假發(fā)項(xiàng)目工程咨詢方案

1、假發(fā)工程工程咨詢方案目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 一、工程基本情況3 HYPERLINK l bookmark43 o Current Document 二、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析5 HYPERLINK l bookmark53 o Current Document 三、必要性分析7 HYPERLINK l bookmark55 o Current Document 四、公司簡(jiǎn)介8 HYPERLINK l bookmark3 o Current Document 五、工程費(fèi)用效益分析9 HYPERLINK l boo

2、kmark57 o Current Document 六、工程費(fèi)用效果分析15 HYPERLINK l bookmark5 o Current Document 七、投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)價(jià)格的含義20 HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 八、政府調(diào)控價(jià)格貨物經(jīng)濟(jì)價(jià)格確定21 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 九、經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的基本要求23 HYPERLINK l bookmark11 o Current Document 十、經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的估算原那么24 HYPERLINK l bookmark13

3、o Current Document H 、財(cái)務(wù)分析的取價(jià)原那么25十二、財(cái)務(wù)分析的價(jià)格體系27 HYPERLINK l bookmark17 o Current Document 十三、財(cái)務(wù)生存能力分析30 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 十四、相關(guān)報(bào)表編制32 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 十五、資源環(huán)境承載力評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)體系33 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 十六、生態(tài)承載力影響因素識(shí)別及評(píng)價(jià)指標(biāo)35 HYPERLINK l bo

4、okmark25 o Current Document 十七、數(shù)據(jù)分析與挖掘概述35 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document 十八、時(shí)間數(shù)據(jù)分析方法37 HYPERLINK l bookmark29 o Current Document 十九、投資計(jì)劃方案40經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值是反映工程對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)的絕對(duì)量指標(biāo)。工程的 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等于或大于零表示社會(huì)經(jīng)濟(jì)為擬建工程付出代價(jià)后，可以 得到符合或超過社會(huì)折現(xiàn)率所要求的以現(xiàn)值表示的社會(huì)盈余，說明項(xiàng) 目的經(jīng)濟(jì)盈利性到達(dá)或超過了社會(huì)折現(xiàn)率的基本要求，從經(jīng)濟(jì)效率看, 該工程可以被接受。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值越大，說明工程所帶來的

5、以現(xiàn)值表示 的經(jīng)濟(jì)效益越大。2.經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)是指能使工程在計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效 益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的輔助指 標(biāo)。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率可由上式采用數(shù)值解法求解，手算可用人工試算 法，利用計(jì)算機(jī)可使用現(xiàn)成的軟件程序或函數(shù)求解。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是從資源配置角度反映工程經(jīng)濟(jì)效益的相對(duì)量指 標(biāo)，表示工程占用的資金所能獲得的動(dòng)態(tài)收益率，反映資源配置的經(jīng) 濟(jì)效率。工程的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于或大于社會(huì)折現(xiàn)率時(shí)，說明工程 對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)到達(dá)或者超過了社會(huì)折現(xiàn)率的要求。(二)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析報(bào)表經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析主要報(bào)表是“工程投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表”，輔助報(bào)

6、表一般包括建設(shè)投資調(diào)整估算表、流動(dòng)資金調(diào)整估算表、營(yíng)業(yè) 收入調(diào)整估算表和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用調(diào)整估算表。如有要求，也可以編制國內(nèi) 投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。按照建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版），本章只介紹工程投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。工程投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表用以綜合反映工程計(jì)算期內(nèi)各年的 按工程投資口徑計(jì)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用流量及凈效益流量，用來 計(jì)算工程投資經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值和經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率指標(biāo)。該表的編制與工程 的融資方案無關(guān)。（三）編制工程投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表的兩種方式經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表可以按照前述效益和費(fèi)用流量識(shí)別和計(jì)算的 原那么和方法直接進(jìn)行編制，也可以在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整 編制。1.直

7、接計(jì)算法直接進(jìn)行效益和費(fèi)用流量的識(shí)別和計(jì)算，并編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流 量表。（1）識(shí)別（包括量化）經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，包括直接效益、直 接費(fèi)用和間接效益、間接費(fèi)用。（2）分析確定各項(xiàng)投入和產(chǎn)出的影子價(jià)格，對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)出效益和投入費(fèi)用進(jìn)行估算，同時(shí)可以編制必要的輔助表格。（3）根據(jù)估算的效益流量和費(fèi)用流量，編制工程投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效 益流量表。（4）對(duì)能夠貨幣量化的外部效果，盡可能貨幣量化，并納入經(jīng)濟(jì) 效益費(fèi)用流量表的間接費(fèi)用和間接效益；對(duì)難以進(jìn)行貨幣量化的產(chǎn)出 效果，應(yīng)盡可能地采用其它量綱進(jìn)行量化；難以量化的，進(jìn)行定性描 述。（5）采用直接編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表方式的工程，其直接效益 一般比擬復(fù)雜，而且與

8、財(cái)務(wù)效益完全不同，可結(jié)合工程目標(biāo)，視具體 情況采用不同方式分別估算。交通運(yùn)輸工程的直接效益表達(dá)為時(shí)間節(jié)約的效果，可按本章第三 節(jié)所述的時(shí)間節(jié)約價(jià)值的估算方法并結(jié)合工程的具體情況計(jì)算。教育工程、醫(yī)療衛(wèi)生和衛(wèi)生保健工程等的產(chǎn)出效果表現(xiàn)為對(duì)人力 資本、生命延續(xù)或疾病預(yù)防等方面的影響，可按本章第三節(jié)所述的人 力資本增值的價(jià)值、可能減少死亡的價(jià)值，以及減少疾病增進(jìn)健康等 的價(jià)值估算方法并結(jié)合工程的具體情況計(jì)算。水利樞紐工程的直接效益表達(dá)為防洪效益、減淤效益和發(fā)電效益 等，可按照行業(yè)和工程具體情況分別估算。2.調(diào)整計(jì)算法在財(cái)務(wù)分析工程投資現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)上調(diào)整編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。（1）調(diào)整內(nèi)容在財(cái)務(wù)分析

9、基礎(chǔ)上編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表，主要包括效益和費(fèi)用范圍調(diào)整和數(shù)值調(diào)整兩方面內(nèi)容：1）效益和費(fèi)用范圍調(diào)整識(shí)別財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量中屬于轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容，并逐項(xiàng)從財(cái)務(wù)效益 和費(fèi)用流量中剔除。作為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入的國家對(duì)工程的各種補(bǔ)貼，應(yīng)看作轉(zhuǎn)移支付， 不計(jì)為經(jīng)濟(jì)效益流量；作為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出的，工程向國家支付的大部 分稅金也應(yīng)看作轉(zhuǎn)移支付，不計(jì)為經(jīng)濟(jì)費(fèi)用流量。前已述及，國內(nèi)借款利息（包括建設(shè)投資借款建設(shè)期利息和生產(chǎn) 期利息，流動(dòng)資金借款利息）被看作轉(zhuǎn)移支付，不計(jì)為經(jīng)濟(jì)費(fèi)用流量。 但實(shí)際上，因財(cái)務(wù)分析工程投資現(xiàn)金流量表中本不包括借款利息，該 項(xiàng)調(diào)整并不存在。對(duì)流動(dòng)資金估算中涉及的不屬于社會(huì)資源消耗的應(yīng)收、應(yīng)付、 預(yù)收、

