XX冷藏物流有限公司財(cái)務(wù)部管理實(shí)施細(xì)則doc16

1、PAGE 1目 錄0 總則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與會(huì)計(jì)人人員. . . . . . . . . . . . . . 222 股份份公司與與各分公公司的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系系. . . . . . . . . 23 財(cái)務(wù)務(wù)管理和和核算分分工. . . . . . . . . . . . . . 224 資金金的籌集集與管理理. . . . . . . . . . . . . . . 35 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定定資產(chǎn)及及在建工工程的管管理. . . . .

2、. . . . . . 887 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)的的管理. . . . 118 對(duì)外外投資的的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成成本和費(fèi)費(fèi)用的管管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 營(yíng)業(yè)收收入、利利潤(rùn)和利利潤(rùn)收入入的管理理. . . . . . . . . . . . . . 114 11 財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告和財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià). . . . . . . . . . . . . . 155 13

3、 會(huì)計(jì)工工作交接接. . . . . . . . . . . . . . . . . 166 14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 15 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117總 則則為了適應(yīng)應(yīng)我國(guó)社社會(huì)主義義市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展的需要要，規(guī)范范盧氏興興業(yè)（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)“公司司”）財(cái)財(cái)務(wù)行為為，加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算，保護(hù)護(hù)投資者者和債權(quán)權(quán)人的合合法權(quán)益益，公司司根據(jù)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、股份有有限公司司會(huì)計(jì)制制度、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告條例以及國(guó)國(guó)家其他他有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，

4、并考考慮公司司具體情情況，制制定本辦辦法。該制度適適用于本本公司、分公司司及控股股子公司司。1. 會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)與會(huì)計(jì)計(jì)人員1.1公公司設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)“財(cái)會(huì)會(huì)部”），分公公司設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)科（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)“財(cái)會(huì)會(huì)科”。）1.2公公司的會(huì)會(huì)計(jì)主管管由總經(jīng)經(jīng)理提名名，報(bào)董董事會(huì)批批準(zhǔn)并聘聘任；財(cái)財(cái)會(huì)部對(duì)對(duì)分公司司的會(huì)計(jì)計(jì)主管實(shí)實(shí)行委派制，其其編制在在財(cái)會(huì)部部。分公公司的一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員編編制在分分公司，由分公公司的會(huì)會(huì)計(jì)主管管提名，經(jīng)分公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后,方可可聘任。1.3公公司和分分公司根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)需需要配備備持有會(huì)會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格證證書(shū)的會(huì)會(huì)計(jì)人員員。擔(dān)任任財(cái)會(huì)部部門(mén)負(fù)責(zé)人

5、的，除取得得會(huì)計(jì)從從業(yè)資格格證書(shū)外外，還應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備會(huì)計(jì)師師以上專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)資格。2.公司司與分公公司的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系系2.1公公司作為為法人單單位，對(duì)對(duì)出資者者承擔(dān)保保值增值值的責(zé)任任，對(duì)外外代表整整個(gè)公司司，依法法獨(dú)立享享有民事權(quán)利和和承擔(dān)民民事義務(wù)務(wù)。獨(dú)立立經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核核算，統(tǒng)統(tǒng)一納稅稅。2.2 分公司司不具有有法人資資格，實(shí)實(shí)行公司司統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下的的自主經(jīng)經(jīng)營(yíng)，單單獨(dú)核算算。2.3 公司對(duì)對(duì)分公司司實(shí)行指指標(biāo)考核核和管理理，每年年年末下下達(dá)下一一年度的的主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入、利潤(rùn)潤(rùn)、成本本費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率等財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)以以及其他他各項(xiàng)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)指標(biāo)，并負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)指標(biāo)標(biāo)的實(shí)際際完成情況進(jìn)

6、行行檢查和和考核。2.4 經(jīng)濟(jì)合合同或協(xié)協(xié)議原則則上由股股份公司司統(tǒng)一對(duì)對(duì)外簽訂訂。對(duì)于于經(jīng)常發(fā)發(fā)生的或或數(shù)額較較小的合合同或協(xié)協(xié)議，公司司可委托托各分公公司簽訂訂。分公公司應(yīng)于于年末將將各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同分類(lèi)裝裝訂成冊(cè)冊(cè)在分公公司歸檔。2.5 公司為為投資決決策中心心，根據(jù)據(jù)股東大大會(huì)決議議，負(fù)責(zé)責(zé)公司對(duì)對(duì)內(nèi)和對(duì)對(duì)外的投投資決策策，對(duì)于于新建或或改擴(kuò)建項(xiàng)項(xiàng)目要在在充分論論證其經(jīng)經(jīng)濟(jì)上的的合理性性和技術(shù)術(shù)上的可可行性的的基礎(chǔ)上上，由公公司制訂訂出切實(shí)可行的的投資方方案并統(tǒng)統(tǒng)一組織織實(shí)施。2.6 公司為為資金管管理中心心，負(fù)責(zé)責(zé)統(tǒng)一籌籌措和統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度資金。分公司司需要資資金時(shí)，向股份份公司提提出

7、申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后進(jìn)行行資金的的籌措工工作，確確需貸款款的，由由公司統(tǒng)統(tǒng)貸統(tǒng)還還。2.7 分公司司為成本本費(fèi)用管管理中心心和利潤(rùn)潤(rùn)中心，要建立立健全各各項(xiàng)成本本費(fèi)用管管理制度度和考核核制度，確保本公公司年度度經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的完完成。3.財(cái)務(wù)務(wù)管理和和核算分分工3.1 公司財(cái)財(cái)會(huì)部負(fù)負(fù)責(zé)全公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算工工作。其其基本任任務(wù)是：做好財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編制制、控制、核核算、檢檢查、分分析和考考核工作作；合理理籌措和和統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金，充分分發(fā)揮資資金的使使用效果；負(fù)責(zé)責(zé)起草、制訂和和修訂公公司內(nèi)部部的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和核核算辦法法并組織織實(shí)施；組織、指導(dǎo)分公司的的財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)

8、核算算；如實(shí)實(shí)反映公公司的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果并并依法計(jì)計(jì)算、繳繳納稅金；組織織編制和和對(duì)外報(bào)報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表；參與企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處處理財(cái)務(wù)務(wù)工作中中出現(xiàn)的的問(wèn)題。3.2分分公司財(cái)財(cái)會(huì)科的的基本任任務(wù)是：做好分分公司的的財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算工作，認(rèn)真落落實(shí)公司司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，努努力尋求求降低成成本費(fèi)用用的途徑徑，減少少不合理理的資金金占用，確保年年度財(cái)務(wù)務(wù)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)；嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司制訂的的財(cái)務(wù)管管理制度度和核算算辦法并并接受財(cái)財(cái)會(huì)部的的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)；真實(shí)反反映本單單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和核算算成果；按期報(bào)報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。3. 33 各各級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)人員要要嚴(yán)格按按照財(cái)政政部會(huì)

9、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的的要求，做好會(huì)會(huì)計(jì)核算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)工作和和會(huì)計(jì)核核算工作作。3. 44 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬賬薄和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料要要按年度度整理，及時(shí)歸歸檔，妥妥善保管管。當(dāng)年年的會(huì)計(jì)計(jì)檔案在在年度終終了后，由會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)保保管二年年，期滿(mǎn)滿(mǎn)后填制制“會(huì)計(jì)計(jì)檔案案案卷目錄錄表”和和“交接接清單”，向檔檔案部門(mén)門(mén)辦理移移交手續(xù)續(xù)。3. 55 公公司財(cái)會(huì)會(huì)部主要要負(fù)責(zé)以以下會(huì)計(jì)計(jì)科目的的核算：短期投投資、短短期投資資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備、應(yīng)應(yīng)收股利利、應(yīng)收收補(bǔ)貼款款、長(zhǎng)期期股權(quán)投投資、長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)權(quán)投資、長(zhǎng)期投投資減值值準(zhǔn)備、撥付所所屬資金金、短期期借款、長(zhǎng)期借借款、應(yīng)應(yīng)付債券券、應(yīng)交交稅金、

