái)富的的工具。 22)理財(cái)規(guī)規(guī)劃的具體體目標(biāo) 在在理財(cái)規(guī)劃劃實(shí)際工作作中，財(cái)務(wù)務(wù)安全和財(cái)財(cái)務(wù)自由目目標(biāo)在現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃、教育育規(guī)劃、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理與與保險(xiǎn)規(guī)劃劃、稅收籌籌劃、投資資規(guī)劃、退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃八八個(gè)具體規(guī)規(guī)劃當(dāng)中體體現(xiàn)，集中中表現(xiàn)為以以下八個(gè)方方面： 必要要的資產(chǎn)流流動(dòng)性。 為了滿滿足日常開開支、預(yù)防防突發(fā)事件件，個(gè)人有有必要持有有流動(dòng)性較較強(qiáng)的資產(chǎn)產(chǎn)。以保證證有足夠的的資金來(lái)支支付短期內(nèi)

11、內(nèi)計(jì)劃中和和計(jì)劃外的的費(fèi)用。但但個(gè)人又不不能無(wú)限地地持有現(xiàn)金金類資產(chǎn)，因因?yàn)檫^(guò)強(qiáng)的的流動(dòng)性會(huì)會(huì)降低資產(chǎn)產(chǎn)的收益能能力。理財(cái)財(cái)規(guī)劃師進(jìn)進(jìn)行理財(cái)規(guī)規(guī)劃時(shí)，既既要保證客客戶資金的的流動(dòng)性，又又要考慮現(xiàn)現(xiàn)金的持有有成本，通通過(guò)現(xiàn)金規(guī)規(guī)劃使短期期需求可用用手頭現(xiàn)金金來(lái)滿足，預(yù)預(yù)期的現(xiàn)金金支出通過(guò)過(guò)各種儲(chǔ)蓄蓄或短期投投資工具來(lái)來(lái)滿足。 合理理的消費(fèi)支支出。 個(gè)人理理財(cái)?shù)氖滓康牟⒎欠莻€(gè)人價(jià)值值最大化，而而是使個(gè)人人財(cái)務(wù)狀況況穩(wěn)健合理理。 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)教育期望望。 通過(guò)合合理的財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，理理財(cái)規(guī)劃師師可以確保?？蛻魧?lái)來(lái)有能力合合理支付自自身及其子子女的教育育費(fèi)用，充充分達(dá)到個(gè)個(gè)人(家庭庭)的教育育期望。 完

12、備備的風(fēng)險(xiǎn)保保障。 理財(cái)規(guī)規(guī)劃師通過(guò)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理理與保險(xiǎn)規(guī)規(guī)劃做出適適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)務(wù)安排，將將意外事件件帶來(lái)的損損失降到最最低限度，使使客戶更好好地規(guī)避風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)時(shí)，進(jìn)行理理財(cái)規(guī)劃的的過(guò)程中還還應(yīng)注重對(duì)對(duì)非保險(xiǎn)類類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行管理，以以更好地保保護(hù)我們的的生活。 積累累財(cái)富。 正確的的財(cái)富積累累方式，是是根據(jù)理財(cái)財(cái)目標(biāo)、個(gè)個(gè)人可投資資額以及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受能能力進(jìn)行資資產(chǎn)配置。確定有效效的投資方方案，使投投資收入占占家庭總收收入的比重重逐漸提高高，帶給個(gè)個(gè)人或家庭庭的財(cái)富越越來(lái)越多，并并逐步成為為個(gè)人或家家庭收入的的主要來(lái)源源，最終達(dá)達(dá)到財(cái)務(wù)自自由。 合理理的納稅安安排。 合理的的納稅安排排是指納稅稅人

13、在法律律允許的范范圍內(nèi)，通通過(guò)對(duì)納稅稅主體的經(jīng)經(jīng)營(yíng)、投資資等經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的事先先籌劃和安安排，充分分利用政策策優(yōu)惠和差差別待遇，適適當(dāng)減少或或延緩稅負(fù)負(fù)支出。達(dá)到整體體稅后收入入最大化。 安享享晚年。 傳統(tǒng)的的社會(huì)保障障與家庭養(yǎng)養(yǎng)老模式已已被打破，所所以有必要要在青壯年年時(shí)期進(jìn)行行財(cái)務(wù)規(guī)劃劃，使人們們到晚年能能過(guò)上“老有所養(yǎng)養(yǎng)，老有所所終，老有有所樂”的有尊嚴(yán)嚴(yán)、自立的的老年生活活。 有效效的財(cái)產(chǎn)分分配與傳承承。 理財(cái)規(guī)規(guī)劃師要選選擇適當(dāng)?shù)牡倪z產(chǎn)管理理工具和制制定遺產(chǎn)分分配方案，確確保在客戶戶去世或喪喪失行為能能力時(shí)其個(gè)個(gè)人意志能能夠得以延延伸，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)家庭財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的代際相相傳。 (2)理財(cái)財(cái)規(guī)劃的

14、原原則 作作為一名合合格的理財(cái)財(cái)規(guī)劃師，在在對(duì)客戶進(jìn)進(jìn)行理財(cái)規(guī)規(guī)劃的過(guò)程程中，必須須要注意遵遵循一定的的原則，概概括起來(lái)主主要有以下下幾個(gè)方面面： 1)整整體規(guī)劃原原則 整體規(guī)規(guī)劃原則既既包含規(guī)劃劃思想的整整體性，也也包含理財(cái)財(cái)方案的整整體性。作作為理財(cái)規(guī)規(guī)劃師不僅僅要綜合考考慮客戶的的財(cái)務(wù)狀況況，而且要要關(guān)注客戶戶非財(cái)務(wù)狀狀況及其變變化，進(jìn)而而提出符合合客戶實(shí)際際和目標(biāo)預(yù)預(yù)期的規(guī)劃劃，這是理理財(cái)規(guī)劃師師開展工作作的基本原原則之一。 2)提提早規(guī)劃原原則 提早規(guī)規(guī)劃一方面面可以盡量量利用復(fù)利利的“錢生錢”的功效，另另一方面由由于準(zhǔn)備期期長(zhǎng)，可以以減輕各期期的經(jīng)濟(jì)壓壓力。能否否通過(guò)理財(cái)財(cái)規(guī)劃達(dá)到

15、到預(yù)期的財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)，與與金錢多少少的關(guān)聯(lián)度度并沒有通通常人們想想象得那么么大，卻與與時(shí)間長(zhǎng)短短有很直接接的關(guān)系，因因此理財(cái)規(guī)規(guī)劃師要與與客戶充分分溝通，讓讓客戶了解解早做規(guī)劃劃的好處。 3)現(xiàn)現(xiàn)金保障優(yōu)優(yōu)先原則 只有建建立了完備備的現(xiàn)金保保障，才能能考慮將客客戶家庭的的其他資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)項(xiàng)安排。一一般來(lái)說(shuō)，家家庭建立現(xiàn)現(xiàn)金儲(chǔ)備要要包括日常常生活覆蓋蓋儲(chǔ)備和意意外現(xiàn)金儲(chǔ)儲(chǔ)備。 44)風(fēng)險(xiǎn)管管理優(yōu)先于于追求收益益原則 理理財(cái)規(guī)劃首首先應(yīng)該考考慮的因素素是風(fēng)險(xiǎn)，而而非收益。追求收益益最大化應(yīng)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)礎(chǔ)之上因因此理財(cái)規(guī)規(guī)劃師應(yīng)根根據(jù)不同客客戶的不同同生命周期期階段及風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受能能力制定不不