10、預(yù)付款項(xiàng)和現(xiàn)金局部予以別除。遵循實(shí)際價(jià)值原那么，不考慮通貨膨脹因素，剔除建設(shè)投資中包含的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。識(shí)別工程的外部效果，分別納入間接效益和間接費(fèi)用流量。2)效益和費(fèi)用數(shù)值調(diào)整鑒別投入和產(chǎn)出的財(cái)務(wù)價(jià)格是否能正確反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值。如果 工程的全部或局部投入和產(chǎn)出沒有正常的市場(chǎng)交易價(jià)格，或者財(cái)務(wù)價(jià) 格不能正確反映其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，那么應(yīng)該采用適當(dāng)?shù)姆椒y(cè)算其影子價(jià) 格，并重新計(jì)算相應(yīng)的費(fèi)用或效益流量。投入和產(chǎn)出中涉及外匯的，需要用影子匯率代替財(cái)務(wù)分析中采 用的國家外匯牌價(jià)。對(duì)工程的外部效果盡可能貨幣量化計(jì)算。例如，一個(gè)大型林業(yè) 工程的財(cái)務(wù)效益主要是林木出售獲得的收入，但由于種樹引起的氣候 改善，使該流域農(nóng)田

11、增產(chǎn)，農(nóng)民可由此受益。在經(jīng)濟(jì)分析中農(nóng)田增產(chǎn) 的效益應(yīng)作為該林業(yè)工程的間接效益，合理估計(jì)后納入經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益 流量表。再如，一個(gè)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生負(fù)面影響的工程，盡管工程并未因此 付費(fèi)，但社會(huì)經(jīng)濟(jì)為此付出了代價(jià)，應(yīng)盡可能將該影響貨幣量化后作 為間接費(fèi)用，納入經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。(2)具體調(diào)整方法1)調(diào)整直接效益流量工程的直接效益大多為營(yíng)業(yè)收入。產(chǎn)出需要采用影子價(jià)格的，用 影子價(jià)格計(jì)算營(yíng)業(yè)收入。應(yīng)分析具體供求情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒ù_定 產(chǎn)出影子價(jià)格。出口產(chǎn)品用影子匯率計(jì)算外匯價(jià)值。重新計(jì)算營(yíng)業(yè)收入，編制營(yíng)業(yè)收入調(diào)整估算表。2）調(diào)整建設(shè)投資。將建設(shè)投資中漲價(jià)預(yù)備費(fèi)從費(fèi)用流量中剔除。根據(jù)具體情況，建設(shè)投資中的勞動(dòng)

12、力可按影子工資計(jì)算費(fèi)用， 也可不予調(diào)整。有進(jìn)口用匯的應(yīng)按影子匯率換算并剔除作為轉(zhuǎn)移支付的進(jìn)口關(guān) 稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。建設(shè)投資的國內(nèi)費(fèi)用中內(nèi)含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可根據(jù)市場(chǎng)定價(jià) 的非外貿(mào)貨物（投入）影子價(jià)格定價(jià)原那么以及各類投入的市場(chǎng)供求情 況決定是否剔除，也即采用含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格。其他費(fèi)用通常 不必調(diào)整。應(yīng)重視建設(shè)投資中土地費(fèi)用的調(diào)整，按照本章第三節(jié)土地影子 價(jià)格確定方法及要求進(jìn)行調(diào)整。其他的費(fèi)用一般可認(rèn)為等同于財(cái)務(wù)價(jià)值，通常不必調(diào)整。六、工程費(fèi)用效果分析（一）費(fèi)用效果分析概述費(fèi)用效果分析是通過對(duì)工程預(yù)期效果和所支付費(fèi)用的比擬，判斷工程費(fèi)用的有效性和工程經(jīng)濟(jì)合理性的分析方法。效果是指工程引起

13、的效應(yīng)或效能，表示工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，往 往不能或難于貨幣量化。費(fèi)用是指社會(huì)經(jīng)濟(jì)為工程所付出的代價(jià)，是 可以貨幣量化計(jì)算的。費(fèi)用效果分析是工程決策分析與評(píng)價(jià)的基本方法之一。當(dāng)工程效 果不能或難于貨幣量化時(shí)，或貨幣量化的效果不是工程目標(biāo)的主體時(shí), 在經(jīng)濟(jì)分析中可采用費(fèi)用效果分析方法，并將其結(jié)論作為工程投資決 策的依據(jù)。例如醫(yī)療衛(wèi)生保健、政府資助的普及教育、氣象、地震預(yù) 報(bào)、交通信號(hào)設(shè)施、軍事設(shè)施等工程。作為一種方法，費(fèi)用效果分析既可以應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析，采用財(cái)務(wù) 現(xiàn)金流量計(jì)算；也可以應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)分析，采用經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量計(jì)算。 用于前者，主要用于工程各個(gè)環(huán)節(jié)的方案比選、工程總體方案的初步 篩選；用于后

14、者，除了可以用于上述方案比選、篩選以外，對(duì)于工程 主體效益難以貨幣量化的，那么取代經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析，作為經(jīng)濟(jì)分析 的最終結(jié)論。（二）費(fèi)用效果分析的要求與應(yīng)用條件.費(fèi)用效果分析的要求費(fèi)用效果分析是將費(fèi)用與效果采取不同的度量方法和度量單位,在以貨幣度量費(fèi)用的同時(shí)，采用某種非貨幣單位度量效果費(fèi)用效果分析遵循多方案比選原那么，通過對(duì)各種方案的費(fèi)用和效 果進(jìn)行比擬，選擇最優(yōu)或較好的方案。對(duì)單一方案的工程，通常不易 直接評(píng)價(jià)其合理性。.備選方親應(yīng)具備的條件進(jìn)行費(fèi)用效果分析，工程的備選方案應(yīng)具備以下條件：（1）備選方案是互斥方案或可轉(zhuǎn)化為互斥方案；（2）備選方案目標(biāo)相同，且均能滿足最低效果標(biāo)準(zhǔn)的要求，否那么

15、 不可進(jìn)行比擬；（3）備選方案的費(fèi)用可以貨幣量化，且資金用量不突破預(yù)算限額;（4）備選方案的效果應(yīng)采用同一非貨幣單位度量。如果有多個(gè)效 果，可通過加權(quán)的方法處理成用單一度量單位表示的綜合效果；（5）備選方案應(yīng)具有可比的壽命周期（三）費(fèi)用效果分析的基本程序.確立工程目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為可量化的效果；.擬定各種可以完成任務(wù)（到達(dá)效果）的方案；.識(shí)別和計(jì)算各方案的費(fèi)用與效果；.計(jì)算指標(biāo)，綜合比擬，分析各方案的優(yōu)缺點(diǎn)；.推薦最正確方案或提出優(yōu)先采用的次序。（四）費(fèi)用估算要點(diǎn).費(fèi)用應(yīng)包括整個(gè)計(jì)算期內(nèi)發(fā)生的全部費(fèi)用；.費(fèi)用可采用現(xiàn)值或年值表示，備選方案計(jì)算期不一致時(shí)應(yīng)采用 年值。（五）效果計(jì)量單位的選擇效果

16、可以采用有助于說明工程效能的任何度量單位。選擇的度量 單位應(yīng)能切實(shí)變量工程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，且便于計(jì)算。例如供水工程 可以選擇供水量（噸）、教育工程選擇受教育人數(shù)等。假設(shè)工程的目標(biāo) 不只一個(gè)，或工程的效果難于直接度量，需要建立次級(jí)分解目標(biāo)加以 度量時(shí)，需要用科學(xué)的方法確定權(quán)重，借助層次分析法對(duì)工程的效果 進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，處理成單一度量單位表示的綜合效果。（六）費(fèi)用效果分析基本方法.最小費(fèi)用法當(dāng)工程目標(biāo)是明確固定的，也即效果相同的條件下，選擇能夠達(dá) 到效果的各種可能方案中費(fèi)用最小的方案。這種滿足固定效果尋求費(fèi) 用最小方案的方法稱為最小費(fèi)用法，也稱固定效果法。例如優(yōu)化一個(gè) 滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的教育設(shè)施工程，

