深圳稅務(wù)第一輪營商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會測試

1、深圳稅務(wù)第一輪營商環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會測試問題1：您的姓名_問題2：您的科室_ 填空題 *一、單選題（每題1.5分，共30分）1. 深圳市委書記王偉中對營商環(huán)境工作指示() * 單選題 *A.打造稅收國際范，深圳營商新時代B.把“先行示范”的標(biāo)準(zhǔn)貫穿營商環(huán)境改革工作全過程，落實優(yōu)化營商環(huán)境這個“一號改革工程”(正確答案)C. 稅輕松，圳行動D.營商環(huán)境就是生產(chǎn)力答案解析：2020年1月3日，深圳市委書記王偉中主持召開全市優(yōu)化營商環(huán)境專題會議，會議指出，深圳必須對標(biāo)最高最好最優(yōu)最強，把“先行示范”的標(biāo)準(zhǔn)貫穿營商環(huán)境改革工作全過程，落實優(yōu)化營商環(huán)境這個“一號改革工程”。2. DB2020中國營商環(huán)境總體成

2、績() * 單選題 *A.營商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)77.9，排名31位(正確答案)B.營商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)73.64，排名46位C.營商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)65.29，排名78位D.營商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)73.64，排名31位答案解析：2019年10月24日，世界銀行發(fā)布了2020年營商環(huán)境報告簡稱DB2020在全球190個參評經(jīng)濟體中，我國營商環(huán)境便利度分?jǐn)?shù)77.9，總體排名第31名，比去年上升15位。3. 虛擬樣本企業(yè)按照深圳稅收政策，一年的增值稅納稅次數(shù)()次 * 單選題 *A.4次B.12次C.1次(正確答案)D.0次答案解析：納稅次數(shù)是指納稅人繳納增值稅、企業(yè)所得稅、社會保險費等各稅費所需的次數(shù)。納稅

3、次數(shù)不等于辦稅次數(shù)。根據(jù)評價方法論，如果納稅人采用電子申報繳稅，即使納稅人一年內(nèi)需多次申報，該稅費種類全年申報次數(shù)計算為1次。舉例來說，在深圳，類似樣本公司的企業(yè)需要按月申報繳納增值稅，每年申報繳納的實際次數(shù)是12 次。但是現(xiàn)在已經(jīng)全面推行增值稅的在線申報和繳款，企業(yè)也廣泛采用這種方式，所以在計算增值稅的納稅次數(shù)時只計作1次，而不是12 次。4. 納稅時間中的申報時間指的是() * 單選題 *A. 計算應(yīng)納稅額的時間B. 學(xué)習(xí)新稅法的時間C.填報與提交申報表耗用的時間(正確答案)D.去辦稅服務(wù)廳的時間答案解析：準(zhǔn)備時間包括會計賬簿取數(shù)、收集相關(guān)資料，賬簿分析及相關(guān)稅務(wù)分析，計算應(yīng)納稅額，更新會

4、計賬簿，學(xué)習(xí)新稅法、與稅務(wù)機關(guān)溝通、處理發(fā)票事宜(包括購買、認(rèn)證等)；申報時間指的是填報與提交申報表耗用時間；繳納時間指去辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上繳稅、辦理退稅等耗用時間。5. DB2020總稅收和繳費率是() * 單選題 *A.63.2%B.58.9%C.62.5%D.59.2%。(正確答案)答案解析：DB2020我國納總稅收和繳費率59.2%。6. DB2020我國納稅次數(shù)為()次。包括增值稅，企業(yè)所得稅，個稅、社保和公積金，土地增值稅，印花稅，房地產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅。 * 單選題 *A.9B.8C.6D.7(正確答案)答案解析：DB2020我國納稅次數(shù)為7次。包括增值稅、企業(yè)所得稅、個稅社保和