16、同的理財(cái)財(cái)方案。 55)消費(fèi)、投資與收收入相匹配配原則 理理財(cái)規(guī)劃應(yīng)應(yīng)該正確處處理消費(fèi)、資本投入入與收入之之間的矛盾盾，形成資資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)態(tài)平衡，確確保在投資資達(dá)到預(yù)期期目的的同同時(shí)保證生生活質(zhì)量的的提高。在在現(xiàn)實(shí)中，應(yīng)應(yīng)特別注意意使消費(fèi)與與收入相匹匹配、投資資規(guī)模與收收入相匹配配、投資和和消費(fèi)支出出安排要與與現(xiàn)金流狀狀況相匹配配等。 66)家庭類類型與理財(cái)財(cái)策略相匹匹配 根根據(jù)不同家家庭形態(tài)的的特點(diǎn)，理理財(cái)規(guī)劃師師要分別制制定不同的的理財(cái)規(guī)劃劃策略。一一般來(lái) 說(shuō)，青青年家庭的的風(fēng)險(xiǎn)承受受能力比較較高，理財(cái)財(cái)規(guī)劃的核核心策略為為進(jìn)攻型；中年家庭庭的風(fēng)險(xiǎn)承承受能力中中等，理財(cái)財(cái)規(guī)劃的核核心策略為為

17、攻守兼?zhèn)鋫湫?；老年年家庭的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)承受能能力比較低低，因此理理財(cái)規(guī)劃核核心策略為為防守型。3理財(cái)規(guī)規(guī)劃的主要要內(nèi)容、工工具與流程程 (1)理財(cái)財(cái)規(guī)劃的主主要內(nèi)容 根根據(jù)理財(cái)規(guī)規(guī)劃的定義義，個(gè)人理理財(cái)規(guī)劃的的具體內(nèi)容容包括現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃、教育育規(guī)劃、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理與與保險(xiǎn)規(guī)劃劃、稅收籌籌劃、投資資規(guī)劃、退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承規(guī)劃八八個(gè)方面。 11)現(xiàn)金規(guī)規(guī)劃 現(xiàn)現(xiàn)金規(guī)劃是是一項(xiàng)活動(dòng)動(dòng)，它是進(jìn)進(jìn)行家庭或或者個(gè)人日日常的、日日復(fù)一日的的現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物物的管理。現(xiàn)金規(guī)劃劃的核心是是建立應(yīng)急急基金，保保障個(gè)人和和家庭生活活質(zhì)量和狀狀態(tài)的持續(xù)續(xù)性穩(wěn)定。 22)風(fēng)險(xiǎn)管管理規(guī)劃 風(fēng)風(fēng)

18、險(xiǎn)管理規(guī)規(guī)劃則是指指經(jīng)濟(jì)單位位通過(guò)對(duì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別別、衡量和和評(píng)價(jià)，并并在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上選擇與與優(yōu)化組合合各種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理技術(shù)術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)實(shí)施有效效控制和妥妥善處理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p損失的后果果，以盡量量小的成本本去爭(zhēng)取最最大的安全全保障和經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的行為。 33)家庭消消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃 家家庭消費(fèi)支支出規(guī)劃主主要是基于于一定的財(cái)財(cái)務(wù)資源下下，對(duì)家庭庭消費(fèi)水平平和消費(fèi)結(jié)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)規(guī)劃，以達(dá)達(dá)到適度消消費(fèi)，穩(wěn)步步提高生活活質(zhì)量的目目標(biāo)。家庭庭消費(fèi)支出出規(guī)劃主要要包括住房房消費(fèi)規(guī)劃劃、汽車消消費(fèi)規(guī)劃以以及信用卡卡與個(gè)人信信貸消費(fèi)規(guī)規(guī)劃等。 44)教育規(guī)規(guī)劃 教教育規(guī)劃在在中國(guó)家庭庭中主要是是準(zhǔn)備子女女接受高等等

19、教育的費(fèi)費(fèi)用。近年年來(lái)，隨著著高等教育育學(xué)費(fèi)的逐逐年提高和和整個(gè)社會(huì)會(huì)重視知識(shí)識(shí)氛圍的形形成，子女女教育規(guī)劃劃已經(jīng)成為為家庭理財(cái)財(cái)規(guī)劃中非非常重要的的一部分。 55)稅收籌籌劃 稅稅收籌劃是是幫助納稅稅人在法律律允許的范范圍內(nèi)，通通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)冉?jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的的事先籌劃劃和安排，充充分利用稅稅法提供的的優(yōu)惠和差差別待遇，以以減輕稅負(fù)負(fù)，達(dá)到整整體稅后收收入最大化化的過(guò)程。 66)投資規(guī)規(guī)劃 合合適的投資資規(guī)劃是為為不同客戶戶或同一客客戶不同時(shí)時(shí)期的理財(cái)財(cái)目標(biāo)而設(shè)設(shè)計(jì)的，不不同的理財(cái)財(cái)目標(biāo)要借借助于不同同的投資產(chǎn)產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。 77)退休養(yǎng)養(yǎng)老規(guī)劃 退退休養(yǎng)老規(guī)規(guī)劃是為保保證客戶在在將來(lái)

20、有一一個(gè)自立、尊嚴(yán)、高高品質(zhì)的退退休生活，而而從現(xiàn)在開開始積極實(shí)實(shí)施的規(guī)劃劃方案。退退休規(guī)劃核核心在于進(jìn)進(jìn)行退休需需求的分析析和退休規(guī)規(guī)劃工具的的選擇。退退休規(guī)劃的的工具具體體來(lái)說(shuō)包括括社會(huì)養(yǎng)老老保險(xiǎn)、企企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老老保險(xiǎn)以及及其他儲(chǔ)蓄蓄和投資方方式。8)財(cái)產(chǎn)分分配規(guī)劃 財(cái)產(chǎn)分分配規(guī)劃是是指為了使使家庭財(cái)產(chǎn)產(chǎn)及其所產(chǎn)產(chǎn)生的收益益在家庭成成員之間實(shí)實(shí)現(xiàn)合理的的分配而做做的財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)劃。財(cái)產(chǎn)產(chǎn)傳承規(guī)劃劃是為了保保證家庭財(cái)財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)代代際相傳、安全讓渡渡而設(shè)計(jì)的的財(cái)務(wù)方案案，也就是是遺產(chǎn)規(guī)劃劃，是當(dāng)事事人在其健健在時(shí)通過(guò)過(guò)選擇遺產(chǎn)產(chǎn)管理工具具和制定遺遺產(chǎn)分配方方案，將擁?yè)碛谢蚩刂浦频母鞣N資資產(chǎn)或負(fù)

21、債債進(jìn)行安排排，確保在在自己去世世或喪失行行為能力時(shí)時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)一定的目目標(biāo)，是從從財(cái)務(wù)的角角度對(duì)個(gè)人人一生財(cái)產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行的整整體規(guī)劃。 (2)理財(cái)財(cái)規(guī)劃的主主要工具 理理財(cái)規(guī)劃的的主要工具具有：共同同基金、商商業(yè)保險(xiǎn)、固定收益益證券、股股票、期貨貨、對(duì)沖基基金、私募募股權(quán)基金金、外匯、黃金、法法律、個(gè)人人信托、銀銀行理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品、權(quán)證證、券商集集合理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)品、房地地產(chǎn)投資信信托(REEITs)等。1)共同基基金 共共同基金，即即公募基金金，是指通通過(guò)公開發(fā)發(fā)行基金單單位的方式式，集中投投資者的資資金，由基基金托管人人托管，由由基金管理理人管理和和運(yùn)用資金金，從事證證券投資。共同基金金具有專業(yè)業(yè)化、

22、大眾眾化、相對(duì)對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)、高收益等等特點(diǎn)，相相對(duì)于其他他投資工具具來(lái)說(shuō)，共共同基金投投資起點(diǎn)低低比較適適合大眾投投資者。 2)商商業(yè)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)是是風(fēng)險(xiǎn)管理理中傳統(tǒng)有有效的財(cái)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移機(jī)制制，人們通通過(guò)保險(xiǎn)將將自行承擔(dān)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以以小額固定定的保費(fèi)支支出來(lái)?yè)Q取取對(duì)未來(lái)不不確定的、巨大風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)損失的經(jīng)經(jīng)濟(jì)保障，使使風(fēng)險(xiǎn)的損損害后果得得以減輕或或消化。在在所有理財(cái)財(cái)工具中，保保險(xiǎn)的防御御性最強(qiáng)，因因此，保險(xiǎn)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)安安全規(guī)劃的的主要工具具之一。 3)固固定收益證證券 固定收收益證券，也也稱固定收收入證券，它它是一種要要求發(fā)行者者按照發(fā)行行時(shí)規(guī)定的的時(shí)問和方方式向投資資者支付利利息和償還還本金的有