10、遞延稅稅款、股股本、資資本公積積、盈余余公積、利潤(rùn)分分配、投投資收益益、所得得稅等；其余科科目原則則上由分分公司財(cái)財(cái)會(huì)科負(fù)負(fù)責(zé)核算算。4. 資資金的籌籌集和管管理4. 11 公司司籌集的的資本可可為國(guó)家家資本金金、法人人資本金金及個(gè)人人資本金金。4. 22. 公司司在籌集集股本的的過(guò)程中中，非社社會(huì)公眾眾股的股股東可以以貨幣資資金入股股，也可可以經(jīng)評(píng)評(píng)估后流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)和和無(wú)形資資產(chǎn)等非非貨幣形形態(tài)的資資產(chǎn)入股股。以無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）出資資的股份份，不得得超過(guò)公公司總股股本的220%；因特殊殊情況，需要超超過(guò)200%的，應(yīng)經(jīng)有有關(guān)部門(mén)門(mén)審查批批準(zhǔn)，但但最高不不得超

11、過(guò)過(guò)30%。公司不吸吸收投資資者的已已設(shè)立有有擔(dān)保物物及租賃賃資產(chǎn)的的出資。4. 33 公司司籌集的的股本，需經(jīng)中中國(guó)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師驗(yàn)資并并出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告，由公公司據(jù)以以發(fā)給股股東出資資證明書(shū)書(shū)。4. 44 嚴(yán)格格股本管管理，據(jù)據(jù)實(shí)登記記股本種種類(lèi)、發(fā)發(fā)行股份份、每份份面值、實(shí)繳股股本數(shù)額額等事項(xiàng)項(xiàng)。公司司需增資資擴(kuò)股時(shí)時(shí)，應(yīng)按按有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)。4. 55 公司司籌集的的股本，在公司司存續(xù)期期間，投投資者除除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不得以以任何方方式抽資資。投資資者按照照出資比比例的規(guī)規(guī)定，分分享公司司利潤(rùn)和和分擔(dān)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)及虧虧損。4. 66 公司司在籌集集股本活活動(dòng)中，投資者者實(shí)際繳繳付的出出資

12、額超超過(guò)股本本的差額額（包括括從溢價(jià)價(jià)發(fā)行中中抵銷(xiāo)本本公司發(fā)發(fā)行股票票支付的的手續(xù)費(fèi)費(fèi)或傭金金、股票票印制成成本等后后的溢價(jià)價(jià)凈收入入）、接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、住房房公積金金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)評(píng)估增值值以及資資本匯率率折算差差額等計(jì)計(jì)入資本本公積。資本公公積金按按法律程程序，可可轉(zhuǎn)增股股本。4. 77 公司司的負(fù)債債分為流流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期期負(fù)債。 流動(dòng)動(dòng)負(fù)債包包括短期期借款、應(yīng)付及及預(yù)收貨貨款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付內(nèi)部單單位借款款、應(yīng)交交稅金、應(yīng)付股股利和其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)用等，作為流流動(dòng)負(fù)債債。長(zhǎng)期負(fù)債債包括長(zhǎng)長(zhǎng)期借款款、應(yīng)付付長(zhǎng)期債債券、融融資租入入固定資資產(chǎn)應(yīng)付付款、

13、遞遞延稅款款、住房房周轉(zhuǎn)金金等。4. 88 公司司及分公公司在銀銀行分別別開(kāi)設(shè)基基本賬戶(hù)戶(hù)。4. 99 公司司成立后后，分公公司作為為非獨(dú)立立核算單單位，其其貸款由由公司全全部接收收。4.100 公司司財(cái)會(huì)部部負(fù)責(zé)全全公司資資金的籌籌資工作作，籌資資活動(dòng)必必須遵循循以下原原則：4.100.1 適量量原則：即必須須合理預(yù)預(yù)測(cè)資金金需要量量，將籌籌資金額額控制在在較合理理的水平平，防止盲目籌籌資。4.100. 22 時(shí)效效性原則則：即財(cái)財(cái)會(huì)部在在確保籌籌資適量量的同時(shí)時(shí)，安排排好資金金的供應(yīng)應(yīng)時(shí)間，確保資資金籌集集與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)協(xié)協(xié)調(diào)一致致。4.100. 33 最低成成本原則則：按照照籌資方方式的最

14、最佳組合合進(jìn)行籌籌資，降降低籌資資成本。4.100. 44 資金金結(jié)構(gòu)合合理原則則：既要要考慮利利用負(fù)債債經(jīng)營(yíng)提提高收益益水平，也要考考慮公司司的償債債能力，使財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與與獲利能能力控制制在合理理的水平平。4.111 為加強(qiáng)強(qiáng)資金管管理，公公司對(duì)貸貸款實(shí)行行統(tǒng)貸統(tǒng)統(tǒng)還，分分公司需需要貸款款的應(yīng)提提前十五五日提出出申請(qǐng)，經(jīng)公司司主管財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，財(cái)會(huì)部部統(tǒng)一向向金融機(jī)機(jī)構(gòu)辦理理貸款手手續(xù)。4.122 分公司司要加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)應(yīng)收收、預(yù)付付等往來(lái)來(lái)款項(xiàng)的的管理，隨時(shí)與與有關(guān)單單位核對(duì)對(duì)并清理理往來(lái)賬賬目，加速資金金周轉(zhuǎn)。同時(shí)分分公司要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)存貨的的管理，定期或或不定期期盤(pán)點(diǎn)，年度終終了

15、前，必須進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的盤(pán)點(diǎn)清清查并及及時(shí)清理理超儲(chǔ)積積壓物資資，使儲(chǔ)儲(chǔ)備資金金保持在在合理的的范圍內(nèi)內(nèi)。4.133 財(cái)會(huì)部部對(duì)分公公司占用用的流動(dòng)動(dòng)資金實(shí)實(shí)行定額額管理。分公司司要加強(qiáng)強(qiáng)管理，減少不不合理和和不正常的資資金占用用，提高高資金的的使用效效率。5. 流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理5.1 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)是是指可以以在一年年內(nèi)或一一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或或者耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)。主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、各種存款款、應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、短期投投資、存存貨、待待攤費(fèi)用用等。5.2 貨幣幣資金（包括現(xiàn)現(xiàn)金及各各種存款款）的管管理：5.2. 1 公司司及分公公司制訂訂庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，報(bào)經(jīng)經(jīng)銀行批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行，嚴(yán)嚴(yán)

16、禁超限限額存放放現(xiàn)金。5.2. 2 公司司的現(xiàn)金金歸屬由由財(cái)會(huì)部部管理，分公司司的現(xiàn)金金歸屬由由財(cái)會(huì)科科管理。5.2. 3 現(xiàn)金金管理必必須嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。5.2. 4 按照照現(xiàn)金金管理暫暫行條例例規(guī)定定的現(xiàn)金金使用范范圍嚴(yán)格格控制現(xiàn)現(xiàn)金的提提取和使使用。規(guī)定范圍圍以外和和零星開(kāi)開(kāi)支超過(guò)過(guò)10000元以以上的，通過(guò)銀銀行進(jìn)行行轉(zhuǎn)賬。特殊情情況必須須超過(guò)規(guī)規(guī)定范圍圍和結(jié)算算起點(diǎn)使使用現(xiàn)金金的，規(guī)規(guī)定審批批權(quán)限如如下:公公司報(bào)主主管財(cái)務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，分公公司需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。5.2. 5 對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金收支支及時(shí)登登記，設(shè)設(shè)置現(xiàn)金金日記賬賬，由出出納員負(fù)負(fù)責(zé)逐筆筆登記現(xiàn)現(xiàn)金的收

17、收付，做到日清清日結(jié)，賬實(shí)相相符，財(cái)財(cái)會(huì)部負(fù)負(fù)責(zé)人要要不定期期地抽查查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金。5.2. 6 送取取大額現(xiàn)現(xiàn)金，除除出納員員外，必必須要有有其他會(huì)會(huì)計(jì)人員員及保衛(wèi)衛(wèi)人員共共同保護(hù)護(hù)。確有有困難的的，由開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行行確定送送存時(shí)間間。出納納員在送送取款過(guò)過(guò)程中，不準(zhǔn)做做與其無(wú)無(wú)關(guān)的工工作，更更不許帶帶現(xiàn)金到到其他場(chǎng)場(chǎng)所。5.2.7 不可可用不符符合財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金；一一切貨幣幣資金收收入，都都要及時(shí)時(shí)入賬。不得將將出售殘殘料、廢廢料的收收入、罰罰款賠款款的收入入等列做做賬外記記錄，不不許保留留賬外公公款。5.2.8 實(shí)行行填寫(xiě)收收據(jù)、開(kāi)開(kāi)具發(fā)票票、審核核報(bào)銷(xiāo)單單據(jù)等

