食品公司股份合作制的規(guī)范發(fā)展與制度再創(chuàng)新

1、泓域/食品公司股份合作制的規(guī)范發(fā)展與制度再創(chuàng)新食品公司股份合作制的規(guī)范發(fā)展與制度再創(chuàng)新目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112339663 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112339663 h 1 HYPERLINK l _Toc112339664 二、 行業(yè)進(jìn)入壁壘 PAGEREF _Toc112339664 h 2 HYPERLINK l _Toc112339665 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc112339665 h 4 HYPERLINK l _Toc112339666 四、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc1123396

2、66 h 5 HYPERLINK l _Toc112339667 五、 股份合作制從農(nóng)村走向城市 PAGEREF _Toc112339667 h 7 HYPERLINK l _Toc112339668 六、 社會(huì)主義合作制經(jīng)濟(jì)的新使命 PAGEREF _Toc112339668 h 10 HYPERLINK l _Toc112339669 七、 合作制經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ) PAGEREF _Toc112339669 h 12 HYPERLINK l _Toc112339670 八、 合作制經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 PAGEREF _Toc112339670 h 14 HYPERLINK l _Toc1123

3、39671 九、 合作制經(jīng)濟(jì)在20世紀(jì)的發(fā)展 PAGEREF _Toc112339671 h 17 HYPERLINK l _Toc112339672 十、 合作制經(jīng)濟(jì)的歷史進(jìn)步性 PAGEREF _Toc112339672 h 18 HYPERLINK l _Toc112339673 十一、 股份合作制經(jīng)濟(jì)的不斷規(guī)范 PAGEREF _Toc112339673 h 19 HYPERLINK l _Toc112339674 十二、 對(duì)股份合作制再創(chuàng)新的探索 PAGEREF _Toc112339674 h 21 HYPERLINK l _Toc112339675 十三、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGER

4、EF _Toc112339675 h 26 HYPERLINK l _Toc112339676 十四、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc112339676 h 28 HYPERLINK l _Toc112339677 十五、 人力資源分析 PAGEREF _Toc112339677 h 30 HYPERLINK l _Toc112339678 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc112339678 h 30 HYPERLINK l _Toc112339679 十六、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc112339679 h 32產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析到“十三五”末，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、發(fā)展質(zhì)量效

5、益、生態(tài)環(huán)境在省市爭(zhēng)先進(jìn)位；地區(qū)生產(chǎn)總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉(xiāng)居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全面建成小康社會(huì)。行業(yè)進(jìn)入壁壘1、品牌壁壘隨著消費(fèi)者品牌意識(shí)的不斷增強(qiáng)，消費(fèi)者對(duì)品牌的依賴逐漸成為現(xiàn)代消費(fèi)的一個(gè)突出特點(diǎn)。尤其對(duì)食品制造企業(yè)而言，品牌是食品品質(zhì)的象征。食品品牌擁有較強(qiáng)的影響力和認(rèn)知度，有助于食品制造企業(yè)獲得消費(fèi)者的信賴，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)市場(chǎng)、贏得客戶認(rèn)可。品牌的塑造和推廣、品牌認(rèn)知度的提升是一個(gè)長(zhǎng)期過程，需要企業(yè)多年的經(jīng)營(yíng)積累，因此品牌對(duì)新進(jìn)入食品制造企業(yè)構(gòu)成明顯的壁壘。2、食品安全壁壘隨著國(guó)家對(duì)食品安全的重視，政府部門陸續(xù)頒布

6、了中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法、中華人民共和國(guó)食品安全法、食品生產(chǎn)許可管理辦法、食品經(jīng)營(yíng)許可管理辦法等一系列政策法規(guī)，同時(shí)隨著消費(fèi)者消費(fèi)理念逐步提升、食品安全消費(fèi)意識(shí)越來越強(qiáng)，食品制造行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)也越來越高。嚴(yán)格的食品安全標(biāo)準(zhǔn)，完善的食品安全監(jiān)管體系，提高了食品制造行業(yè)的進(jìn)入門檻。大型食品制造企業(yè)能夠在廠區(qū)、產(chǎn)線、設(shè)備、加工工藝等方面持續(xù)進(jìn)行升級(jí)改造，為食品制造質(zhì)量安全提供了有效保障。3、銷售渠道壁壘健全、優(yōu)質(zhì)的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，是食品制造企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素。近年來，食品制造行業(yè)的營(yíng)銷模式不斷創(chuàng)新，銷售渠道日益豐富，線上平臺(tái)銷售與傳統(tǒng)線下銷售相互融合。全渠道營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)，需要企業(yè)長(zhǎng)期投入大量

7、人力、物力和財(cái)力，需要企業(yè)對(duì)營(yíng)銷管理、物流配送、倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的精細(xì)化管理，需要在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中不斷積累和總結(jié)。因此，銷售渠道的建設(shè)已成為進(jìn)入該行業(yè)的主要壁壘之一。4、規(guī)模生產(chǎn)壁壘食品制造已逐步從傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)向標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)?；a(chǎn)，規(guī)?；瘍?yōu)勢(shì)逐漸體現(xiàn)。一方面，原材料的集中采購(gòu)，可提升企業(yè)議價(jià)能力，降低成本；另一方面，生產(chǎn)設(shè)備、加工工藝等的現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化，使產(chǎn)品品質(zhì)更穩(wěn)定，生產(chǎn)效率更高。大型先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入、標(biāo)準(zhǔn)化加工技術(shù)和工藝、對(duì)上游供應(yīng)商的議價(jià)能力等規(guī)?；a(chǎn)要素，會(huì)對(duì)新進(jìn)入者以及行業(yè)內(nèi)的小企業(yè)發(fā)展形成一定的壁壘。5、研發(fā)壁壘食品制造業(yè)具有種類繁多、工藝水平要求高、產(chǎn)品周

8、期短、更新?lián)Q代快的特點(diǎn)，消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的健康性、營(yíng)養(yǎng)性提出了更高的要求。因此，先進(jìn)入企業(yè)紛紛改善生產(chǎn)工藝，提高自動(dòng)化生產(chǎn)水平和生產(chǎn)效率，保障產(chǎn)品質(zhì)量，同時(shí)持續(xù)不斷進(jìn)行新產(chǎn)品和新配方的技術(shù)研究和開發(fā)，及時(shí)開發(fā)出符合客戶需求的新產(chǎn)品。新進(jìn)入企業(yè)積累豐富的技術(shù)和研發(fā)優(yōu)勢(shì)需要較長(zhǎng)的周期，食品制造業(yè)存在一定的技術(shù)研發(fā)壁壘。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化

9、管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱：xxx（集團(tuán)）有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：新建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（待定）4、項(xiàng)目聯(lián)