23、有價(jià)證券。按照固定定收益證券券的定義，中中央銀行票票據(jù)、結(jié)構(gòu)構(gòu)化產(chǎn)品、資產(chǎn)支持持證券、優(yōu)優(yōu)先股也屬屬于固定收收益證券的的范疇。由由于固定收收益證券未未來(lái)的現(xiàn)金金流發(fā)生的的時(shí)間和金金額都預(yù)先先有規(guī)定，因因此，其風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較低，收收益也較穩(wěn)穩(wěn)定，適合合保守型的的投資者，同同時(shí)也被廣廣泛應(yīng)用于于各種風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)程度的資資產(chǎn)配置當(dāng)當(dāng)中。 4)股股票 作為交交易對(duì)象和和質(zhì)押品，股股票已成為為金融市場(chǎng)場(chǎng)上主要的的、長(zhǎng)期的的信用工具具。但實(shí)質(zhì)質(zhì)上，股票票只是代表表股份資本本所有權(quán)的的證書，它它本身并沒沒有任何價(jià)價(jià)值，而是是一種獨(dú)立立于實(shí)際資資本之外的的虛擬資本本。股票一一經(jīng)認(rèn)購(gòu)，持持有者不能能以任何理理由要求退退還股

24、本，只只能通過(guò)證證券市場(chǎng)將將股票轉(zhuǎn)讓讓或出售。股票投資資的收益來(lái)來(lái)自于上市市公司的分分紅和買賣賣價(jià)差。在在以股票作作為投資工工具時(shí)。投投資者還應(yīng)應(yīng)注意通過(guò)過(guò)投資組合合來(lái)降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 55)期貨 期期貨是交易易雙方按約約定價(jià)格在在未來(lái)某一一期間完成成特定資產(chǎn)產(chǎn)的交易行行為。期貨貨交易的最最終目的并并不是商品品所有權(quán)的的轉(zhuǎn)移，而而是通過(guò)買買賣期貨合合約，回避避現(xiàn)貨價(jià)格格風(fēng)險(xiǎn)。按按照交易標(biāo)標(biāo)的期貨可可以劃分為為商品期貨貨和金融期期貨。前者者是期貨交交易的起源源品種，主主要包括農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品期貨貨、有色金金屬期貨和和能源期貨貨等。后者者是指以金金融工具作作為標(biāo)的物物的期貨合合約，主要要包括外匯匯期貨、利利率

25、期貨和和股票指數(shù)數(shù)期貨等。6)對(duì)沖基基金 一般認(rèn)認(rèn)為對(duì)沖沖基金是指指在運(yùn)作中中使用做空空、套期和和套利等方方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖沖的投資基基金。對(duì)沖沖基金通過(guò)過(guò)非公開方方式發(fā)行，面面向少數(shù)機(jī)機(jī)構(gòu)投資者者和富有個(gè)個(gè)人投資者者募集資金金投資于于證券市場(chǎng)場(chǎng)，其投資資目標(biāo)更具具有針對(duì)性性，并能夠夠根據(jù)客戶戶的特殊需需求提供量量身定做。對(duì)沖基金金的操作手手法多樣，經(jīng)經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈靈活，沒有有短期的利利潤(rùn)指標(biāo)和和確定的資資金投向限限制，在投投資工具、財(cái)務(wù)杠桿桿、投資策策略等各個(gè)個(gè)方面也沒沒有過(guò)多限限制，這樣樣，基金經(jīng)經(jīng)理就能在在范圍更廣廣的投資領(lǐng)領(lǐng)域選擇投投資戰(zhàn)略，以以獲取長(zhǎng)期期的高額利利潤(rùn)；在信信息披露方方面

26、對(duì)沖沖基金不必必像共同投投資基金那那樣定期公公開披露詳詳細(xì)的投資資組合，每每個(gè)工作日日對(duì)外公布布基金凈值值，通常只只需要向投投資者定時(shí)時(shí)或按約定定披露基金金的相關(guān)信信息即可。 7)私私募股權(quán)基基金 私募股股權(quán)基金是是指非公開開募集資金金并投資于于未公開上上市公司股股權(quán)的投資資基金。一一般來(lái)講，私私募股權(quán)基基金的投資資起點(diǎn)、要要求的回報(bào)報(bào)都較高，投投資風(fēng)險(xiǎn)較較大，且面面向特定投投資者以非非公開方式式發(fā)行。根根據(jù)投資方方式和操作作風(fēng)格的不不同，通常常將私募股股權(quán)基金分分為風(fēng)險(xiǎn)投投資基金、成長(zhǎng)型基基金和收購(gòu)購(gòu)基金三種種，其中，成成長(zhǎng)型基金金即狹義的的私募股權(quán)權(quán)基金。在在世界范圍圍內(nèi)，私募募股權(quán)基金金

27、的組織形形式有三種種：公司型型、有限合合伙型和信信托型。 88)外匯 一一般來(lái)講，一一個(gè)經(jīng)濟(jì)前前景看好、政局穩(wěn)定定的國(guó)家的的貨幣相對(duì)對(duì)一個(gè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展減速速或經(jīng)濟(jì)倒倒退、政局局動(dòng)蕩的國(guó)國(guó)家的貨幣幣來(lái)說(shuō)，其其價(jià)值(匯匯率)會(huì)不不斷走高，反反之則下降降。因此，在在外匯市場(chǎng)場(chǎng)進(jìn)行投資資也正是利利用匯率本本身的變動(dòng)動(dòng)，進(jìn)行低低買高賣或或高賣低買買，通過(guò)其其中的差額額來(lái)獲取利利益。隨著著外匯形成成機(jī)制的改改革，浮動(dòng)動(dòng)的范圍擴(kuò)擴(kuò)大，以及及炒匯手段段的多樣化化。越來(lái)越越多的人投投入到炒匯匯當(dāng)中。外外匯的匯率率隨著市場(chǎng)場(chǎng)而波動(dòng)，所所以需要投投資者有敏敏銳的洞察察力和相對(duì)對(duì)及時(shí)的信信息來(lái)源。 99)黃金 黃黃金作

28、為理理財(cái)規(guī)劃的的工具具有有非常重要要的意義：以黃金作作為理財(cái)組組合中的一一個(gè)重要部部分與其他他投資產(chǎn)品品進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)配置，可可以獲取相相對(duì)穩(wěn)健的的理財(cái)收益益。黃金投投資一般分分為實(shí)物黃黃金投資和和紙黃金投投資。實(shí)物物黃金通常常包括金條條、金幣和和黃金飾品品。實(shí)物黃黃金交易對(duì)對(duì)象直觀。但缺點(diǎn)是是兌現(xiàn)難，交交易成本高高，而紙黃黃金通常報(bào)報(bào)價(jià)參考國(guó)國(guó)際黃金報(bào)報(bào)價(jià)，即通通過(guò)即時(shí)的的匯率折算算成人民幣幣后再報(bào)價(jià)價(jià)，具有交交割方便的的特點(diǎn)。目目前很多商商業(yè)銀行都都推出了紙紙黃金的交交易業(yè)務(wù)。 110)法律律 - 理理財(cái)規(guī)劃師師的工作除除了要運(yùn)用用大量的金金融知識(shí)，還還需要法律律知識(shí)的積積累，包括括稅法、婚婚