18、與與收付貨貨幣資金金分開(kāi)制制度。出出納人員員收付款款后，要要在有關(guān)關(guān)原始憑憑證上加加蓋收訖訖、付訖訖章，手手續(xù)不全全或不合合法的記記賬憑證證出納人人員不得得支付貨貨幣資金金。5.2.9 出納納員按有有關(guān)規(guī)定定，嚴(yán)格格審查原原始憑證證和記賬賬憑證，對(duì)違反反制度規(guī)規(guī)定及不不合理的的開(kāi)支，應(yīng)拒絕絕付款。5.2.10 嚴(yán)格格遵守銀銀行信貸貸、結(jié)算算有關(guān)規(guī)規(guī)定，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票；不準(zhǔn)準(zhǔn)出租出出借銀行行賬戶(hù)，不積壓壓延誤銀銀行結(jié)算算憑證。5.2.11 設(shè)置置銀行日日記賬，由出納納人員每每日根據(jù)據(jù)合法的的記賬憑憑證逐筆筆登記并并做到日日清日結(jié)結(jié)。月份份終了，及時(shí)與與銀行對(duì)對(duì)賬單進(jìn)進(jìn)行核對(duì)

19、對(duì)，編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，如有有差額必必須逐筆筆查明原原因，并并及時(shí)處處理。除除特殊情情況外不不允許出出現(xiàn)1個(gè)個(gè)月以上上的未調(diào)調(diào)節(jié)賬項(xiàng)項(xiàng)。5.2.12 領(lǐng)用用支票時(shí)時(shí)，應(yīng)填填具請(qǐng)款款單，并并由其公公司部門(mén)門(mén)經(jīng)理或或分公司司總經(jīng)理理嚴(yán)格審審核簽字字，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)審核制制單蓋章章后，方方可開(kāi)具具支票。領(lǐng)用支支票三日日內(nèi)需將將支票存存根連同同發(fā)票等等有關(guān)憑憑證一并并交財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)辦辦理報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)手續(xù)。逾期不不報(bào)，又又無(wú)正當(dāng)當(dāng)理由，財(cái)務(wù)部部門(mén)有權(quán)權(quán)對(duì)其停停止支票票借用。5.2.13 支票票持有人人要妥善善保管，防止丟丟失，不不得擅自自改變支支票用途途。因支支票丟失失而造成成的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，由責(zé)任任人

20、負(fù)責(zé)責(zé)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)亂使用用支票，財(cái)會(huì)部部門(mén)有權(quán)權(quán)令其糾糾正，并并有權(quán)停停止經(jīng)辦辦人借用用支票。5.2.14 出納納人員必必須根據(jù)據(jù)合法的的手續(xù)簽簽發(fā)支票票，嚴(yán)格格控制簽簽發(fā)空白白支票。如確需需簽發(fā)空空白支票票時(shí)，必必須在支支票上寫(xiě)寫(xiě)明收款款單位、款項(xiàng)用用途、簽簽發(fā)日期期等。5.2.15 不準(zhǔn)準(zhǔn)出租出出借支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)將蓋好好印鑒的的空白支支票存放放銷(xiāo)貨單單位代為為簽發(fā)。填錯(cuò)的的支票要要加蓋作作廢戳記記，與存存根一并并保存。5.2.16 從銀銀行取得得的支票票應(yīng)由出出納員專(zhuān)專(zhuān)人保管管，并按按編號(hào)順順序簽發(fā)發(fā)。出納納人員要要妥善保保管支票票，實(shí)行行印鑒分分管制度度。5.2.17 出納納人員建建立支票票

21、登記銷(xiāo)銷(xiāo)號(hào)手續(xù)續(xù)，對(duì)簽簽發(fā)未報(bào)報(bào)賬的空空白支票票應(yīng)經(jīng)常常進(jìn)行清清理和催催報(bào)。5.2.18 資金金存儲(chǔ)與與調(diào)撥需需經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。5.2.19 年末末，出納納員應(yīng)將將全年銀銀行對(duì)賬賬單及各各月銀行行調(diào)節(jié)表表裝訂成成冊(cè)歸檔檔保管。5.3 備用用金5.3. 1 出差差人員借借款或采采購(gòu)借款款，必須須填制請(qǐng)請(qǐng)款單，注明出出差事由由、時(shí)間間、地點(diǎn)點(diǎn)，按規(guī)規(guī)定批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由財(cái)會(huì)部部門(mén)核準(zhǔn)準(zhǔn)借款金金額。5.3. 2 凡在在市內(nèi)采采購(gòu)，必必須在三三日內(nèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)并歸歸還借款款，如不不按期歸歸還，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)有權(quán)從從借款人人的工資資中一次次或分次次扣清。5.3. 3 禁止止非因公公借款。 5.4 往來(lái)來(lái)賬戶(hù)的

22、的管理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)中的往往來(lái)賬戶(hù)戶(hù)包括應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、應(yīng)收收股利、應(yīng)收利利息、應(yīng)應(yīng)收賬款款、預(yù)付付賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款等等。5.4. 1 及時(shí)時(shí)登記往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)，準(zhǔn)確確反映其其形成。月底對(duì)對(duì)各往來(lái)來(lái)款項(xiàng)的的余額列列出分戶(hù)戶(hù)清單，分析回回收及增增減變化化情況。5.4. 2 建立立往來(lái)帳帳戶(hù)結(jié)算算的定期期核對(duì)與與清理制制度。每每月終了了對(duì)往來(lái)來(lái)款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行全面面清理，對(duì)應(yīng)收收款項(xiàng)按按其賬齡齡長(zhǎng)短逐逐項(xiàng)進(jìn)行行分析，每年必必須派人人與對(duì)方方進(jìn)行核核對(duì)，并并妥善保保管對(duì)賬賬資料。5.4. 3 財(cái)會(huì)會(huì)科要及及時(shí)辦理理貨款托托收和應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的核對(duì)對(duì)，并會(huì)會(huì)同有關(guān)關(guān)部門(mén)研研究制訂訂有效措措施清理理應(yīng)收款款項(xiàng)，促促使

23、資金金及時(shí)回回籠。5.4. 4 銷(xiāo)售售部門(mén)應(yīng)應(yīng)掌握客客戶(hù)資信信及欠款款情況，負(fù)責(zé)催催收貨款款，協(xié)助助財(cái)會(huì)部部門(mén)核對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款。5.4. 5 因債債務(wù)人破破產(chǎn)或死死亡以其其破產(chǎn)而而造成的的壞賬損損失，以以法院出出具的證證明或判判決文件件為確認(rèn)認(rèn)壞賬的的依據(jù)。對(duì)于超超過(guò)三年年的應(yīng)收收款項(xiàng)，要制定定催款計(jì)計(jì)劃，不不得擅自自列做壞壞賬損失失，特別別是由于于債務(wù)人人臨時(shí)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況惡化或或由于經(jīng)經(jīng)濟(jì)秩序序混亂、互相拖拖欠造成成的三年年以上應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，一律律不得作作為壞賬賬損失核核銷(xiāo)。確確實(shí)無(wú)法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，需需經(jīng)董事事會(huì)通過(guò)過(guò)并報(bào)主主管財(cái)政政機(jī)關(guān)或或主管稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)審批后后，方可可處理。5.

24、4. 6 對(duì)于于列做壞壞賬損失失的應(yīng)收收款項(xiàng)，應(yīng)保留留繼續(xù)索索債權(quán)利利，并由由責(zé)任人人繼續(xù)催催收。5.4. 7 嚴(yán)格格控制預(yù)預(yù)付款的的發(fā)生。凡需辦辦理預(yù)付付款項(xiàng)的的，必須須憑雙方方的合同同或協(xié)議議，經(jīng)財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)審核后后，方能能辦理付付款手續(xù)續(xù)，經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)責(zé)督促對(duì)對(duì)方及時(shí)時(shí)履行義義務(wù)。5.4. 8 建立立應(yīng)收票票據(jù)登記記薄，收收到應(yīng)收收票據(jù)后后由出納納人員逐逐筆登記記其編號(hào)號(hào)、出票票日期、票面金金額、合合同號(hào)、付款人人、承兌兌人、到到期日、收款日日、收回回金額等等，并根根據(jù)需要要或可能能向銀行行辦理票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)。對(duì)于于到期結(jié)結(jié)清的票票據(jù)要及及時(shí)注銷(xiāo)銷(xiāo)。對(duì)于于到期對(duì)對(duì)方未能能支付或或未能全全部