5、公積金、土地增值稅、印花稅、房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。7. 由于2018年我國增值稅留底退稅政策僅試點行業(yè)適用，所以DB2020我國數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報稅后流程的得分為() * 單選題 *A.0分B.25分C.50分(正確答案)D.75分答案解析：報稅后流程包括申請增值稅退稅的時間，獲得增值稅退稅的時間，企業(yè)所得稅更正申報所需時間，及完成企業(yè)所得稅審計的時間4個3級指標(biāo)。由于2018年我國增值稅留底退稅政策僅試點行業(yè)適用，所以DB2020我國數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報稅后流程的得分為50分。8. 自2019年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就

6、業(yè)人員月平均工資的()。 * 單選題 *A.400%B.300%(正確答案)C.200%D.100%答案解析：自2019年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的300%。9. 納稅人自主選擇，集中填報，稅務(wù)局遠(yuǎn)程受理，1日即可辦結(jié)。等候辦理時間壓縮()以上、辦事觸點減少()%、報送資料精簡()%。() * 單選題 *A.90% 78% 80%(正確答案)B.80% 70% 75%C.90% 70% 78%D.80% 78% 70%答案解析：2019年電子稅務(wù)局還推出的“一次都不用跑”項目新辦納稅人套餐。它將新辦企業(yè)開設(shè)需完成的9個法定業(yè)務(wù)

7、事項，如存款賬戶賬號報告、發(fā)票票種核定等，打包整合成套餐，納稅人自主選擇，集中填報，稅務(wù)局遠(yuǎn)程受理，1日即可辦結(jié)。等候辦理時間壓縮90%以上、辦事觸點減少78%、報送資料精簡80%。為新辦企業(yè)迅速開展生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造了條件。10. 深圳市電子稅務(wù)局平臺已實現(xiàn)()項無紙化業(yè)務(wù)功能 * 單選題 *A.180B.224C.347(正確答案)D.377答案解析：截至2019年11月電子稅務(wù)局已實現(xiàn)347項業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。11. 截至2019年12月31日，已完成注冊接入的企業(yè)覆蓋了金融保險、批發(fā)零 售、酒店餐飲、物業(yè)停車、港口交通、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)等100多個行業(yè)，數(shù)量超過14000戶，共開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票150

8、0萬張，總開票金額達(dá)()億元。 * 單選題 *A.50B.70C.100(正確答案)D.150答案解析：深圳市稅務(wù)局自2018年8月起在深圳市開展了區(qū)塊鏈電子發(fā)票應(yīng)用試點，截至2019年12月31日，已完成注冊接入的企業(yè)覆蓋了金融保險、批發(fā)零 售、酒店餐飲、物業(yè)停車、港口交通、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)等100多個行業(yè)，數(shù)量 超過14000戶，共開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票1500萬張，總開票金額達(dá)100億元。12. 對增值稅小規(guī)模納稅人減按()征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 * 單選題 *A.20%B.25%C.

9、30%D.50%(正確答案)答案解析：按照財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財稅201913號)、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第5號)和廣東省財政廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于我省實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(粵財法20196號)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合深圳實際，我市發(fā)布國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的通告，深圳市關(guān)于“六稅兩費”的優(yōu)惠政策是對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用

10、稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。13. 2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用( )稅率的，稅率調(diào)整為( )%；原適用( )稅率的，稅率調(diào)整為( )。() * 單選題 *A.16% 13% 10% 9%(正確答案)B.13% 11% 11% 6%C.16% 11% 10% 6%D.13% 11% 10% 9%答案解析：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。14. 自()起，居民

11、個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。 * 單選題 *A.2020年1月1日B.2021年1月1日C.2022年1月1日(正確答案)D.2023年1月1日答案解析：答案解析：居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)20059號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居

12、民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。15. 納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按()確定允許退還的增量留抵稅額。 * 單選題 *A.最近一期增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額(正確答案)B.本期增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額C.本期增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)期末留抵稅額D.最近一期增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)期末留抵稅額答案解析：納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留