17、比方一所學(xué)校，其設(shè)施要到達(dá)的標(biāo)準(zhǔn) 和可以容納的學(xué)生人數(shù)事先確定下來，可以采用最小費(fèi)用法。.最大效果法將費(fèi)用固定，追求效果最大化的方法稱為最大效果法，也稱固定 費(fèi)用法。例如用于某一貧困地區(qū)扶貧的資金通常是事先固定的，扶貧 效用最大化是通常要追求的目標(biāo)，也就是采用最大效果法。.增量分析法當(dāng)備選方案效果和費(fèi)用均不固定，且分別具有較大幅度的差異時(shí), 應(yīng)比擬兩個(gè)備選方案之間的費(fèi)用差額和效果差額，分析獲得增量效果 所花費(fèi)的增量費(fèi)用是否值得，不可盲目選擇效果費(fèi)用比大的方案或者 費(fèi)用效果比小的方案。采用增量分析法時(shí)，需事先確定基準(zhǔn)指標(biāo)。如果工程有兩個(gè)以上的備選方案進(jìn)行增量分析，應(yīng)按以下步驟選 優(yōu)：(1)將方案

18、費(fèi)用由小到大排隊(duì)；(2)從費(fèi)用最小的兩個(gè)方案開始比擬，通過增量分析選擇優(yōu)勝方 案；(3)將優(yōu)勝方案與緊鄰的下一個(gè)方案進(jìn)行增量分析，并選出新的 優(yōu)勝方案；(4)重復(fù)第三步，直至最后一個(gè)方案，最終被選定的優(yōu)勢(shì)方案為最優(yōu)方案。 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark31 o Current Document 建設(shè)投資估算表42 HYPERLINK l bookmark33 o Current Document 建設(shè)期利息估算表43 HYPERLINK l bookmark35 o Current Document 流動(dòng)資金估算表45 HYPERLINK l bookma

19、rk37 o Current Document 總投資及構(gòu)成一覽表46 HYPERLINK l bookmark39 o Current Document 工程投資計(jì)劃與資金籌措一覽表47二十、經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析48 HYPERLINK l bookmark41 o Current Document 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表49 HYPERLINK l bookmark45 o Current Document 綜合總本錢費(fèi)用估算表50 HYPERLINK l bookmark47 o Current Document 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表52 HYPERLINK l bookmark4

20、9 o Current Document 工程投資現(xiàn)金流量表54 HYPERLINK l bookmark51 o Current Document 借款還本付息計(jì)劃表56七、投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)價(jià)格的含義投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)價(jià)格通常稱為影子價(jià)格，是進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析專用的計(jì)算價(jià)格。影子價(jià)格依據(jù)經(jīng)濟(jì)分析的定價(jià)原那么測(cè)定，反映工程投入 和產(chǎn)出的真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，反映市場(chǎng)供求關(guān)系，反映資源稀缺程度，反 映資源合理配置的要求。進(jìn)行工程的經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，工程的主要投入和 產(chǎn)出，原那么上應(yīng)采用影子價(jià)格。影子價(jià)格理論最初來自于求解數(shù)學(xué)規(guī)劃，在求解一個(gè)“目標(biāo)”最 大化數(shù)學(xué)規(guī)劃的過程中，發(fā)現(xiàn)每種“資源”對(duì)于“目標(biāo)”有著邊際貢 獻(xiàn)。即這

21、種“資源”每增加一個(gè)單位，“目標(biāo)”就會(huì)增加一定的單位, 不同的“資源”有著不同的邊際貢獻(xiàn)。這種“資源”對(duì)于目標(biāo)的邊際 貢獻(xiàn)被定義為“資源”的影子價(jià)格。經(jīng)濟(jì)分析中采用了這種影子價(jià)格 的基本思想，采取不同于財(cái)務(wù)價(jià)格的影子價(jià)格衡量工程耗用資源及產(chǎn) 出貢獻(xiàn)的真實(shí)價(jià)值。影子價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的投入和產(chǎn)出對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響，從“有 無比照”的角度研究確定。工程使用了資源，將造成兩種影響：對(duì)社 會(huì)經(jīng)濟(jì)造成資源消耗或擠占其他用戶的使用；工程生產(chǎn)的產(chǎn)品及提供 的服務(wù)，也會(huì)造成兩種影響：用戶使用得到效益或擠占其他供應(yīng)者的 市場(chǎng)份額。根據(jù)貨物（廣義的貨物，指工程的各種投入和產(chǎn)出）的可外貿(mào)性, 將貨物分為可外貿(mào)貨物和非外

22、貿(mào)貨物；根據(jù)貨物價(jià)格機(jī)制的不同，分 為市場(chǎng)定價(jià)貨物和非市場(chǎng)定價(jià)貨物。可外貿(mào)貨物通常屬于市場(chǎng)定價(jià)貨 物。非外貿(mào)貨物中既有市場(chǎng)定價(jià)貨物也有非市場(chǎng)定價(jià)貨物。土地、勞動(dòng)力和自然資源有其特殊性，被歸類為特殊投入。在明確貨物類型之后，即可有針對(duì)性地采取適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)原那么和方 法。八、政府調(diào)控價(jià)格貨物經(jīng)濟(jì)價(jià)格確定我國尚有少局部產(chǎn)品或服務(wù)，如電、水和鐵路運(yùn)輸?shù)龋煌耆?市場(chǎng)機(jī)制決定價(jià)格，而是由政府調(diào)控價(jià)格。政府調(diào)控價(jià)格包括：政府 定價(jià)、指導(dǎo)價(jià)、最高限價(jià)等。這些產(chǎn)品或者服務(wù)的價(jià)格不能完全反映 其真實(shí)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。（一）幾種定價(jià)方法在經(jīng)濟(jì)分析中，往往需要采取特殊的方法測(cè)定這些產(chǎn)品或服務(wù)的 影子價(jià)格，包括本錢分解法、

23、消費(fèi)者支付意愿法和機(jī)會(huì)本錢法。1.本錢分解法本錢分解法是確定非外貿(mào)貨物影子價(jià)格的一種重要方法，通過對(duì) 某種貨物的邊際本錢進(jìn)行分解并用影子價(jià)格進(jìn)行調(diào)整換算，得到該貨 物的分解本錢。分解本錢是指某種貨物的生產(chǎn)所需要耗費(fèi)的全部社會(huì)資源的價(jià)值，包括各種物料、人工、土地等的投入，各種耗費(fèi)都需要 用影子價(jià)格重新計(jì)算。另外還包括按資金時(shí)間價(jià)值原理計(jì)算的資金回 收費(fèi)用。具體步驟如下：(1)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。列出該非外貿(mào)貨物按生產(chǎn)費(fèi)用要素計(jì)算的單位 財(cái)務(wù)本錢。其中主要要素有：原材料、燃料和動(dòng)力、職工薪酬、折舊 費(fèi)、修理費(fèi)、流動(dòng)資金借款利息及其他支出，對(duì)其中重要的原材料、 燃料和動(dòng)力，要詳細(xì)列出價(jià)格、耗用量和金額。列出單