25、支付付的票據(jù)據(jù)，協(xié)助助有關(guān)部部門(mén)根據(jù)據(jù)合同規(guī)規(guī)定進(jìn)行行追索賠賠償，同同時(shí)轉(zhuǎn)入入應(yīng)收賬賬款科目目繼續(xù)催催收。5.4. 9 公司司于中期期或年度度終了根根據(jù)應(yīng)收收帳款期期末余額額按賬齡齡分析法法計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)備備金，計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用。計(jì)提比比例為：1年以以?xún)?nèi)55%，11-2年年100%，22-3年年200%，33年以上上300%5.5 存貨貨的管理理5.5. 1 存貨貨是指在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中為消消耗而儲(chǔ)儲(chǔ)備的物物資，包包括：原原材料、燃料、低值易易耗品、辦公用用品、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)品、自自制半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、建筑材材料、修修理備件件等。5.5. 2 存貨貨按照實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。存貨的的發(fā)出和和領(lǐng)用

26、采采用加權(quán)權(quán)平均法法核算。5.5. 3 公司司及分公公司分別別負(fù)責(zé)各各自經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需原原材料、燃料、低值易易耗品、自制半半成品及及其他存存貨的采采購(gòu)及保保管。5.5.4 存貨貨的采購(gòu)購(gòu)及實(shí)物物的管理理。5.5.4.11 公司司辦公室室負(fù)責(zé)公公司的低低值易耗耗品、辦辦公用品品、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)用用品、器器皿等的的訂貨、采購(gòu)及及保管。分公司司供應(yīng)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)分公司司的原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、辦辦公用品品、勞動(dòng)動(dòng)保護(hù)品品、外購(gòu)購(gòu)半成品品的訂貨貨、采購(gòu)購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理，并負(fù)責(zé)責(zé)委托加加工產(chǎn)品品的物資資管理。5.5.4.22 歸屬屬管理基基建的部部門(mén)（或或人員）負(fù)責(zé)建建筑材料料的訂貨貨及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理。5.

27、5.4.33 歸屬屬管理生生產(chǎn)設(shè)備備的部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)生產(chǎn)產(chǎn)、工裝裝、模具具等在用用低值易易耗品歸歸屬管理理。5.5.4.44 生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品的的管理。5.5.4.55 銷(xiāo)售售部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)產(chǎn)成成品的管管理。5.5.4.66 歸屬屬管理部部門(mén)根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)和管管理的需需要，每每月255日前將將次月用用款計(jì)劃劃報(bào)財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核核定后，由歸屬屬部門(mén)據(jù)據(jù)此組織織采購(gòu)，沒(méi)有用用款計(jì)劃劃不得采采購(gòu)。大大額物資資的采購(gòu)購(gòu)要與供供應(yīng)單位位簽訂合合同，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)要參加加合同的的簽訂工工作，并并留存一一份，作作為付款款依據(jù)。5.5.4.77 凡需需辦理預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)的，必必須憑合合同或協(xié)

28、協(xié)議，經(jīng)經(jīng)財(cái)會(huì)部部門(mén)審核核后，方方能辦理理付款手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)事后后的清賬賬工作。5.5.4.88 負(fù)責(zé)責(zé)歸屬采采購(gòu)部門(mén)門(mén)要對(duì)采采購(gòu)的質(zhì)質(zhì)量負(fù)責(zé)責(zé)。采購(gòu)購(gòu)存貨時(shí)時(shí)，要明明確規(guī)定定采購(gòu)的的品種、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及及質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。5.5.4. 9 市內(nèi)采采購(gòu)一般般以轉(zhuǎn)賬賬支票進(jìn)進(jìn)行款項(xiàng)項(xiàng)結(jié)算。外地采采購(gòu)一般般采用匯匯票、托托收承付付、電匯匯等方式式進(jìn)行結(jié)結(jié)算。收收到外地地采購(gòu)的的賬單后后，由歸歸屬部門(mén)門(mén)進(jìn)行審審核并簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核核對(duì)無(wú)誤誤后據(jù)此此辦理付付款手續(xù)續(xù)。5.5.4.110 存貨運(yùn)運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)庫(kù)后，采采購(gòu)人員員要會(huì)同同保管員員進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，合合格后（需質(zhì)量量檢驗(yàn)的的物資，應(yīng)附檢檢

29、驗(yàn)合格格證）填填制入庫(kù)庫(kù)單，到到財(cái)會(huì)部部門(mén)辦理理結(jié)算手手續(xù)。如如發(fā)現(xiàn)與與合同價(jià)價(jià)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量不符符或其他他爭(zhēng)議時(shí)時(shí)，應(yīng)在在承付期期內(nèi)提出出拒付理理由，通通知財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)拒拒付款。5.5.4.111 歸屬部部門(mén)加強(qiáng)強(qiáng)管理，倉(cāng)庫(kù)切切實(shí)做到到物物有有記錄，入庫(kù)有有驗(yàn)收，發(fā)貨準(zhǔn)準(zhǔn)確，每每月盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，帳實(shí)實(shí)相符，消滅不不合理倉(cāng)倉(cāng)耗，做做到先進(jìn)進(jìn)先出，克服超超儲(chǔ)備、超保存存現(xiàn)象，對(duì)消耗耗用的主主要原材材料實(shí)行行定額發(fā)發(fā)料。5.5.4.112 生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用用材料，由領(lǐng)料料單位完完整地填填制領(lǐng)料料單，并并由領(lǐng)料料單位負(fù)負(fù)責(zé)人及及領(lǐng)料人人簽字，保管員員根據(jù)用用料單位位當(dāng)月主主要原材材料的消消耗定額額用料計(jì)計(jì)

30、劃和領(lǐng)領(lǐng)料單發(fā)發(fā)料，發(fā)發(fā)料后保保管員要要及時(shí)記記賬。管管理部門(mén)門(mén)領(lǐng)用的的材料，須經(jīng)本本部門(mén)經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可發(fā)料。5.5.5 低值易易耗品的的管理。5.5.5. 1 低值易易耗品是是指單位位價(jià)值在在20000元以以下、使使用年限限在一年年以?xún)?nèi)的的材料，包括：生產(chǎn)中中通用的的刀具、量具、模具、夾卡等等一般工工具；具具有某種種特定用用途的專(zhuān)專(zhuān)用工具具；容易易損壞或或?yàn)樯a(chǎn)產(chǎn)不同產(chǎn)產(chǎn)品需要要替換使使用的設(shè)設(shè)備；各各種家具具、辦公公用品和和各種包包裝物等等管理用用具。5.5.5. 2 對(duì)于購(gòu)購(gòu)入的金金額較小小的低值值易耗品品采用一一次攤銷(xiāo)銷(xiāo)法進(jìn)行行攤銷(xiāo)。金額較較大的模模具采用用10年攤攤銷(xiāo)法進(jìn)進(jìn)行攤

31、銷(xiāo)銷(xiāo)。5.5.6 倉(cāng)庫(kù)保保管員必必須以用用料計(jì)劃劃、領(lǐng)料料單作為為發(fā)出材材料的合合法依據(jù)據(jù)，嚴(yán)禁禁憑白條條出庫(kù)。領(lǐng)料單單不得涂涂改，各各部門(mén)要要嚴(yán)格把把關(guān)，發(fā)發(fā)現(xiàn)涂改改后要退退回重辦辦，否則則不得發(fā)發(fā)料。倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員要認(rèn)認(rèn)真登記記庫(kù)存材材料明細(xì)細(xì)賬，并并結(jié)出數(shù)數(shù)量，材材料會(huì)計(jì)計(jì)要及時(shí)時(shí)進(jìn)行稽稽核。5.5.7 為保證證賬、卡卡、物相相符，月月末存貨貨歸屬部部門(mén)要對(duì)對(duì)庫(kù)存材材料進(jìn)行行抽查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，年年度終了了前要組組織一次次全面盤(pán)盤(pán)點(diǎn)清查查。對(duì)于于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以以及報(bào)廢廢的存貨貨，及時(shí)時(shí)查明原原因、數(shù)數(shù)量、金金額，據(jù)據(jù)以編制制存貨盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)審審核后，按規(guī)定定程序，報(bào)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批

