企業(yè)內(nèi)部控制問卷

1、 目錄內(nèi)容頁次TOC o 1-3A總體體控制 PAGEREF _Toc498786523 h 3-21組織織和人員員 PAGEREF _Toc498786525 h 32計(jì)劃劃和報(bào)告告 PAGEREF _Toc498786527 h 33規(guī)定定和程序序2B銷售售和應(yīng)收收帳款 PAGEREF _Toc498786531 h 3-41職責(zé)責(zé)的分配配 PAGEREF _Toc498786533 h 32輸配配電 PAGEREF _Toc498786535 h 33銷售售 PAGEREF _Toc498786537 h 34調(diào)節(jié)節(jié)表及其其復(fù)核 PAGEREF _Toc498786539 h 35信用用

2、的控制制 PAGEREF _Toc498786541 h 36收款款 PAGEREF _Toc498786543 h 3C采購購和應(yīng)付付帳款 PAGEREF _Toc498786545 h 3-61責(zé)任任分離及及聯(lián)合控控制 PAGEREF _Toc498786547 h 32文件件 PAGEREF _Toc498786549 h 33批準(zhǔn)準(zhǔn)政策 PAGEREF _Toc498786551 h 34調(diào)整整和復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786553 h 35購買買行為 PAGEREF _Toc498786555 h 3D存貨貨管理(燃料、備品備備件) PAGEREF _Toc498786

3、557 h 3-81責(zé)任任分工和和聯(lián)合控控制 PAGEREF _Toc498786559 h 32調(diào)整整和復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786561 h 33存貨貨盤點(diǎn) PAGEREF _Toc498786563 h 34實(shí)物物保護(hù) PAGEREF _Toc498786565 h 35計(jì)價(jià)價(jià) PAGEREF _Toc498786567 h 36文件件記錄 PAGEREF _Toc498786569 h 37截止止 PAGEREF _Toc498786571 h 3E工資資管理 PAGEREF _Toc498786573 h 3-1111職責(zé)責(zé)的分配配和相關(guān)關(guān)的限制制 PAGEREF _

4、Toc498786575 h 32核對對和復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786577 h 33授權(quán)權(quán) PAGEREF _Toc498786579 h 34常規(guī)規(guī)程序 PAGEREF _Toc498786581 h 35考勤勤 PAGEREF _Toc498786583 h 36工資資的計(jì)算算 PAGEREF _Toc498786585 h 37工資資的支付付 PAGEREF _Toc498786587 h 3F生產(chǎn)產(chǎn)和成本本會計(jì)系系統(tǒng) PAGEREF _Toc498786589 h 3-1221職責(zé)責(zé)的分配配 PAGEREF _Toc498786591 h 32生產(chǎn)產(chǎn)成本的的核算 PA

5、GEREF _Toc498786593 h 3G固定定資產(chǎn)及及在建工工程 PAGEREF _Toc498786595 h 3-1441保管管 PAGEREF _Toc498786597 h 32核對對和復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786599 h 33取得得固定資資產(chǎn) PAGEREF _Toc498786601 h 34基建建 PAGEREF _Toc498786603 h 3內(nèi)容頁頁次5處置置 PAGEREF _Toc498786605 h 36其他他 PAGEREF _Toc498786607 h 3H現(xiàn)金金收支管管理 PAGEREF _Toc498786609 h 3-1661

6、職責(zé)責(zé)的分配配 PAGEREF _Toc498786611 h 32調(diào)節(jié)節(jié)表及其其復(fù)核 PAGEREF _Toc498786613 h 33收取取現(xiàn)金 PAGEREF _Toc498786615 h 34憑證證 PAGEREF _Toc498786617 h 35款項(xiàng)項(xiàng)支付 PAGEREF _Toc498786619 h 36現(xiàn)金金備用金金 PAGEREF _Toc498786621 h 3I電子子數(shù)據(jù)處處理 PAGEREF _Toc498786623 h 3-1771一般般控制 PAGEREF _Toc498786625 h 32應(yīng)用用控制 PAGEREF _Toc498786627 h 3

7、J預(yù)算算 PAGEREF _Toc498786629 h 3-1881工作作分工 PAGEREF _Toc498786631 h 32策略略 PAGEREF _Toc498786633 h 33復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786635 h 3K投資資 PAGEREF _Toc498786637 h 3-1991責(zé)任任分工和和聯(lián)合控控制 PAGEREF _Toc498786639 h 32取得得 PAGEREF _Toc498786641 h 33文件件記錄 PAGEREF _Toc498786643 h 3L會計(jì)計(jì)記錄和和報(bào)告系系統(tǒng) PAGEREF _Toc498786645 h 3