24、位貨物所占 用的固定資產(chǎn)原值，以及占用流動(dòng)資金數(shù)額。調(diào)查確定或設(shè)定該貨 物生產(chǎn)廠的建設(shè)期和建設(shè)期各年投資比例。經(jīng)濟(jì)壽命期限。壽命 期終了時(shí)的資產(chǎn)余值。(2)確定重要原材料、燃料、動(dòng)力、職工薪酬等投入的影子價(jià)格, 以便計(jì)算單位經(jīng)濟(jì)費(fèi)用。(3)對(duì)建設(shè)投資進(jìn)行調(diào)整和等值計(jì)算。按照建設(shè)期各年投資比例, 計(jì)算出建設(shè)期各年建設(shè)投資額。(4)用固定資金回收費(fèi)用取代財(cái)務(wù)本錢中的折舊費(fèi)。(5)用流動(dòng)資金回收費(fèi)用取代財(cái)務(wù)本錢中的流動(dòng)資金利息。(6)財(cái)務(wù)本錢中的其他科目可不予調(diào)整。（7）完成上述調(diào)整后，計(jì)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用總額即為該貨物的分解本錢，可作為其出廠影子價(jià)格。九、經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的基本要求（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)效益

25、與費(fèi)用進(jìn)行全面識(shí)別凡工程對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)所作的貢獻(xiàn)，均計(jì)為工程的經(jīng)濟(jì)效益，包括項(xiàng) 目的直接效益和間接效益。凡社會(huì)經(jīng)濟(jì)為工程所付出的代價(jià)（即社會(huì) 資源的耗費(fèi)，或稱社會(huì)本錢）均計(jì)為工程的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，包括直接費(fèi)用 和間接費(fèi)用。因此，經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)考慮關(guān)聯(lián)效果，對(duì)工程涉及的所有社 會(huì)成員的有關(guān)效益和費(fèi)用進(jìn)行全面識(shí)別。（二）遵循有無比照的原那么識(shí)別工程的經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用，要從有無比照的角度進(jìn)行分析，將 “有工程”（工程實(shí)施）與“無工程”（工程不實(shí)施）的情況加以對(duì) 比，以確定某項(xiàng)效益或費(fèi)用的存在。（三）遵循效益與費(fèi)用識(shí)別和計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致的基本原那么效益與費(fèi)用識(shí)別和計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致是正確估算工程凈效益的基 礎(chǔ)，特別是經(jīng)

26、濟(jì)分析。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)分析中既包括直接效益和直接費(fèi)用， 也包括間接效益和間接費(fèi)用，識(shí)別時(shí)要予以充分關(guān)注。（四）合理確定經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的時(shí)間跨度經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的時(shí)間跨度應(yīng)足以包含工程所產(chǎn)生的全部重 要效益和費(fèi)用，不完全受財(cái)務(wù)分析計(jì)算期的限制。不僅要分析工程的 近期影響，還可能需要分析工程將帶來的中期、遠(yuǎn)期影響。（五）正確處理“轉(zhuǎn)移支付”正確處理“轉(zhuǎn)移支付”是經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的關(guān)鍵。對(duì)社會(huì)成 員之間發(fā)生的財(cái)務(wù)收入與支出，應(yīng)從是否新增加社會(huì)資源和是否增加 社會(huì)資源消耗的角度出發(fā)加以識(shí)別。將不增加社會(huì)資源財(cái)富的財(cái)務(wù)收 入（例如政府給企業(yè)的補(bǔ)貼）和不增加社會(huì)資源消耗的財(cái)務(wù)支出（例 如企業(yè)向政府繳納的

27、所得稅）視作社會(huì)成員之間的“轉(zhuǎn)移支付”，不 作為經(jīng)濟(jì)分析中的效益和費(fèi)用。（六）遵循以本國社會(huì)成員作為分析對(duì)象的原那么經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識(shí)別應(yīng)以本國社會(huì)成員作為分析對(duì)象。對(duì)于跨 越國界，對(duì)本國之外的其他社會(huì)成員也產(chǎn)生影響的工程，應(yīng)重點(diǎn)分析 工程給本國社會(huì)成員帶來的效益和費(fèi)用，工程對(duì)國外社會(huì)成員所產(chǎn)生 的影響應(yīng)予單獨(dú)陳述。十、經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的估算原那么（一）支付意愿原那么工程產(chǎn)出正面效益的計(jì)算應(yīng)遵循支付意愿（WTP）原那么，分析社會(huì)成員為工程產(chǎn)出愿意支付的價(jià)值。（二）受償意愿原那么工程產(chǎn)出負(fù)面影響的計(jì)算應(yīng)遵循接受補(bǔ)償意愿（WTA）原那么，分析 社會(huì)成員為接受這種不利影響所要求補(bǔ)償?shù)膬r(jià)值。（三）機(jī)會(huì)本

28、錢原那么工程投入的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的計(jì)算應(yīng)遵循機(jī)會(huì)本錢原那么，分析工程所占 用資源的機(jī)會(huì)本錢。機(jī)會(huì)本錢應(yīng)按該資源的最正確可行替代用途（也稱 次優(yōu)用途）所產(chǎn)生的效益計(jì)算。（四）實(shí)際價(jià)值計(jì)算原那么工程經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)對(duì)所有效益和費(fèi)用采用反映資源真實(shí)價(jià)值的實(shí)際 價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，不考慮通貨膨脹因素的影響，但可考慮相對(duì)價(jià)格變動(dòng)。十一、財(cái)務(wù)分析的取價(jià)原那么（一）財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用預(yù)測(cè)價(jià)格財(cái)務(wù)分析基于對(duì)擬建工程未來數(shù)年或更常年份的效益與費(fèi)用的估 算，而無論投入還是產(chǎn)出的未來價(jià)格都會(huì)發(fā)生各種各樣的變化，為了 合理反映工程的效益和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用預(yù)測(cè)價(jià)格。該預(yù)測(cè) 價(jià)格應(yīng)是在選定的基年價(jià)格基礎(chǔ)上測(cè)算。至于采用上述何種價(jià)格體系

29、, 要視具體情況決定。（二）現(xiàn)金流量分析原那么上應(yīng)采用實(shí)價(jià)體系采用實(shí)價(jià)計(jì)算凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率進(jìn)行現(xiàn)金流量分析是比擬通行 的做法。這樣做，便于投資者考察投資的實(shí)際盈利能力。因?yàn)閷?shí)價(jià)體 系排除了通貨膨脹因素的影響，消除了因通貨膨脹（物價(jià)總水平上漲） 帶來的“浮腫凈現(xiàn)金流量”，能夠相對(duì)真實(shí)地反映投資的盈利能力， 為投資決策提供較為可靠的依據(jù)。如果采用含通貨膨脹因素的時(shí)價(jià)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，計(jì)算出來的 工程內(nèi)部收益率包含通貨膨脹率，會(huì)使顯示出的未來收益增加，形成 “浮腫凈現(xiàn)金流量”，夸大工程的實(shí)際盈利能力。此時(shí)采用的財(cái)務(wù)基 準(zhǔn)收益率應(yīng)當(dāng)包含通貨膨脹率才能不影響對(duì)工程財(cái)務(wù)可行性的判斷。（三）償債能力分析和

30、財(cái)務(wù)生存能力分析原那么上應(yīng)采用時(shí)價(jià)體系用時(shí)價(jià)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流 量表及資產(chǎn)負(fù)債表，是比擬通行的做法。這樣做有利于描述工程計(jì)算 期內(nèi)各年當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，相對(duì)合理地進(jìn)行償債能力分析和財(cái)務(wù)生存 能力分析。為了滿足實(shí)際投資的需要，在投資估算中應(yīng)該同時(shí)包含兩類價(jià)格 變動(dòng)因素引起投資增長(zhǎng)的局部，一般通過計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)來表達(dá)。同 樣，在融資計(jì)劃中也應(yīng)考慮這局部費(fèi)用，在投入運(yùn)營(yíng)后的還款計(jì)劃中 自然包括該局部費(fèi)用的歸還。因此，只有采用既包括了相對(duì)價(jià)格變化,又包含通貨膨脹因素影響在內(nèi)的時(shí)價(jià)價(jià)值表示的投資費(fèi)用、融資數(shù)額 進(jìn)行計(jì)算，才能真實(shí)反映工程的償債能力和財(cái)務(wù)生存能力。（四）對(duì)財(cái)務(wù)