32、后分分別情況況及時(shí)處處理。5.5.8 對(duì)于下下月繼續(xù)續(xù)使用的的未用材材料，月月末由用用料單位位辦理假假退料手手續(xù)；對(duì)對(duì)于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中中多余的的不再使使用的材材料，必必須辦理理退料手手續(xù)，由由退料單單位填制制紅字領(lǐng)領(lǐng)料單，將材料料退回倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。各各車(chē)間、部門(mén)嚴(yán)嚴(yán)禁私設(shè)設(shè)小倉(cāng)庫(kù)庫(kù)。5.5.9 對(duì)外銷(xiāo)銷(xiāo)售存貨貨。凡經(jīng)經(jīng)分公司司生產(chǎn)加加工過(guò)的的，統(tǒng)一一歸屬由由銷(xiāo)售部部門(mén)辦理理；凡未未經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)加工的的統(tǒng)一歸歸屬由供供應(yīng)部門(mén)門(mén)辦理；其他存存貨由低低值易耗耗品歸屬屬管理部部門(mén)辦理理；其他他部門(mén)不不得自行行出售或或無(wú)償送送人。5.5.10 委托加加工材料料管理。發(fā)出材材料或半半成品時(shí)時(shí)，由供供應(yīng)部門(mén)門(mén)根據(jù)加加工

33、合同同、計(jì)劃劃，編制制委托加加工領(lǐng)料料單，經(jīng)經(jīng)財(cái)會(huì)部部門(mén)審核核后，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以以發(fā)料。加工后后，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)根根據(jù)加工工單位提提交的加加工費(fèi)結(jié)結(jié)算單及及倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)單進(jìn)行行結(jié)算。5.5.14 對(duì)于廢廢品、廢廢料、邊邊角余料料等，供供應(yīng)部門(mén)門(mén)應(yīng)會(huì)同同財(cái)會(huì)部部門(mén)對(duì)其其價(jià)值作作價(jià)。對(duì)對(duì)于多余余、積壓壓的材料料，供應(yīng)應(yīng)部門(mén)與與財(cái)會(huì)部部門(mén)協(xié)商商后，可可以對(duì)外外調(diào)劑銷(xiāo)銷(xiāo)售。6. 固固定資產(chǎn)產(chǎn)及在建建工程6.1 固定定資產(chǎn)的的管理6.1.1 固定定資產(chǎn)是是指使用用年限在在一年以以上，單單位價(jià)值值在20000元元以上的的房屋、建筑物物、機(jī)器器、設(shè)備備、器具具、工具具等。6.1.2 分公公司占用用的固定定資產(chǎn)以

34、以及其他他各種資資產(chǎn)均屬屬于公司司所有。為確保保分公司司生產(chǎn)的的正常進(jìn)進(jìn)行，公公司對(duì)分分公司占占用的資資產(chǎn)實(shí)行行委托管管理，分分公司負(fù)負(fù)責(zé)其占占用資產(chǎn)產(chǎn)的管理理、維修修及核算算，需要要購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)或?qū)ζ淦湔加玫牡馁Y產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行報(bào)廢廢和調(diào)出出處理時(shí)時(shí)，必須須報(bào)經(jīng)公公司歸屬屬部門(mén)批批準(zhǔn)。6.1.3 固定定資產(chǎn)按按經(jīng)濟(jì)性性質(zhì)分為為房屋、建筑物物、通用用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備、電器器設(shè)備、電子及及通訊設(shè)設(shè)備、儀儀器儀表表及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)量設(shè)設(shè)備和傳傳導(dǎo)設(shè)備備九類(lèi)。6.1.4 固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)可可根據(jù)不不同情況況按照歷歷史價(jià)值值、重置置完全價(jià)價(jià)值等公公允價(jià)值值計(jì)價(jià)。6.1.5 固定定資產(chǎn)歸歸屬管理理

35、。6.1.5.11固定資資產(chǎn)實(shí)行行實(shí)物和和價(jià)值雙雙軌管理理。實(shí)物物實(shí)行歸歸屬部門(mén)門(mén)分級(jí)管管理。固固定資產(chǎn)的賬賬目和資資金管理理由財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)歸歸屬管理理。6.1.5.22 固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行兩級(jí)級(jí)管理，各種設(shè)設(shè)備統(tǒng)一一由設(shè)備備管理部部門(mén)歸屬屬管理，并負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)臺(tái)帳帳、卡片片及檔案案管理，進(jìn)行設(shè)設(shè)備統(tǒng)一一編號(hào)，做到賬賬卡物相相符，負(fù)負(fù)責(zé)繪制制分管固固定資產(chǎn)產(chǎn)平面分分布圖，特別是是隱蔽工工程（如如地下管管線等）的分布布圖。各各設(shè)備使使用單位位要設(shè)立立本單位位所使用用的固定定資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)賬。6.1.5.33 土地地、房屋屋、建筑筑物由負(fù)負(fù)責(zé)基建建的部門(mén)門(mén)歸屬管管理，負(fù)負(fù)責(zé)設(shè)立立臺(tái)賬、卡片及及檔案，并繪

36、制制平面圖圖。6.1.6 固定定資產(chǎn)折折舊。6.1.6.11 公司司固定資資產(chǎn)的折折舊方法法采用直直線法，實(shí)行分分類(lèi)折舊舊，按月月計(jì)提。分類(lèi)固定定資產(chǎn)折折舊年限限：固定資產(chǎn)產(chǎn)分類(lèi) 折舊年年限機(jī)械設(shè)備備 10動(dòng)力設(shè)備備 15傳導(dǎo)設(shè)備備 20運(yùn)輸設(shè)備備 10自動(dòng)化控控制、半半自動(dòng)化控制設(shè)設(shè)備 110電子計(jì)算算機(jī) 5電視機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)文字處理理機(jī) 5工具及其其他生產(chǎn)產(chǎn)工具 100生產(chǎn)用房房 35受腐蝕生生產(chǎn)用房房 25受強(qiáng)腐蝕蝕生產(chǎn)用用房 115非生產(chǎn)用用房 440簡(jiǎn)易房 100建筑物 2006.1.6.22 固定定資產(chǎn)折折舊的方方法采用用直線法法，預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率為33，其其計(jì)算公公式為： 1 -

37、預(yù)計(jì)計(jì)凈殘值值率 年折折舊率= 預(yù)計(jì)計(jì)折舊年年限 月折折舊率=年折舊舊率/112 月折折舊額=固定資資產(chǎn)原值值月折折舊率6.1.6.33 折舊舊方法和和折舊年年限一經(jīng)經(jīng)確定，不得隨隨意變動(dòng)動(dòng)。6.1.6.44 尚未辦辦理竣工工驗(yàn)收的的已完工工項(xiàng)目，已交付付使用的的，應(yīng)按按暫估價(jià)價(jià)計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)規(guī)定提取取折舊。待辦理理竣工決決算后，再按竣竣工決算算數(shù)調(diào)整整固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)及已提提折舊。6.1.7 固定定資產(chǎn)增增減變動(dòng)動(dòng)的管理理程序和和要求。6.1.7.11 完工工的房屋屋、建筑筑物在辦辦理移交交前，基基建部門(mén)門(mén)要做好好各項(xiàng)清清理工作作，主要要包括基基建項(xiàng)目目檔案資資料的歸歸集整理理

38、、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的盤(pán)點(diǎn)核核實(shí)及債債權(quán)債務(wù)務(wù)的清償償，做到到賬賬、賬證、賬實(shí)相相符。在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上組織織編制“基本建建設(shè)項(xiàng)目目竣工財(cái)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表”和“竣竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算說(shuō)說(shuō)明書(shū)”，交實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)和和財(cái)會(huì)部部門(mén)審查查核對(duì)，同時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)基建建的部門(mén)門(mén)按規(guī)定定將各種種經(jīng)濟(jì)技技術(shù)資料料、圖紙紙移交檔檔案室和和實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)，實(shí)物物管理部部門(mén)組織織有關(guān)部部門(mén)對(duì)資資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，填填制工程程項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收收單，合合格后使使用部門(mén)門(mén)辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)。財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)根根據(jù)“基基本建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣竣工財(cái)務(wù)務(wù)決算報(bào)報(bào)表”、“工程程項(xiàng)目竣竣工驗(yàn)收收單”和和“移交交單”進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。6.1.7.22 自制制設(shè)備完完工，經(jīng)