10、系人：羅xx（二）主辦單位基本情況公司自成立以來，堅(jiān)持“品牌化、規(guī)?；?、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強(qiáng)調(diào)服務(wù)，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅(jiān)持不懈推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對(duì)客戶以誠(chéng)相待，互動(dòng)雙贏。公司不斷建設(shè)和完善企業(yè)信息化服務(wù)平臺(tái)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，推廣適合企業(yè)需求的信息化產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務(wù)平臺(tái)，培育產(chǎn)業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價(jià)值鏈，促進(jìn)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企

11、業(yè)協(xié)同發(fā)展。本公司秉承“顧客至上，銳意進(jìn)取”的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司堅(jiān)持“責(zé)任+愛心”的服務(wù)理念，將誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)作為企業(yè)立世之本，在服務(wù)社會(huì)、方便大眾中贏得信譽(yù)、贏得市場(chǎng)?！皾M足社會(huì)和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入快車道的良好機(jī)遇，正以高昂的熱情投身于建設(shè)宏偉大業(yè)。公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報(bào)社會(huì)” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。（三）項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項(xiàng)目選址位于xx（待定），占地面積約23.00畝。項(xiàng)目擬定建

12、設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資10144.94萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資8098.83萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的79.83%；建設(shè)期利息180.13萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的1.78%；流動(dòng)資金1865.98萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的18.39%。（五）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資10144.94萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xxx（集團(tuán)）有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）6468.73萬(wàn)元。（六）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額3

13、676.21萬(wàn)元。（七）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：22000.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：16134.46萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：4305.02萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：33.42%。5、全部投資回收期（Pt）：4.83年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：6006.95萬(wàn)元（產(chǎn)值）。（八）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需24個(gè)月的時(shí)間。股份合作制從農(nóng)村走向城市改革十多年來，許多國(guó)有企業(yè)特別是小型國(guó)有企業(yè)，雖然經(jīng)過放權(quán)讓利、承包制或租賃制的改革實(shí)踐，但始終沒有擺脫困

14、境，一直處于微利或虧損狀態(tài)。于是，人們開始探索更深層次的改革，即產(chǎn)權(quán)制度的改革。這樣，股份合作制試點(diǎn)就在一些小型國(guó)有企業(yè)中悄悄地展開了，并已取得顯著的成效。位于山東半島南部的諸城市，1992年對(duì)市屬獨(dú)立核算的企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估。其結(jié)果令人震驚：絕大部分企業(yè)負(fù)債率很高，平均在85%左右，不少企業(yè)成了沒有資本的“空殼”；國(guó)有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)人人有份、人人不管，政府有關(guān)部門攤派多，企業(yè)大吃大喝多，資產(chǎn)流失十分嚴(yán)重；企業(yè)虧損面高達(dá)68.7%，虧損額達(dá)1.47億元。面對(duì)如此局面，諸城市自1992年9月至1994年7月，在全市274家企業(yè)中全面推行了股份制和股份合作制的改革，成立有限責(zé)任公司9家，股

15、份合作制企業(yè)203家，其余62家進(jìn)行了拍賣、租賃、兼并、外資嫁接等形式的改革。在股份合作制改革中，企業(yè)如果有凈資產(chǎn)，將其折成股份出售給企業(yè)職工。出售采取配股認(rèn)購(gòu)和自愿認(rèn)購(gòu)兩種方式，同時(shí)規(guī)定認(rèn)股最高限額，使職工之間持股數(shù)量大體平等?？紤]到企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，國(guó)有資產(chǎn)管理局將出售經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的收入部分再以借貸形式給企業(yè)使用1年2年。由于城鎮(zhèn)集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)關(guān)系的復(fù)雜性和模糊性，其資產(chǎn)出售價(jià)值由國(guó)有資產(chǎn)管理局作為“待界定資產(chǎn)”專項(xiàng)代管。通過改革，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有了大幅度提高，1994年資金利稅率達(dá)13.7%，人均勞動(dòng)生產(chǎn)率達(dá)2.8萬(wàn)元，比上年提高73.1%，是改革開放以來從未有過的。上海市從1993年開始，對(duì)

16、一些國(guó)有小企業(yè)進(jìn)行股份合作制試點(diǎn)。最先實(shí)行改制的上海燈具廠，是二輕系統(tǒng)專業(yè)生產(chǎn)船用燈具的一家國(guó)有里弄小廠，在職職工202人，離退休職工87人。經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，企業(yè)凈產(chǎn)值由204萬(wàn)元升值為415萬(wàn)元，扣除待處理財(cái)產(chǎn)損失和應(yīng)報(bào)廢財(cái)產(chǎn)40萬(wàn)元，以及87名離退休職工的安置費(fèi)261萬(wàn)元，剩下100多萬(wàn)元由職工出資一次性買斷。職工入股多數(shù)為3000元4000元，廠長(zhǎng)入股為職工平均數(shù)的3倍。改制后，職工積極性明顯提高，經(jīng)營(yíng)管理人員肩負(fù)壓力開拓經(jīng)營(yíng)，企業(yè)稅后利潤(rùn)逐年增加。另一個(gè)率先改制的是上海醫(yī)用恒溫設(shè)備廠，在職職工86人，離退休職工54人。該廠賬面資產(chǎn)113萬(wàn)元，評(píng)估后為183萬(wàn)元。經(jīng)各方協(xié)議，由出售方（原上級(jí)

17、主管部門）支付離退休職工安置費(fèi)108萬(wàn)元給買方，他們的生活保障繼續(xù)由企業(yè)承擔(dān)。廠內(nèi)職工已認(rèn)股165萬(wàn)元，平均每個(gè)職工入股1萬(wàn)元，中層干部2萬(wàn)元，廠長(zhǎng)3萬(wàn)元。現(xiàn)在全廠正在加緊技術(shù)改造和深化改革，力爭(zhēng)年內(nèi)實(shí)現(xiàn)銷售收入和利潤(rùn)翻兩番。當(dāng)然，國(guó)有小企業(yè)的改革不應(yīng)搞“一刀切”，而應(yīng)結(jié)合企業(yè)的具體情況，采取多種形式，如承包、租賃、合營(yíng)、兼并等。但是，應(yīng)當(dāng)肯定的是，股份合作制是國(guó)有小企業(yè)改革的有效的形式之一，如果能夠試驗(yàn)成功，它將具有十分廣泛的適用性，有利于解決我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)中的一些深層次的問題。社會(huì)主義合作制經(jīng)濟(jì)的新使命在社會(huì)主義條件下，合作經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)和地位都發(fā)生了深刻變化。它被賦予新的歷史使命，這就是組織廣