31、分析采用價(jià)格體系的簡(jiǎn)化在實(shí)踐中，并不要求對(duì)所有工程，或在所有情況下，都必須全部 采用上述價(jià)格體系進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，多數(shù)情況下都允許根據(jù)具體情況適 當(dāng)簡(jiǎn)化。方法與參數(shù)和指南都各自提出了簡(jiǎn)化處理的方法，雖然 表述不盡相同，但實(shí)際上兩者對(duì)財(cái)務(wù)分析采用價(jià)格體系的簡(jiǎn)化處理基 本一致，可以歸納為以下幾點(diǎn)：. 一般在建設(shè)期間既要考慮通貨膨脹因素，又要考慮相對(duì)價(jià)格變 化，包括對(duì)建設(shè)投資的估算和對(duì)運(yùn)營(yíng)期投入產(chǎn)出價(jià)格的預(yù)測(cè)。.工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，一般情況下盈利能力分析和償債能力分析可以 采用同一套價(jià)格，即預(yù)測(cè)的運(yùn)營(yíng)期價(jià)格。.工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)，可根據(jù)工程和產(chǎn)出的具體情況，選用固定價(jià)格 （工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年價(jià)格不變）或?qū)崈r(jià)，即考慮相

32、對(duì)價(jià)格變化的變動(dòng) 價(jià)格（工程運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年價(jià)格不同，或某些年份價(jià)格不同）。.當(dāng)有要求，或通貨膨脹嚴(yán)重時(shí)，工程償債能力分析和財(cái)務(wù)生存 能力分析要采用時(shí)價(jià)價(jià)格體系。十二、財(cái)務(wù)分析的價(jià)格體系（一）影響價(jià)格變動(dòng)的因素影響價(jià)格變動(dòng)的因素很多，可歸納為兩類：一是相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素；二是絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素。相對(duì)價(jià)格是指商品間的價(jià)格比例關(guān)系。導(dǎo)致商品相對(duì)價(jià)格發(fā)生變 化的因素很復(fù)雜，例如供應(yīng)量的變化、價(jià)格政策的變化、勞動(dòng)生產(chǎn)率 變化等可能引起商品間比價(jià)的改變；消費(fèi)水平變化、消費(fèi)習(xí)慣改變、 可替代產(chǎn)品的出現(xiàn)等引起供求關(guān)系發(fā)生變化，從而使供求均衡價(jià)格發(fā) 生變化，引起商品間比價(jià)的改變等。絕對(duì)價(jià)格是指用貨幣單位表示的商品價(jià)格

33、水平。絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)一 般表達(dá)為物價(jià)總水平的變化，即因貨幣貶值（通貨膨脹）引起的所有 商品價(jià)格的普遍上漲，或因貨幣升值（通貨緊縮）引起的所有商品價(jià) 格的普遍下降。（二）財(cái)務(wù)分析涉及的三種價(jià)格及其間關(guān)系在工程財(cái)務(wù)分析中，要對(duì)工程整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，涉 及到如何處理價(jià)格變動(dòng)的問題。在整個(gè)計(jì)算期的假設(shè)干年內(nèi)，是采用同 一個(gè)固定價(jià)格呢，還是各年都變動(dòng)以及如何變動(dòng)？也就是投資工程的 財(cái)務(wù)分析采用什么價(jià)格體系的問題。財(cái)務(wù)分析涉及的價(jià)格體系有三種，即固定價(jià)格體系（或稱基價(jià)體 系）、實(shí)價(jià)體系和時(shí)價(jià)體系。同時(shí)涉及三種價(jià)格，即基價(jià)、實(shí)價(jià)和時(shí) 價(jià)。.基價(jià)，是指以基年價(jià)格水平表示的，不考慮其后價(jià)格變動(dòng)的價(jià) 格，

34、也稱固定價(jià)格。如果采用基價(jià)，工程計(jì)算期內(nèi)各年價(jià)格都是相同 的，就形成了財(cái)務(wù)分析的固定價(jià)格體系。一般選擇評(píng)價(jià)當(dāng)年的年份為 基年，也有選擇預(yù)計(jì)的開始建設(shè)年份的。例如某工程財(cái)務(wù)分析在2016 年進(jìn)行，一般選擇2016年為基年，假定某貨物A在2016年的價(jià)格為 100元，即其基價(jià)為100元，是以2016年價(jià)格水平表示的。基價(jià)是確 定工程涉及的各種貨物預(yù)測(cè)價(jià)格的基礎(chǔ)，也是估算建設(shè)投資的基礎(chǔ)。2,時(shí)價(jià)，顧名思義是指任何時(shí)候的當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格。它包含了相對(duì) 價(jià)格變動(dòng)和絕對(duì)價(jià)格變動(dòng)的影響，以當(dāng)時(shí)的價(jià)格水平表示。以基價(jià)為 基礎(chǔ)，按照預(yù)計(jì)的各種貨物的不同價(jià)格上漲率（可稱為時(shí)價(jià)上漲率） 分別求出它們?cè)谟?jì)算期內(nèi)任何一年的

35、時(shí)價(jià)。3,實(shí)價(jià)，是以基年價(jià)格水平表示的，只反映相對(duì)價(jià)格變動(dòng)因素影 響的價(jià)格?？梢杂蓵r(shí)價(jià)中扣除物價(jià)總水平變動(dòng)的影響來求得實(shí)價(jià)。只有當(dāng)時(shí)價(jià)上漲率大于物價(jià)總水平上漲率時(shí)，該貨物的實(shí)價(jià)上漲率才會(huì)大于零，此時(shí)說明該貨物價(jià)格上漲超過物價(jià)總水平的上漲。一、工程基本情況（一）工程投資人XX有限責(zé)任公司（二）建設(shè)地點(diǎn)本期工程選址位于XX （以選址意見書為準(zhǔn)）。（三）工程選址本期工程選址位于XX （以選址意見書為準(zhǔn)），占地面積約35. 00 畝。（四）工程實(shí)施進(jìn)度本期工程建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（五）投資估算本期工程總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn) 慎財(cái)務(wù)估算，工程總投資14039. 52萬元，其中

36、：建設(shè)投資11579. 27 萬元，占工程總投資的82. 48%；建設(shè)期利息136. 73萬元，占工程總投 資的0.97%；流動(dòng)資金2323. 52萬元，占工程總投資的16. 55%。（六）資金籌措工程總投資14039. 52萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司 計(jì)劃自籌資金（資本金）8458. 71萬元。如果所有貨物間的相對(duì)價(jià)格保持不變，那么實(shí)價(jià)上漲率為零，每種 貨物的實(shí)價(jià)等于基價(jià)，同時(shí)意味著各種貨物的時(shí)價(jià)上漲率相同，也即 各種貨物的時(shí)價(jià)上漲率等于物價(jià)總水平上漲率。十三、財(cái)務(wù)生存能力分析（一）財(cái)務(wù)生存能力分析的作用財(cái)務(wù)生存能力分析旨在分析考察“有工程”時(shí)（企業(yè)）在整個(gè)計(jì) 算期內(nèi)的資金充裕