39、經(jīng)有關(guān)部部門(mén)檢驗(yàn)驗(yàn)合格后后，并有有完整的的設(shè)計(jì)圖圖紙及技技術(shù)資料料，由固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸屬管管理部門(mén)門(mén)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收并辦辦理新增增固定資資產(chǎn)移交交手續(xù)，送交財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)一份，轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)。6.1.7.33 有償償購(gòu)入。對(duì)于有有償購(gòu)入入的固定定資產(chǎn)，由實(shí)物物管理部部門(mén)進(jìn)行行調(diào)研提提出可行行性分析析，并召召集規(guī)劃劃發(fā)展部部門(mén)、財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)參加的的論證會(huì)會(huì)，進(jìn)行行功能評(píng)評(píng)價(jià)和經(jīng)經(jīng)濟(jì)論證證并形成成結(jié)論，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后列入入公司購(gòu)購(gòu)建計(jì)劃劃。實(shí)物物管理部部門(mén)組織織采購(gòu)，設(shè)備到到貨后經(jīng)經(jīng)實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)驗(yàn)收合合格辦理理入庫(kù)手手續(xù)。不不需要安安裝的設(shè)設(shè)備由使使用部門(mén)門(mén)直接辦辦理領(lǐng)用用手續(xù)。需要安安裝的設(shè)設(shè)備

40、，由由設(shè)備部部門(mén)組織織施工單單位編制制預(yù)算，財(cái)會(huì)部部門(mén)根據(jù)據(jù)審定后后的預(yù)算算籌措資資金，設(shè)備備部門(mén)組組織安裝裝施工并并對(duì)安裝裝工程的的質(zhì)量和和進(jìn)度負(fù)負(fù)責(zé)。安安裝完畢畢后，設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)組織編編制結(jié)算算，設(shè)備備管理部部門(mén)組織織規(guī)劃、財(cái)會(huì)及及設(shè)備使使用部門(mén)門(mén)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收，并并填制驗(yàn)驗(yàn)收單，辦理有有關(guān)移交交手續(xù)。使用部部門(mén)辦理理領(lǐng)用手手續(xù)。6.1.7.44 有償償調(diào)出。對(duì)于不不需用或或其他原原因需要要出售的的固定資資產(chǎn)，由由實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)提出申申請(qǐng)，與與財(cái)會(huì)部部門(mén)共同同論證作作價(jià)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，辦理理調(diào)出手手續(xù)。6.1.7.55內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。固固定資產(chǎn)產(chǎn)在公司司及分公公司之間間的轉(zhuǎn)移移，包括括未

41、使用用、不需需用的設(shè)設(shè)備拆遷遷入庫(kù)。要由實(shí)實(shí)物管理理部門(mén)辦辦理內(nèi)部部轉(zhuǎn)移手手續(xù)，移移交雙方方簽字后后方可進(jìn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移移，同時(shí)時(shí)將內(nèi) 部轉(zhuǎn)移移手續(xù)交交財(cái)會(huì)部部門(mén)一份份，以進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。6.1.7.66 對(duì)外捐捐贈(zèng)。對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)的固定定資產(chǎn)要要經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，捐贈(zèng)贈(zèng)數(shù)額較較大的，要經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，否則不不得捐贈(zèng)贈(zèng)。6.1.7.77 租入、租出的的固定資資產(chǎn)比照照有償調(diào)調(diào)入、有有償調(diào)出出的程序序辦理。6.1.7.88 固定資資產(chǎn)的報(bào)報(bào)廢清理理。固定定資產(chǎn)由由于正常常損耗或或非常損損失等喪喪失使用用價(jià)值，由使用用部門(mén)提提出報(bào)廢廢申請(qǐng)，實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)組織技技術(shù)部門(mén)門(mén)進(jìn)行鑒鑒定，確確認(rèn)己報(bào)報(bào)廢后

42、填填制固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單，會(huì)同財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)共同確確定殘值值價(jià)格，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入入報(bào)廢清清理。屬屬于非正正常原因因造成的的報(bào)廢，必須查查明原因因和責(zé)任任，根據(jù)據(jù)情節(jié)輕輕重向責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行追索索經(jīng)濟(jì)賠賠償、行行政處分分、直至至追究法法律責(zé)任任等處罰罰。6.1.7.99 固定資資產(chǎn)的盤(pán)盤(pán)盈盤(pán)虧虧。盤(pán)盈盈的固定定資產(chǎn)，由實(shí)物物管理部部門(mén)與財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)共同確確定其價(jià)價(jià)值并進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。對(duì)于盤(pán)盤(pán)虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)要查明明原因，報(bào)董事事會(huì)及財(cái)財(cái)稅機(jī)關(guān)關(guān)審批后后進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。對(duì)造造成損失失的責(zé)任任人，根根據(jù)情節(jié)節(jié)輕重追追索經(jīng)濟(jì)濟(jì)賠償、行政處處分、直直至追究究法律責(zé)責(zé)任等處處罰。6.1.8 固定資資產(chǎn)的清

43、清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。實(shí)物物管理部部門(mén)要定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行抽抽查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，做到到賬賬、賬卡、賬實(shí)相相符。6.1.9 固定資資產(chǎn)修理理的管理理。為保保證固定定資產(chǎn)的的正常使使用和運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)，充充分發(fā)揮揮其使用用效能，實(shí)物管管理部門(mén)門(mén)要嚴(yán)格格制訂固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理間隔期期，定期期對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行大修修理。每每年年末末根據(jù)設(shè)設(shè)備情況況，由分分公司提提出大修修理計(jì)劃劃，報(bào)公公司歸屬屬部門(mén)批批準(zhǔn)執(zhí)行行。實(shí)物物管理部部門(mén)組織織編制預(yù)預(yù)算，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審定后的的預(yù)算撥撥付資金金。大修修理費(fèi)用用采用待待攤或預(yù)預(yù)提的辦辦法進(jìn)行行核算。6.2 在建工工程的管管理6.2.1 在建工工程是指指公司處處于施工工前期準(zhǔn)準(zhǔn)

44、備、正正在施工工或雖己己完工但但尚未交交付使用用的安裝裝工程和和建筑工工程。6.2.2 建立可可行性分分析制度度。對(duì)于于新建、改擴(kuò)建建和技改改項(xiàng)目，公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃，組織織有關(guān)部部門(mén)進(jìn)行行調(diào)查研研究，就就項(xiàng)目技技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的可行行性進(jìn)行行初步分分析，并并估算投投資額，籌劃可可能的資資金來(lái)源源。在初初步分析析的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)行行可行性性研究，就市場(chǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售、生產(chǎn)成成本、原原料能源源供應(yīng)、環(huán)保、投資總總額、資資金來(lái)源源、投資資回收期期、利潤(rùn)潤(rùn)增量等等進(jìn)行論論證、計(jì)計(jì)算和估估算，確確保決策策的科學(xué)學(xué)性。6.2.3 建立立立項(xiàng)審批批制度。在充分分進(jìn)行可可行性論論證后，新建項(xiàng)項(xiàng)目按基基建程序序向上級(jí)級(jí)有

45、關(guān)部部門(mén)辦理理報(bào)批審審查手續(xù)續(xù)，設(shè)備備技術(shù)改改造由公公司歸屬屬部門(mén)下下達(dá)計(jì)劃劃執(zhí)行。組織施施工部門(mén)門(mén)憑有關(guān)關(guān)批準(zhǔn)文文件、計(jì)計(jì)劃等到到財(cái)會(huì)部部辦理用用款申請(qǐng)請(qǐng)手續(xù)，在資金金允許的的條件下下組織施施工。6.2.4 對(duì)于新新建、改改建和技技改項(xiàng)目目，公司司采用招招標(biāo)方式式確定施施工單位位并實(shí)行行項(xiàng)目投投資總額額控制，按按照統(tǒng)一一規(guī)劃、統(tǒng)一籌籌資的原原則，由由公司負(fù)負(fù)責(zé)組織織或委托托分公司司組織施施工和核核算。財(cái)財(cái)會(huì)部負(fù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一一籌資，并根據(jù)據(jù)審計(jì)后后的預(yù)算算、合同同規(guī)定和和工程進(jìn)進(jìn)度撥付付工款，財(cái)會(huì)部部門(mén)將嚴(yán)嚴(yán)格按照照審計(jì)后后的基建建投資項(xiàng)項(xiàng)目，作作好事前前、事中中、事后后監(jiān)督和和控制。6.2.5