18、大小生產(chǎn)者進(jìn)行聯(lián)合勞動(dòng)，引導(dǎo)他們逐步走上社會(huì)主義道路。恩格斯在法德農(nóng)民問題中指出：“當(dāng)我們掌握了國(guó)家政權(quán)的時(shí)候，我們決不會(huì)考慮用暴力去剝奪小農(nóng)（不論有無(wú)報(bào)償，都是一樣），像我們將不得不如此對(duì)待大土地占有者那樣。我們對(duì)于小農(nóng)的任務(wù)，首先是把他們的私人生產(chǎn)和私人占有變?yōu)楹献魃绲纳a(chǎn)和占有，不是采用暴力，而是通過示范和為此提供社會(huì)幫助?！绷袑幵谡摵献魃缫晃闹幸仓赋觯骸笆苟韲?guó)居民充分廣泛而深入地合作化，這就是我們所需要的一切”；“在采用盡可能使農(nóng)民感到簡(jiǎn)便易行和容易接受的方法過渡到新制度方面，這種合作社具有多么重大的意義”。以上分析表明，馬克思主義關(guān)于社會(huì)主義條件下合作社運(yùn)動(dòng)的指導(dǎo)原則，同國(guó)際合作社聯(lián)

19、盟的基本原則有一致的地方，如人社自愿、民主管理、按勞動(dòng)分紅等，但二者更有本質(zhì)的、原則性的區(qū)別。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是出發(fā)點(diǎn)不同。馬克思主義把合作制作為改造小私有制的一種途徑，要通過合作制將小私有制轉(zhuǎn)變?yōu)榫哂猩鐣?huì)主義合作性質(zhì)的共同占有和生產(chǎn)；而西方國(guó)家的合作社主要是為了減少中間商的盤剝，維護(hù)社員的個(gè)人利益。二是歸宿點(diǎn)不同。馬克思主義把合作社作為引導(dǎo)農(nóng)民和其他小生產(chǎn)者走向社會(huì)主義公有制的中間環(huán)節(jié)；而西方國(guó)家的合作社運(yùn)動(dòng)是繼承空想社會(huì)主義思想，試圖通過合作社改良資本主義制度?？傊辉谏鐣?huì)主義條件下的合作經(jīng)濟(jì)，已經(jīng)具有了初步的社會(huì)主義性質(zhì)，發(fā)展合作經(jīng)濟(jì)不僅同建立公有制基礎(chǔ)的目標(biāo)是一致的，而且是改造小

20、生產(chǎn)者的必由之路。但是，無(wú)論是蘇聯(lián)、東歐國(guó)家，還是中國(guó)，在實(shí)行合作化的進(jìn)程中都存在“急于求成”的問題，沒有充分考慮本國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展?fàn)顩r和農(nóng)民的自愿程度，急于將各種個(gè)體經(jīng)濟(jì)改造為合作經(jīng)濟(jì)，又急于將合作經(jīng)濟(jì)改造為集體所有制的公有經(jīng)濟(jì)。我國(guó)政府是在1952年提出農(nóng)業(yè)合作化方案的，應(yīng)當(dāng)說，這一方案是符合中國(guó)國(guó)情的；這一方案的實(shí)施是一次具有深遠(yuǎn)意義的社會(huì)變革。合作化運(yùn)動(dòng)開始的幾年也搞得相當(dāng)成功，極大地促進(jìn)了我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但從1955年下半年開始，便出現(xiàn)了“要求過高，工作過粗，改變過快，形式也過于簡(jiǎn)單劃一”的問題。到1956年底，參加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社和參加高級(jí)社的農(nóng)戶，分別占全國(guó)農(nóng)戶總數(shù)的96%和

21、88%。特別是在1958年中央北戴河會(huì)議后，輕率地發(fā)動(dòng)了“大躍進(jìn)”和人民公社運(yùn)動(dòng)，全國(guó)農(nóng)村在兩個(gè)月內(nèi)就人民公社化了，建立起了“政社合一”的體制，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)瞬之間就變成了集體經(jīng)濟(jì)。與此同時(shí)，城鎮(zhèn)的個(gè)體工商戶也完成了向合作經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的兩步轉(zhuǎn)變。這樣，合作經(jīng)濟(jì)在我國(guó)基本上就名存實(shí)亡了。合作制經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)從表面形式看，合作經(jīng)濟(jì)與我國(guó)傳統(tǒng)的集體經(jīng)濟(jì)的財(cái)產(chǎn)制度有些相似。在兩種經(jīng)濟(jì)形式中，勞動(dòng)者都是企業(yè)的主義，他們共同參加勞動(dòng)，共同參與企業(yè)管理，都要按勞動(dòng)貢獻(xiàn)進(jìn)行分配，等等。但二者更有本質(zhì)的差別：合作經(jīng)濟(jì)以社員的私人產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，個(gè)人股金要參與分配，并在退出合作社時(shí)可以撤回；而傳統(tǒng)的集體經(jīng)濟(jì)是以公有

22、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，它是對(duì)私人產(chǎn)權(quán)和按股金分配的徹底否定。依照我國(guó)民法通則，合作經(jīng)濟(jì)的財(cái)產(chǎn)制度屬于共有關(guān)系，而且是按份共有，社員按自己掌握的股金份額對(duì)合作社財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)；而集體經(jīng)濟(jì)的財(cái)產(chǎn)制度屬于公有關(guān)系，它的財(cái)產(chǎn)歸“集體”公共所有，不能劃分到個(gè)人名下。財(cái)產(chǎn)的共有與公有的法律性質(zhì)是不同的。主要表現(xiàn)在：（1）共有財(cái)產(chǎn)的主體是多個(gè)共有人，而公有財(cái)產(chǎn)的主體是單一的“集體”。（2）公有財(cái)產(chǎn)已經(jīng)脫離個(gè)人而存在，它既不能實(shí)際分割為個(gè)人所有，也不能由個(gè)人按照一定份額享有財(cái)產(chǎn)權(quán)利，在法律上任何個(gè)人都不能成為公有財(cái)產(chǎn)的權(quán)利主體；而共有財(cái)產(chǎn)沒有脫離共有人存在，特別是在公民個(gè)人的共有關(guān)系中，承認(rèn)和保護(hù)公民對(duì)共有財(cái)產(chǎn)享有的私

23、人所有權(quán)。（3）單個(gè)公民加入或退出公有組織，不影響公有財(cái)產(chǎn)的完整性（或者說，加入時(shí)不必投入1分錢，退出時(shí)也不可帶走1分錢）；而單個(gè)公民進(jìn)入或退出共有經(jīng)濟(jì)組織，將會(huì)對(duì)共有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生影響，如社員退出合作社時(shí)，應(yīng)能撤回他的股金。有人會(huì)提出，列寧在論合作社中曾反復(fù)強(qiáng)調(diào)合作企業(yè)是集體企業(yè)。他說：“在私人資本主義下，合作企業(yè)與資本主義企業(yè)不同，前者是集體企業(yè)，后者是私人企業(yè)”；“合作企業(yè)首先是私人企業(yè)，其次是集體企業(yè)”；“在我國(guó)現(xiàn)存制度下，合作企業(yè)與私人資本主義企業(yè)不同，合作企業(yè)是集體企業(yè)”。然而，不能以此就將合作經(jīng)濟(jì)與傳統(tǒng)的集體經(jīng)濟(jì)混為一談。因?yàn)榱袑幵谶@里只是從一般含義上使用“集體”，的概念，說明合作經(jīng)濟(jì)