37、程度，分析財(cái)務(wù)可持續(xù)性，判斷在財(cái)務(wù)上的生存能 力。財(cái)務(wù)生存能力分析主要根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，同時(shí)兼顧借款 還本付息計(jì)劃和利潤(rùn)分配計(jì)劃進(jìn)行。非經(jīng)營(yíng)性工程財(cái)務(wù)生存能力分析還兼有尋求政府補(bǔ)助維持工程持 續(xù)運(yùn)營(yíng)的作用。（二）財(cái)務(wù)生存能力分析的方法財(cái)務(wù)生存能力分析應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行，對(duì)工程的財(cái)務(wù)生存 能力的分析可通過以下相輔相成的兩個(gè)方面：1.分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)（1）在工程（企業(yè)）運(yùn)營(yíng)期間，只有能夠從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到 足夠的凈現(xiàn)金流量，工程才能得以持續(xù)生存。財(cái)務(wù)生存能力分析中應(yīng) 根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表考察工程計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出

38、，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析工程是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)。(2)擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的基本條件，特 別是在運(yùn)營(yíng)初期。一個(gè)工程具有較大的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，說明工程方 案比擬合理，實(shí)現(xiàn)自身資金平衡的可能性大，不會(huì)過分依賴短期融資 來維持運(yùn)營(yíng)；反之，一個(gè)工程不能產(chǎn)生足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量，或經(jīng) 營(yíng)凈現(xiàn)金流量為負(fù)值，說明維持工程正常運(yùn)行會(huì)遇到財(cái)務(wù)上的困難， 實(shí)現(xiàn)自身資金平衡的可能性小，有可能要靠短期融資來維持運(yùn)營(yíng)，有 些工程可能需要政府補(bǔ)助來維持運(yùn)營(yíng)。(3)通常因運(yùn)營(yíng)期前期的還本付息負(fù)擔(dān)較重，故應(yīng)特別注重運(yùn)營(yíng) 期前期的財(cái)務(wù)生存能力分析。如果擬安排的還款期過短，致使還本付

39、 息負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致為維持資金平衡必須籌借的短期借款過多，可以設(shè) 法調(diào)整還款期，甚至尋求更有利的融資方案，減輕各年還款負(fù)擔(dān)。所 以財(cái)務(wù)生存能力分析應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行。(4)財(cái)務(wù)生存能力還與利潤(rùn)分配的合理性有關(guān)。利潤(rùn)分配過多、 過快都有可能導(dǎo)致累計(jì)盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。出現(xiàn)這種情況時(shí)，應(yīng)調(diào)整 利潤(rùn)分配方案。.各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的必要條件各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的必要條件。在整 個(gè)運(yùn)營(yíng)期間，允許個(gè)別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但不能容許任一 年份的累計(jì)盈余資金出現(xiàn)負(fù)值。一旦出現(xiàn)負(fù)值時(shí)應(yīng)適時(shí)進(jìn)行短期融資, 該短期融資應(yīng)表達(dá)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，同時(shí)短期融資的利息也

40、 應(yīng)納入本錢費(fèi)用和其后的計(jì)算。較大的或較頻繁的短期融資，有可能 導(dǎo)致以后的累計(jì)盈余資金無法實(shí)現(xiàn)正值，致使工程難以持續(xù)運(yùn)營(yíng)。十四、相關(guān)報(bào)表編制（一）借款還本付息計(jì)劃表應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計(jì)可能的債務(wù)資金歸還條件和方式計(jì) 算并編制借款還本付息計(jì)劃表。（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表是國際上通用的財(cái)務(wù)報(bào)表，用于反映計(jì)算期 內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流 出和凈現(xiàn)金流量，考察資金平衡和余缺情況，是表示財(cái)務(wù)狀況的重要 財(cái)務(wù)報(bào)表。（三）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表通常按企業(yè)范圍編制，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表是國際上通用的財(cái)務(wù)報(bào)表表中數(shù)據(jù)可由其他報(bào)表直接引入或經(jīng)適當(dāng)計(jì)算后列入，以反

41、映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。編制過程中應(yīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債和 所有者權(quán)益兩方的自然平衡。與實(shí)際企業(yè)相比，財(cái)務(wù)分析中資產(chǎn)負(fù)債表的科目可以適當(dāng)簡(jiǎn)化， 反映的是各年年末的財(cái)務(wù)狀況，必要時(shí)也可以按“有工程”范圍編制。 按增量數(shù)據(jù)編制的資產(chǎn)負(fù)債表無意義。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)可以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速 動(dòng)比率等比率指標(biāo)，用以考察企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。方法與參數(shù)第三 版只要求計(jì)算“有工程”的資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。十五、資源環(huán)境承載力評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)體系資源環(huán)境承載力評(píng)價(jià)是區(qū)域上各種因素對(duì)承載能力的綜合表達(dá)， 因而必然表現(xiàn)為各單一方面的資源、環(huán)境承載力作用效果的科學(xué)疊加, 反映區(qū)域內(nèi)資源環(huán)境承載力的總體狀況。因此，資

42、源環(huán)境承載力在綜 合評(píng)價(jià)指標(biāo)是由上述的資源承載力、環(huán)境承載力和生態(tài)承載力等指標(biāo) 體系，根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象功能要求和資源環(huán)境特征，選擇相關(guān)指標(biāo)構(gòu)成的 指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系能夠全面滿足評(píng)價(jià)對(duì)象的資源環(huán)境承載力評(píng)價(jià) 要求。在構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的時(shí)候，要注意幾個(gè)原那么：一是要注重科學(xué)性和可比照性相統(tǒng)一的原那么。資源環(huán)境承載力評(píng) 價(jià)要嚴(yán)格按照資源環(huán)境的科學(xué)內(nèi)涵，能夠?qū)Y源環(huán)境的數(shù)量和質(zhì)量作出合理的描述。同時(shí)評(píng)價(jià)方法要注重與國內(nèi)外和區(qū)域間的可比照性, 具有縱向、橫向比擬和可推廣與應(yīng)用。二是要注重描述性指標(biāo)與評(píng)價(jià)性指標(biāo)相統(tǒng)一原那么。描述性指標(biāo)即 資源和環(huán)境兩大系統(tǒng)的開展?fàn)顟B(tài)指標(biāo)；評(píng)價(jià)性指標(biāo)即評(píng)價(jià)各系統(tǒng)相互 聯(lián)系

43、與協(xié)調(diào)程度的指標(biāo)。二者的統(tǒng)一，將在時(shí)間上反映開展的速度和 趨向，在空間上反映其整體布局和結(jié)構(gòu)，在數(shù)量上反映其規(guī)模，在層 次上反映功能和水平。三是要注重最大限制性和可操作性相結(jié)合原那么。資源環(huán)境承載力 是多種因素綜合作用的結(jié)果，指標(biāo)體系作為一個(gè)有機(jī)整體，不可能把 所有的因素都一一列出，客觀上對(duì)資源環(huán)境承載力所有因素全部用指 標(biāo)描述出來也是不可能的。所以，指標(biāo)體系要反映影響資源環(huán)境承載 力主導(dǎo)因素的全貌，用對(duì)資源環(huán)境承載力產(chǎn)生最大限制性的主導(dǎo)因素 的指標(biāo)體系來描述和評(píng)價(jià)資源環(huán)境承載力，才能把握資源環(huán)境承載力 最本質(zhì)的、最基本的特征。同時(shí)，要到達(dá)指標(biāo)體系的實(shí)用性和可操作 性，防止以往在研究制定指標(biāo)體

