《全面預(yù)算管理實踐》附錄

1、附錄A企業(yè)業(yè)全面預(yù)算算管理方案案案例卓越公司開開始導(dǎo)入全全面預(yù)算管管理系統(tǒng)，為為了保證全全面預(yù)算管管理能有效效執(zhí)行，達達到預(yù)期的的目標(biāo)，公公司組織了了自我診斷斷。診斷人員采采用評分法按“企業(yè)經(jīng)營營管理診斷斷調(diào)查表”逐項進行行評價打分分，并依據(jù)據(jù)打分結(jié)果果確定是否否存在問題題點?！霸\斷調(diào)查查表”評分操作如下。第一步，對對職能工作或業(yè)務(wù)活動動評價打分分，得分設(shè)計為五檔檔（0、220、600、80、100），每每檔對職能能工作或業(yè)務(wù)活動動的評價說明如如表A-11所示。表A-1得分0206080100評價說明未做開始做或做做得很差剛達到及格格的水平做得較好，還還有缺點需需要改進做得很好，目前還不需要改

2、進第二步，根根據(jù)評價打打分結(jié)果和和職能工作作或業(yè)務(wù)活動的的重要度，確確定診斷項項目是否有問題點。問題點用用*號表示示，一般選選03個最重重要的問題題點優(yōu)先解解決。職能能工作或業(yè)務(wù)活動對預(yù)算算年度的經(jīng)經(jīng)營管理影影響的重要要程度分為：重重要（A）、較重要（BB）、一般般（C）三三個等級，如如表A-2所示示。表A-2診斷項目職能工作或或業(yè)務(wù)活動（請做客觀觀、簡要的的評價，并打分）重要程度A級B級C級得分01000分01000分01000分問題點（*）03個03個03個如“A級、100分分”就是說被被診斷的項項目是重要要的，并且且是“做得很好好，目前還還不需要改改進”，如果有有問題點（*）的話，說說明

3、還存在在問題，會會影響預(yù)算算目標(biāo)達成成，需要優(yōu)優(yōu)化。如果果沒有問題題點（*）的的話，說明明對預(yù)算目目標(biāo)達成有有支持。對對于存在什什么樣的問問題，可在在診斷后說說明，并給給出解決方方案。診斷項目可可以根據(jù)企企業(yè)的實際際情況做出出設(shè)計，比比如總部管管控系統(tǒng)、連鎖運營營系統(tǒng)、績績效激勵系系統(tǒng)等，并并分解成職職能工作或業(yè)務(wù)活動項目，如如價值鏈、組織架構(gòu)構(gòu)、職能定定位、集權(quán)權(quán)分權(quán)等。自我診斷斷如表A-3所示。表A-3診斷項目職能工作或或業(yè)務(wù)活動（請做客觀觀、簡要的的評價，并打分）總部管控系系統(tǒng)價值鏈圖（B級）組織構(gòu)架（A級）職能定位（A級）集權(quán)與分權(quán)權(quán)（A級）協(xié)同運作（A級）得分8010010080*8

4、0*連鎖運營標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)門店運營流流程標(biāo)準(zhǔn)（A級）物流配送流流程標(biāo)準(zhǔn)（A級）管理接口流流程標(biāo)準(zhǔn)（B級）內(nèi)部控制流流程標(biāo)準(zhǔn)（B級）流程標(biāo)準(zhǔn)的的質(zhì)量（CC級）得分80*60*60*60*20*績效激勵系系統(tǒng)崗位說明（A級）工作目標(biāo)（A級）會議制度（A級）KPI考核核（A級）績效工資（C級）得分10080*80*80*60財務(wù)管控系系統(tǒng)資金管控系系統(tǒng)（B級級）預(yù)算管控系系統(tǒng)（A級級）財務(wù)軟件（C級）預(yù)算管理軟軟件（C級級）業(yè)務(wù)流軟件件（C級）得分60*60*6020*60培訓(xùn)督導(dǎo)系系統(tǒng)培訓(xùn)系統(tǒng)（B級）內(nèi)部導(dǎo)師制制度（B級級）督導(dǎo)檢查（A級）指導(dǎo)方式（B級）結(jié)果VS任任務(wù)（A級）得分60*20*80*6

5、0*60*問題評價：該公司依依據(jù)打分結(jié)結(jié)果，確定的問題點較多多（打*號號的），其其中有*號的有44項，有*號的有114項，表表明管理系系統(tǒng)尚未健健全。但問問題評價主主要集中在在“60分剛達到及格格的水平”，“80分做得較好好，還有缺缺點需要改改進”的問題點，除除兩項診斷斷得分為20外，其其余都超過過60，說說明基礎(chǔ)管管理平臺已已建好，具具備了導(dǎo)入入全面預(yù)算算管理系統(tǒng)統(tǒng)的條件。在自我診斷斷結(jié)束后，卓卓越公司開開始組織管管理干部召召開“戰(zhàn)略規(guī)劃劃討論會”，制定年年度簡明戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃，會會上對預(yù)算算年度內(nèi)的的十個方面面的戰(zhàn)略問問題進行了了充分的溝溝通，形成成一致的看看法。會后后，由總經(jīng)經(jīng)理辦公室室負責(zé)

6、人整整理成如表表A-4所所示內(nèi)容。表A-4 卓越公公司204年戰(zhàn)略略規(guī)劃序號戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略規(guī)劃1戰(zhàn)略目標(biāo)1. 零售售拓展門店店22家，至至100家規(guī)模模 2. 收入入3億，毛利利率59%，凈利率率10%，凈利潤潤3 066萬萬3. OAAO項目要要在全部門門店實施完完畢，小區(qū)區(qū)戶數(shù)轉(zhuǎn)化化交易數(shù)量量要達到55 0000萬2發(fā)展規(guī)劃1. 填補補經(jīng)濟開發(fā)發(fā)區(qū)的空白白，形成覆覆蓋該區(qū)域域的門店網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)2. 零售售業(yè)態(tài)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型進入關(guān)關(guān)鍵階段，表表現(xiàn)在傳統(tǒng)統(tǒng)零售與電電商的融合合速度加快快，目前純純電商的市市場增幅速速度減緩并并接近頂峰峰。OAOO的整合線線上線下社社區(qū)零售模模式的快速速成型3. 新型型的智慧社