29、姻法、繼繼承法、收收養(yǎng)法、公公司法、合合伙企業(yè)法法、其他民民商事法等等。掌握必必要的法律律知識(shí)是理理財(cái)規(guī)劃師師在提供理理財(cái)規(guī)劃服服務(wù)時(shí)有效效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、與客戶戶建立良好好關(guān)系、保保障自己的的合法利益益不受侵犯犯的有效手手段。 11)個(gè)人信托托 共同基基金、對(duì)沖沖基金、私私募股權(quán)基基金是信托托在投資領(lǐng)領(lǐng)域的具體體表現(xiàn)形式式，除了公公眾熟悉的的投資功用用之外，信信托還可以以在非增值值財(cái)產(chǎn)管理理領(lǐng)域內(nèi)發(fā)發(fā)揮重要作作用，個(gè)人人信托即是是此類工具具的代表：在教育規(guī)規(guī)劃領(lǐng)域，子子女教育信信托或子女女激勵(lì)信托托的運(yùn)用可可以起到保保全子女教教育資金、鼓勵(lì)子女女發(fā)展等作作用；在稅稅收籌劃領(lǐng)領(lǐng)域，信托托一直是全全

30、球范圍內(nèi)內(nèi)最為通用的稅收收籌劃工具具之一，尤尤其對(duì)于高高端個(gè)人客客戶而言，可可以采用信信托對(duì)稅收收負(fù)擔(dān)進(jìn)行行巧妙籌劃劃；在退休休養(yǎng)老規(guī)劃劃領(lǐng)域，高高齡人士隨隨著智力水水平和健康康狀況的每每況愈下，其其財(cái)產(chǎn)管理理能力也隨隨之變?nèi)?，其其?cái)產(chǎn)難以以得到有效效管理，因因而針對(duì)老老年人養(yǎng)老老的信托服服務(wù)將會(huì)發(fā)發(fā)揮極為重重要的作用用；在財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分配傳承承領(lǐng)域，信信托相對(duì)其其他工具具具有更大的的優(yōu)勢(shì)，通通過(guò)信托對(duì)對(duì)婚姻家庭庭財(cái)產(chǎn)的隔隔離保護(hù)，可可以有效實(shí)實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的的分配與傳傳承保護(hù)。 (3)理財(cái)財(cái)規(guī)劃的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)流程 理理財(cái)規(guī)劃的的標(biāo)準(zhǔn)流程程可以分為為六步：建建立客戶關(guān)關(guān)系、收集集客戶信息息、分析客客戶財(cái)務(wù)狀狀況

31、、制定定理財(cái)方案案、實(shí)施理理財(cái)方案、持續(xù)理財(cái)財(cái)服務(wù)。 第第一步：建建立客戶關(guān)關(guān)系 作作為理財(cái)規(guī)規(guī)劃整個(gè)工工作流程的的第一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)， “建立客戶戶關(guān)系”成功與否否直接決定定了理財(cái)規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)是是否可以得得以開展。建立客戶戶關(guān)系的方方式多種多多樣，包括括但不限于于電話交談?wù)?、互?lián)網(wǎng)網(wǎng)溝通、書書面交流和和面對(duì)面會(huì)會(huì)談等。需需要特別注注意的是，在在建立客戶戶關(guān)系的過(guò)過(guò)程中，理理財(cái)規(guī)劃師師的溝通技技巧顯得尤尤為重要。除了語(yǔ)言言溝通技巧巧以外，理理財(cái)規(guī)劃師師還要懂得得運(yùn)用各種種非語(yǔ)言的的溝通技巧巧，包括眼眼神、面部部表情、身身體姿勢(shì)、手勢(shì)，等等等。此外外，理財(cái)規(guī)規(guī)劃師作為為專業(yè)人士士，在與客客戶交談時(shí)時(shí)要盡

32、量使使用專業(yè)化化的語(yǔ)言。而在涉及及投資回報(bào)報(bào)率等財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)方面面，則不應(yīng)應(yīng)該給出過(guò)過(guò)于確定的的承諾，避避免因達(dá)不不到目標(biāo)而而承擔(dān)不必必要的法律律責(zé)任。 第第二步：收收集客戶信信息 收收集、整理理和分析客客戶的財(cái)務(wù)務(wù)信息和與與理財(cái)有關(guān)關(guān)的非財(cái)務(wù)務(wù)信息，是是制定理財(cái)財(cái)方案的關(guān)關(guān)鍵一步。如果無(wú)法法收集到準(zhǔn)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)，理理財(cái)規(guī)劃師師就無(wú)法準(zhǔn)準(zhǔn)確了解客客戶的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和理理財(cái)目標(biāo)，也也就不可能能針對(duì)不同同客戶提出出切實(shí)可行行的理財(cái)方方案。 第第三步：分分析客戶財(cái)財(cái)務(wù)狀況 客客戶現(xiàn)行的的財(cái)務(wù)狀況況是達(dá)到未未來(lái)財(cái)務(wù)目目標(biāo)的基礎(chǔ)礎(chǔ)，理財(cái)規(guī)規(guī)劃師在提提出具體的的理財(cái)計(jì)劃劃之前必須須客觀地分分析客戶的的現(xiàn)行

33、財(cái)務(wù)務(wù)狀況并對(duì)對(duì)客戶未來(lái)來(lái)的財(cái)務(wù)狀狀況進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)。理財(cái)財(cái)規(guī)劃師對(duì)對(duì)客戶現(xiàn)行行財(cái)務(wù)狀況況的分析主主要包括客客戶家庭資資產(chǎn)負(fù)債表表分析、客客戶家庭現(xiàn)現(xiàn)金流量表表分析以及及財(cái)務(wù)比率率分析等。其中資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表分分析主要是是分析客戶戶家庭資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債在在某一時(shí)點(diǎn)點(diǎn)上的基本本情況?，F(xiàn)現(xiàn)金流量表表分析是指指理財(cái)規(guī)劃劃師可以對(duì)對(duì)客戶在某某一時(shí)期的的收人和支支出進(jìn)行歸歸納匯總，為為進(jìn)一步的的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀狀分析與理理財(cái)目標(biāo)設(shè)設(shè)計(jì)提供基基礎(chǔ)資料。需要分析析的基本的的財(cái)務(wù)比率率包括：結(jié)結(jié)余比率、投資與凈凈資產(chǎn)比率率、清償比比率、負(fù)債債比率、即即付比率、負(fù)債收入入比率和流流動(dòng)性比率率等。 第第四步：制制定理財(cái)方方案 理理財(cái)

34、規(guī)劃師師在進(jìn)行理理財(cái)規(guī)劃時(shí)時(shí)，要綜合合考慮每一一具體項(xiàng)目目的規(guī)劃，運(yùn)運(yùn)用掌握的的專業(yè)知識(shí)識(shí)，結(jié)合客客戶的實(shí)際際情況，最最后形成整整體理財(cái)方方案。因此此，理財(cái)規(guī)規(guī)劃師要確確保已經(jīng)掌掌握客戶的的所有相關(guān)關(guān)信息，弄弄清客戶的的理財(cái)目標(biāo)標(biāo)和要求，保保證客戶當(dāng)當(dāng)前的財(cái)務(wù)務(wù)安全。在在此基礎(chǔ)上上，理財(cái)規(guī)規(guī)劃師才能能針對(duì)客戶戶具體的理理財(cái)目標(biāo)提提出具體的的理財(cái)方案案。 第五步步：實(shí)施理理財(cái)方案 為了確確保理財(cái)計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行行效果，理理財(cái)規(guī)劃師師應(yīng)遵循三三個(gè)原則：準(zhǔn)確性、有效性、及時(shí)性。理財(cái)計(jì)劃劃要真正得得到順利執(zhí)執(zhí)行還需要要理財(cái)規(guī)劃劃師制定一一個(gè)詳細(xì)的的實(shí)施計(jì)劃劃。在這個(gè)個(gè)實(shí)施計(jì)劃劃中，理財(cái)財(cái)規(guī)劃師首首先要確定