46、工程物物資的采采購(gòu)?；ú块T(mén)門(mén)應(yīng)根據(jù)據(jù)工程設(shè)設(shè)計(jì)和進(jìn)進(jìn)度編制制采購(gòu)計(jì)計(jì)劃并招招標(biāo)采購(gòu)購(gòu)。6.2.6 加強(qiáng)工工程在建建期間的的管理?；ú坎块T(mén)要加加強(qiáng)對(duì)施施工的工工程管理理，明確確責(zé)任，進(jìn)行質(zhì)質(zhì)量監(jiān)控，嚴(yán)格控控制各項(xiàng)項(xiàng)支出。6.2.7 工工程完工工后由基基建部門(mén)門(mén)組織規(guī)規(guī)劃、財(cái)財(cái)會(huì)及使使用部門(mén)門(mén)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收?；ú块T(mén)門(mén)負(fù)責(zé)編編制工程程決算，并經(jīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)計(jì)，取得得審計(jì)報(bào)報(bào)告。財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審計(jì)后的的工程決決算進(jìn)行行帳務(wù)處處理。6.2.8 在在建工程程交付使使用前進(jìn)進(jìn)行試運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)形成成的收入入，扣除除稅金后后沖減在在建工程程成本，發(fā)生的的支出計(jì)計(jì)入在建建工程成成本。固固定資產(chǎn)產(chǎn)尚未交交付使用用前

47、或雖雖己交付付使用但但尚未辦辦理竣工工決算前前發(fā)生的的利息支支出和匯匯兌損益益，計(jì)入入在建工工程成本本。7. 長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)7.1 長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用是是指公司司已經(jīng)支支出，但但攤銷(xiāo)期期在一年年以上（不含一一年）的的除開(kāi)辦辦費(fèi)以外外的其他他支出，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出、固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出以及及攤銷(xiāo)期期在一年年以上的的其他待待攤費(fèi)用用。公司司的長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用按照照受益年年限進(jìn)行行攤銷(xiāo)。7.2 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)是指公公司長(zhǎng)期期使用，但沒(méi)有有實(shí)物形形態(tài)的資資產(chǎn)。包包括專(zhuān)利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地地使用權(quán)權(quán)、非專(zhuān)專(zhuān)利技術(shù)術(shù)、商譽(yù)譽(yù)、軟件件等。7.2.1無(wú)形形資產(chǎn)按

48、按照取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)。投資者作作為資本本金或者者合作條條件投入入的，按按照評(píng)估估確認(rèn)或或者合同同、協(xié)議議約定的的金額計(jì)計(jì)價(jià)。購(gòu)購(gòu)入的，按照實(shí)實(shí)際支出出的價(jià)款款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)開(kāi)發(fā)并且且依法申申請(qǐng)取得得的，按按照開(kāi)發(fā)發(fā)過(guò)程中中實(shí)際支支出的價(jià)價(jià)款計(jì)價(jià)價(jià)。接受受捐贈(zèng)的的按照發(fā)發(fā)票賬單單所列金金額或者者同類(lèi)無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)市價(jià)計(jì)計(jì)價(jià)。非非專(zhuān)利技技術(shù)和商商譽(yù)的計(jì)計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)法定定評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)估估確認(rèn)。7.2.2無(wú)形形資產(chǎn)從從開(kāi)始使使用之日日起，在在有效使使用期內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)。無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的有效效使用期期按照下下列原則則確定：法律和和合同或或者公司司申請(qǐng)書(shū)書(shū)分別規(guī)規(guī)定有效效期限和和受益年年限的，

49、按照法法定有效效期限與與合同或或者公司司申請(qǐng)書(shū)書(shū)規(guī)定的的受益年年限孰短短的原則則確定；法律沒(méi)沒(méi)有規(guī)定定有效期期限，企企業(yè)合同同或者公公司申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)中規(guī)規(guī)定有受受益年限限的，按按照合同同或者公公司申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)規(guī)定定的受益益年限確確定；法法律和合合同或者者公司申申請(qǐng)書(shū)均均未規(guī)定定法定有有效期限限的按照照10年年的期限限確定。無(wú)形資資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)入和開(kāi)開(kāi)發(fā)由公公司統(tǒng)一一安排，不得隨隨意購(gòu)入入和開(kāi)發(fā)發(fā)。7.3 開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)。7.3.1開(kāi)辦辦費(fèi)是指指公司在在籌建期期間發(fā)生生的費(fèi)用用，包括括籌建期期間人員員的工資資、辦公公費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、印刷刷費(fèi)、注注冊(cè)登記記費(fèi)以及及不計(jì)入入固定資資產(chǎn)和無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)建成成本的

50、匯匯兌損益益、利息息等支出出。7.3.2開(kāi)辦辦費(fèi)從公公司開(kāi)始始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月月份的次次月起，按照55年的期期限攤?cè)肴牍芾碣M(fèi)費(fèi)用。8. 對(duì)外外投資的的管理8.1 投投資指權(quán)權(quán)益性投投資和債債權(quán)性投投資8.2 公公司做為為投資中中心，負(fù)負(fù)責(zé)一切切對(duì)外投投資的決決策和資資金的籌籌措，包包括進(jìn)行行可行性性分析、論證、立項(xiàng)項(xiàng)審批及及評(píng)價(jià)考考核。分分公司不不得對(duì)外外投資。8.3 公公司根據(jù)據(jù)國(guó)家法法律、法法規(guī)規(guī)定定，可以以采用現(xiàn)現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)等方式式進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資資，包括長(zhǎng)期期投資和和短期投投資。8.4 公公司的對(duì)對(duì)外投資資須經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)。8.5 公公司對(duì)外外投資額額扣除從從被投資資單位以以

51、利潤(rùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增的股股本后，不得超超過(guò)本公公司凈資資產(chǎn)的550%。技術(shù)改造造任務(wù)重重或生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資資金不足足，以及及對(duì)外投投資報(bào)酬酬率預(yù)計(jì)計(jì)達(dá)不到到銀行存存款利率率的，不得得投資。8.6 公公司以實(shí)實(shí)物或無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資資的，其其用于對(duì)對(duì)外投資資的資產(chǎn)產(chǎn)原則上上要進(jìn)行行資產(chǎn)評(píng)評(píng)估，以資資產(chǎn)評(píng)估估后確認(rèn)認(rèn)的評(píng)估估值或以以合同、協(xié)議約約定的價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。公司司認(rèn)購(gòu)的的債券或或股票，按照照實(shí)際支支付的價(jià)價(jià)款計(jì)價(jià)價(jià)，實(shí)際際支付的的價(jià)款中中含有應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息或己宣宣告發(fā)放放但尚未未支付股利的的，按照照扣除應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息或應(yīng)收收股利的的差額計(jì)計(jì)價(jià)。8.7 公公司對(duì)其其他單位位的投資資占該單單位有表表決權(quán)資

52、資本總額額20%的，采采用權(quán)益益法核算算。公司司對(duì)其他單位投投資如占占該單位位資本總總額200%以下下的，采采用成本本法核算算。8.8 公公司對(duì)外外進(jìn)行債債券投資資形成的的溢價(jià)或或折價(jià)，采用直直線法攤攤銷(xiāo)，在在債券到到期前，平均分分期計(jì)入投資資收益。8.9 公公司對(duì)外外投資需需編制投投資損益益明細(xì)表表，詳細(xì)細(xì)反映公公司各項(xiàng)項(xiàng)對(duì)外投投資取得得的收益益或發(fā)生生的損失。9. 成本本和費(fèi)用用的管理理成本管理理的基本本職能是是：通過(guò)過(guò)預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和和考核，反映公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成成果，挖挖掘降低低成本費(fèi)費(fèi)用的潛潛力，努努力降低低成本費(fèi)費(fèi)用。9.1 公公司根據(jù)據(jù)分公司司的生產(chǎn)產(chǎn)能力、市場(chǎng)預(yù)預(yù)測(cè)和客

53、客戶(hù)訂貨貨量，確確定年度度目標(biāo)利利潤(rùn)；在在做好成成本費(fèi)用用預(yù)測(cè)的的基礎(chǔ)上上，負(fù)責(zé)責(zé)核定、下達(dá)分分公司的的成本費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)；制訂公公司統(tǒng)一一的費(fèi)用用開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)監(jiān)督、檢檢查分公公司成本本費(fèi)用的的核算和和管理情情況；定定期進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用完成成情況的的分析和和考核。9.2 分分公司作作為成本本費(fèi)用管管理中心心，要根根據(jù)公司司下達(dá)的的目標(biāo)利利潤(rùn)，編編制生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃。分公司司的生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃要要分解到到各個(gè)生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)，予以以實(shí)施和和考核。9.3 分分公司要要實(shí)行成成本費(fèi)用用定額管管理，制制定消耗耗定額和和生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。分公公司計(jì)劃劃部門(mén)和和生產(chǎn)部部門(mén)要根根據(jù)每一一種產(chǎn)品品質(zhì)量、規(guī)格和和工藝技技術(shù)要求