7、社區(qū)業(yè)態(tài)快快速成型3商業(yè)模式規(guī)規(guī)劃1. 形成成覆蓋智慧慧社區(qū)的營營銷服務(wù)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)（與現(xiàn)現(xiàn)有的電商商快遞配送送的根本區(qū)區(qū)別在于營營銷服務(wù)），目目的是形成成新型的服服務(wù)渠道（特特征為更加加接近顧客客，及時了了解并解決決顧客所需需）2. 蔬果果采購基地地化、包裝裝標(biāo)準(zhǔn)化進進程達到占占銷售300%4投融資規(guī)劃劃1. 積極極接洽戰(zhàn)略略投資商，為為下階段的的整體上市市夯實體制制基礎(chǔ)、資資源基礎(chǔ)2. 搭建建物聯(lián)網(wǎng)平平臺，即建建立倉儲、物流、資資金、產(chǎn)品品、渠道為為一體的物物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平平臺3. 貸款款資金成本本率控制在在收入0.5%1%5市場規(guī)劃1. 整合合供應(yīng)鏈：上游掌控控生產(chǎn)廠商商，原料廠廠商。建立立產(chǎn)品的基

8、基地采購渠渠道，產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)完善善2. 下游游建立營銷銷全渠道、新型的智智慧社區(qū)，為為建成全渠渠道打下業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ) 3. OAAO項目在市市區(qū)范圍內(nèi)內(nèi)有重點地地鋪開，項項目目標(biāo)： （1）銷售售收入增加加6 6000萬 （2）門店店坪效達到到40元/天（3）門店店人效達到到1 500元/天天6產(chǎn)品規(guī)劃1. 增加加高毛品類，拓展高端端小眾品牌牌2. 拓展展包裝類產(chǎn)產(chǎn)品，包裝裝產(chǎn)品銷售售占比達到到20%3. 以單單品為主線線全面推行行包裝、全品包裝裝、社區(qū)店AA品包裝4. 制定定包裝規(guī)格格、包裝品品種7運營規(guī)劃1. OAAO項目的的線上線下下整合營銷銷，不斷改改善顧客體體驗，確保保營銷體驗驗直達顧客客居

9、室2. 啟動動OAO項目目，按市區(qū)區(qū)分為68個區(qū)片形形成門店與與終端客戶戶相結(jié)合的的模式3. 確保保300家門店店的倉儲、物流利用用立體空間間提高倉儲儲效率8人才規(guī)劃1. 培養(yǎng)養(yǎng)員工職業(yè)業(yè)化素質(zhì)，為為團隊的成成員形成縱縱向發(fā)展的的空間，為為個人價值值實現(xiàn)提供供充足的資資源與機會會，讓團隊隊成員的個個人目標(biāo)“一切皆有有可能”2. 建立立崗位認證證體系貫穿穿全年人員員培訓(xùn)體系系3. 解決決核心崗位位的人員招招聘、培訓(xùn)訓(xùn)到崗4. 完善善績效考核核，職能崗崗位從行為為考核轉(zhuǎn)為為利潤考核核（續(xù)）序號戰(zhàn)略要素戰(zhàn)略規(guī)劃9薪酬激勵1. 薪酬酬費用率不不變，通過過效率提高高增加薪酬酬，即薪酬酬費用率以以年平均值

10、值為基準(zhǔn)數(shù)數(shù)，通過單單店銷售提提升、線上上銷售及拓拓展新店實實現(xiàn)薪酬增增長，體現(xiàn)現(xiàn)創(chuàng)造分享享的價值觀觀2. 建立立以財務(wù)指指標(biāo)達成、計劃工作作落實及崗崗位能力評評估為體系系的績效薪薪酬激勵管管理系統(tǒng)3. 通過過設(shè)定利潤潤KPI和達達成工作計計劃的KPPI，并配配合崗位人人員的能力力評估形成成綜合的評評估體系，推推動企業(yè)目目標(biāo)達成和和員工薪酬酬的提升4. 薪酬酬控制原則則以年度定定員定編鎖鎖定基本薪薪酬為準(zhǔn)則則，提倡高高盈利績效效、高績效效薪酬10盈利分配1. 通過過股份制改改造及單店店盈利提高高逐步實現(xiàn)現(xiàn)單店利潤潤分享2. 依據(jù)據(jù)股份制改改造進度及及單店盈利利情況，推推行逐步單單店利潤分分享，

11、將員員工利益與與企業(yè)利益益相結(jié)合，分分享集體勞勞動的成果果編制全面預(yù)預(yù)算管理方方案前，還還有一件非非常重要的的事情要做做，那就是是梳理公司司的組織架架構(gòu)。組織織架構(gòu)是公公司的流程程運行、部門設(shè)設(shè)置及職能能劃分的基本表現(xiàn)形形式，是公公司內(nèi)部 HYPERLINK /view/1513063.htm 組織資資源、管控流程、開展業(yè)務(wù)務(wù)、落實績績效的基本本要素，也也是全面預(yù)預(yù)算管理方方案能否落落地的基礎(chǔ)礎(chǔ)平臺，從從績效管控控的意義角角度上講還還是全面預(yù)預(yù)算管理的的對象。這需要花花一些時間間反復(fù)討論論，最后形形成如圖AA-1所示示的組織架架構(gòu)，并任任免管理干干部。圖A-1 組織架架構(gòu)組織架構(gòu)設(shè)設(shè)計完成后后