24、的所有者是由多個(gè)勞動(dòng)者構(gòu)成的。列寧從未使用過“集體所有制”的范疇，這一范疇是后來斯大林在實(shí)行“農(nóng)業(yè)集體化”運(yùn)動(dòng)時(shí)提出的，并把它明確定義為公有制的一種低級(jí)形式。因此，不能將列寧所講的“集體企業(yè)”與我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制中傳統(tǒng)的“集體所有制經(jīng)濟(jì)”等同起來。應(yīng)當(dāng)指出，合作經(jīng)濟(jì)與集體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)差別，并不影響前者對(duì)后者的包容。實(shí)際上，在我國(guó)的股份合作制改革中，不僅可以將社員的個(gè)人股金集中起來，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)允許職工集體所有的財(cái)產(chǎn)的加入，并使之與其他社員的私人財(cái)產(chǎn)按照合作原則享有平等的權(quán)利，如按股金分紅、“一人一票”參與民主管理等。正因?yàn)槿绱耍覀兛梢詫⒐煞莺献髦瓶醋鍪恰凹w經(jīng)濟(jì)的一種新的組織形式”。但反過來，在傳

25、統(tǒng)集體所有制經(jīng)濟(jì)中卻不允許有合作經(jīng)濟(jì)的成分，因?yàn)樽鳛楣兄频募w所有制經(jīng)濟(jì)否定了私人產(chǎn)權(quán)，否定了按股金分紅的原則。此外，合作經(jīng)濟(jì)與股份經(jīng)濟(jì)也有一些相似之處，比如它們都有多個(gè)出資者，都實(shí)行“民主”化經(jīng)營(yíng)管理，“都應(yīng)當(dāng)被看做是資本主義生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)化為聯(lián)合的生產(chǎn)方式的過渡形式”，也都是對(duì)資本主義生產(chǎn)方式的“揚(yáng)棄”。但是，二者畢竟有顯著的本質(zhì)差別。主要是：（1）二者聯(lián)合的主體和內(nèi)容不同，合作制是以勞動(dòng)聯(lián)合為基礎(chǔ)，股金聯(lián)合處于從屬地位，外部人一般不得持股；而股份制是以資本聯(lián)合為基礎(chǔ)，“認(rèn)錢不認(rèn)人”。（2）二者的“民主”管理的原則不同，合作經(jīng)濟(jì)實(shí)行的是“一人一票”，而股份制實(shí)行的是“一股一票”，公司實(shí)際上為

26、大股東所控制。（3）二者的分配原則不同，合作經(jīng)濟(jì)實(shí)行的是按勞動(dòng)貢獻(xiàn)分配，限制股金收益；而股份經(jīng)濟(jì)實(shí)行的是按股金分紅。正因?yàn)槎哂兄八痣y容”的本質(zhì)差別，所以，將股份合作制看做是股份制與合作制的“混合物”是不妥的，只能說，股份合作制是采取了股份制某些做法的新型合作經(jīng)濟(jì)。合作制經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展近代的合作經(jīng)濟(jì)是從18世紀(jì)開始的。1760年，英國(guó)德伍威徹和查特赫姆兩地的碼頭工人，為了反對(duì)面粉廠主壟斷面粉價(jià)格，以合作為基礎(chǔ)，開辦了兩個(gè)面粉廠，從而拉開了合作經(jīng)濟(jì)的序幕。19世紀(jì)初，羅伯特歐文極力宣揚(yáng)合作思想，并遠(yuǎn)渡重洋，到美國(guó)印第安納州創(chuàng)辦了示范性的“新協(xié)和”公社。不過，資本主義的汪洋大海很快就淹沒了歐

27、文的公社孤島。在此期間，盡管英法等國(guó)出現(xiàn)過四五百個(gè)合作社，但大多數(shù)經(jīng)營(yíng)不善，壽命很短，都不具有典型意義。真正具有代表性并在世界合作社運(yùn)動(dòng)上留下成功經(jīng)驗(yàn)的，是1844年誕生于英國(guó)羅奇代爾鎮(zhèn)的公平先鋒社。 羅奇代爾鎮(zhèn)距著名工業(yè)城市曼徹斯特約40公里，當(dāng)時(shí)該鎮(zhèn)只有兩萬(wàn)多居民，但紡織業(yè)非常發(fā)達(dá)。一些深受歐文思想影響的工人，把改善自己生活處境的希望寄托于合作社運(yùn)動(dòng)，并成功地組織起以零售商業(yè)為主的消費(fèi)者合作社。該社由28名工人發(fā)起，每人交1英鎊股金，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)行“一人一票”的原則，合作社盈余按社員在合作社的購(gòu)買額比例分配，并在盈余中提取2.5%作為社員教育費(fèi)用。這些都被稱為“羅奇代爾原則”。在公平先鋒社

28、的帶動(dòng)下，合作社運(yùn)動(dòng)很快在歐洲大陸展開。由于各國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同，合作社的組建形式也有所不同，如英國(guó)以消費(fèi)者合作社為主，法國(guó)的生產(chǎn)者合作社最為典型，而德國(guó)則以，信用合作社為其發(fā)端。以后，人們就經(jīng)常根據(jù)這三種模式，將合作社劃分為消費(fèi)者合作社、生產(chǎn)者合作社和信用合作社三種類型。1937年，國(guó)際合作社聯(lián)盟大會(huì)以正式?jīng)Q議的形式，將羅奇代爾原則歸結(jié)為7條，包括門戶開放、民主管理、按交易額分配盈余、股本利息應(yīng)當(dāng)限制、對(duì)政治和宗教的中立、現(xiàn)金交易、促進(jìn)社員教育等。此外還有4條附加規(guī)定。在1966年國(guó)際合作社聯(lián)盟第23屆大會(huì)上，將原11條羅奇代爾原則歸納為6條，并改稱為“合作原則”，使之不僅適用于消費(fèi)者合作

29、社，也適用于其他類型的合作社。在1984年國(guó)際合作社聯(lián)盟第28屆大會(huì)上，對(duì)這6條原則又作了進(jìn)一步修改，并稱之為國(guó)際合作社聯(lián)盟章程。該章程的主要內(nèi)容如下：（1）人社自愿；（2）民主管理，基層社員享有同等表決權(quán)；（3）對(duì)股金分紅嚴(yán)格限制；（4）對(duì)經(jīng)濟(jì)成果分配要公平，先提留公積金、公益金，再按交易額分配；（5）開展合作社教育；（6）為社員和集體利益服務(wù)，開展合作社之間的合作。0從以上分析可以看出，合作經(jīng)濟(jì)是一種非常復(fù)雜的、并在不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟(jì)形式，是勞動(dòng)群眾自發(fā)組建的互助互利的經(jīng)濟(jì)組織，很難對(duì)它做出統(tǒng)一而規(guī)范的規(guī)定。僅從國(guó)際合作社聯(lián)盟章程的6條原則來看，可以將其財(cái)產(chǎn)制度歸結(jié)為以下一些特征：（1）社