44、系要么指標(biāo)體系過于龐雜、無法操作, 要么把握不了主要的因素，對(duì)資源環(huán)境承載力最本質(zhì)的、最基本的特 征缺乏全面反映、表征、度量。因此，研究和制定指標(biāo)體系要注重最 大限制性和可操作性相結(jié)合，根據(jù)水桶原理發(fā)揮決定性作用的指標(biāo)有 限，在選取最大限制性主導(dǎo)因素的前提下，盡量使指標(biāo)少而精，資料易取得，方法易掌握，而不必面面俱到，使最大限制性和可操作性相 互統(tǒng)一，這樣才能夠有利于研究順利進(jìn)行。十六、生態(tài)承載力影響因素識(shí)別及評(píng)價(jià)指標(biāo)生態(tài)承載力的主要影響因素包括生態(tài)保護(hù)紅線與管控要求，生態(tài) 系統(tǒng)的類型（森林、草原、荒漠、凍原、濕地、水域、海洋、農(nóng)田、 城鎮(zhèn)等）及其結(jié)構(gòu)、功能和過程，植物區(qū)系與主要植被類型，珍稀、

45、 瀕危、特有、狹域野生動(dòng)植物的種類、分布和生境狀況，主要生態(tài)問 題的類型、成因、空間分布、發(fā)生特點(diǎn)等。主要評(píng)價(jià)指標(biāo)包括植被覆 蓋率、森林覆蓋率、自然保護(hù)區(qū)覆蓋率、城市建成區(qū)綠化覆蓋率、生 物豐度指數(shù)、景觀破碎度等。十七、數(shù)據(jù)分析與挖掘概述（一）信息分析信息分析是根據(jù)咨詢問題的具體需要，對(duì)與之有關(guān)的信息進(jìn)行整 理、鑒別、評(píng)價(jià)、分析和綜合，以便取得咨詢所需新信息的過程。信息分析有如下幾種用途：.跟蹤。所謂跟蹤，就是及時(shí)了解各領(lǐng)域新動(dòng)向、新開展，從而 發(fā)現(xiàn)問題、提出問題。.比擬。比擬各種事物的內(nèi)部矛盾之后，把握事物間的聯(lián)系，認(rèn)識(shí)事物的本質(zhì)，從而提出問題、確定目標(biāo)、擬定方案并作出選擇。.預(yù)測(cè)。利用已掌

46、握的信息、知識(shí)和手段，推斷事物的未來或未知方面。.評(píng)價(jià)。進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇合適的變量和評(píng)價(jià)指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)考慮評(píng) 價(jià)對(duì)象之間的可比性。信息分析所用方法，可分為定性和定量分析兩種。定性方法主要 靠邏輯推理；而定量方法涉及數(shù)據(jù)間的數(shù)量關(guān)系，要建立數(shù)學(xué)模型， 計(jì)算、求解。如今，信息越來越復(fù)雜，定性與定量分析已無法單獨(dú)奏 效，只能越來越多地結(jié)合起來。（二）數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析是信息分析的一局部，數(shù)據(jù)分析是對(duì)收集數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng) 的分析，建立適當(dāng)?shù)哪Ｐ?，揭示?shù)據(jù)中隱含的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和其 他關(guān)系，以及開展趨勢(shì)，為有關(guān)的咨詢活動(dòng)提交的有用的數(shù)字、信息 或建議。數(shù)據(jù)分析的對(duì)象可分為時(shí)間序列和截面數(shù)據(jù)。如企業(yè)歷年的咨詢 收

47、入、利潤(rùn)總額等就是時(shí)間序列。截面數(shù)據(jù)是在同一時(shí)間的數(shù)據(jù)，如 企業(yè)同一年咨詢業(yè)務(wù)數(shù)目、營(yíng)業(yè)額、費(fèi)用、收入、人工耗費(fèi)等。兩種 數(shù)據(jù)都要注意樣本容量大小。對(duì)于截面數(shù)據(jù)，常用線性或非線性回歸 模型表達(dá)數(shù)據(jù)之間的各種關(guān)系。數(shù)據(jù)分析屬定量分析，包括數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、時(shí)間數(shù)據(jù)分析、空間數(shù)據(jù)分析。（三）數(shù)據(jù)挖掘數(shù)據(jù)挖掘就是從數(shù)據(jù)中挖掘出隱含、先前未知、有潛在用途，最 終可為人理解的關(guān)系、模式、趨勢(shì)和其他有用信息，并建立模型，用 于預(yù)測(cè)、判斷或決策，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)變化并做出更明智的決策 的過程。數(shù)據(jù)挖掘廣泛應(yīng)用于制造、金融、零售、保健、中醫(yī)藥及電 信等行業(yè)的客戶關(guān)系管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、供應(yīng)鏈管理、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析、 部

48、門分析等領(lǐng)域。數(shù)據(jù)挖掘要用到統(tǒng)計(jì)分析、人工智能、數(shù)據(jù)庫和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等方面 的知識(shí)，如記憶推理、聚類分析、關(guān)聯(lián)分析、決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、基 因算法等。數(shù)據(jù)挖掘需要用戶參與，并非某種單一工具、技術(shù)或軟件 即可單獨(dú)完成。另一方面，并非所有信息查詢都可視為數(shù)據(jù)挖掘。例 如，使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)查找個(gè)別記錄，或用搜索引擎查找互聯(lián)網(wǎng)特 定的網(wǎng)頁，屬于信息檢索，不能視為數(shù)據(jù)挖掘。當(dāng)然，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù) 也有強(qiáng)大的信息檢索能力。十八、時(shí)間數(shù)據(jù)分析方法（一）時(shí)間數(shù)據(jù)時(shí)間數(shù)據(jù)也稱時(shí)間序列（Timeseries）或動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，是按時(shí)序排 列的一組來自同一現(xiàn)象的觀察值。時(shí)間序列可按日、月、季度、年等 收集，有些呈現(xiàn)很強(qiáng)的季節(jié)性，

49、建模時(shí)應(yīng)給予反映。氣象、水文、生 態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)活動(dòng)都能觀察到周期性時(shí)間序列。實(shí)際觀測(cè)并記錄的時(shí)間序列，實(shí)際上是隨機(jī)過程的樣本，即，在 產(chǎn)生時(shí)間序列的實(shí)際過程的每一時(shí)點(diǎn)上，人們看到的只是該時(shí)點(diǎn)隨機(jī) 變量的樣本，并不能觀察到母體。時(shí)間序列可分為平穩(wěn)和非平穩(wěn)序歹L 還可以分成線性和非線性時(shí)間序列。（二）時(shí)間序列分析.概述時(shí)間序列分析是根據(jù)隨機(jī)過程理論，研究時(shí)間序列的統(tǒng)計(jì)規(guī)律。時(shí)間序列分析廣泛應(yīng)用于信息壓縮、利用衛(wèi)星照片識(shí)別地球資源、石 油勘探、經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)測(cè)（氣象、水文、地震、地下水位、農(nóng)作物病 蟲災(zāi)害）、控制（環(huán)境污染、生態(tài)平衡）（天文學(xué)和海洋學(xué)）等方面。時(shí)間序列預(yù)測(cè)的基本依據(jù)是：（1）客觀

50、過程是連續(xù)的，有慣性，現(xiàn)在是過去的繼續(xù)，過去的信 息會(huì)傳遞到現(xiàn)在與未來，利用過去的數(shù)據(jù)或信息能推測(cè)未來。（2）偶然因素會(huì)影響到客觀過程，使其行為與模式有隨機(jī)性。預(yù)測(cè)要利用時(shí)間序列各時(shí)點(diǎn)隨機(jī)量的相關(guān)關(guān)系。時(shí)間序列的趨勢(shì)與波動(dòng)稱為“模式”，時(shí)間序列分析首要要識(shí)別其模式，然后用適當(dāng)?shù)那€擬合。擬合模式的各種參數(shù)根據(jù)按“最優(yōu) 預(yù)測(cè)”原那么估算出的時(shí)間序列數(shù)字特征（期望值、方差、協(xié)方差、自 相關(guān)函數(shù)）等確定。.時(shí)間序列成分時(shí)間序列常含有4種成分：趨勢(shì)、季節(jié)變動(dòng)、規(guī)那么波動(dòng)和不規(guī)那么 波動(dòng)。所謂趨勢(shì)，是長(zhǎng)期持續(xù)向上或持續(xù)向下的傾向。季節(jié)變動(dòng)，是實(shí)際過程受氣候、市場(chǎng)狀況、節(jié)假日或風(fēng)俗習(xí)慣等 影響而呈現(xiàn)的周期