8、-2001會計(jì)計(jì)手冊 PAGEREF _Toc498786647 h 32會計(jì)計(jì)系統(tǒng) PAGEREF _Toc498786649 h 33調(diào)整整和復(fù)核核 PAGEREF _Toc498786651 h 34對于于分支機(jī)機(jī)構(gòu)的控控制 PAGEREF _Toc498786653 h 35報(bào)告告系統(tǒng) PAGEREF _Toc498786655 h 36報(bào)告告信息 PAGEREF _Toc498786657 h 3填寫說明明企業(yè)內(nèi)內(nèi)控制度度問卷用以描描述和分分析企業(yè)業(yè)內(nèi)控制制度，它它包含與與內(nèi)部控控制系統(tǒng)統(tǒng)有關(guān)的的問題，并按總總體控制制和具體體控制分分別設(shè)計(jì)計(jì)，其中中總體控控制與控控制環(huán)境境緊密相相關(guān)

9、，具具體控制制是針對對具體的的銷售和和應(yīng)收帳帳款、采采購和應(yīng)應(yīng)付帳款款、存貨貨管理、人事和和工資、生生產(chǎn)和成成本會計(jì)計(jì)、固定定資產(chǎn)及及在建工工程、現(xiàn)現(xiàn)金收支支、電子子數(shù)據(jù)處處理、預(yù)預(yù)算等系系統(tǒng)的程程序和活活動(dòng)的控控制。該問卷所所列內(nèi)容容僅供各各事務(wù)所所參考，不要求求對所有有內(nèi)容必必須回答答。具體填列列方法為為：對該問卷卷中的問問題只需需在問題題后第一一欄中簡簡單回答答“是”、“否”或“不適用用”，如答答“是”表示有有適當(dāng)控控制，如如答“否”就表示示控制較較弱，如如答“不適用用”就表示示被調(diào)查查單位不不存在此此類控制制問題。對未進(jìn)進(jìn)行詢問問或通過過其他方方式取得得證據(jù)的的問題，可不填填列。對于回

10、答答“否”的問題題，請?jiān)谠凇霸u價(jià)”一欄中中將其對對整體控控制的影影響進(jìn)行行簡單闡闡述。 問 題是/ 否/ 不 適 用 評 價(jià)PAGE 29 A總體控制制總體控制制目標(biāo)：保證信息息的可靠靠性和完完整性；確保遵循循規(guī)定、程序、計(jì)劃、法律和和法規(guī)；保護(hù)資產(chǎn)產(chǎn)的安全全；提高經(jīng)營營的經(jīng)濟(jì)濟(jì)性和有有效性；保證完成成所制定定的經(jīng)營營任務(wù)和和目標(biāo)。A1組織和人人員1)公司是否否有明確確的經(jīng)營營目標(biāo)和和控制目目標(biāo)？2)公司的控控制目標(biāo)標(biāo)是否與與經(jīng)營目目標(biāo)相一一致？3)公司在制制定控制制目標(biāo)時(shí)時(shí)是否考考慮成本本效益原原則？4)公司各部部門是否否按照公公司的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和控制制目標(biāo)制制定部門門的目標(biāo)標(biāo)？5)是否定期

11、期檢查和和公布各各項(xiàng)目標(biāo)標(biāo)的完成成情況？6)公司是否否有最新新的組織織結(jié)構(gòu)圖圖和員工工名單？7)公司是否否制定公公司章程程？8)公司各部部門是否否有正式式的組織織章程？9)每個(gè)崗位位都有職職責(zé)說明明書嗎？10)是否把控控制責(zé)任任包含在在業(yè)績評評價(jià)系統(tǒng)統(tǒng)中？11)企業(yè)是否否建立衡衡量業(yè)績績的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)？職員員是否清清楚該標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)？是是否根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況經(jīng)常常對該標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行調(diào)整？12)公司有無無人員過過?；虿徊蛔悖?3)公司是否否有獨(dú)立立的內(nèi)部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員？14)管理層是是否借助助內(nèi)部審審計(jì)來建建立有效效的控制制環(huán)境？15)內(nèi)部審計(jì)計(jì)是否真真正發(fā)揮揮了其應(yīng)應(yīng)有的作作用？16)管理層是是否按照照

