內(nèi)部審計制度范文

1、聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計署有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。第二條集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對集團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)（決）算、財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計職權(quán)，對總裁負(fù)責(zé)并報告工作，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計部，代表集團(tuán)實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：1按照有關(guān)法律、法

2、規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)制度等。2制定年度和季度審計實施計劃。3負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁報告審計結(jié)果。4完成總裁交辦的其他審計事項。第三章審計范圍和權(quán)限第五條審計部對集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項進(jìn)行審計：1對預(yù)（決）算，財務(wù)收支計劃進(jìn)行監(jiān)督審計。2對會計報表進(jìn)行審計。3對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4對經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。5對基建工程的概（預(yù)）算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真實性進(jìn)行審計。6對主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。7對嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計。8貫徹執(zhí)行審計法規(guī)，制定或參與研究本公司

3、及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。9其他審計事項。第六條審計部的主要權(quán)限是：1根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表等有關(guān)文件、資料等。2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。3參加有關(guān)議。4對審計所涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料。5對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財紀(jì)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)總裁同意，作出臨時臨時制止決定。6對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報總裁批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。7提出改進(jìn)管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)的行為的意見。8對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成

4、嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議總裁給予行政處分并予以通報。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。9監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。第四章內(nèi)部審計的內(nèi)容1、會計報表的審計。審核報表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實性，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詢問、調(diào)查，鑒此以了解和評價各單位的基本情況。2、財務(wù)制度審計。根據(jù)國家的財務(wù)法規(guī)和公司的財務(wù)制度審核分公司部門的執(zhí)行情況，并提出完善財務(wù)制度建議。3、生產(chǎn)經(jīng)營審計。審核各單位的物資、財產(chǎn)的流動、使用、管理控制制度是否健全，有無失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計和評價生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運(yùn)作是否有效，并對此提出改進(jìn)建議。4、特殊項目的審計。根據(jù)某些特定要求，進(jìn)行

5、某些特定項目的審計，包括工程預(yù)決算審計、離任（崗）審計及其他重要經(jīng)營活動的審計。在實際審計工作中將根據(jù)不同分公司和不同的時間進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計。第五章審計程序第七條審計部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計工作計劃，報總裁批準(zhǔn)后實施。第八條在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位，要求提供必要的工作條件。第九條審計人員進(jìn)點(diǎn)審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及時他有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必需如實提供，不得拒絕。第十條審計人員進(jìn)點(diǎn)審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位、個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有

6、關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。第十一條在審計中必需做好審計工作底稿，記錄審計過程。各種旁證材料齊全。作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。第十二條審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。如有爭議，應(yīng)如實反映給總裁，必需依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法。第十三條每項審計工作結(jié)束最遲不得超過一個星期提出審計報告。審計報告必需事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。第十四條審計報告在征求、補(bǔ)充被審計單位意見后，報送總裁審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。第十五條被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)

7、是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補(bǔ)充。對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。第十六條被審計單位對總裁指示的審計報告必須執(zhí)行。審計部必須在一定時期內(nèi)向總裁報告執(zhí)行結(jié)果。第十七條審計報告后由于情況變化和有新的重要事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總裁報告，由總裁決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十八條每個審計報告以及工作底稿附件必須在一個月內(nèi)整理、裝訂成冊歸檔備查。第六章業(yè)務(wù)程序一、根據(jù)審計部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后實施；二、實施審計前，書面通知被審計單位；三、在審計過程中，首先與被審計單

8、位簽訂對提供的會計資料真實完整承諾書，審計人員檢查被審計單位的會計報表、賬簿、憑證等資料，對有關(guān)審計事項調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合；四、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)隨時向被審計單位及其他有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)的建議；五、審計終結(jié)后，審計人員應(yīng)及時提出審計報告，征求被審計單位的意見，報送公司經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告和審計處理決定，送達(dá)被審計單位，被審計單位必須嚴(yán)格執(zhí)行；六、一定的比例對所進(jìn)行的審計項目進(jìn)行追蹤審計，檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；七、目進(jìn)行延伸審計；八、被審計單位對審計報告及處理決定如有異議，應(yīng)及時向公司經(jīng)理提出書面說明，由公司經(jīng)理作出相應(yīng)處理。

9、第七章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計準(zhǔn)備一、審計計劃：1.在編制審計計劃前，應(yīng)了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會計報表的重要事項：1.1.合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照；1.2.相關(guān)內(nèi)部控制制度；1.3.廠房、設(shè)備及辦公場所；1.4.財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及工作組織；1.5.其他與編制審計計劃相關(guān)的重要情況；2.編制審計計劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計檔案，關(guān)注以下事項：2.1.以往的審計計劃及審計總結(jié)2.2.以往的重要審計調(diào)整事項；2.3.以往的管理建議要點(diǎn)；2.4.以往的其他有關(guān)重要事項。3.在編制審計計劃時，應(yīng)特別考慮以下因素：3.1.審計目的、審計范圍；3.2.被審單位的經(jīng)營規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度；3.3.被審計單位以前

10、年度的審計情況；3.4.被審計單位在審計年度內(nèi)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部管理的變化及其對審計的影響；3.5.經(jīng)濟(jì)形勢及公司政策的變化對被審計單位的影響；3.6.關(guān)聯(lián)者及其交易；4.總體審計計劃的基本內(nèi)容：4.1.被審計單位基本情況；4.2.審計目的、審計范圍及審計策略；4.3.重要會計問題及重點(diǎn)審計領(lǐng)域4.4.審計小組組成及人員分工；4.5.審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估；5.具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計項目的以下基本內(nèi)容：5.1.審計目標(biāo)；5.2.審計程序；5.3.執(zhí)行人及執(zhí)行日期；5.4.審計工作底稿的索引號；5.5.其他有關(guān)內(nèi)容。6.審計計劃由審計小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實施。7.審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計工作的復(fù)雜程度。第八章審計人員第十九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。第二十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第二十一條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第二十二條對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎勵。第二十三條審計人員泄露機(jī)密，有以權(quán)