12、，由總經(jīng)經(jīng)理辦公室室負責(zé)召開開戰(zhàn)略規(guī)劃劃解說會，向向員工傳達達預(yù)算年度度的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃，以此此作為公司司編制預(yù)算算的開始。在戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃解說會會上，總經(jīng)經(jīng)理要求各各副總經(jīng)理理、各部門門經(jīng)理，認認真理解總總經(jīng)理的年年度規(guī)劃細細化內(nèi)容及及行動措施施，檢討上上年的工作作，總結(jié)經(jīng)經(jīng)驗。會后后，副總經(jīng)經(jīng)理、各部部門經(jīng)理開開始撰寫本本年的年度度工作計劃劃。完成以上工工作后，由由總經(jīng)理辦辦公室負責(zé)責(zé)人起草“關(guān)于成立立預(yù)算管理理委員會的的通知”（見附件件），經(jīng)董董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。現(xiàn)在就就可以召開開全面預(yù)算算管理項目目啟動大會會了，會議議主要內(nèi)容容包括：（1）董事事長、總經(jīng)經(jīng)理講話。（2）成立立全面預(yù)算算管理委員員。（

13、3）宣布布全面預(yù)算算管理方案案編制日程程表。（4）聘請請老師講授授“全面預(yù)算算管理”課程。（5）各級級管理干部部表達堅決決完成全面面預(yù)算管理理項目的決決心。附件 關(guān)關(guān)于成立預(yù)預(yù)算管理委委員會的通通知公司各部門門、下級單單位、各門門店：公司為了全全面提高經(jīng)經(jīng)營管理水水平，加快快全體管理理干部素質(zhì)質(zhì)的培養(yǎng)，更更好地全面面推行目標(biāo)標(biāo)責(zé)任管理理，量化目目標(biāo)責(zé)任，加加強溝通協(xié)協(xié)調(diào)和執(zhí)行行力，形成成“聚焦的力力量”，全面提提高經(jīng)營效效益，經(jīng)公公司董事會會討論決定定啟動全面面預(yù)算管理理項目，導(dǎo)導(dǎo)入全面預(yù)預(yù)算管理系系統(tǒng)。根據(jù)預(yù)算管管理的要求求，組織工工作分為兩兩個階段。第一階段段是預(yù)算方方案的制訂訂階段，時時

14、間為2003年100月1日203年122月30日日（工作內(nèi)內(nèi)容見表AA-5）。第二階段段是預(yù)算方方案執(zhí)行階階段，時間間為204年1月月1日2204年122月31日日。為組織織好預(yù)算方方案編制與與落地執(zhí)行行的管理，確確?！?04年預(yù)算算管理工作作”順利開展展，有效地地完成預(yù)算算管理所要要求的內(nèi)容容，并達到到預(yù)期效果果，特成立立全面預(yù)算算管理委員員會。全面面預(yù)算管理理委員會成成員如下：主任：周春春天（董事事長）副主任：夏夏淳（總經(jīng)經(jīng)理）、周周志云（財財務(wù)總監(jiān)）執(zhí)行干事：李盛麗（人人力資源經(jīng)經(jīng)理）、萬萬志高（財財務(wù)經(jīng)理）成員：公司司各副總經(jīng)經(jīng)理、部門門經(jīng)理、下下級單位負負責(zé)人全面預(yù)算管管理委員會會負

15、責(zé)組織織全面預(yù)算算管理項目目實施中的的所有工作作。公司全全體員工應(yīng)應(yīng)以發(fā)展大大局為重，充充分認識全全面預(yù)算管管理的重要要意義和必必要性，全力支持持全面預(yù)算算管理委員員會的工作作，積極參參加預(yù)算管管理培訓(xùn)，配配合預(yù)算管管理咨詢專專家認真做做好執(zhí)行，在在專家的輔輔導(dǎo)下做好好本部門預(yù)預(yù)算管理方方案的編制制工作，不不清楚的地地方要主動動向?qū)＜易勺稍儭ＯＭ救w體員工積極極認真、扎扎扎實實地地完成“204年預(yù)算算管理方案案編制”工作?，F(xiàn)現(xiàn)將有關(guān)要要求規(guī)定如如下：（1）為保保證達到本本項目的預(yù)預(yù)期效果，主主任、副主主任帶領(lǐng)公公司全體人人員必須積積極參加，在在預(yù)算管理理咨詢專家家的指導(dǎo)下下認真完成成預(yù)算

16、的各各項工作。（2）在預(yù)預(yù)算管理方方案編制工工作過程中中，各成員員要積極參參與，必須須帶領(lǐng)全體體員工保持持高昂的團團隊士氣，以以認真負責(zé)責(zé)的態(tài)度堅堅決完成導(dǎo)導(dǎo)入全面預(yù)預(yù)算管理系系統(tǒng)工作，并并達到預(yù)期期效果。（3）執(zhí)行行干事的工工作是負責(zé)責(zé)組織、協(xié)協(xié)調(diào)預(yù)算的的工作，對對預(yù)算管理理方案編制制進行文案案指導(dǎo)。要要做好會議議組織、文文件收發(fā)、進度檢查查、執(zhí)行督督促等工作作。（4）全面面預(yù)算管理理委員會成成員負責(zé)按按“204年預(yù)算算管理方案案編制”的工作日程程表（見附附件），具具體執(zhí)行本本部門的預(yù)預(yù)算方案編編制和實施施項目要求求推行的工工作。（5）對全全體員工參參加各項預(yù)預(yù)算工作的的執(zhí)行，包包括參加會會

17、議和培訓(xùn)訓(xùn)要進行記記錄、考核核，對優(yōu)秀秀員工由預(yù)預(yù)算管理委委員在總結(jié)結(jié)表彰大會會進行表彰彰。（6）預(yù)算算管理方案案編制過程程是一個系系統(tǒng)學(xué)習(xí)的的過程，其其成果也不不僅僅是最最后的預(yù)算算管理方案案。要認識識到導(dǎo)入全全面預(yù)算管管理系統(tǒng)帶帶來的不僅僅是“解決問題題的方案”，而且是是“解決問題題的能力”。因此，管管理人員要要認真掌握握理解預(yù)算算管理與管管控系統(tǒng)的的思路和方方法，便于于以后持續(xù)續(xù)改進。特此通知。董事長簽字字：周春天天203年年9月299日表A-5 204年度全全面預(yù)算管管理方案編編制日程行次時間工作內(nèi)容110月6日日前公司草擬年年度戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃、經(jīng)理理層草擬本本部門的年年度計劃，梳梳理架構(gòu)