30、員入社自愿，對(duì)合作社的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，合作經(jīng)濟(jì)組織在法律上享有法人資格；（2）它是勞動(dòng)合作與生產(chǎn)要素聯(lián)合的結(jié)合體，社員具有投資者與勞動(dòng)者的雙重身份，一般外部人不能入股；（3）承認(rèn)和保護(hù)私人產(chǎn)權(quán)，股金與勞動(dòng)共同參與分配，但以勞動(dòng)分紅為主，嚴(yán)格限制股金的分配比率；（4）社員共同參與管理，實(shí)行“一人一票”的原則；（5）互助互利、為社員服務(wù)是合作經(jīng)濟(jì)的基本宗旨，但也不排除以營(yíng)利為目的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。合作制經(jīng)濟(jì)在20世紀(jì)的發(fā)展為了保持合作經(jīng)濟(jì)的合理性，克服它的局限性，人們一直在探索合作經(jīng)濟(jì)改革的出路，并使得合作經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了一些新的變形。例如，20世紀(jì)70年代，合作社運(yùn)動(dòng)經(jīng)歷了一個(gè)重要的復(fù)興階段。在英國(guó)，

31、一個(gè)特殊的實(shí)體工業(yè)公共所有制運(yùn)動(dòng)，開始組織超出國(guó)際合作社生產(chǎn)聯(lián)盟的基本結(jié)構(gòu)的新合作社。英國(guó)貿(mào)易和工業(yè)大臣托尼本是其主要倡導(dǎo)者，所以這種合作社也叫“本”合作社。它的主要做法是，政府向一些破產(chǎn)或面臨倒閉的企業(yè)注入資金，并發(fā)動(dòng)職工對(duì)企業(yè)實(shí)行合作社方式的管理，也就是在國(guó)家參股的股份制企業(yè)中，實(shí)行合作制的管理方式。盡管這一試驗(yàn)由于種種原因很快就失敗了，但它對(duì)社會(huì)的影響是不能低估的。西班牙的蒙德拉貢合作聯(lián)合公司，以其新型“股份合作制”的成功經(jīng)驗(yàn)，引起了國(guó)際經(jīng)濟(jì)界的極大關(guān)注。這個(gè)集團(tuán)的基礎(chǔ)是1956年創(chuàng)辦的一個(gè)合作社，經(jīng)過30年的努力，已經(jīng)發(fā)展成為擁有工業(yè)、金融和供銷三個(gè)集團(tuán)、140多個(gè)合作制企業(yè)、2.5萬(wàn)

32、職工和90多億美元資產(chǎn)的大型企業(yè)集團(tuán)。蒙德拉貢的成功，得益于其別具特色的產(chǎn)權(quán)制度。主要表現(xiàn)在：（1）以個(gè)人所有與集體共有相結(jié)合為其產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，既保存了勞動(dòng)者個(gè)人所有權(quán)，又明確有一定比例的不可分的共有財(cái)產(chǎn)。（2）社員入社時(shí)要繳納相當(dāng)于1年工資的股金，股金不分紅，只支付高于銀行存款利率的利息。（3）社員收入有三部分，一是工資，二是股金利息，三是企業(yè)純利中分給個(gè)人名下的部分。分紅部分是按職工的勞動(dòng)貢獻(xiàn)分配的，只能記載到內(nèi)部資本賬上，以后每年可提取7.5%的利息。（4）社員退休時(shí)可以不退股；職工在合作社之間調(diào)劑，其股金可以在集團(tuán)內(nèi)流動(dòng)；社員提出退社退股，要經(jīng)過社員大會(huì)討論，如同意退股，要用企業(yè)稅后利潤(rùn)的

33、一部分分期返還。可見，該集團(tuán)內(nèi)雖有巨額不可分割的共有財(cái)產(chǎn)，但個(gè)人產(chǎn)權(quán)關(guān)系是清晰的。合作制經(jīng)濟(jì)的歷史進(jìn)步性對(duì)于資本主義制度下的合作社運(yùn)動(dòng)，馬克思給予了很高的評(píng)價(jià)，他說：“工人自己的合作工廠，是在舊形式內(nèi)對(duì)舊形式打開的第一個(gè)缺口資本和勞動(dòng)之間的對(duì)立在這種工廠內(nèi)已經(jīng)被揚(yáng)棄”，“資本主義的股份企業(yè)，也和合作工廠一樣，應(yīng)當(dāng)被看做是由資本主義生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)化為聯(lián)合的生產(chǎn)方式的過渡形式，只不過在前者那里，對(duì)立是消極地?fù)P棄的，而在后者那里，對(duì)立是積極地?fù)P棄的?！钡瑫r(shí)也應(yīng)看到，資本主義制度下的合作經(jīng)濟(jì)是建立在空想社會(huì)主義理論基礎(chǔ)之上的，它只是試圖通過工人聯(lián)合勞動(dòng)來改變勞動(dòng)者的生活，并未觸動(dòng)資本主義的根基，因而也逐

34、步為資產(chǎn)階級(jí)所接受。正如馬克思所說：“不管合作勞動(dòng)在原則上多么優(yōu)越，在實(shí)際上多么有利，只要它沒有越出個(gè)別工人的偶然努力的狹隘范圍，它就始終既不能阻止壟斷勢(shì)力按著幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)，也不能解放群眾，甚至不能顯著地減輕他們的貧困的重?fù)?dān)。”正因?yàn)槿绱?，資產(chǎn)階級(jí)一開始總是想把合作經(jīng)濟(jì)鏟除在萌芽中，后來卻“令人發(fā)嘔地捧起它的場(chǎng)來了”。因此，自18世紀(jì)末以來，合作社運(yùn)動(dòng)雖然從來沒有停止過，但它并沒有、也不可能根本改變工人的社會(huì)地位，甚至連它自身的生存也很艱難。合作社運(yùn)動(dòng)的實(shí)際情況表明，只有以零售商業(yè)和為社員提供服務(wù)為主的消費(fèi)者合作社辦得比較成功，而在勞動(dòng)密集行業(yè)組織的生產(chǎn)者合作社的失敗率卻一直很高，它在各國(guó)經(jīng)濟(jì)