13、抵稅額。16. 深稅移動稅務(wù)局的相關(guān)操作或功能錯誤的是() * 單選題 *A.預(yù)約辦稅B.需要下載APP(正確答案)C.小規(guī)模納稅人零申報D.可接收稅務(wù)局發(fā)送的通知答案解析：使用“深稅”平臺，只要通過微信“掃一掃”即可，無需另外下載APP，直接打通“單位”到“個人”，觸達(dá)溝通對象，提供稅企互動、精準(zhǔn)服務(wù)、智能辦稅等功能。17. 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用( )扣除率的，扣除率調(diào)整為( )。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工( )稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照( )的扣除率計算進項稅額。() * 單選題 *A.10% 9% 11% 10%B.11% 10% 13% 10%C.13% 11% 10% 9%D.1

14、0% 9% 13% 10%(正確答案)答案解析：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。18. 虛擬樣本企業(yè)的納稅時間包括哪些時間() * 單選題 *A.準(zhǔn)備、申報、繳納(正確答案)B.申報、繳納、退稅C.準(zhǔn)備、申報、退稅D.準(zhǔn)備、申報、更正報表答案解析：納稅時間是評價樣本企業(yè)在一年內(nèi)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅(社會保險費和住房公積金)的時間總和，包括準(zhǔn)備、申報、繳納三個環(huán)節(jié)。19. 在哪里可以查閱優(yōu)化稅收營商環(huán)境的全部內(nèi)容 * 單選題 *深圳稅務(wù)官網(wǎng)減稅降費專欄深圳稅務(wù)官網(wǎng)優(yōu)化稅收

15、營商環(huán)境專欄(正確答案)深圳稅務(wù)官網(wǎng)出口退稅專欄深圳稅務(wù)官網(wǎng)個人所得稅改革專欄20. 2019年度深圳市共計()戶符合條件的企業(yè)辦理了留抵退稅，金額共計()億元。() * 單選題 *A.341 27.61(正確答案)B.279 26.1C.341 26.1D.279 27.61答案解析：2019年度深圳市共計341戶符合條件的企業(yè)辦理了留抵退稅，金額共計27.61億元。其中非金屬礦物制品業(yè)39戶，金額總計1675.61萬元。二、多選題（每題2分，選錯或漏選均不得分，共計40分）21. 營商環(huán)境評價報告涉及哪些指標(biāo)() * *A.開辦企業(yè)(正確答案)B.申請施工許可(正確答案)C.獲得電力(正確

16、答案)D.納稅(正確答案)答案解析：世界銀行營商環(huán)境評價體系是從企業(yè) 獲得感 角度來測評營商環(huán)境的，具有一定的參考性。且指標(biāo)體系基本都可以量化，這樣也能確保排名的相對準(zhǔn)確性。包括：開辦企業(yè)、辦理施工許可、獲得電力、產(chǎn)權(quán)登記、 獲得信貸、保護少數(shù)投資者、納稅、跨境貿(mào)易、合同執(zhí)行、破產(chǎn)辦理。22. DB2020中國納稅指標(biāo)總體成績() * *A.納稅指標(biāo)排名105名(正確答案)B.納稅指標(biāo)排名114名C.比去年上升16位D. 比去年上升9位(正確答案)答案解析：2019年10月24日，世界銀行發(fā)布了2020年營商環(huán)境報告，在全球190個參評經(jīng)濟體中，我國營商環(huán)境便利度得分77.9,總體排名第31名

17、，比去年上升15位，納稅指標(biāo)作為營商環(huán)境測評的10項指標(biāo)之一，排名105位，較上年提升9位。23. 納稅指標(biāo)包括哪些二級指標(biāo)() * *A.納稅次數(shù)(正確答案)B.納稅時間(正確答案)C.總稅收與繳費率(正確答案)D.報稅后流程(正確答案)答案解析：納稅作為重要一級指標(biāo)，又分解為納稅次數(shù)、納稅時間、總稅收與繳費率、報稅后流程四個二級指標(biāo)進行考核評價。24. DB2020我國納稅時間說法正確的是() * *A.企業(yè)所得稅40小時(正確答案)B.增值稅46小時(正確答案)C.納稅時間142小時D.個人所得稅、社保費和公積金52小時。(正確答案)答案解析：DB2020我國納納稅時間138小時。企業(yè)所