35、定理財(cái)計(jì)劃劃的實(shí)施步步驟，然后后根據(jù)理財(cái)財(cái)計(jì)劃的要要求確定匹匹配資金的的來(lái)源，最最后理財(cái)規(guī)規(guī)劃師還需需要列出理理財(cái)計(jì)劃實(shí)實(shí)施的時(shí)間間表。 在在執(zhí)行理財(cái)財(cái)計(jì)劃這一一步驟中，理理財(cái)規(guī)劃師師還需要注注意以下的的一些問題題：不論是在在實(shí)施計(jì)劃劃制定的過(guò)過(guò)程中，還還是在完成成之后，都都應(yīng)當(dāng)積極極主動(dòng)地與與客戶進(jìn)行行溝通和交交流讓客客戶親自參參與到實(shí)施施計(jì)劃的制制定和修改改過(guò)程中來(lái)來(lái)；執(zhí)行理財(cái)財(cái)計(jì)劃必須須首先獲得得客戶的執(zhí)執(zhí)行授權(quán)；妥善保管管理財(cái)計(jì)劃劃的執(zhí)行記記錄。理財(cái)財(cái)方案本身身也不是一一成不變的的，執(zhí)行理理財(cái)方案過(guò)過(guò)程中當(dāng)理理財(cái)方案的的假設(shè)前提提發(fā)生變化化或者客戶戶的財(cái)務(wù)情情況發(fā)生重重大變化時(shí)時(shí)理財(cái)方

36、方案需要隨隨時(shí)調(diào)整，因因此，理財(cái)財(cái)方案的制制定和執(zhí)行行都是一個(gè)個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)過(guò)程。 第第六步：持持續(xù)理財(cái)服服務(wù) 理理財(cái)服務(wù)并并不是一次次性完成的的。在完成成方案后很很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)內(nèi)，仍需要要理財(cái)規(guī)劃劃師根據(jù)新新情況來(lái)不不斷地調(diào)整整方案，幫幫助客戶更更好地適應(yīng)應(yīng)環(huán)境，達(dá)達(dá)到預(yù)定的的理財(cái)目標(biāo)標(biāo)。持續(xù)理理財(cái)服務(wù)包包括定期對(duì)對(duì)理財(cái)方案案進(jìn)行評(píng)估估以及不定定期的信息息服務(wù)和方方案調(diào)整。4理財(cái)規(guī)規(guī)劃師的道道德準(zhǔn)則 理理財(cái)規(guī)劃師師不但要具具備常規(guī)的的基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)和工作經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，遵守守實(shí)務(wù)操作作守則，還還應(yīng)遵守職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則。一般般來(lái)說(shuō)，職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則主要包包括兩部分分：一般原原則和具體體規(guī)范。一一般原則包包括：正直

37、直誠(chéng)信原則則、客觀公公正原則、勤勉謹(jǐn)慎慎原則、專專業(yè)盡責(zé)原原則、嚴(yán)守守秘密原則則、團(tuán)隊(duì)合合作原則，這這些原則體體現(xiàn)了理財(cái)財(cái)規(guī)劃師對(duì)對(duì)公眾、客客戶、同行行以及雇主主的責(zé)任。具體規(guī)范范則是一般般原則的具具體化。 (1)正直直誠(chéng)信原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃師師應(yīng)當(dāng)以正正直和誠(chéng)實(shí)實(shí)信用的精精神提供理理財(cái)規(guī)劃專專業(yè)服務(wù)。因此，理理財(cái)規(guī)劃師師職業(yè)操守守的核心原原則就是個(gè)個(gè)人誠(chéng)信。 “正直誠(chéng)信信”要求理財(cái)財(cái)規(guī)劃師誠(chéng)誠(chéng)實(shí)不欺，不不能為個(gè)人人的利益而而損害委托托人的利益益。如果理理財(cái)規(guī)劃師師并非由于于主觀故意意而導(dǎo)致錯(cuò)錯(cuò)誤，或者者與客戶存存在意見分分歧，且該該分歧并不不違反法律律，則此種種情形與正正直誠(chéng)

38、信的的職業(yè)道德德準(zhǔn)則并不不違背。但但是，正直直誠(chéng)信的原原則絕不容容忍欺詐或或?qū)ψ鋈死砝砟畹耐崆?。正直誠(chéng)誠(chéng)信原則要要求理財(cái)規(guī)規(guī)劃師不僅僅要遵循職職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則的文字字，更重要要的是把握握職業(yè)道德德準(zhǔn)則的理理念和靈魂魂。 (2)客觀觀公正原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃師師在向客戶戶提供專業(yè)業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)秉承客觀觀公正的原原則。所謂謂“客觀”是指理理財(cái)規(guī)劃師師以自己的的專業(yè)知識(shí)識(shí)進(jìn)行判斷斷，堅(jiān)持客客觀性，不不帶感情色色彩。當(dāng)然然，客觀是是任何專業(yè)業(yè)人士均應(yīng)應(yīng)具備的、不可或缺缺的品質(zhì)。無(wú)論理財(cái)財(cái)規(guī)劃師在在具體業(yè)務(wù)務(wù)中提供何何種服務(wù)，或或以何種身身份行事，理理財(cái)規(guī)劃師師均應(yīng)確保保公正，堅(jiān)堅(jiān)持客觀性

39、性，避免自自己的判斷斷受到不正正常因素的的左右。 所所謂“公正”，是指理理財(cái)規(guī)劃師師在執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程中應(yīng)對(duì)對(duì)客戶、委委托人、合合伙人或所所在機(jī)構(gòu)持持公正合理理的態(tài)度，對(duì)對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程中發(fā)生生的或可能能發(fā)生的利利益沖突應(yīng)應(yīng)隨時(shí)向有有關(guān)各方進(jìn)進(jìn)行披露。因此，理理財(cái)規(guī)劃師師應(yīng)摒棄個(gè)個(gè)人情感、偏見和欲欲望，以確確保在存在在利益沖突突時(shí)做到公公正合理。理財(cái)規(guī)劃劃師在處理理客戶、委委托人和所所在機(jī)構(gòu)之之間關(guān)系時(shí)時(shí)，應(yīng)以自自己期望別別人對(duì)待自自己的方式式對(duì)待有關(guān)關(guān)各方，這這也是任何何提供專業(yè)業(yè)服務(wù)的行行業(yè)對(duì)從業(yè)業(yè)人員的基基本要求。 (3)勤勉勉謹(jǐn)慎原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃師師在執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程中，應(yīng)應(yīng)恪盡職

40、守守，勤勉謹(jǐn)謹(jǐn)慎全心心全意為客客戶提供專專業(yè)服務(wù)。勤勉謹(jǐn)慎慎原則，要要求理財(cái)規(guī)規(guī)劃師在提提供專業(yè)服服務(wù)時(shí)，工工作要及時(shí)時(shí)、徹底、不拖拖拉拉拉，在理理財(cái)規(guī)劃業(yè)業(yè)務(wù)中務(wù)必必保持謹(jǐn)慎慎的工作態(tài)態(tài)度。勤勉勉謹(jǐn)慎，是是對(duì)理財(cái)規(guī)規(guī)劃師工作作全過(guò)程的的要求，不不僅包括理理財(cái)計(jì)劃的的制定過(guò)程程，還包括括理財(cái)計(jì)劃劃的執(zhí)行及及其監(jiān)督過(guò)過(guò)程。 具具體來(lái)說(shuō)，勤勤勉就是理理財(cái)規(guī)劃師師在工作中中要做到干干練與細(xì)心心，對(duì)于提提供的專業(yè)業(yè)服務(wù)，在在事前要進(jìn)進(jìn)行充分的的準(zhǔn)備與計(jì)計(jì)劃，在事事后要進(jìn)行行合理的跟跟蹤與監(jiān)控控；謹(jǐn)慎就就是要存提提供理財(cái)規(guī)規(guī)劃服務(wù)過(guò)過(guò)程中，從從委托人的的角度出發(fā)發(fā)，始終保保持嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、注注意細(xì)節(jié)，忠忠

41、于職守，在在合法的前前提下最大大限度地維維護(hù)客戶的的利益。 (4)專業(yè)業(yè)盡責(zé)原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃是是一個(gè)需要要較高專業(yè)業(yè)背景及資資深經(jīng)驗(yàn)的的職業(yè)。作作為一名合合格的盡責(zé)責(zé)的理財(cái)規(guī)規(guī)劃師，必必須具備資資深的專業(yè)業(yè)素養(yǎng)，每每年保證一一定時(shí)間繼繼續(xù)教育，及及時(shí)儲(chǔ)備知知識(shí)，以保保持最佳的的知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)。 由由于理財(cái)規(guī)規(guī)劃師提供供服務(wù)的重重要性，理理財(cái)規(guī)劃師師有義務(wù)在在提供服務(wù)務(wù)的過(guò)程中中，既要做做到專業(yè)，同同時(shí)又要盡盡責(zé)，秉承承嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)誠(chéng)實(shí)、信用用、有效的的職業(yè)素養(yǎng)養(yǎng)，用專業(yè)業(yè)的眼光和和方法去幫幫助委托人人實(shí)現(xiàn)理財(cái)財(cái)目標(biāo)。具具體來(lái)說(shuō)，在在與客戶溝溝通過(guò)程中中，要對(duì)客客戶及相關(guān)關(guān)職業(yè)者保保持