12、不相容容職責(zé)分分離原則則來加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部控控制？A2計(jì)劃和報(bào)報(bào)告1)公司是否否有年度度工作計(jì)計(jì)劃和長長遠(yuǎn)工作作計(jì)劃？2)公司各部部門是否否有正式式的年度度工作計(jì)計(jì)劃和長長遠(yuǎn)工作作計(jì)劃？3)公司各部部門有正正式的職職員培訓(xùn)訓(xùn)計(jì)劃嗎嗎？4)計(jì)劃有衡衡量和考考核的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)嗎?5)用于衡量量業(yè)績的的信息是是否可信信、足夠夠？6)公司各部部門是否否以經(jīng)營營為基礎(chǔ)礎(chǔ)準(zhǔn)備了了詳細(xì)的的年度預(yù)預(yù)算？7)工作是否否按計(jì)劃劃和預(yù)算算執(zhí)行？8)是否已建建立報(bào)告告制度，并有進(jìn)進(jìn)度報(bào)告告以驗(yàn)證證計(jì)劃的的效果？9)部門的報(bào)報(bào)告是否否以書面面形式定定期上報(bào)報(bào)？10)統(tǒng)計(jì)報(bào)告告中的數(shù)數(shù)據(jù)與會會計(jì)報(bào)告告中的數(shù)數(shù)據(jù)是否否一致？11)報(bào)告

13、不僅僅只為發(fā)發(fā)布信息息使用，是否還還用于經(jīng)經(jīng)營管理理？12)公司所使使用的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告系統(tǒng)與與上下級級單位是是否一致致？13)內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否定期期向管理理層報(bào)告告工作？14)管理層是是否采納納以前年年度注冊冊會計(jì)師師的審計(jì)計(jì)意見及及管理建建議書的的內(nèi)容？A3規(guī)定和程程序1)公司制定定的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定和和程序是是否符合合國家的的有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)？2)公司制定定或修改改的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定和和程序是是否得到到管理層層的正式式批準(zhǔn)？3)公司各部部門是否否制定了了規(guī)定和和制度？4)內(nèi)部控制制制度的的設(shè)計(jì)是是否以風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評估估為依據(jù)據(jù)？5)制定的規(guī)規(guī)定和制制度是否否編入管管理手冊冊？6)是否有固固定的存存檔處理

14、理程序？7)規(guī)定和程程序的更更新是否否及時(shí)？8)規(guī)定和程程序是否否實(shí)施?9)員工是否否執(zhí)行既既定的規(guī)規(guī)定和程程序？10)員工是否否對既定定的規(guī)定定和程序序有不同同意見？11)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門是是否定期期檢查內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的執(zhí)行情情況？B銷售和應(yīng)應(yīng)收帳款款控制目標(biāo)標(biāo)：銷售業(yè)務(wù)務(wù)的核算算應(yīng)準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)；一個(gè)結(jié)算算期結(jié)束束后，及及時(shí)向用用戶發(fā)出出收費(fèi)通通知書；收費(fèi)通通知書的的編制及及發(fā)出經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)當(dāng)程序；帳單應(yīng)記記錄正確確的金額額；款項(xiàng)的收收回應(yīng)正正確記入入相關(guān)的的應(yīng)收帳帳款明細(xì)科目目；完整地保保存客戶戶資料、用電和和交款記記錄，并并且及時(shí)時(shí)更新。用戶如耗耗電達(dá)至至某一水水平，即發(fā)出出收款通通知

15、單,追收款款項(xiàng)。B1職責(zé)的分分配1)應(yīng)收帳款款的會計(jì)計(jì)記錄獨(dú)獨(dú)立于收收費(fèi)通知知單的填填制及發(fā)發(fā)出工作作？2)應(yīng)收帳款款明細(xì)帳帳與總帳帳、應(yīng)收收帳款控控制帳冊冊分開？3)每月負(fù)責(zé)責(zé)編制和和復(fù)核應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析表的的人員是是否獨(dú)立立于應(yīng)收收帳款的的催收和和客戶付付款的環(huán)環(huán)節(jié)？4)填寫發(fā)票票的工作作應(yīng)與發(fā)發(fā)票的發(fā)發(fā)出、應(yīng)應(yīng)收帳款款有關(guān)帳帳冊的核核算和現(xiàn)現(xiàn)金保管管分開？B2輸配電每日是否否均由專專人核對對發(fā)電機(jī)機(jī)組輸出出電量並並填寫日日報(bào)表？供電數(shù)量量是否與發(fā)發(fā)出給客戶的的收費(fèi)通通知單、供電協(xié)協(xié)議或其其他相關(guān)關(guān)文件相相符？收費(fèi)通知知單所列列售電單價(jià)價(jià)是否均與與物價(jià)局局限定或或協(xié)議相相符？是否有專