35、中一直未能占據(jù)較為重要的地位。例如，20世紀(jì)初，在英國(guó)有130多個(gè)生產(chǎn)者合作社，而到60年代末，只剩下23個(gè)。股份合作制經(jīng)濟(jì)的不斷規(guī)范在全國(guó)城鄉(xiāng)廣泛進(jìn)行股份合作制試點(diǎn)改革的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，國(guó)家體改委于1997年8月7日正式頒布了關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見，（以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見）。其主要內(nèi)容如下：（1）：股份合作制是采取了股份制一些做法的合作經(jīng)濟(jì)，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中集體經(jīng)濟(jì)的一種新的組織形式。在股份合作制中，勞動(dòng)合作與資本合作有機(jī)結(jié)合。勞動(dòng)合作是基礎(chǔ)，職工共同勞動(dòng)，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，民主管理；資本合作采取了股份的形式。（2）在自愿的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)職工人人投資入股，也允許少數(shù)職工暫時(shí)不入

36、股。職工之間的持股數(shù)可以有差距，但不宜過分懸殊。不吸收本企業(yè)以外的個(gè)人入股。職工離開企業(yè)時(shí)股份不能帶走，必須在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，其他職工有優(yōu)先受讓權(quán)。（3）職工個(gè)人股和職工集體股應(yīng)在總股本中占大多數(shù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置職工個(gè)人股，還可以根據(jù)情況，設(shè)置職工集體股、國(guó)家股和法人股。（4）堅(jiān)持民主管理，職工享有平等權(quán)利。股份合作制實(shí)行職工代表大會(huì)制度，它是企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“一人一票”的表決方式。職工代表大會(huì)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，也可直接選舉和聘任總經(jīng)理。（5）企業(yè)實(shí)行按勞分配和按股分紅相結(jié)合的分配方式。企業(yè)的稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定提取法定公積金和公益金。經(jīng)職工代表大會(huì)同意，可以在可分配利潤(rùn)中提取一部分進(jìn)行按

37、勞分紅，用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)有貢獻(xiàn)的職工。根據(jù)這些規(guī)定，應(yīng)如何判定股份合作制的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)呢？現(xiàn)在有三種看法：（1）新合作經(jīng)濟(jì)論。國(guó)家體改委在指導(dǎo)意見中指出，“股份合作制是采取了股份制一些做法的合作經(jīng)濟(jì)”，這種觀點(diǎn)也是大多數(shù)學(xué)者比較一致的看法。（2）新集體經(jīng)濟(jì)論。黨的十五大報(bào)告指出：勞動(dòng)者的勞動(dòng)聯(lián)合和勞動(dòng)者的資本聯(lián)合為主的集體經(jīng)濟(jì)，尤其要提倡和鼓勵(lì)。國(guó)家體改委在指導(dǎo)意見中也指出，股份合作制是“集體經(jīng)濟(jì)的一種新的組織形式”。如前所述，這里需要將股份合作制同傳統(tǒng)的集體經(jīng)濟(jì)區(qū)分開來，因?yàn)楣煞莺献髦票举|(zhì)上應(yīng)是以勞動(dòng)者私人產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的財(cái)產(chǎn)共有關(guān)系。（3）股份制是公有制的實(shí)現(xiàn)形式。黨的十五大和國(guó)家體改委的指導(dǎo)意見都

38、把股份合作制看做是公有制的一種實(shí)現(xiàn)形式。而且，我國(guó)憲法也將合作經(jīng)濟(jì)定性為集體經(jīng)濟(jì)和一種公有制形式。那么，如何看待合作經(jīng)濟(jì)中的私人產(chǎn)權(quán)呢？有的學(xué)者指出，衡量某種經(jīng)濟(jì)的所有制性質(zhì)，不僅由其生產(chǎn)資料所有權(quán)的性質(zhì)所決定，更要由資產(chǎn)的占有和使用方式?jīng)Q定。股份合作制雖然有職工個(gè)人股份，但由于勞動(dòng)者與投資者是統(tǒng)一的，實(shí)現(xiàn)了勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料直接結(jié)合，所以可以將它歸入公有制的范疇之中?？傊瑢?duì)股份合作制的性質(zhì)還有待進(jìn)一步探討。對(duì)股份合作制再創(chuàng)新的探索股份合作制的上述局限性，要求我們繼續(xù)探索股份合作制的再創(chuàng)新之路?？朔煞莺献髦谱陨砭窒扌缘某雎?，無(wú)非是兩條：一是探索大幅度提高內(nèi)部職工持股金額的途徑；二是探索股份合

39、作制廣泛吸收外部入股份的途徑。美國(guó)的“雇員持股計(jì)劃”在這方面可以給我們?cè)S多有益的啟發(fā)。所謂的“雇員持股計(jì)劃”；是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家路易斯凱爾薩與帕特里西亞凱爾薩在民主與經(jīng)濟(jì)力量一書中提出來的。該書作者認(rèn)為，隨著生產(chǎn)由勞動(dòng)密集向資本密集轉(zhuǎn)化，資本對(duì)生產(chǎn)的貢獻(xiàn)越來越大，分配也同時(shí)向資本傾斜。勞動(dòng)者要求提高工資的努力，只能加快資本對(duì)勞動(dòng)的替代。這樣的結(jié)果是：（1）勞動(dòng)者不可能享受因科技進(jìn)步而日益提高的生活水平，“勞動(dòng)最多只能維持生活，而資本則產(chǎn)生富裕”；（2）就業(yè)問題越來越嚴(yán)峻，“勞動(dòng)工作是暫時(shí)的，而資本工作則提供終身就業(yè)”。為了向普通勞動(dòng)者“提供一生的舒適和安寧的生活”，該書提出了“雇員持股計(jì)劃”。其基

40、本原則包括：參與原則，鼓勵(lì)職工廣泛參與企業(yè)管理；平等原則，即每個(gè)職工所持股份有一個(gè)最高限度，以防止壟斷；按貢獻(xiàn)分配原則，要根據(jù)職工的工資水平和貢獻(xiàn)大小向職工分配股份；共同管理原則，即職工持有的股份不能自由轉(zhuǎn)讓，由職工持股信托委員會(huì)統(tǒng)一管理，實(shí)行民主決議原則?！肮蛦T持股計(jì)劃”的實(shí)施方案是：（1）企業(yè)提供信托票據(jù)擔(dān)保，由金融機(jī)構(gòu)向職工提供貸款；（2）成立職工持股信托委員會(huì)，扶助職工按市價(jià)購(gòu)買本企業(yè)股票或認(rèn)購(gòu)公司新發(fā)行的股票，并統(tǒng)一管理職工的股票；（3）職工的股票要放在貸款機(jī)構(gòu)作為抵押，并用股息和部分工資分期償還貸款，同時(shí)取回股票，分到職工名下；（4）政府給予試點(diǎn)企業(yè)一定的政策扶持，如在1994年的