18、圖圖210月68日全面預(yù)算管管理培訓(xùn)：內(nèi)容、目目標(biāo)、流程程、要求（續(xù)）行次時間工作內(nèi)容310月8日日成立預(yù)算管管理委員，舉行預(yù)算算項目啟動動會410月820日3年利潤分分析（完成成預(yù)測總指指標(biāo)利潤預(yù)預(yù)算表）510月820日預(yù)算年度營營銷預(yù)測分分析（完成營銷銷預(yù)測報告告）610月211日總指標(biāo)利潤潤預(yù)算表與與營銷預(yù)測測報告提交交710月28830日日預(yù)算年度營營銷目標(biāo)預(yù)預(yù)測分析會會，提煉預(yù)預(yù)算總指標(biāo)標(biāo)811月125日財務(wù)提供預(yù)預(yù)算模板，分分解預(yù)算指指標(biāo)到各部部門、門店店，各部、店預(yù)算編編制出一稿稿，人力資資源部編制制薪酬預(yù)算算初步方案案911月26631日日人力資源組組織各部門門、門店提提煉KP

19、II，制訂預(yù)預(yù)算考核（KKPI）初初步方案1012月15日，第第一次預(yù)算算方案審核核審核新組織織架構(gòu)圖、預(yù)算管理理責(zé)任圖，確定預(yù)算算責(zé)任人審核部門定定員/定編編方案。對對KPI、204年度員工工薪酬預(yù)算算達成共識識審核204年度規(guī)規(guī)劃，2004年度規(guī)規(guī)劃講解培培訓(xùn)，審核核各部門經(jīng)經(jīng)理204年度計計劃審核各門經(jīng)經(jīng)理分解的的預(yù)算管理理指標(biāo)，各各責(zé)任中心心經(jīng)理編制制的預(yù)算方方案預(yù)算編制第第一次匯審審（匯總、平衡、審審核）解決在預(yù)算算管理中存存在的問題題，加以改改善11121312月616日人力資源組組織修改KKPI，出出預(yù)算考核核（KPII）方案1412月616日財務(wù)指導(dǎo)各各部門、下下級單位、門店編

20、制制預(yù)算，完完成二稿1512月16620日日財務(wù)對二稿稿審核，指指導(dǎo)各部門門、門店修修改預(yù)算二二稿1612月20022日日制訂預(yù)算合合同（經(jīng)營營目標(biāo)責(zé)任任書）1712月20022日日財務(wù)匯總?cè)骖A(yù)算方方案，提交交董事會1812月23328日日第二次預(yù)預(yù)算方案審審核，董事事會批準(zhǔn)KPI、2204年度員員工薪酬預(yù)預(yù)算審定董事會、預(yù)預(yù)算管理委委員會組織織預(yù)算編制制審定會（匯匯總審核，批批準(zhǔn)預(yù)算方方案）審核各責(zé)任任中心（包包括各部門門、下級單單位及各門門店）經(jīng)理理經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)責(zé)任書召開全面預(yù)預(yù)算管理實實施（表彰彰）大會，簽簽訂預(yù)算經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)責(zé)任書，總總結(jié)成果，完完成預(yù)算編編制工作1920預(yù)算委員會會

21、指示財務(wù)務(wù)總監(jiān)負責(zé)責(zé)經(jīng)營預(yù)算算方案的編編制組織工工作。財務(wù)務(wù)總監(jiān)布置置財務(wù)部在在規(guī)定的時時間內(nèi)把經(jīng)經(jīng)營預(yù)算表表格模板設(shè)設(shè)計好，開開始對公司司各部門經(jīng)經(jīng)理及相關(guān)關(guān)人員進行行經(jīng)營預(yù)算算及表格的使用用培訓(xùn)，并并對于預(yù)算算中涉及的的生產(chǎn)成本本、費用項項目詳細講講解，這樣樣就邁出了了預(yù)算方案案編制的第第一步。按照204年度全全面預(yù)算管管理方案編編制日程表表的安排，首首先財務(wù)部部要對卓越越公司2004年利潤潤預(yù)測進行行分析（見見表A-66）。表A-6 卓越公公司204年利潤潤預(yù)測分析析編制單位：卓越公司司 （單位：萬元）項目201年年實際占收入比202年年實際占收入比環(huán)比增減203年年實際占收入比環(huán)比增減

22、204年年預(yù)測占收入比環(huán)比增減營業(yè)收入10 0000100%14 0000100%40%20 4440100%46%30 6660100%50%減：營業(yè)成成本5 000050%6 300045%26%8 585542%36%12 266440%43%營業(yè)稅附加加1001%1401%40%2041%46%3061%50%營業(yè)毛利4 900049%7 560054%54%11 655157%54%18 099059%55%減：營業(yè)費費用1 000010%1 680012%68%3 066615%83%4 599915%50%管理費用1 200012%1 680012%40%2 453312%46%

23、3 986613%62%工資總額1 500015%2 100015%40%3 066615%46%4 905516%60%財務(wù)費用2002%2802%40%4092%46%6132%50%專項費用5005%7005%40%1 02225%46%1 53335%50%營業(yè)利潤5005%1 12008%124%1 63558%46%2 45338%50%加：投資收收益1001%1401%40%4092%192%6132%50%利潤總額6006%1 26009%110%2 044410%62%3 066610%50%利潤預(yù)測分分析說明：1. 營業(yè)業(yè)收入：2202年比2201年增長長為40%，203年