42、尊嚴(yán)與與禮貌；在在實(shí)務(wù)操作作中，必須須保持嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)態(tài)度，謹(jǐn)守守業(yè)內(nèi)規(guī)章章，從專業(yè)業(yè)的角度進(jìn)進(jìn)行審慎判判斷；并且且理財(cái)規(guī)劃劃師有責(zé)任任與客戶充充分溝通，以以盡責(zé)敬業(yè)業(yè)的職業(yè)態(tài)態(tài)度，維護(hù)護(hù)和提高理理財(cái)規(guī)劃師師的聲譽(yù)和和公眾形象象。 (5)嚴(yán)守守秘密原則則及相關(guān)具具體規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃師師不得泄露露在執(zhí)業(yè)過(guò)過(guò)程中知悉悉的客戶信信息，除非非取得客戶戶明確同意意，或在適適當(dāng)?shù)乃痉ǚǔ绦蛑?，理理?cái)規(guī)劃師師被司法機(jī)機(jī)關(guān)要求必必須提供所所知悉的相相關(guān)信息。這里的信信息主要是是指客戶的的個(gè)人隱私私和商業(yè)秘秘密。 具具體規(guī)范包包括客戶為為取得理財(cái)財(cái)規(guī)劃專業(yè)業(yè)服務(wù)，愿愿意與理財(cái)財(cái)規(guī)劃師建建立個(gè)人信信任關(guān)系，這這

43、種個(gè)人信信任關(guān)系的的建立，是是基于客戶戶相信提供供給理財(cái)規(guī)規(guī)劃師的秘秘密信息不不會(huì)被理財(cái)財(cái)規(guī)劃師隨隨意披露。所以，理理財(cái)規(guī)劃師師必須恪守守嚴(yán)守秘密密的職業(yè)道道德準(zhǔn)則，確確?？蛻粜判畔⒌谋Ｃ苊苄院桶踩?。 (6)團(tuán)隊(duì)隊(duì)合作及相相關(guān)具體規(guī)規(guī)范 理理財(cái)規(guī)劃業(yè)業(yè)務(wù)涉及客客戶的現(xiàn)金金規(guī)劃、消消費(fèi)支出規(guī)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理規(guī)劃劃、教育規(guī)規(guī)劃、稅務(wù)務(wù)籌劃、投投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老老規(guī)劃及家家庭財(cái)產(chǎn)分分配與傳承承規(guī)劃，貫貫穿個(gè)人與與家庭的一一生，因此此，理財(cái)規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)是是一個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)的過(guò)程。對(duì)理財(cái)規(guī)規(guī)劃師來(lái)說(shuō)說(shuō)，所掌握握的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)有限限，必須要要與各個(gè)領(lǐng)領(lǐng)域的專業(yè)業(yè)人士合作作，團(tuán)隊(duì)合合作，這樣樣才能為客客戶制定最最

44、佳的理財(cái)財(cái)規(guī)劃方案案，實(shí)現(xiàn)最最終的理財(cái)財(cái)規(guī)劃目標(biāo)標(biāo)。 所所謂團(tuán)隊(duì)，就就是由具有有互補(bǔ)技能能組成的，為為達(dá)成共同同的目標(biāo)，愿愿意在認(rèn)同同的程序下下工作的團(tuán)團(tuán)體。團(tuán)隊(duì)隊(duì)合作，就就是理財(cái)規(guī)規(guī)劃師要及及時(shí)認(rèn)識(shí)到到自身所掌掌握知識(shí)和和技能的局局限，對(duì)于于自己不熟熟悉的領(lǐng)域域，財(cái)規(guī)劃劃師請(qǐng)教咨咨詢?cè)擃I(lǐng)域域的專業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)，或及及時(shí)將業(yè)務(wù)務(wù)交給自己己所在機(jī)構(gòu)構(gòu)的其他具具備該專業(yè)業(yè)知識(shí)的理理財(cái)規(guī)劃師師辦理。理理財(cái)規(guī)劃師師要集思廣廣益，融合合保險(xiǎn)、投投資、稅收收、法律、財(cái)務(wù)等各各領(lǐng)域?qū)＜壹业慕ㄗh，針針對(duì)客戶的的理財(cái)規(guī)劃劃目標(biāo)，制制定最合適適的理財(cái)規(guī)規(guī)劃方案。反過(guò)來(lái)，理理財(cái)規(guī)劃師師也要積極極協(xié)助其他他同行開展展相關(guān)的

45、業(yè)業(yè)務(wù)，這是是一個(gè)相互互合作的過(guò)過(guò)程。 本章的的難點(diǎn)包括括：1生命周周期理論與與家庭模型型 生生命周期理理論是整個(gè)個(gè)理財(cái)規(guī)劃劃的基礎(chǔ)，個(gè)個(gè)人理財(cái)規(guī)規(guī)劃是基于于人的生命命周期而存存在的。理理財(cái)規(guī)劃必必須和不同同的生命周周期、不同同的家庭模模型相結(jié)合合才能產(chǎn)生生最佳的實(shí)實(shí)踐效果。理財(cái)規(guī)劃劃在不同的的生命周期期階段，在在不同的家家庭模型中中的應(yīng)用，是是本章的難難點(diǎn)之一。具體內(nèi)內(nèi)容參考本本章重點(diǎn)部部分相關(guān)內(nèi)內(nèi)容。2理財(cái)規(guī)規(guī)劃的主要要工具 理理財(cái)規(guī)劃本本身專業(yè)性性極強(qiáng)，涉涉及多方主主體和諸多多因素，涵涵蓋保險(xiǎn)、投資、稅稅收、現(xiàn)金金、消費(fèi)、教育、養(yǎng)養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)分配與傳傳承等各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)劃，因因此理財(cái)規(guī)規(guī)劃運(yùn)用

46、的的主要工具具也極其全全面與廣泛泛。、理解解并靈活運(yùn)運(yùn)用理財(cái)規(guī)規(guī)劃的主要要工具是難難點(diǎn)也是重重點(diǎn)。具體體內(nèi)容參考考本章重點(diǎn)點(diǎn)部分相關(guān)關(guān)內(nèi)容。第二章財(cái)務(wù)務(wù)與會(huì)計(jì)本章重點(diǎn)內(nèi)內(nèi)容概述1熟悉各各會(huì)計(jì)要素素的內(nèi)容及及特征會(huì)計(jì)對(duì)象是是指會(huì)計(jì)TT作所要核核算和監(jiān)督督的內(nèi)容。會(huì)計(jì)要素素是對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)象所做做的基本分分類，是會(huì)會(huì)計(jì)核算對(duì)對(duì)象的具體體化，是用用于反映會(huì)會(huì)計(jì)主體財(cái)財(cái)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成果果的基本單單位。我國(guó)國(guó)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要要素界定為為六個(gè)，即即資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所有有者權(quán)益、收入、費(fèi)費(fèi)用和利潤(rùn)潤(rùn)。(1)資產(chǎn)產(chǎn)資產(chǎn)是指過(guò)過(guò)去的交易易、事項(xiàng)形形成并由企企業(yè)擁有或或控制的資資源。對(duì)該該資源的預(yù)預(yù)期會(huì)給企企業(yè)