16、專人定期期核對客客戶用電電量？B3銷售用戶銷售售對抄表、收費(fèi)人人員的監(jiān)監(jiān)控是否有固固定的抄表、收費(fèi)日期;是否每隔隔一定時(shí)時(shí)間,抄抄表和收收費(fèi)人員員進(jìn)行輪輪換;是否由獨(dú)獨(dú)立人員員對抄表表和收費(fèi)費(fèi)記錄進(jìn)行行復(fù)核，并與客客戶進(jìn)行行個(gè)別抽抽樣核對對.是否在既既定的基基礎(chǔ)上檢檢查收費(fèi)費(fèi)通知單單的連續(xù)續(xù)性及完完整性？是否有及及時(shí)的關(guān)關(guān)聯(lián)公司司交易對對帳程序序？是否有適適當(dāng)?shù)目乜刂品椒ǚㄒ源_保保所有的的銷售都都有相關(guān)關(guān)的收費(fèi)費(fèi)通知單單？能接觸到到收費(fèi)通通知單的的人是否否經(jīng)過嚴(yán)嚴(yán)格授權(quán)權(quán)？是否有程程序確保保收費(fèi)通知單單及時(shí)地地被提交交給客戶戶？是否對收收款情況況與營業(yè)業(yè)收入進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)?shù)暮藢头诸愵悾渴欠駥?/p>

17、電電卡銷售售收入及及時(shí)入帳帳，并在在正確的的會計(jì)期期間內(nèi)確確認(rèn)為銷銷售收入入？B4調(diào)節(jié)表及及其復(fù)核核應(yīng)收帳款款明細(xì)帳帳是否每每月與總總帳相核核對？調(diào)調(diào)查二者者差異的的成因并加加以解決決。是否按規(guī)規(guī)定計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備？它它能否覆蓋潛潛在的損損失？B5信用的控控制是否有辦辦法控制制避免對對那些存存在壞帳帳風(fēng)險(xiǎn)的的客戶提提供服務(wù)務(wù)？過期未收收回的款款項(xiàng)的控控制和后后續(xù)工作作職責(zé)是是否明確確？是否有控控制方法法以便能能及時(shí)告告知管理理層存在在過期未未收回的的款項(xiàng)？B6收款是否執(zhí)行行當(dāng)月電電費(fèi)用戶戶必須在在次月某某日前付付清制度度？如果用戶戶未付清清電費(fèi)，是否按按規(guī)定計(jì)計(jì)算收取取滯納金金?壞帳的核核銷是

18、否否經(jīng)過批批準(zhǔn)？關(guān)于應(yīng)收收帳款已已收回和和未收回回部分的的資料是是否定期期準(zhǔn)備，高級管管理層是是否定期期的對這這些資料料進(jìn)行復(fù)復(fù)核？是否對必必須繼續(xù)續(xù)供電的的用戶的的逾期帳帳款進(jìn)行行跟蹤處處理？是否按期期編制應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析表，并由一一名與收收款業(yè)務(wù)務(wù)和現(xiàn)金金無關(guān)的的高級職職員進(jìn)行行復(fù)核？C采購和應(yīng)應(yīng)付帳款款控制目標(biāo)標(biāo)：嚴(yán)格規(guī)范范公司采采購制度度、程序序和職責(zé)責(zé)。采購是建建立在市市場價(jià)格格的基礎(chǔ)礎(chǔ)上并且且經(jīng)過恰恰當(dāng)?shù)氖谑跈?quán)。充分利用用公司規(guī)規(guī)模優(yōu)勢勢爭取最最優(yōu)惠的的采購價(jià)價(jià)格和供供貨條件件。采購物料料的價(jià)格格、數(shù)量和質(zhì)量都都嚴(yán)格根根據(jù)合同執(zhí)行。對采購和和應(yīng)付帳帳款進(jìn)行行了正確確和及時(shí)時(shí)的