24、比2202年增長長為46%，根據(jù)近近三年的市市場形勢，結(jié)結(jié)合這幾年年的企業(yè)管管理水平上上的提升，財財務(wù)認為2204年預(yù)測測增長為550%以上上的可行性性非常大。2. 營業(yè)業(yè)成本：三三年中每年年成本占營營業(yè)收入的的比例2002年為445%，比比201年的500%下降55%，2003年為442%，比比202年455%下降33%，預(yù)測測204年比2203年422%下降22%為400%的可行行性非常大大。3. 營業(yè)業(yè)費用：對對三年中每每年成本占占營業(yè)收入入比例的下下降原因分分析，高毛毛產(chǎn)品組合合和市場營營銷的策劃劃比較成功功，提高了了毛利率，從從成本分析析得出的結(jié)結(jié)論是單位位成本的絕絕對數(shù)并沒沒下降，

25、原原因是企業(yè)業(yè)要提高質(zhì)質(zhì)量和品牌牌效應(yīng)，對對生產(chǎn)的投投入沒有降降低，因此此增加營業(yè)業(yè)費用2001年占比比10%、202年122%、2003年155%。預(yù)測測204年占比比應(yīng)不低于于15%比比較合適。4. 管理理費用：三三年中每年年占營業(yè)收收入的比例例12%，由由于營業(yè)收收入增長較較快，其絕絕對數(shù)也增增長較快，管管理費用中中有許多是是固定費用用，前幾年年都比較充充足。為提提高預(yù)算管管理水平，公公司預(yù)算年年度將聘請請專家輔導(dǎo)導(dǎo)，預(yù)測2204年占比比不低于113%比較較合適。5. 工資資總額：三三年中每年年占營業(yè)收收入的比例例15%，都都高于營業(yè)業(yè)費用、管管理費用在在行業(yè)內(nèi)是是比較有競競爭力的，由由

26、于營業(yè)收收入增長較較快，其絕絕對數(shù)也增增長較快，2202年環(huán)比比增長400%、2003年466%。預(yù)測測204年環(huán)比比增長600%，有較較高的工資資增長為基基礎(chǔ)，為本本年導(dǎo)入全全面預(yù)算管管理系統(tǒng)與與績效考核核創(chuàng)造了非非常好的條條件。6. 財務(wù)務(wù)費用：三三年中每年年占營業(yè)收收入的比例例保持在22%，說明明現(xiàn)金流運運用管理較較好，負債債風(fēng)險較小小，預(yù)測2204年占營營業(yè)收入的的比例保持持在2%比比較合適。7. 專項項費用：該該項費用是是提取董事事長和總經(jīng)經(jīng)理的預(yù)算算內(nèi)的專項項開支，用用于戰(zhàn)略性性的項目，特特別獎勵等等開支，每每年占營業(yè)業(yè)收入的比比例保持在在5%比較較合適。8. 利潤潤總額：利利潤率

27、雖然然202年比2201年增長長3%，但但利潤總額額增長為1110%，2203年比2202年利潤潤率增長為為1%達到到10%，利利潤總額增增長為622%。公司司應(yīng)保持穩(wěn)穩(wěn)定的運營營費用，為為強化管理理提升和分分享發(fā)展的的成果，對對管理費用用和工資總總額各提高高1%，預(yù)預(yù)測204年占營營業(yè)收入的的比例保持持在10%比較合適適。第二步是通通過利潤預(yù)預(yù)測趨勢分分析，可以確定定預(yù)算年度度的各項財財務(wù)指標(biāo)，為為了在執(zhí)行行中具有一一定的彈性性，能和市市場變動情情況相匹配配，公司制制定總預(yù)算算指標(biāo)方案案時可將指指標(biāo)分為三三類：基礎(chǔ)礎(chǔ)指標(biāo)、考考核指標(biāo)、挑戰(zhàn)指標(biāo)標(biāo)（見表AA-7），制定彈性的全面預(yù)算，這樣能夠確

28、保運營中的各項指標(biāo)順利落地。表A-7 卓越公公司總預(yù)算算指標(biāo)方案案編制單位：卓越公司司 （單單位：萬元）指標(biāo)項目基礎(chǔ)指標(biāo)（增長率00）考核指標(biāo)（增長率550%）挑戰(zhàn)指標(biāo)（增長率880%）金額比例金額比例金額比例營業(yè)收入20 4440100%30 6660100%36 7992100%減：營業(yè)成成本8 176640%12 266440%14 7116.8 40%營業(yè)稅附加加204.441%3061%367.9921%營業(yè)毛利12 0559.659%18 099059%21 7007.28859%減：營業(yè)費費用3 066615%4 599915%5 5188.8 15%管理費用2 6577.213

29、%3 986613%4 7822.9613%工資總額3 2700.416%4 905516%5 8866.7216%財務(wù)費用408.882%6132%735.8842%專項費用10225%1 53335%1 8399.6 5%營業(yè)利潤1 6355.28%2 45338%2 9433.368%加：投資收收益408.882%6132%735.8842%利潤總額2 044410%3 066610%3 6799.2 10%總預(yù)算指標(biāo)標(biāo)方案采用用利潤表的結(jié)構(gòu)構(gòu)確定了預(yù)預(yù)算年度的的指標(biāo)范圍圍，對經(jīng)營營目標(biāo)做了了量化的分分解。該方方案采用彈彈性預(yù)算法法將指標(biāo)為為三類：基基礎(chǔ)指標(biāo)、考核指標(biāo)標(biāo)、挑戰(zhàn)指指標(biāo)。要注

30、注意的是，公公司在考慮慮預(yù)算總收收入、預(yù)算算利潤增長長的同時，一一定要考慮慮員工的工工資水平。基礎(chǔ)指標(biāo)標(biāo)收入增長長率為0，員員工工資必必須等于或或大于去年年的實際數(shù)數(shù)，這樣就就保證了在在預(yù)算年度度的工資總總額不會減減少，能起起到讓員工工對工資的的預(yù)期放心心，保證預(yù)預(yù)算方案得得到絕大部部分員工的的支持。預(yù)預(yù)算年度考考核指標(biāo)的的收入增長長率為500%，在工工資總額占占收入166%不變的的情況下，工工資總額也也會增長550%，但但這部分增增長的工資資主要是績績效工資，對對優(yōu)秀的員員工來說，工工資增長率率可能大于于50%，能能充分體現(xiàn)現(xiàn)“創(chuàng)造、分分享”的企業(yè)文文化。第三步是各各部門根據(jù)據(jù)財務(wù)提供供的預(yù)