47、帶來(lái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)應(yīng)該該包括以下下一些特征征：資產(chǎn)的實(shí)實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)濟(jì)資源。資資產(chǎn)作為一一種經(jīng)濟(jì)資資源，必須須有益于企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)者，是是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基基本條件和和基礎(chǔ)，資產(chǎn)的目目的是在未未來(lái)為某個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)主體體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。把把資產(chǎn)叫做做經(jīng)濟(jì)資源源，原因是是由于通過(guò)過(guò)對(duì)它的有有效運(yùn)用，能能夠?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)主體提供供未來(lái)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益，未未來(lái)不能為為企業(yè)帶來(lái)來(lái)經(jīng)濟(jì)利益益的東西不不能作為企企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)告出現(xiàn)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中。資產(chǎn)必須須是企業(yè)擁?yè)碛谢蚰軌驂蚣右钥刂浦频慕?jīng)濟(jì)資資源。一項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源源要成為某某個(gè)企業(yè)的的資產(chǎn)，必必須是該企企業(yè)擁有或或能夠加以以支配的，否否則就不能能成為企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)。資產(chǎn)

48、是可可以用貨幣幣來(lái)計(jì)量的的。不能朋朋貨幣計(jì)量量的人力資資源，還不不能作為企企業(yè)資產(chǎn)人人賬。理解解這一定義義時(shí)，要注注意：未來(lái)交易易或事項(xiàng)可可能形成的的資產(chǎn)不能能確認(rèn)，如如或有資產(chǎn)產(chǎn)；企業(yè)對(duì)資資產(chǎn)負(fù)債表表中的資產(chǎn)產(chǎn)并不都擁?yè)碛兴袡?quán)權(quán)，如融資資租人的固固定資產(chǎn)；不能給企企業(yè)帶來(lái)未未來(lái)經(jīng)濟(jì)利利益的資產(chǎn)產(chǎn)則不能作作為資產(chǎn)加加以確認(rèn)。(2)負(fù)債債 負(fù)負(fù)債是指過(guò)過(guò)去的交易易、事項(xiàng)肜肜成的現(xiàn)時(shí)時(shí)義務(wù)，履履行該義務(wù)務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利利益流企業(yè)業(yè)。負(fù)債的的特點(diǎn)主要要表現(xiàn)在：負(fù)債是過(guò)過(guò)去或目前前的會(huì)計(jì)事事項(xiàng)所構(gòu)成成的現(xiàn)時(shí)義義務(wù)。負(fù)債是企企業(yè)未來(lái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的犧牲。負(fù)債必須須能以貨幣幣計(jì)量，是是可以確定定或估計(jì)

49、的的。理解這這一定義時(shí)時(shí)，要注意意：未來(lái)交易易或事項(xiàng)可可能產(chǎn)生的的負(fù)債不能能確認(rèn)，但但或有負(fù)債債在符合條條件時(shí)則應(yīng)應(yīng)該確認(rèn)；負(fù)債需要要通過(guò)轉(zhuǎn)移移資產(chǎn)或提提供勞務(wù)加加以清償，或或者借新債債還舊債。(3)所有有者權(quán)益所有者權(quán)益益是指所有有者在企業(yè)業(yè)資產(chǎn)巾享享有的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益，其其金額為資資產(chǎn)減負(fù)債債后的余額額。所有者者權(quán)益的來(lái)來(lái)源包括所所有者投入入的資本、直接計(jì)入入所有者權(quán)權(quán)益的利得得和損失、留存收益益等。這里里，直接計(jì)計(jì)入所有者者權(quán)益的利利得和損失失，是指不不應(yīng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所所有者權(quán)益益發(fā)生增減減變動(dòng)的、與所有者者投入資本本或者向所所有者分配配利潤(rùn)無(wú)關(guān)關(guān)的利得或或者損失；利得是指指由企業(yè)

50、非非日?；顒?dòng)動(dòng)所形成的的、會(huì)導(dǎo)致致所有者權(quán)權(quán)益增加的的、與所有有者投人資資本無(wú)關(guān)的的經(jīng)濟(jì)利益益的流人；損失則是是指由企業(yè)業(yè)非日?；罨顒?dòng)所發(fā)生生的、會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致所有者者權(quán)益減少少的、與向向所有者分分配利潤(rùn)無(wú)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的流流出一、理理解這。定定義時(shí)要注注意：所有者權(quán)權(quán)益是表明明企業(yè)產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系的會(huì)會(huì)計(jì)要素；所有者權(quán)權(quán)益與負(fù)債債有著本質(zhì)質(zhì)的不同，負(fù)負(fù)債需要定定期償還，但但所有者的的投資則不不能隨便抽抽走。(4)收入入收入是指企企業(yè)在銷售售商品、提提供勞務(wù)及及讓渡資產(chǎn)產(chǎn)使川權(quán)等等日?；顒?dòng)動(dòng)中所形成成的經(jīng)濟(jì)利利益的總流流入。收入入的特點(diǎn)主主要表現(xiàn)在在：收入反映映企業(yè)在一一定時(shí)期所所取得的成成就收入能引引

51、起企業(yè)資資產(chǎn)的增加加，或負(fù)債債的減少，或或二者兼而而有之。收入能導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)所所有者權(quán)益益的增加。在理解這一一定義時(shí)要要注意：收入的來(lái)來(lái)源包括三三個(gè)方面，即即銷售商品品、提供勞勞務(wù)和iLL渡資產(chǎn)使使用權(quán)，但但對(duì)外投資資的收益則則不包括在在收入要素素中；收入應(yīng)該該是企業(yè)在在日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中形形成的，所所以營(yíng)業(yè)外外收入不包包括在收入入要素中。投資收益益和營(yíng)業(yè)外外收入在我我國(guó)應(yīng)該屬屬于利潤(rùn)要要素。(5)費(fèi)用用費(fèi)用是企業(yè)業(yè)在銷售商商品、提供供勞務(wù)等日日?；顒?dòng)中中所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)利益益的流出。企業(yè)在一一定會(huì)計(jì)期期間發(fā)生的的所有費(fèi)用用分為制造造成本和期期問費(fèi)用。制造成本本包括直接接制造費(fèi)用用和間接制制造費(fèi)用。

52、直接制造造費(fèi)用直接接計(jì)人產(chǎn)品品的制造成成本；問接接制造費(fèi)用用運(yùn)用一定定的方法和和程序分配配計(jì)入產(chǎn)品品的制造成成本。期問問費(fèi)用又分分為管理費(fèi)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用。 費(fèi)費(fèi)用只有在在經(jīng)濟(jì)利益益很可能流流出從而導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)資資產(chǎn)減少或或者負(fù)債增增加，且經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益的的流出額能能夠可靠計(jì)計(jì)量時(shí)才能能予以確認(rèn)認(rèn)。在理解解這一定義義時(shí)要注意意：費(fèi)用和收收入之間存存在配比關(guān)關(guān)系；費(fèi)用中能能夠?qū)ο蠡牟糠中涡纬僧a(chǎn)品的的制造成本本，不能夠夠?qū)ο蠡牡牟糠謩t形形成期間費(fèi)費(fèi)用。所以以，一項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用要么是是產(chǎn)品成本本，要么是是期間費(fèi)用用。(6)利潤(rùn)潤(rùn)利潤(rùn)是企業(yè)業(yè)在一定會(huì)會(huì)計(jì)期間的的經(jīng)營(yíng)成果果，其金額額表現(xiàn)為收收入減

53、費(fèi)用用后的差額額。利潤(rùn)金金額取決于于收入和費(fèi)費(fèi)用、直接接計(jì)入當(dāng)期期利潤(rùn)的利利得和損失失金額的計(jì)計(jì)量。 在在理解這一一定義時(shí)要要注意：作為反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的要要素，利潤(rùn)潤(rùn)應(yīng)該是指指企業(yè)的凈凈利潤(rùn)，即即利潤(rùn)總額額減所得稅稅之后的差差額；利潤(rùn)總額額由四部分分組成，即即營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)、投資凈凈收益、補(bǔ)補(bǔ)貼收入和和營(yíng)業(yè)外收收支凈額；利潤(rùn)是反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的的最終要素素。 就就個(gè)人及家家庭理財(cái)而而言，會(huì)計(jì)計(jì)要素就不不需要太復(fù)復(fù)雜。根據(jù)據(jù)個(gè)人理財(cái)財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)，可可以將其會(huì)會(huì)計(jì)要素分分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈凈資產(chǎn)、收收入和支出出五大類，并并以此來(lái)編編制個(gè)人財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。2掌握資資金成本的的計(jì)算資金成本指指的是企業(yè)業(yè)籌