18、得稅40小時，增值稅46小時，個人所得稅、社保費和公積金52小時。25. 總稅收和繳費率是指樣本企業(yè)必須繳納各種()占()的比率。() * *A.稅款B.稅款和費用(正確答案)C.商業(yè)利潤(正確答案)D.銷售收入的比率答案解析：總稅收和繳費率是指樣本企業(yè)必須繳納各種稅款和費用占商業(yè)利潤的比率。26. 為減少納稅申報次數(shù)，便利納稅人辦稅，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，稅務(wù)機關(guān)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單做了哪些修改？() * *A.調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單中部分?jǐn)?shù)據(jù)項目，并對個別數(shù)據(jù)項目名稱進行規(guī)范(正確答案)B.將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報表、減免稅明細(xì)申報表、稅源明細(xì)表分別合并(

19、正確答案)C.合并后的報表有城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表(正確答案)D.合并后的報表有城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報表城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表(正確答案)答案解析：答案解析：按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境有關(guān)要求，稅務(wù)總局下發(fā)了國家稅務(wù)總局關(guān)于實施便民辦稅繳費十條新舉措的通知（稅總函2019223號），明確推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報，以進一步減少納稅人申報次數(shù)，提升辦稅便利化水平。關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單做了如下修改：1）調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單中部分?jǐn)?shù)據(jù)項目，并對個別數(shù)據(jù)項目名稱進行規(guī)范。2）將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅

20、申報表、減免稅明細(xì)申報表、稅源明細(xì)表分別合并為城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅納稅申報表城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報表城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表。27. 擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過()的部分，減按()計入應(yīng)納稅所得額，按()的稅率繳納企業(yè)所得稅。() * *A.100萬元(正確答案)B.200萬元C.25% 20%(正確答案)D.50% 20%答案解析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。28. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡化企業(yè)開辦涉稅

21、事項辦理程序壓縮辦理時間的通知(稅總發(fā)2019126號)中，對“減流程”實施了什么具體措施？() * *A.簡并線下辦理流程(正確答案)B.優(yōu)化網(wǎng)上辦理體驗(正確答案)C. 進一步減少報送資料D. 實行“容缺式”辦理。答案解析：答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡化企業(yè)開辦涉稅事項辦理程序壓縮辦理時間的通知（稅總發(fā)2019126號）中，對“減流程”實施具體措施有：簡并線下辦理流程。金稅三期系統(tǒng)新增“企業(yè)開辦（優(yōu)化版）”功能，將企業(yè)開辦首次辦稅涉及的系統(tǒng)功能、流程進行整合，實現(xiàn)稅務(wù)人員在一個模塊操作完成各相關(guān)事項的操作。29. 10.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知稅總發(fā)2

22、018149號，進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序，() * *A. 對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合條件的情況下實行清稅證明免辦服務(wù)(正確答案)B.對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合條件的情況下實行優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)C.對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人, 符合條件的情況下實行清稅證明免辦服務(wù)D.對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人, 符合條件的情況下實行優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)(正確答案)答案解析：答案解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知稅總發(fā)2018149號。一、對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明

23、，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。1）未辦理過涉稅事宜的；2）辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。二、對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時，進一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人；2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人；3）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍

24、人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；5）未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。納稅人應(yīng)按承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級管理。30. 為強化宣傳輔導(dǎo)，有效引導(dǎo)預(yù)期，深圳市稅務(wù)局通過哪些媒介開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策宣傳？() * *A.稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站(正確答案)B.微信、微博(正確答案)C.深稅移動辦稅平臺(正確答案)D.12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料(正確答案)31. 為了進一步支持和服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局推出哪些新舉措?() * *A.搭建線上訴求和意見直聯(lián)互通渠道，制發(fā)小微企業(yè)辦稅