31、算模模板、分解解預(yù)算指標(biāo)標(biāo)，各部門門編制出預(yù)預(yù)算方案。經(jīng)營預(yù)算編編制的步驟驟為：（1）預(yù)算算編制采取取滾動預(yù)算算法，在編編制過程對對13月月的預(yù)算，預(yù)預(yù)算執(zhí)行人人要把他們們對市場的的預(yù)測結(jié)合合上級的銷銷售指標(biāo)進進行詳細分分解到月；對2季度度的預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)整體納納入并體現(xiàn)現(xiàn)在預(yù)算格格式中，等等3月再做做分解；下下半年的預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)同同樣整體納納入并體現(xiàn)現(xiàn)在預(yù)算格格式中，暫暫不做分解解，采用滾滾動預(yù)算的的方式在66月調(diào)整后后，在日后后做分解。預(yù)算草案案編制完成成后及時上上報預(yù)算委委員會。（2）上報報的預(yù)算草草案經(jīng)討論論后，預(yù)算算委員會對對預(yù)算會有有必要修改改要求。預(yù)預(yù)算執(zhí)行人人要在其量量化的預(yù)算算中考

32、慮價價值平衡，并并且按要求求考慮修改改成本、收收入數(shù)據(jù)，達達到修改要要求，再次次上報預(yù)算算委員會審審查。（3）預(yù)算算委員會審審定同意后后，整個公公司的預(yù)算算方案由財財務(wù)匯總審審核后送交交到董事會會批準(zhǔn)。卓卓越公司經(jīng)經(jīng)營預(yù)算案案例如表AA-8和表表A-9（af）所示。表A-8 經(jīng)營預(yù)預(yù)算表編制單位：卓越公司司204年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入營銷部生產(chǎn)部采購部財務(wù)部人力資源部部總經(jīng)理辦公公室營業(yè)收入30 6660100%30 6660營業(yè)成本12 266440%12 2664營業(yè)稅金及及附加3061%306營業(yè)毛利18 099059%18 0990（續(xù)）項 目合計金額占收入營銷部生產(chǎn)部

33、采購部財務(wù)部人力資源部部總經(jīng)理辦公公室營 業(yè) 費費 用辦公費15.3330.05%15.333電話費3.060.01%3.06修理費15.3330.05%15.333燃氣費6.130.02%6.13水電費3.060.01%3.06物料消耗6.130.02%6.13車輛費6.130.02%6.13差旅費735.8842.40%735.884業(yè)務(wù)招待費費919.88 3.00%919.88 裝卸費21.4660.07%21.466包裝費15.3330.05%15.333廣告費1 53335.00%1 5333展覽費1 2266.4 4.00%1 2266.4 培訓(xùn)費30.6660.10%30.66

34、6售后服務(wù)費費61.3220.20%61.322合計4 599915%4 5999管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費613.22 2.00%602020113.22 400差旅費1 2266.4 4.00%200300100126.44 500車輛費55.2 0.18%15812.2 20修理費153.33 0.50%10053.3 福利費15.3330.05%15.333印刷費9.200.03%9.20招待費613.22 2.00%10802030473.22電話費18.4000.06%18.400培訓(xùn)費91.9880.30%91.988會議費9.190.03%9.19不 可 控控 費

35、用租賃費919.88 3.00%919.88 物業(yè)費61.3220.20%61.322開辦費183.9960.60%183.996折舊費9.200.03%9.20保險費3.060.01%3.06其他費用3.060.01%3.06合計3 986613%3704151 3288.41479.2201 3933.2工資總額4 905516%1 48001 20002202001891 6166財務(wù)費用6132%613專項費用1 53335%1 5333營業(yè)利潤2 45338%24 588113 88346352 4447.411668.204 5442.2加：投資收收益6132%613利潤總額3 0

36、66610%24 588113 88346351 8334.411668.204 5442.2表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（a）編制單位：公司營銷銷部20年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入30 6660100.000%3 06664 00002 13229 198812 2664營業(yè)成本12 266440.000%1 2266.4 1 6000852.88 3 6799.204 9055.6 營業(yè)稅金及及附加0.00 0000.000營業(yè)毛利18 099059.000%1 8088.942 36001 2577.88 5 4266.827 2355.76營

37、業(yè) 費費 用辦公費15.3330.05%1.5321.07 4.606.13電話費3.060.01%0.310.40.21 0.921.23修理費15.3330.05%1.5321.07 4.606.13燃氣費6.130.02%0.610.80.43 1.842.45水電費3.060.01%0.310.40.21 0.921.23物料消耗6.130.02%0.610.80.42661.842.45車輛費6.130.02%0.610.80.42661.842.45差旅費735.8842.40%73.5889651.177 220.775294.334業(yè)務(wù)招待費費919.88 3.00%91.98

38、812063.966 275.994367.992裝卸費21.46620.07%2.152.81.49 6.448.58包裝費15.3330.05%1.5321.07 4.606.13廣告費1 53335.00%153.33 200106.66 459.990613.22 展覽費1 2266.4 4.00%122.66416085.288 367.992490.556培訓(xùn)費30.6660.10%3.0742.13 9.2012.266售后服務(wù)費費61.3220.20%6.1384.26 18.40024.533合計4 599915.000%459.99 600319.88 1 3799.701

39、 8399.6 營銷部工資資1 48004.83%148.009193.22102.998 444.226592.335內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收收入轉(zhuǎn)入（營營業(yè)成本）12 226440.000%1 2226.4 1 6000852.8 3 6779.2 4 9005.6 營銷部利潤潤24 588180.177%2 4588.013 2066.81 7099.22 7 3744.049 8322.05表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（b）編制單位：公司生產(chǎn)產(chǎn)部20年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基基準(zhǔn)指標(biāo)30 6660100.000%3 06664 00002 13229 1