54、集和使使用資金必必須支付的的各種費(fèi)用用。包括用用資費(fèi)用和和籌資費(fèi)用用。用資費(fèi)費(fèi)用，是指指企業(yè)在使使用資金中中所支付的的費(fèi)用，如如股利、利利息等，其其金額與使使用資金數(shù)數(shù)額多少及及時(shí)間長(zhǎng)短短成正比，它它是資金成成本的主要要內(nèi)容；籌籌資費(fèi)用，是是指企業(yè)在在籌集資金金中所支付付的費(fèi)用，如如借款手續(xù)續(xù)費(fèi)、證券券發(fā)行費(fèi)等等，其金額額與資金籌籌措有關(guān)而而與使用資資金的數(shù)額額多少及時(shí)時(shí)問長(zhǎng)短無(wú)無(wú)關(guān)。如果果不考慮所所得稅因素素，資金成成本應(yīng)按下下列公式計(jì)計(jì)算：資金成本：每年的用用資費(fèi)用(籌資數(shù)數(shù)額一籌資資費(fèi)用)(1)個(gè)別別資金成本本 個(gè)別資資金成本是是指各種籌籌資方式的的資金成本本，其計(jì)算算是加權(quán)平平均(綜合

55、合)資金成成本計(jì)算及及相關(guān)決策策的重要依依據(jù)。 1)債券成成本 債券成成本中的利利息在稅前前支付，具具有減稅效效應(yīng)。 Kb=I(1一TT)，BBo(1一ff)=BBi(1一TT)BB0(1一ff) 式中：K-債券成本本： I債券每年年支付的利利息： 所得稅稅稅率： B債券面值值： i債券票面面利息率：Bo債債券籌資額額，按發(fā)行行價(jià)格確定定：f-_一債債券籌資費(fèi)費(fèi)率。2)銀行借借款成本銀行借款成成本的計(jì)算算與債券基基本一致，其其計(jì)算公式式為：K，：I(1一TT)LL(1一ff)：LLi(1一TT)LL(1一ff)式中：K。銀行借借款成本；I銀行行借款年利利息； L銀行借款款籌資總額額； T所得稅

56、稅稅率； i銀行借款款利息率； 卜銀行行借款籌資資費(fèi)率。3)優(yōu)先股股成本優(yōu)先股的成成本由籌資資費(fèi)用和股股利構(gòu)成，其其股利在稅稅后支付。優(yōu)先股成成本的計(jì)算算公式為： KK。=D P00(1一ff) 式式中：K口口優(yōu)先股股成本； DD優(yōu)先股股每年的股股利； PPn發(fā)行優(yōu)優(yōu)先股總額額； ff-_一優(yōu)優(yōu)先股籌資資費(fèi)率。4)普通股股成本普通股成本本的計(jì)算存存在多種不不同方法，其其主要方法法為估價(jià)法法。這種方方法是利用用普通股現(xiàn)現(xiàn)值的估價(jià)價(jià)公式來(lái)計(jì)計(jì)算普通股股成本的一一種方法。但由于計(jì)計(jì)算比較復(fù)復(fù)雜，因此此，在許多多公司股利利不斷增加加的情況下下，假設(shè)年年增長(zhǎng)率為為g，則普普通股成本本的計(jì)算公公式可簡(jiǎn)化化

57、為： KK。=D/V0(1一ff)j+gg 式式中：K。普通股股成本； DD，第二年年的股利； vvn-一普普通股籌資資總額； ff一普通股股籌資費(fèi)率率。5)留存收收益成本留存收益成成本的計(jì)算算與普通股股基本相同同，但不用用考慮籌資資費(fèi)用。其其計(jì)算公式式為： K。=D1VVo 式中：K。留存收益益成本； D1第二年年的股利； Vn_-一公司司未分配利利潤(rùn)總額。股利不斷增增加的企業(yè)業(yè)，其公式式為： KK=Dl，VV0+g 式式中：K。留存收收益成本； DD，第二年年的股利； VVN一公司司未分配利利潤(rùn)總額。(2)加權(quán)權(quán)平均資金金成本企業(yè)的籌資資方式往往往不是單一一的，因此此企業(yè)總的的資金成本本應(yīng)

58、是各類類資金資本本的加權(quán)平平均即綜合合資金成本本。加權(quán)平平均資金成成本是以各各類資金在在全部資金金中所占的的比重為權(quán)權(quán)數(shù)，對(duì)各各類資金的的成本進(jìn)行行加權(quán)平均均后形成的的，其計(jì)算算公式為： K。=W 式中：K。加權(quán)平均均資金成本本； KK第j類類個(gè)別資金金成本； WW第j類類個(gè)別資金金占全部資資金的比重重。掌握財(cái)務(wù)指指標(biāo)的分析析企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)比率分析析的常用指指標(biāo)主要包包括以下一一些內(nèi)容：(1)反映映償債能力力的指標(biāo)反映償債能能力的指標(biāo)標(biāo)包括：流流動(dòng)比率；速動(dòng)比率率；現(xiàn)金比比率；經(jīng)營(yíng)營(yíng)凈現(xiàn)金比比率；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率；已獲利息息倍數(shù)。1)流動(dòng)比比率 流動(dòng)比率率是流動(dòng)資資產(chǎn)除以流流動(dòng)負(fù)債的的比值，其其計(jì)算公

59、式式如下： 流動(dòng)比率率=流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率率在一定程程度上反映映了企業(yè)償償還短期債債務(wù)的能力力。企業(yè)能能償還短期期債務(wù)，要要看有多少少短期債務(wù)務(wù)，以及有有多少可變變現(xiàn)的資產(chǎn)產(chǎn)。流動(dòng)資資產(chǎn)變現(xiàn)能能力較強(qiáng)，流流動(dòng)資產(chǎn)越越多，短期期債務(wù)越少少，則償債債能力越強(qiáng)強(qiáng)。而且，流流動(dòng)比率是是流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)負(fù)債的比值值，排除了了不同企業(yè)業(yè)之間規(guī)模模相異的影影響，適合合企業(yè)之間間以及本企企業(yè)各歷史史時(shí)期的比比較。一般認(rèn)為，生生產(chǎn)企業(yè)合合理的流動(dòng)動(dòng)比率為22。但是，計(jì)計(jì)算出來(lái)的的流動(dòng)比率率，只有和和同行業(yè)平平均流動(dòng)比比率、本企企業(yè)歷史的的流動(dòng)比率率進(jìn)行比較較，才有參參考意義。不同行業(yè)業(yè)和不同企企業(yè)

60、的數(shù)據(jù)據(jù)有一定差差異。一般般情況下，營(yíng)營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)中的應(yīng)收收賬款和存存貨的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度是影影響流動(dòng)比比率的主要要因素。2)速動(dòng)比比率速動(dòng)比率是是從流動(dòng)資資產(chǎn)當(dāng)中扣扣除存貨部部分，再除除以流動(dòng)負(fù)負(fù)債的比值值。速動(dòng)比比率的計(jì)算算公式為： 速動(dòng)比率率=(流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)一存存貨)流流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率是是更進(jìn)一步步反映企業(yè)業(yè)償債能力力的指標(biāo)。計(jì)算速動(dòng)動(dòng)比率要把把存貨從流流動(dòng)資產(chǎn)中中扣除，主主要原因?yàn)闉椋涸诹鲃?dòng)動(dòng)資產(chǎn)中，存存貨的變現(xiàn)現(xiàn)速度最慢慢；由于某某些原因，部部分存貨可可能已損失失報(bào)廢還沒沒做處理；部分存貨貨可能已抵抵押給債權(quán)權(quán)人；存貨貨估價(jià)還存存在著成本本與合理市市價(jià)相差懸懸殊的問題題。所以，將將存