社會保險運行機制

1、第三章 社會保險運行機制學(xué)習(xí)目的：了解并掌握社會保險的保障范圍及其制約因素；熟悉社會保險給付結(jié)構(gòu)的含義并掌握其制約因素；熟練掌握社會保險的財務(wù)機制以及社保險的管理模式。第一節(jié) 社會保險的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)一、社會保險的保障范圍及其制約因素 1、保障范圍的涵義：社會保險的保障范圍一般是由國家以立法形式確立，對不同層次保障對象進行資格限定。它旨在明確規(guī)定參加社會保險、享受社會保險待遇的職業(yè)、階層和各類勞動群體的具體對象.2、如何理解： 一方面，社會保險的保障范圍包括為不同職業(yè)、不同階層、不同收入水平的勞動者提供最基本的收入保障。 另一方面，社會保險的保障范圍，可因不同的險種而呈現(xiàn)出差異。 社會保險

2、保障范圍和保險對象的確定路徑： 機器制造業(yè) 加工業(yè) 其他工薪階層 服務(wù)行業(yè) 農(nóng)業(yè)工人、農(nóng)場主 個體勞動者 自營勞動者的路徑發(fā)展的。3、制約因素 經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r 社會政策目標(biāo) 經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)、法律制度、文化歷史傳統(tǒng)以及社會保險運行模式二、社會保險給付結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵與外延（一）社會保險給付結(jié)構(gòu)的含義 1、含義：社會保險給付結(jié)構(gòu)是指通過特定的技術(shù)機制和給付方式，為勞動者提供某一水平的社會保險待遇。 2、社會保險結(jié)付結(jié)構(gòu)共同的特征：（1）社會保險結(jié)付的范圍與條件（2）社會保險的給付程度（3）社會保險的給付模式(二)社會保險給付結(jié)構(gòu)的種類1按不同保險項目劃分的給付結(jié)構(gòu) 主要有：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、 工

3、傷保險、（生育保險）2按其他方式劃分的給付結(jié)構(gòu) 主要有：按保險期限劃分、按現(xiàn)金形式和服務(wù)形式劃分三、社會保險給付結(jié)構(gòu)的制約因素 (一)經(jīng)濟發(fā)展水平的制約 (二)社會保險目標(biāo)的制約 (三)收入替代水平的制約 (四)指數(shù)調(diào)節(jié)機制的制約 (五)制度因素的制約第二節(jié) 社會保險的財務(wù)機制 社會保險財務(wù)機制的內(nèi)容包括籌資模式選擇、社會保險稅的征繳、社會保險基金管理和投資營運等。一、社會保險籌資模式及其分類（一）定義：社會保險籌資模式是指，通過特定的方式籌集社會保險資金，以實現(xiàn)收支平衡和制度穩(wěn)定運行的技術(shù)機制（二）分類： 1、現(xiàn)收現(xiàn)付籌資模式 2、基金完全積累籌資模式 3、基金部分積累籌資模式（混合模式）現(xiàn)

4、收現(xiàn)付籌資模式制度運行的基本原理：在長期穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)下，由制度內(nèi)生產(chǎn)性勞動人口負(fù)擔(dān)老年勞動人口的退休養(yǎng)老費用，而現(xiàn)有生產(chǎn)性勞動人口的退休費用，則由下一代生產(chǎn)性勞動人口負(fù)擔(dān)。維系運轉(zhuǎn)的基本約束條件是長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)經(jīng)濟內(nèi)涵：勞動者代際間收入轉(zhuǎn)移與再分配基本特征：短期收支平衡特點：1、具有短期平衡性2、具有代際再分配功能3、強調(diào)公平4、沒有過多的積累，管理成本低1、優(yōu)點：（1）費率調(diào)整靈活，易于操作（2）有助于實施保險金隨物價或收入波動而調(diào)整的指數(shù)調(diào)整機制（3）通過收入調(diào)節(jié)與再分配，在一定程度上有助于體現(xiàn)社會保險的共濟性與福利性2、局限性：（1）在人口老齡化背景下，現(xiàn)收現(xiàn)付社會保險的籌資模