40、98812 2664內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收收入（營業(yè)業(yè)成本）12 266440.000%1 2266.401 6000852.8803 6799.204 9055.60生產(chǎn)成本12 266440.000%1 2266.401 6000852.8803 6799.204 9055.60其中：原材材料6 132220.000%613.220800426.4401 8399.602 4522.80工人工資3 066610.000%306.660400213.220919.8801 2266.40制造費用3 066610.000%306.660400213.220919.8801 2266.40（續(xù)）項 目合計金

41、額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費600.20%6.1384.2618.40024.533差旅費2000.65%19.9332613.86659.79979.722車輛費0.00%0.0000.000.000.00修理費1000.33%10.12213.27.0430.35540.477福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費100.03%0.921.20.642.763.68電話費0.00 0.0000.000.000.00培訓(xùn)費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0

42、.0000.000.000.00不 可 控控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計3701.21%37.10048.425.800111.330148.339生產(chǎn)部管理理人員工資資1 20003.91%119.888156.4483.366359.664479.552內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收收入轉(zhuǎn)出（營營業(yè)成本）12 266440.00

43、0%1 2266.401 6000852.8803 6799.204 9055.60生產(chǎn)部利潤潤13 883445.112%1 3883.3881 8004.8961.964 1550.1445 5333.522表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（c）編制單位：公司采購購部20年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基基準(zhǔn)指標(biāo)30 6660100%3 06664 00002 13229 198812 2664管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費200.07%2.152.81.496.448.58差旅費3000.98%30.05539.220.89990.144120.

44、119修理費150.05%1.5321.074.606.13福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.00電話費800.26%7.9710.45.5423.91131.899培訓(xùn)費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00（續(xù)）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費費 用不 可 控控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000

45、.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計4151.35%41.3995428.78882.788165.556采購部工資資2200.72%22.08828.815.35544.15588.300采購部利潤潤6352.077%63.44782.8844.113126.93253.86表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（d）編制單位：公司財務(wù)務(wù)部20年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基基準(zhǔn)指標(biāo)30 6660100%3 06664 00002

46、 13229 198812 2664營業(yè)稅金及及附加3061.00%30.6664021.32291.9122.664管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費200.07%2.152.81.496.448.58差旅費1000.33%10.12213.27.0430.35540.477修理費80.03%0.921.20.642.763.68福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.00電話費200.07%2.152.81.496.448.58培訓(xùn)費0.00 0.0000.000.000.00會議

47、費0.00 0.0000.000.000.00不 可 控控 費 用租賃費919.883.00%91.98812063.966275.994367.992物業(yè)費61.3220.20%6.1384.2618.40024.533開辦費183.9960.60%18.4002412.79955.19973.588折舊費9.19880.03%0.921.20.642.763.68保險費3.06660.01%0.310.40.210.921.23其他費用3.06660.01%0.310.40.210.921.23合計1 3288.414.33%132.776173.2292.322398.227531.00

48、3財務(wù)部工資資2000.65%19.9332613.86659.79979.722財務(wù)費用6132.00%61.3228042.644183.996245.228營業(yè)利潤2 4447.4117.988%244.67319.2170.13734.00978.67加：投資收收益6132.00%61.3228042.644183.996245.228財務(wù)部利潤潤1 8334.4115.988%183.35239.2127.49550.04733.39表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（e）編制單位：公司人力力資源部20年度（單位：萬萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基基準(zhǔn)指標(biāo)30

49、6660100%3 06664 00002 13229 198812 2664管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費113.220.37%11.34414.8007.8934.03345.388差旅費126.440.41%12.57716.4 8.7437.71150.288修理費12.20.04%1.231.6 0.853.684.91福利費53.30.17%5.216.8 3.6215.64420.855印刷費15.3330.05%1.5321.074.606.13招待費9.19880.03%0.921.2 0.642.763.68電話費300.10%3.0742.139.2012.266

50、培訓(xùn)費18.39960.06%1.842.4 1.285.527.36會議費91.9880.30%9.20126.4027.59936.799不 可 控控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計479.2201.56%47.83362.4 33.266143.449191.332人力資源部部工資1890.62%19.0112

51、4.8 13.22257.03376.044人力資源部部利潤668.202.188%66.88487.22 46.448200.52267.36表A-9 部門預(yù)預(yù)算分解表表（f）編制單位：公司總經(jīng)經(jīng)理辦公室室20年度（單位：萬元）項 目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年營業(yè)收入基基準(zhǔn)指標(biāo)30 6660100%3 06664 00002 13229 198812 2664管 理 費費 用可 控 費費 用辦公費4001.30%39.8665227.722119.557159.443差旅費5001.63%49.98865.234.755149.993199.990修理費200.07%2.152.

52、81.496.448.58福利費0.00 0.0000.000.000.00印刷費0.00 0.0000.000.000.00招待費0.00 0.0000.000.000.00電話費473.221.54%47.22261.632.833141.665188.887培訓(xùn)費0.00 0.0000.000.000.00會議費0.00 0.0000.000.000.00（續(xù)）項目合計金額占收入1月2月3月2季度下半年管 理 費費 用不 可 控控 費 用租賃費0.00 0.0000.000.000.00物業(yè)費0.00 0.0000.000.000.00開辦費0.00 0.0000.000.000.00折

53、舊費0.00 0.0000.000.000.00保險費0.00 0.0000.000.000.00其他費用0.00 0.0000.000.000.00合計1 3933.24.54%139.220181.6696.799417.559556.779總經(jīng)理辦公公室工資1 61665.27%161.558210.88112.336484.773646.331專項費用1 53335.00%153.330200106.660459.990613.220總經(jīng)理辦公公室利潤4 5442.214.881%454.07592.4315.751 3662.2221 8116.300經(jīng)營預(yù)算編編制的說明明：公司要求