51、性波動(dòng)。規(guī)那么波動(dòng)，是周期不等的變動(dòng)，呈漲落交替之狀。波動(dòng)的周期可 能很長(zhǎng)，但與趨勢(shì)不同。不規(guī)那么波動(dòng)，是時(shí)間序列除去趨勢(shì)、季節(jié)變動(dòng)和周期波動(dòng)之后的 波動(dòng)。不規(guī)那么波動(dòng)總是夾雜在時(shí)間序列中，致使時(shí)間序列產(chǎn)生一種波 浪形或震蕩式的變動(dòng)。時(shí)間序列經(jīng)常是各種周期成分的疊加，例如地震或人工地震波的 記錄。這樣的序列要做頻域分析。頻域分析確定時(shí)間序列各周期成分 稱為“譜”或“功率譜”的能量分布形態(tài)。頻域分析又稱譜分析。譜 分析的重要內(nèi)容就是通過序列的周期圖I （川）的極值點(diǎn)尋找各種分 量的周期。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程工程申請(qǐng)銀行借款總額5580. 81萬o(七)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、工程達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入(S

52、P) ： 28300. 00萬元。2、年綜合總本錢費(fèi)用(TC) ： 24079. 83萬元。3、工程達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)(NP) ： 3073. 43萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR) ： 14. 33%O5、全部投資回收期(Pt) ： 6. 48年(含建設(shè)期12個(gè)月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP) ： 13288. 15萬元(產(chǎn)值)。(A)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)工程單位指標(biāo)備注1占地面積m223333. 00約35. 00畝1.1總建筑面積m243247. 92容積率1.851.2基底面積m214466. 46建筑系數(shù)62. 00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝310. 372總投資萬元

53、14039. 522. 1建設(shè)投資萬元11579.272. 1. 1工程費(fèi)用萬元9866.812. 1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元1400. 662. 1.3預(yù)備費(fèi)萬元311.80.時(shí)間序列建模時(shí)間序列建模一般有如下幾個(gè)步驟(1)取得時(shí)間序列樣本。(2)將樣本點(diǎn)畫成圖，進(jìn)行相關(guān)分析。時(shí)間序列圖形可顯示出變 化趨勢(shì)和周期，并發(fā)現(xiàn)離群點(diǎn)和轉(zhuǎn)折點(diǎn)。假設(shè)離群點(diǎn)確實(shí)為觀測(cè)值，建 模時(shí)應(yīng)加以考慮，假設(shè)非，應(yīng)加以調(diào)整。轉(zhuǎn)折點(diǎn)指時(shí)間序列趨勢(shì)突變的 點(diǎn)。如果發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)折拐點(diǎn)，那么在建模時(shí)須分段用不同的模型擬合時(shí)間序 列，例如用門限回歸模型。(3)模式識(shí)別與擬合。時(shí)間序列模式眾多。小樣本可用趨勢(shì)模型、 季節(jié)模型加上隨機(jī)誤

54、差擬合。對(duì)于樣本容量(即觀測(cè)值個(gè)數(shù))大于50 的平穩(wěn)時(shí)間序列，可用ARMA (自回歸移動(dòng)平均)模型擬合。非平穩(wěn)時(shí) 間序列可經(jīng)差分化為平穩(wěn)時(shí)間序列，再用ARMA模型擬合。(4)預(yù)測(cè)未來。利用建成的模型預(yù)測(cè)時(shí)間序列未來值。.時(shí)間序列常用模型ARMA 模型(2)回歸模型十九、投資計(jì)劃方案(一)投資估算的依據(jù)本期工程其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資 金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資工程可行性研究指南3、建設(shè)工程投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)工程可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制方法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)

55、收費(fèi)管理規(guī)定（二）工程費(fèi)用與效益范圍界定本期工程費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和工程運(yùn)營(yíng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； 工程效益界定為運(yùn)營(yíng)期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程 中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原那么。本期工程建設(shè)投資11579.27萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其 他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)局部。（三）工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建 設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期 工作費(fèi)用，合計(jì)9866. 81萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期工程建筑工程費(fèi)為5592. 60萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工

56、程 設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)和建設(shè)工程概算編制辦 法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行 估算。本期工程設(shè)備購置費(fèi)為4054. 19萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期工程安裝工程費(fèi)為220. 02萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期工程工程建設(shè)其他費(fèi)用為1400. 66萬元。（五）預(yù)備費(fèi)本期工程預(yù)備費(fèi)為311. 80萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號(hào)工程建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用5592. 604054. 19220. 029866. 811.1建筑工程費(fèi)5592.605592.601. 2設(shè)備購置費(fèi)4054. 194054. 191. 3安裝工程費(fèi)22

57、0. 02220. 022其他費(fèi)用1400. 661400. 662. 1土地出讓金852. 97852. 973預(yù)備費(fèi)311.80311. 803. 1基本預(yù)備費(fèi)124.91124. 913. 2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)186. 89186. 894投資合計(jì)11579.27（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期工程建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請(qǐng)銀行貸款5580. 81萬元,貸款利率按4. 9%進(jìn)行測(cè)算，建設(shè)期利息136. 73萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號(hào)工程合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息136. 73136. 730. 001.1.1期初借款余額5580. 811. 1.2當(dāng)期借款5580. 81

58、5580. 810. 001. 1. 3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息136. 73136. 730.001. 1.4期末借款余額5580.815580.811.2其他融資費(fèi)用1. 3小計(jì)136. 73136. 730. 002債券2. 1建設(shè)期利息2. 1. 1期初債務(wù)余額2. 1. 2當(dāng)期債務(wù)金額2. 1. 3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2. 1. 4期末債務(wù)余額2. 2其他融資費(fèi)用2. 3小計(jì)3合計(jì)136. 73136. 730. 00（七）流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指工程建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)，用于購買輔助 材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資 金測(cè)算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動(dòng)

59、資金周 轉(zhuǎn)情況及本工程產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和工程運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，該工程流動(dòng)資金測(cè)算 參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算 法進(jìn)行測(cè)算。根據(jù)測(cè)算，本期工程流動(dòng)資金為2323.52萬元。流動(dòng)資金估算表單位：萬元(A)工程總投資序號(hào)工程第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)10887. 7912702.4214517. 0518146. 311.1應(yīng)收賬款4899. 505716. 096532. 678165.841.2存貨3810. 734445. 855080. 976351.211.2. 1原輔材料1143. 221333. 751524. 291905. 36燃料動(dòng)力57. 1

60、666. 6976. 2295. 271. 2. 3在產(chǎn)品1752.942045. 092337. 252921. 56產(chǎn)成品857.411000. 311143. 221429. 021. 3現(xiàn)金871. 021016.191161. 361451. 701.4預(yù)付賬款1306.541524.291742. 052177. 562流動(dòng)負(fù)債9493. 6711075. 9512658. 2315822. 792. 1應(yīng)付賬款3417. 723987. 344556. 965696. 202.2預(yù)收賬款6075. 957088. 618101. 2710126. 593流動(dòng)資金1394. 111