25、輔導(dǎo)產(chǎn)品(正確答案)B.優(yōu)化跨區(qū)遷移服務(wù)，擴圍批量零申報服務(wù)(正確答案)C.優(yōu)化涉稅違法違規(guī)信息查詢服務(wù)，推行企業(yè)開辦事項集成辦理(正確答案)D.制發(fā)稅收優(yōu)惠事項清單，提升“銀稅互動”普惠效能(正確答案)答案解析：為進一步支持和服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局推出八條便利小微企業(yè)辦稅繳費新舉措。分別是：搭建線上訴求和意見直聯(lián)互通渠道，制發(fā)小微企業(yè)辦稅輔導(dǎo)產(chǎn)品，優(yōu)化跨區(qū)遷移服務(wù)，擴圍批量零申報服務(wù)，優(yōu)化涉稅違法違規(guī)信息查詢服務(wù)，推行企業(yè)開辦事項集成辦理，制發(fā)稅收優(yōu)惠事項清單，提升“銀稅互動”普惠效能。32. 深圳市涉稅專業(yè)服務(wù)管理平臺能夠幫助涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)處理哪些涉稅業(yè)務(wù)？() * *A.無需實名采

26、集可一次登錄平臺B.同時為多個納稅人辦理涉稅事項(正確答案)C.批量零申報和小規(guī)模納稅人批量申報(正確答案)D.財務(wù)報表批量報送等便捷辦稅功能(正確答案)答案解析：完成實名采集的涉稅專業(yè)服務(wù)人員可以通過一次登錄平臺，同時為多個納稅人辦理涉稅事項，平臺設(shè)置了批量零申報，小規(guī)模納稅人批量申報，財務(wù)報表批量報送等便捷辦稅功能。33. 納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠，是否需要辦理備案，具體如何辦理() * *A.自行判別(正確答案)B.申報享受(正確答案)C.有關(guān)資料留存?zhèn)洳?正確答案)D.申報時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料答案解析：納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

27、，申報時無須再向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?4. 納稅人可通過何種方式了解優(yōu)化營商環(huán)境，提升納稅指標(biāo)的政策有關(guān)公告等資料信息？() * *A.國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“優(yōu)化營商環(huán)境專欄”(正確答案)B.“深圳稅務(wù)”微信公眾號(正確答案)C.“深圳稅務(wù)服務(wù)號”微信公眾號(正確答案)D.辦稅服務(wù)廳稅輕松圳行動宣傳手冊(正確答案)35. “非金屬礦物制品業(yè)”包括() * *A.日用陶瓷制品制造(正確答案)B.陳設(shè)藝術(shù)陶瓷制造(正確答案)C.園藝陶瓷制造(正確答案)D.其他陶瓷制品制造(正確答

28、案)答案解析：根據(jù)2017年國民經(jīng)濟行業(yè)分類，“非金屬礦物制品業(yè)”包括日用陶瓷制品制造(3074)、陳設(shè)藝術(shù)陶瓷制造(3075)、園藝陶瓷制造(3076)及其他陶瓷制品制造(3079)等。36. 自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額() * *A.增量留抵稅額大于零;納稅信用等級為A級或者B級;(正確答案)B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;(正確答案)C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上;(正確答案)D.自2019年4月1日起未享受即征即

29、退、先征后返(退)政策。(正確答案)答案解析：答案解析：自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額: 1)增量留抵稅額大于零; 2)納稅信用等級為A級或者B級; 3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形; 4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上; 5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。37. 進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)( )占同期全部已抵扣進項稅額的比重。() * *A.已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控

30、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)注明的增值稅稅額(正確答案)B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅稅額(正確答案)C.解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額(正確答案)D.運輸服務(wù)發(fā)票計算的可抵扣的增值稅稅額。答案解析：進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。38. 增值稅準(zhǔn)備時間包括()的時間() * *A.計算應(yīng)納稅額(正確答案)B.更新會計賬簿(正確答案)C.學(xué)習(xí)新稅法(正確答案)D.處理發(fā)票事宜(申領(lǐng)、開具、勾選認(rèn)證等)(正確答案)答案解析：增值稅