54、財財務(wù)總監(jiān)負負責(zé)組織經(jīng)經(jīng)營預(yù)算方方案的編制制工作。首首先編制表表A-8經(jīng)營預(yù)算算表，該表表對資源進進行分配，同同時也把經(jīng)經(jīng)營責(zé)任下下達到每個個部門經(jīng)理理，如營銷銷部營業(yè)收收入大于指指標(biāo)30 660萬萬元，生產(chǎn)部成成本指標(biāo)控控制在營業(yè)業(yè)收入的440%，即12 264萬萬元，為確確保利潤目目標(biāo)3 066萬萬元，各部部門必須完完成的利潤潤指標(biāo)。各部門經(jīng)理理依據(jù)表AA-8經(jīng)營預(yù)算算表的預(yù)算算年度數(shù)據(jù)據(jù)，進行月月度分解，由由于預(yù)算期期越長其預(yù)預(yù)算數(shù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性越低低，因此采采用滾動預(yù)預(yù)算法進行行每季度按按月細化分分解，編制制表A-9（af）部門預(yù)預(yù)算分解表表，該表中中的“營業(yè)收入入基準(zhǔn)指標(biāo)標(biāo)”是為績效效考

55、核設(shè)計計的基準(zhǔn)考考核依據(jù)，也也就是說所所有的變動動成本、費費用的控制制，以“營業(yè)收入入基準(zhǔn)指標(biāo)標(biāo)”為依據(jù)按按比例不得得超支。在編制生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算時要注注意：（1）由于于生產(chǎn)預(yù)算算取決于銷銷售預(yù)算、期初產(chǎn)成成品存貨量量以及期末末產(chǎn)成品預(yù)預(yù)計存貨量量。確定預(yù)預(yù)計生產(chǎn)量量的公式如如下預(yù)計產(chǎn)量 = 預(yù)算算的銷售量量期初產(chǎn)成成品存貨量量期末產(chǎn)成成品存貨量量選擇期末產(chǎn)產(chǎn)成品存貨貨量的大小小時需要平平衡兩個相相沖突的目目標(biāo)，一是是公司不愿愿意因缺貨貨而喪失銷銷售機會；二是產(chǎn)成成品存貨過過多又會損損失成本。因此，必必須確定在在需求增加加時能以多多快的速度度增產(chǎn)，然然后設(shè)定相相應(yīng)的生產(chǎn)產(chǎn)和存貨水水平。例如如，使用即

56、即時制（JJIT）管管理系統(tǒng)，它它的期初、期末存貨貨量就是零零或很小的的數(shù)量。（2）公司司在預(yù)算時時把生產(chǎn)部部設(shè)計成“利潤中心心”，結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售的內(nèi)部部結(jié)轉(zhuǎn)價格格定為生產(chǎn)產(chǎn)成本價，即即營業(yè)收入入的40%為12 264萬萬元（這時時生產(chǎn)部毛毛利率為00。當(dāng)然，我我們也可以以定為營業(yè)業(yè)收入的445%，使使生產(chǎn)部有有5%的毛毛利率，這這些都和經(jīng)經(jīng)營效益無無關(guān)，是為為績效考核核做的設(shè)計計或者有的的企業(yè)因為為經(jīng)營管理理原因不想想讓營銷知知道真實的的生產(chǎn)成本本）。（3）在銷銷售部預(yù)算算和生產(chǎn)部部預(yù)算表中增增加“內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收入轉(zhuǎn)入入、轉(zhuǎn)出（營營業(yè)成本）”，是為了平衡表A-9（ab）部門預(yù)算分解表的部門利潤，使

57、得和表A-8”的部門利潤相等。第四步是人人力資源部部根據(jù)財務(wù)務(wù)提供的預(yù)預(yù)算模板、分解預(yù)算算指標(biāo)，編編制薪酬預(yù)預(yù)算方案。編制薪酬酬預(yù)算方案案前先要確確定公司基基本的薪酬酬等級表，這這和確定組組織架構(gòu)圖圖一樣，需需要花一些些時間反復(fù)復(fù)討論，最最后形成如如表A-110所示的的基本薪酬酬等級表。之后編制制表A-111薪酬預(yù)預(yù)算方案，也也需要反復(fù)復(fù)討論，最最后確定薪薪酬預(yù)算方方案基本上上能有競爭爭力。表A-100 卓越公公司基本薪薪酬等級 （單位：元） 職務(wù)崗位等級底薪工資崗位工資績效薪酬分比1級2級3級4級5級6級7級8級9級董事長總經(jīng)理一等8 00004 00004 50005 00005 5000

58、6 00007 00008 00009 000010 00005045副總經(jīng)理財財務(wù)總監(jiān)二等6 00002 40002 80003 00003 50004 00004 50005 00006 00007 00004030部門總監(jiān)三等5 00001 40001 60001 80002 00002 40002 80003 00003 50004 000025經(jīng)理四等4 00001 20001 40001 60001 80002 00002 40002 80003 00003 500020副經(jīng)理五等3 50001 00001 20001 40001 60001 80002 00002 20002 4

59、0002 800015主管六等3 00008001 00001 20001 40001 60001 80002 00002 20002 400010專員七等2 50007008001 00001 20001 40001 60001 80002 00002 20005業(yè)務(wù)員八等2 30006008009001 00001 20001 40001 60001 80002 000015文員九等2 20005006007008009001 00001 20001 40001 60001雜工十等2 00003003504005006007008009001 00000表A-111 薪酬預(yù)算 （單單位：元

60、） 部門崗位姓名等級基本薪酬績效薪酬分比績效薪酬綜合津貼工資總額年度工資總額底薪工資崗位工資小計總 經(jīng) 理理 辦 公 室董事長周春天一等98 000010 000018 000050200 000016 0000234 00002 8088 000總經(jīng)理夏淳一等58 00006 000014 000045150 000012 0000176 00002 1122 000營銷副總陳少鋼二等66 00004 500010 500040120 00008 0000138 55001 6622 000行政副總邵麗二等76 00005 000011 00003080 00008 000099 00001