5、式難以為繼（2）存在著某些不利于發(fā)展的因素基金完全積累籌資模式運行的基本原理：基金完全積累籌資模式強調(diào)勞動者個人不同生命周期的收入再分配，即將勞動者工作期間的部分收入轉(zhuǎn)移到退休期間使用運行的重要條件：利率水平、穩(wěn)定的金融市場特點：1、長期的平衡機制2、具有縱向收入再分配功能3、強調(diào)效率4、管理成本較高1、優(yōu)點：（1）通過預(yù)提積累保險基金，有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下對勞動者的經(jīng)濟保障（2）激勵機制強，透明度高（3）有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展2、局限性：（1）對于長期性社會保險計劃，積累的保險基金容易受到通貨膨脹的影響（2）社會保險基金容易受政府行為干預(yù)、在金融市場上投資存在著較

6、大風(fēng)險基金部分積累籌資模式（混合制）三種形式：一是在原有現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上，提高繳費比例幾個百分點，除支付當(dāng)年保險金外，可以進行適度規(guī)模的積累，用于若干年后的保險金支付二是在引入個人賬戶的基金積累制的基礎(chǔ)上，保留部分社會統(tǒng)籌互助調(diào)劑的機制三是在多層次社會保險模式中，第一層次采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，第二、三層次采用基金完全積累制模式特點：1、初期繳費率不高，以后逐步穩(wěn)定2、可以避免完全積累制的管理成本和風(fēng)險高的問題3、緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制下的問題4、實際操作難度大優(yōu)點：將激勵機制與統(tǒng)籌互濟有機結(jié)合起來，有利于克服單純采用一種模式的弊端難點：運作方式的選擇以及新舊模式的平穩(wěn)過度二、社會保險稅及其構(gòu)成（一）內(nèi)涵和

7、重要性1、社會保險稅是一種直接稅，它是根據(jù)受益原則征收的，由獲得特定收入的納稅人繳納的，用于社會保險支出的一項稅種。2、社會保險稅是從投保人的勞動收入中強制性扣除，其主要部分來源于企業(yè)工資總額和職工毛工資收入，可視為勞動者人工成本的一種直接扣除。社會保險稅即一般的工薪稅，是社會保險基金的主要來源3、社會保險稅是實現(xiàn)社會保險目標(biāo)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，通常由國家、企業(yè)和個人三方負(fù)擔(dān)4、國家對社會保險的投入形式：一是每年從政府支出中劃撥一定數(shù)額資金進入社會保險基金二是國家只承諾社會保險責(zé)任，當(dāng)社會保險收支失衡時，由政府實施補貼三是通過稅收、利率和財政給予優(yōu)惠的政策補助思考：社會保險稅與社會保險費孰優(yōu)孰劣？（二

8、）社會保險稅的稅基與稅率稅基：社會保險稅的稅基是指依法確定征稅工資基礎(chǔ)，即社會保險征稅的一定收入范圍。社會保險稅基是向企業(yè)和個人征繳社會保險稅的計稅收入基礎(chǔ)。社會保險計稅工資基數(shù)規(guī)定范圍的目的，主要是體現(xiàn)社會保險的收入再分配特征和社會政策目標(biāo)，確定一定的收入范圍，有助于更好地體現(xiàn)不同收入階層的收入再分配特征。稅率：社會保險稅率（費率）是國家依法確定的，由企業(yè)和個人繳納社會保險稅的比率。保險稅率的厘定原則：一般由保險項目風(fēng)險大小、風(fēng)險事件發(fā)生的概率、企業(yè)及勞動者個人負(fù)擔(dān)能力、收入和工資狀況以及政府資助的份額等因素確定。社會保險稅（費）率一般分為綜合保險稅率、綜合分類保險稅率、分類保險稅率。社會保