41、雇員持股法中規(guī)定，銀行由于雇員持股計(jì)劃貸款而收取的利息收入，可減少不得超過50%的所得稅，同時(shí)公司的所得稅、保險(xiǎn)稅也可在50%的稅級(jí)內(nèi)，這類公司受到進(jìn)口沖擊時(shí)可得到政策保護(hù)等。目前，美國(guó)已有11000多家企業(yè)實(shí)施了這一計(jì)劃，使1100多萬(wàn)雇員正在成為本公司的“資本工人”，擁有500多億美元的財(cái)產(chǎn)。這樣，通過股權(quán)紐帶，使職工與企業(yè)構(gòu)成了一個(gè)真正的利益共同體?！肮蛦T持股計(jì)劃”融資機(jī)制的幾個(gè)重要特點(diǎn)是；1、資金不是像傳統(tǒng)做法那樣直接貸給公司，而是貸給符合聯(lián)邦和州稅法、有資格成為免除稅收的雇員信托機(jī)構(gòu)。這個(gè)機(jī)構(gòu)通常包括公司所有雇員在內(nèi)，信托委員會(huì)由35人組成，由董事會(huì)任命，其中可包括少數(shù)普通雇員。支付

42、每個(gè)人的融資費(fèi)用期間，每個(gè)雇員通過ESOP獲得的股票數(shù)量，應(yīng)與向雇員支付的年補(bǔ)償金成比例。2、雇員持股計(jì)劃信托委員會(huì)用貸款按股市現(xiàn)值購(gòu)買公司新發(fā)行的股票。如果股票未公開上市，則按財(cái)政部和勞工部的規(guī)定，根據(jù)專家評(píng)估的公開價(jià)格成交。3、信托會(huì)交給放款人貸款借據(jù)。這個(gè)借據(jù)可以用、也可以不用股票作抵押擔(dān)保。如果用股票作擔(dān)保，則隨每一次分期還款的金額而拿回一定的股票，拿回的股票被分配到每一個(gè)參與者的賬戶上。公司為信托會(huì)歸還貸款做出擔(dān)保。4、公司董事會(huì)托付投資銀行設(shè)計(jì)所有的貸款條件，確保雇員持股計(jì)劃購(gòu)買的股票的收入在稅前分期提留融資的本金和利息，并且確保在雇員持股計(jì)劃向雇員股東支付股利之前，迅速恢復(fù)其他股

43、東暫時(shí)被沖淡的資產(chǎn)。5、因?yàn)楣居卸惽皟斶€貸款的本金和利息的優(yōu)惠政策，并且有與融資同步的獲利能力，銀行給予雇員持股計(jì)劃融資比較高的資信等級(jí)。由于雇員持股計(jì)劃能得到公司的稅前所得以支付購(gòu)買股票的費(fèi)用，并減少雇主和雇員的社會(huì)保險(xiǎn)稅，從而減少了公司的資本購(gòu)置費(fèi)用。最后，雇員持股計(jì)劃按信托資產(chǎn)價(jià)值給予退休或離職雇員的金額，一般也將超過購(gòu)買股票的成本價(jià)值。6、從雇員持股計(jì)劃開始支付雇員的股票收益起，雇員可推遲繳納因ESOP而獲得的收入的所得稅，直到雇員退休或離職為止。這樣，當(dāng)公司通過ESOP融資時(shí)，公司和它的雇員的投資效率要比傳統(tǒng)的內(nèi)部融資方式的效率高。我國(guó)在股份制企業(yè)試點(diǎn)改革過程中，也出現(xiàn)過幾千個(gè)內(nèi)部

44、職工持股企業(yè)，但這與ESOP相差甚遠(yuǎn)。（1）我國(guó)的內(nèi)部職工所持的股份，是企業(yè)新增發(fā)的股份，企業(yè)原資產(chǎn)存量的產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系并未改變；而ESOP主要將企業(yè)資產(chǎn)存量的部分股權(quán)向職工有償轉(zhuǎn)讓。（2）我國(guó)的內(nèi)部職工持股，要求職工用現(xiàn)金購(gòu)買股份，般實(shí)行優(yōu)惠價(jià)格，但其股份總額不得超過發(fā)行股份總量的10%；ESOP并不要求職工用現(xiàn)金購(gòu)買股份，而采取向職工提供貸款的方式，這樣，職工持股份額就會(huì)提高，許多企業(yè)達(dá)到50%以上，但購(gòu)買股票的價(jià)格要隨行就市。（3）我國(guó)的內(nèi)部職工所持的股份，按規(guī)定是可以自由轉(zhuǎn)讓的，只不過有個(gè)時(shí)間限制；而ESOP的目的在于使職工成為企業(yè)的穩(wěn)定的所有者，所以職工股份一般不能自由轉(zhuǎn)讓。（4）我國(guó)

45、的內(nèi)部職工所持的股份，只是由職工個(gè)人保管和支配；ESOP則要求建立職工持股委員會(huì)，由職工共同管理，共同行使其股東權(quán)能，從而對(duì)企業(yè)管理和決策產(chǎn)生著重要的影響。（5）我國(guó)的內(nèi)部職工持股試點(diǎn)企業(yè)，目前還沒有較為完善的法規(guī)，政府對(duì)職工持股也沒有配套的政策支持；ESOP則已經(jīng)成為一種政府的政策行為，受到政府的積極提倡和大力扶持。由此可見，ESOP絕不是簡(jiǎn)單地讓雇員持有一些本企業(yè)股份而已，而是將股份制與合作制有機(jī)結(jié)合的企業(yè)制度的深刻變革?？傊肮蛦T持股計(jì)劃”的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)改革具有十分重要的借鑒意義。我們應(yīng)該繼續(xù)解放思想，借他山之石攻己之玉，探索股份合作制制度再創(chuàng)新之路，使這一新事物再創(chuàng)新的

46、輝煌。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。項(xiàng)目實(shí)施后，可以向市場(chǎng)提供需要的相關(guān)系列產(chǎn)品，同時(shí)穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，增加就業(yè)崗位，保障社會(huì)和諧，符合國(guó)家發(fā)展和諧社會(huì)的要求。根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研分析，該系列產(chǎn)品市場(chǎng)空間大，需求旺盛，競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，同時(shí)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，產(chǎn)品靈活，因此政策風(fēng)險(xiǎn)很小。（二）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目選址地勢(shì)平坦，市政設(shè)施配套齊全，交通便捷，是建設(shè)該項(xiàng)目的理想地段。周邊無(wú)任何文物古跡，礦產(chǎn)資源以煙煤為主，是非生態(tài)脆弱區(qū)。因此，分析該項(xiàng)目社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)小。（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)因素在項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)長(zhǎng)期存在，影響頻率高，交叉作用多見，原因較為復(fù)雜。主要有合同風(fēng)險(xiǎn)（如合同履約與變更問題，爭(zhēng)議與索賠，