54、求，制定定材料消消耗定額額、工時(shí)時(shí)消耗定定額和制制造費(fèi)用用定額以以及根據(jù)據(jù)生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃和消消耗定額額編制的的成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，以此此控制產(chǎn)產(chǎn)品成本本。9.4 產(chǎn)產(chǎn)成品、半成品品、在產(chǎn)產(chǎn)品等實(shí)實(shí)物領(lǐng)用用、移交交入庫(kù)必必須認(rèn)真真、及時(shí)時(shí)、完整整加以記記錄和審審核。9.5 目標(biāo)成成本9.5.1 目標(biāo)成成本是一一定時(shí)期期內(nèi)，在在正常的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件件下所應(yīng)應(yīng)達(dá)到的的成本目目標(biāo)。產(chǎn)產(chǎn)品的目目標(biāo)總成成本是產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售售總收入入減去總總目標(biāo)利利潤(rùn)和銷(xiāo)銷(xiāo)售稅金金后的差差額；目目標(biāo)成本本一經(jīng)確確定，計(jì)計(jì)劃、設(shè)設(shè)計(jì)、技技術(shù)工藝藝、勞動(dòng)動(dòng)工資、供應(yīng)、生產(chǎn)調(diào)調(diào)度、財(cái)財(cái)會(huì)等部部門(mén)都要要在各自自的工作作范圍確確保目標(biāo)標(biāo)成本

55、的的實(shí)現(xiàn)。9.5.2 分公公司作為為成本費(fèi)費(fèi)用管理理中心，要根據(jù)據(jù)公司下下達(dá)的目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)和目標(biāo)標(biāo)成本，加強(qiáng)對(duì)對(duì)成本費(fèi)費(fèi)用的事事前、事事中、事事后的控控制和管管理，層層層分解解成本費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)，并嚴(yán)嚴(yán)格考核核和獎(jiǎng)懲懲；每月月認(rèn)真組組織成本本費(fèi)用分分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和解決決成本費(fèi)費(fèi)用管理理中存在在的問(wèn)題題，確保保公司下下達(dá)的成成本費(fèi)用用指標(biāo)的的完成；做好成成本費(fèi)用用的歸集集、分配配和計(jì)算算工作，按期編編報(bào)成本本報(bào)表。9.5.3 在開(kāi)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品改造造老產(chǎn)品品時(shí)，要要科學(xué)預(yù)預(yù)測(cè)產(chǎn)品品開(kāi)發(fā)和和改造成成本，預(yù)預(yù)測(cè)新產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)計(jì)成本和和老產(chǎn)品品改造后后的成本本；在制制定或改改革產(chǎn)品品生產(chǎn)工工藝時(shí)，要進(jìn)行

56、行工藝成成本的預(yù)預(yù)測(cè)分析析。9.5.4 在編編制成本本預(yù)算前前，要進(jìn)進(jìn)行可比比產(chǎn)品成成本降低低指標(biāo)的的試算平平衡，進(jìn)進(jìn)行不可可比產(chǎn)品品成本預(yù)預(yù)測(cè)；在在成本預(yù)預(yù)算實(shí)施施過(guò)程中中，要預(yù)預(yù)測(cè)成本本預(yù)算的的完成情情況；在在日常生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理中中，通過(guò)過(guò)技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)的變動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)單單位產(chǎn)品品成本及及其變動(dòng)動(dòng)趨勢(shì)。9.5.5. 分公公司材料料采購(gòu)成成本由供供應(yīng)部門(mén)門(mén)和財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行控制制；材料料消耗定定額由生生產(chǎn)管理理部門(mén)、財(cái)會(huì)部部門(mén)和材材料消耗耗部門(mén)進(jìn)進(jìn)行控制制；勞資資部門(mén)對(duì)對(duì)工資項(xiàng)項(xiàng)目從消消耗工時(shí)時(shí)量和工工時(shí)工資資率兩方方面進(jìn)行行控制；對(duì)管理理費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目由辦辦公室按按預(yù)算的的明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行控制

57、。9.6 各職職能部門(mén)門(mén)對(duì)成本本管理的的職責(zé)9.6.1 規(guī)劃劃發(fā)展部部或計(jì)劃劃科負(fù)責(zé)責(zé)原始記記錄的綜綜合歸屬屬管理工工作，制制定并執(zhí)執(zhí)行原始始記錄管管理制度度，負(fù)責(zé)責(zé)制定產(chǎn)產(chǎn)品及出出售自制制半成品品的出廠廠價(jià)格。9.6.2 生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂生產(chǎn)定定額，組組織生產(chǎn)產(chǎn)合理調(diào)調(diào)度，縮縮短生產(chǎn)產(chǎn)周期，減少在在制品、半成品品的資金金占用。9.6.3 歸屬屬管理技技術(shù)部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)制定定、修訂訂工藝消消耗定額額，降低低物資消消耗。9.6.4 歸屬屬管理質(zhì)質(zhì)檢部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)全面面質(zhì)量管管理和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量保證體體系的歸歸屬管理理。負(fù)責(zé)責(zé)質(zhì)量原原始記錄錄和質(zhì)量量檢驗(yàn)管管理，提提高產(chǎn)品品

58、合格率率，不斷斷降低廢廢品損失失。9.6.5 銷(xiāo)售售部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂成品庫(kù)庫(kù)存定額額，節(jié)約約銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用。并并負(fù)責(zé)貨貨款的回回收工作作。9.6.6 供應(yīng)應(yīng)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂采購(gòu)計(jì)計(jì)劃和物物資儲(chǔ)備備定額，降低采采購(gòu)成本本。嚴(yán)格格執(zhí)行限限額發(fā)料料。9.6.7 歸屬屬管理設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂設(shè)備臺(tái)臺(tái)時(shí)定額額，提高高設(shè)備利利用率和和完好率率，編制制設(shè)備修修理預(yù)算算。9.6.8 歸屬屬管理動(dòng)動(dòng)力部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)編制制動(dòng)力消消耗定額額及費(fèi)用用預(yù)算，并提出出動(dòng)力節(jié)節(jié)約措施施及計(jì)劃劃。9.6.9 歸屬屬管理基基建部門(mén)門(mén)（或人人員）負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂房屋建建筑物修修理費(fèi)用用預(yù)算，節(jié)約修修繕費(fèi)用用開(kāi)

59、支。9.6.10 歸屬屬管理勞勞動(dòng)工資資部門(mén)（或人員員）負(fù)責(zé)責(zé)制訂勞勞動(dòng)定額額、勞動(dòng)動(dòng)生產(chǎn)工工時(shí)定額額及原始始記錄的的歸屬管管理，并并負(fù)責(zé)制制訂和修修訂產(chǎn)品品工時(shí)定定額。9.6.11 分公公司財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)成本本核算工工作。為為制訂產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格格提供資資料；編編制費(fèi)用用預(yù)算、控制費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支及成本本分析工工作；制制訂成本本費(fèi)用管管理辦法法，分解解成本費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)。9.7 成本本核算方方法。分分公司可可根據(jù)各各自的生生產(chǎn)和工工藝特點(diǎn)點(diǎn)及管理理結(jié)構(gòu)，制訂成成本核算算方法。9.8. 成本本核算對(duì)對(duì)象。分分公司以以完工產(chǎn)產(chǎn)品及對(duì)對(duì)外提供供的各種種勞務(wù)和和產(chǎn)品為為核算對(duì)對(duì)象。9.9 成本本核算以以每月為

60、為一個(gè)成成本計(jì)算算期。9.100 期間間費(fèi)用的的管理。期間費(fèi)費(fèi)用包括括經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。9.100.1 營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用開(kāi)支項(xiàng)項(xiàng)目處理理較復(fù)雜雜的特點(diǎn)點(diǎn)，實(shí)行行費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理。年末末，由銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)編制下下年度的的費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支預(yù)算算，財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)在在確保目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)費(fèi)用預(yù)預(yù)算進(jìn)行行綜合平平衡后，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后下達(dá)達(dá)執(zhí)行。銷(xiāo)售部部門(mén)根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算按月月編制開(kāi)開(kāi)支計(jì)劃劃報(bào)財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)審審批后執(zhí)執(zhí)行。9.100.2 管理理費(fèi)用。根據(jù)管管理費(fèi)用用開(kāi)支項(xiàng)項(xiàng)目多、范圍廣廣、情況況復(fù)雜和和次數(shù)頻頻繁等特特點(diǎn)，歸歸屬管理理的原則則，實(shí)行行費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理。各職