9、險稅率的計算方式各國規(guī)定不盡相同，但一般采取工薪比例制和均一制。工薪比例稅率又分為：同額比例制、差別比例制和累進稅率制。三、政府一般收入籌資方式 與直接征收社會保險專項費(稅)相對的另一種籌資模式是與國家預(yù)算計劃連為一體的政府一般收入的籌資方式。它并不明確規(guī)定社會保險費用支出的專項資金來源，而是并入國家預(yù)算收入的其他項目，如通過營業(yè)稅、所得稅等項目征收。社會保險的費用支出均由預(yù)算支出負(fù)責(zé)解決，這種財務(wù)機制多見于實行普遍保障社會保險制度的澳大利亞、新西蘭、冰島等國。由于旨在覆蓋全體國民，提供最基本的收入保障，其資金來源出自政府一般收入項目，構(gòu)成有別于三方負(fù)擔(dān)的典型的社會保險的籌資方式。第三節(jié)社會

10、保險管理一、社會保險管理的內(nèi)涵及其主要內(nèi)容（一）社會保險管理的內(nèi)涵社會保險管理是通過特定的組織機構(gòu)和制度安排，對社會保險的各個計劃和項目進行組織管理、監(jiān)督實施，以實現(xiàn)社會保險政策目標(biāo)的管理系統(tǒng)總稱。主要包括社會保險管理體制、社會保險的營運與監(jiān)控管理。 社會保險管理具有綜合性、多元化、復(fù)雜性的特點。（二）社會保險的主要內(nèi)容從縱向上看，社會保險管理包括立法管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理和基金管理。 社會保險立法管理即根據(jù)社會保險法及各項單獨法律的規(guī)定對社會保險的各個方面，如費用征繳、保險金結(jié)付、基金營運與管理、社會保險業(yè)務(wù)的監(jiān)控等依法進行管理，并根據(jù)法律條款的變更進行及時的調(diào)整。社會保險行政管理是指制定

11、社會保險政策、解釋法令、檢查和監(jiān)督社會保險政策法令的正確實施、受理社會保險業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的申訴、爭議、調(diào)解并依法裁決社會保險的各種糾紛。 社會保險業(yè)務(wù)管理是指對社會保險計劃的登記、建卡、審查、社會保險費用征繳、保險待遇計發(fā)與審查，組織協(xié)調(diào)與社會保險機關(guān)的各種業(yè)務(wù)活動和相應(yīng)的有關(guān)社會服務(wù)工作。社會保險基金管理則是對各項社會保險基金的運行條件、基金管理模式及資產(chǎn)負(fù)債實行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱。 從橫向上看，社會保險管理包括對各項保險業(yè)務(wù)的管理 1養(yǎng)老保險管理。包括對養(yǎng)老保險的個人建賬、基金營運、保險金給付等一系列的管理。 2醫(yī)療保險管理。包括對醫(yī)療保險計劃繳費、津貼發(fā)放、醫(yī)療費用報銷、費用控制等項目

12、的管理。 3失業(yè)保險管理。包括對失業(yè)保險費用征繳、失業(yè)資格審查、津貼發(fā)放、基金等項目的管理，同時還包括再就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹等方面的管理內(nèi)容。 4工傷保險管理。包括對工傷保險費用征繳、傷殘資格與等級審查、津貼發(fā)放、費用管理等內(nèi)容。二、社會保險的主要模式（一）集中管理模式（二）分散管理模式（三）集散結(jié)合的管理模式集中管理模式優(yōu)點：1、有利于社會保險的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實施，避免政出多門2、有利于各項目之間、運行機制各方面相互協(xié)調(diào)，有利于社會保險基金的相互調(diào)劑3、有利于實現(xiàn)有效管理、降低管理成本4、有利于實施社保計劃的改革調(diào)整，增加管理的透明度局限：對某些保險項目的管理與政府業(yè)務(wù)主管部門難以協(xié)調(diào)分散管理