47、合同的條款確定等）、建設(shè)成本風(fēng)險(xiǎn)（包括涉及到項(xiàng)目的建設(shè)成本的融資問題、財(cái)務(wù)問題、利率與匯率波動(dòng)、通貨膨脹和物價(jià)波動(dòng)問題等）、項(xiàng)目的竣工風(fēng)險(xiǎn)（主要是指項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃和竣工時(shí)間的不確定性）、稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)（指項(xiàng)目在建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅賦和稅率、稅種變化的不確定性）。而對(duì)于以上各種風(fēng)險(xiǎn)，除非不可抗力的原因造成外，大部分風(fēng)險(xiǎn)是人為可控的，如合同風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目竣工風(fēng)險(xiǎn)等通常在執(zhí)行過程中通過嚴(yán)格的程序化控制，其風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的。本節(jié)不做分析。其他風(fēng)險(xiǎn)分析如下：1、稅收風(fēng)險(xiǎn)：目前及未來幾年，由于國(guó)家采用的是刺激消費(fèi)，造福民生的宏觀政策，稅收應(yīng)是越來越寬松的，因此，本項(xiàng)目不存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。2、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨

48、膨脹風(fēng)險(xiǎn)和物價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：目前世界金融危機(jī)已波及全球，原材料、產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一定的影響。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本項(xiàng)目 而言，是可以接受的。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：就項(xiàng)目財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)報(bào)告可以看出，本項(xiàng)目的靜態(tài)與動(dòng)態(tài)盈利能力超過了行業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果是良好的。（四）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目涉及的生產(chǎn)技術(shù)為本公司既有技術(shù)，生產(chǎn)工藝、檢測(cè)技術(shù)成熟，原材料有穩(wěn)定供應(yīng)渠道，生產(chǎn)操作條件溫和、易控，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。本項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較小。（五）管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由于管理原因而產(chǎn)生的安全、質(zhì)量、責(zé)任事故影響惡劣，且后果損失巨大，其中多數(shù)因管理組織方式的建立、管理制度的制定不健全或是因疏于對(duì)人員的管理教育而產(chǎn)生道德行為風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目

49、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策（一）加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)管理本項(xiàng)目的建設(shè)采用招標(biāo)方式選擇工程設(shè)計(jì)承包商，在保證建設(shè)質(zhì)量的同時(shí)，努力降低建設(shè)投資和設(shè)備采購(gòu)成本。項(xiàng)目建設(shè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)選擇項(xiàng)目監(jiān)理，確保項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期和降低項(xiàng)目造價(jià)。建成投入運(yùn)營(yíng)后，加強(qiáng)管理降低生產(chǎn)成本，構(gòu)成較大的價(jià)格變動(dòng)空間，以增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。（二）采取多元化融資方式選擇多種籌集建設(shè)資金的渠道，緊緊抓住國(guó)家鼓勵(lì)和支持行業(yè)發(fā)展的大好機(jī)遇，積極爭(zhēng)取政府資金的支持和吸收社會(huì)其他資金投入，盡可能的降低債務(wù)投資的比例，從而從根本上降低償債壓力和風(fēng)險(xiǎn)。（三）政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策為應(yīng)對(duì)所得稅優(yōu)惠、出口退稅政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，公司一方面應(yīng)抓住時(shí)機(jī)，加大力度

50、實(shí)現(xiàn)銷售和收入，加快回收投資。另一方面要注意控制成本和技術(shù)研發(fā)，保持公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策1、加強(qiáng)市場(chǎng)開拓。加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)，建立有效的市場(chǎng)開拓網(wǎng)絡(luò)和體制，采取必要的宣傳和市場(chǎng)開拓措施，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，降低產(chǎn)品成本，以高質(zhì)量和低成本占領(lǐng)市場(chǎng)。通過以上措施擴(kuò)大和穩(wěn)定市場(chǎng)份額，抵御市場(chǎng)變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2、加大產(chǎn)品宣傳力度，創(chuàng)新營(yíng)銷手段和方式，開拓新興市場(chǎng)，建立獨(dú)立、主動(dòng)、可控的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡(luò)，建立高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。企業(yè)計(jì)劃通過產(chǎn)品宣傳、博覽會(huì)、網(wǎng)絡(luò)、媒體等形式，向顧客宣傳、展示公司產(chǎn)品，吸引客戶推動(dòng)產(chǎn)品銷售，逐步擴(kuò)大客戶群，以降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。（五）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策公司將加大對(duì)技術(shù)

51、研發(fā)高投入。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中將進(jìn)一步引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，建立高水平的技術(shù)研發(fā)中心，提供先進(jìn)的研發(fā)條件，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作和國(guó)內(nèi)外專家的學(xué)術(shù)交流，緊跟世界行業(yè)的前沿信息，不斷開發(fā)掌握新工藝、應(yīng)用新技術(shù)、發(fā)展新產(chǎn)品，注重自主創(chuàng)新和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，不斷增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以化解各種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和未來技術(shù)壁壘的沖擊。（六）資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策密切關(guān)注匯率變化，利用各種金融工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。簽訂產(chǎn)品外銷合同時(shí)盡量選擇人民幣作為支付貨幣，或者選擇幣值相對(duì)穩(wěn)定的外幣作為支付貨幣。人力資源分析（一）人力資源配置根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法的要求，本期工程項(xiàng)目勞動(dòng)定員是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生產(chǎn)崗位、勞動(dòng)定額計(jì)算配備

52、相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和經(jīng)營(yíng)管理的需要，在充分利用企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項(xiàng)目建成投產(chǎn)后招聘人員實(shí)行全員聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照“四班三運(yùn)轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時(shí)，根據(jù)xxx（集團(tuán)）有限公司規(guī)劃，達(dá)產(chǎn)年勞動(dòng)定員140人。勞動(dòng)定員一覽表序號(hào)崗位名稱勞動(dòng)定員（人）備注1生產(chǎn)操作崗位91正常運(yùn)營(yíng)年份2技術(shù)指導(dǎo)崗位143管理工作崗位144質(zhì)量檢測(cè)崗位21合計(jì)140（二）員工技能培訓(xùn)1、為了得到文化技術(shù)素質(zhì)較高、操作熟練的操作人員和技術(shù)人員，必須高度重視對(duì)人員的培訓(xùn)工作，這是提高企業(yè)效益、保證安全生產(chǎn)的重要手段，也是提高企業(yè)管理水平和保證經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，因此，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)選擇國(guó)內(nèi)外同類型生產(chǎn)設(shè)備對(duì)操作技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其在上崗前熟悉操作，以保證設(shè)備順利開車及安全生產(chǎn)。2、人員培訓(xùn)工作在設(shè)備安裝前完成，以便操作人員能在設(shè)備安裝階段熟悉現(xiàn)場(chǎng)配置和生產(chǎn)工藝流程，并作好單機(jī)試車、聯(lián)動(dòng)試車和投料試車的各項(xiàng)準(zhǔn)備