31、準(zhǔn)備時間包括：計算應(yīng)納稅額，更新會計賬簿、學(xué)習(xí)新稅法、與稅務(wù)機關(guān)溝通，處理發(fā)票事宜(申領(lǐng)、開具、勾選認(rèn)證等)的時間。39. 評價問卷對樣本企業(yè)報稅后流程設(shè)定兩個假設(shè)事項。() * *A.第一個事項是樣本公司發(fā)生大型設(shè)備采購導(dǎo)致增值稅進項稅額超過了銷項稅額.(正確答案)B.第二個事項是樣本公司在企業(yè)所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有申報錯誤導(dǎo)致的少繳稅款(正確答案)C.第一個事項是樣本公司發(fā)生原材料采購導(dǎo)致增值稅進項稅額超過了銷項稅額.D.第二個事項是樣本公司在企業(yè)所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有申報錯誤導(dǎo)致的多繳稅款答案解析：評價問卷對樣本企業(yè)報稅后流程設(shè)定兩個假設(shè)事項。第一個事項是樣本公司發(fā)生大型設(shè)備采購導(dǎo)致增值

32、稅進項稅額超過了銷項稅額，衡量的是各經(jīng)濟體對增值稅留抵稅額的處理，包括是否有留抵退稅制度，是否允許樣本公司申請增值稅留抵退稅，以及申請和取得留抵退稅所需要花費的時間；第二個事項是樣本公司在企業(yè)所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)有申報錯誤導(dǎo)致的少繳稅款，衡量的是樣本公司與稅務(wù)機關(guān)溝通，主動進行企業(yè)所得稅更正申報以及補繳稅款所需要花費的時間。40. 根據(jù)個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接的要求，2020年匯算清繳期間，居民個人取得全年一次性獎金應(yīng)如何計算個人所得稅？ * *A.并入當(dāng)年綜合所得計算納稅(正確答案)B.按全年一次性獎金特殊計稅方法(正確答案)C.只能并入當(dāng)年綜合所得計算納稅D.只能按全年一次性獎金

33、特殊計稅方法答案解析：答案解析：居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)20059號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。三、判斷題（每題1.5分，共30分）41. 2019年10月24日，世界銀行發(fā)布了2020年營商環(huán)境報

34、告，在全球190個參評經(jīng)濟體中，我國營商環(huán)境的總體排名第31名，比去年上升9位. 判斷題 * 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：2019年10月24日，世界銀行發(fā)布了2020年營商環(huán)境報告，在全球190個參評經(jīng)濟體中，我國營商環(huán)境的總體排名第31名，比去年上升15位.42. 世界銀行經(jīng)過十幾年的探索、整理和歸納，建立了一整套衡量和評估各國私營部門中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境的指標(biāo)體系，受邀參評企業(yè)根據(jù)虛擬企業(yè)案例和一系列假設(shè)，填報問卷。 判斷題 * 單選題 *對(正確答案)錯43. DB2020我國納稅時間為142小時。 判斷題 * 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：DB2020我國納稅時間為138小

35、時。44. 為減少納稅申報次數(shù)，便利納稅人辦稅，稅務(wù)總局下發(fā)了國家稅務(wù)總局關(guān)于實施便民辦稅繳費十條新舉措的通知(稅總函2019223號)，明確推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報。 判斷題 * 單選題 *對(正確答案)錯45. 報稅后流程包括申請增值稅退稅的時間，獲得增值稅退稅的時間，企業(yè)所得稅更正申報所需時間，及完成企業(yè)所得稅審計的時間4個3級指標(biāo)。 判斷題 * 單選題 *對(正確答案)錯46. 擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 判斷題 * 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。47. 自2019年5月1日起至2021年4月30日止，在本市參加工傷保險的用人單位，工傷保險費率以2018年4月本市工傷保險