13、模式優(yōu)點：1、管理機構(gòu)具有較高的自主性和獨立性2、管理效率高、透明度較大3、管理法規(guī)明細(xì)、周全4、管理程序與方式更能滿足社會生活的實際需要缺點：管理成本高集散結(jié)合的管理模式優(yōu)點：1、既能體現(xiàn)社會保險社會化、一體化的要求，又能兼顧個別項目的特殊性要求2、有利于提高管理效果，降低管理成本3、有利于在多層次社會保險制度中，對不同層次保障計劃采取不同的管理模式中國社會保險（障）制度的管理模式現(xiàn)狀中國社會保（障）制度的管理模式經(jīng)歷了一個由亂到治、由分散到統(tǒng)一的發(fā)展過程。1998年3月,九屆人大一次會議審議通過了國務(wù)院機構(gòu)改革方案,新的一屆中央政府中,在原勞動部的基礎(chǔ)上組建勞動與社會保障部,把人事部,民政

14、部,衛(wèi)生部及原國務(wù)院醫(yī)療制度改革辦公室管理的有關(guān)社會保險事務(wù)劃歸勞動與社會保障部（現(xiàn)人力資源與社會保障部）統(tǒng)一管理。1998年4月1日,勞動與社會保障部正式成立,并在此基礎(chǔ)上建立了新的由政府統(tǒng)一集中管理的社會保障管理體制。即由中央政府設(shè)立勞動與社會保障部,下轄養(yǎng)老保險司、醫(yī)療保險司、失業(yè)保險司、農(nóng)村社會保險司和社?；鸨O(jiān)督司;在省級政府設(shè)立社會保障廳,在市級單位設(shè)立社會保障局,實行統(tǒng)一政策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一表格,經(jīng)費統(tǒng)收統(tǒng)支。管理機構(gòu)包括行政管理機構(gòu)和業(yè)務(wù)管理機構(gòu)兩個部分,也就是說勞動與社會保障部除了要承擔(dān)政策法規(guī)的制定,社?；鸬谋O(jiān)督等責(zé)任之外,還要負(fù)責(zé)社會保障的業(yè)務(wù)管理,包括受保人

15、的登記和審查;保障基金的籌集、計算和支付;保障基金的使用、調(diào)劑和運營等責(zé)任。因此,中國社會保障制度的管理模式在經(jīng)歷1998年的行政體制改革后,基本確立起以勞動與社會保障部【現(xiàn)為人力資源和社會保障部】為領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)的分部分層、集中運作的管理模式。特點:從分散管理逐步走向集中統(tǒng)一管理;從行業(yè)統(tǒng)籌逐步走向省級統(tǒng)籌,并進一步邁向全國統(tǒng)籌;從大范圍粗線條管理逐步走向分部門、分項目管理,為建立廣覆蓋、低水平的社會保障制度打下了良好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)行的管理模式存在的問題第一是混亂：人社部尚未建立起足夠的權(quán)威和嚴(yán)格統(tǒng)一的制度規(guī)范。各部門出于局部利益的考慮,紛紛涉足社會保障事務(wù)。如今,社會保障管理與經(jīng)辦已涉及到勞動、人事、衛(wèi)生、民政、財政、教育、工會、婦聯(lián)、銀行、保險等多個部門,由于各部門所處地位不同以及利益的驅(qū)動,認(rèn)識很不一致。所以,在實際工作中經(jīng)常發(fā)生矛盾,難以綜合規(guī)劃和統(tǒng)一協(xié)調(diào)。第二是低效：由政府集中統(tǒng)一管理所帶來的高額管理成本嚴(yán)重影響了社會保障制度的運行。我國實行的具備一定文官制特色的政府集中統(tǒng)一管理方式?jīng)Q定了我國各級別社會保障管理機構(gòu)都屬于政府機構(gòu)。社會保障的行政管理即制定法規(guī)及相關(guān)政策和業(yè)務(wù)管理即登記、繳費等日常事務(wù)性工作都集中在政府部門;管理人員享受政府編制,工資與福利都來源于國家財政。這種管理模式有利于中央政府