19、記錄錄。在適當(dāng)?shù)牡钠陂g內(nèi)內(nèi)支付應(yīng)應(yīng)付帳款款，對付付款條件件(時(shí)間間、方式式、權(quán)限限和復(fù)核核等)作作出明確確的規(guī)定定。C1責(zé)任分離離及聯(lián)合合控制：1)應(yīng)付帳款款的記帳帳工作是是否與物物料采購購工作、驗(yàn)收工工作明確確分工？2)物料供應(yīng)應(yīng)商的選選擇權(quán)是是否與收收驗(yàn)發(fā)票票、付款工工作相分分離？C2文件：1)下列文件件是否預(yù)預(yù)先連續(xù)續(xù)編號(包括尚尚未使用用的文件件)？定貨單/購貨合合同/其其他同類類文件物料入庫庫單、驗(yàn)驗(yàn)收單2)負(fù)責(zé)應(yīng)付付帳款管管理的人人員所使用用的供貨貨商清單單是否經(jīng)經(jīng)過批準(zhǔn)準(zhǔn)？供應(yīng)商商清單的的修改是是否及時(shí)時(shí)，并經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)當(dāng)授權(quán)？3)是否只有有在獲得得充分的的支持文文件后，應(yīng)付帳帳款

20、的付付款行為為才可實(shí)實(shí)現(xiàn)(例例如，購購貨合同同、購電電合同、發(fā)票等等)？4)是否建立立供應(yīng)商商發(fā)票處處理程序序的書面面規(guī)定？員工在在知悉這這些程序序的情況況下是否否對他們們的行為為負(fù)責(zé)？C3批準(zhǔn)政策策：1)是否制定定了有效效的授權(quán)權(quán)制度，并對各各種權(quán)限限進(jìn)行正正確定義義？2)是否及時(shí)時(shí)通知相相關(guān)工作作人員權(quán)權(quán)限的規(guī)規(guī)定及修修改情況況？3)員工的報(bào)報(bào)銷單在在報(bào)銷前前是否經(jīng)經(jīng)過被授授權(quán)人的的批準(zhǔn)？4)費(fèi)用預(yù)算算是否經(jīng)經(jīng)過管理理層的批準(zhǔn)準(zhǔn)？5)如果費(fèi)用用超過預(yù)預(yù)算限制制,是否否需經(jīng)管理理層審批批方可付付款或報(bào)報(bào)銷？C4調(diào)整和復(fù)復(fù)核1)每月是否否將應(yīng)付帳帳款明細(xì)細(xì)帳和備備查帳戶戶進(jìn)行核核對？2)每月是

21、否否將應(yīng)付帳帳款明細(xì)細(xì)帳和供貨商商及時(shí)進(jìn)進(jìn)行核對對？3)是否定期期由采購購部以外外的人或或除采購購員以外的的人對采采購價(jià)格格進(jìn)行復(fù)復(fù)核？4)是否對供供應(yīng)商發(fā)票票內(nèi)容的準(zhǔn)準(zhǔn)確性進(jìn)進(jìn)行了檢檢查？5)如果所檢檢查的發(fā)發(fā)票與采采購訂單單或其他他同類文文件產(chǎn)生生的差異異超過了了預(yù)定的的限額，是否進(jìn)進(jìn)行了匯匯報(bào)和調(diào)調(diào)查？6)在截帳日日是否采采取了措措施以確確保所有有的負(fù)債債都被記記入了正正確的期期間？7)C4 1)-6)條措施施是否適適用于關(guān)關(guān)聯(lián)公司司之間？C5購買行為為：1)采購員是是否被定定期輪換換以防止止與供貨貨商合伙伙進(jìn)行欺欺騙？2)在購買超超過一定定金額的的物料時(shí)是是否采取取了招標(biāo)標(biāo)的方式式？3

22、)當(dāng)沒有采采用競價(jià)價(jià)方式或訂訂單沒有有發(fā)給最最低報(bào)價(jià)價(jià)者時(shí)，有無書書面的解解釋？解解決此類類問題的的權(quán)限是是否有明明確規(guī)定定？4)采購商品品的驗(yàn)收收職責(zé)是是否明確確？5)主要長期期供應(yīng)商商的選擇擇和更換換的條件件和權(quán)限限是否明明確？一一般性采采購供應(yīng)應(yīng)商的選選擇條件件和權(quán)限限是否明明確？D存貨管理理(燃料料、備品品備件)控制目標(biāo)標(biāo)：1存貨沒沒有被高高估或者者低估。2對存貨貨擁有法法定所有有權(quán)。3存貨計(jì)計(jì)價(jià)會計(jì)計(jì)政策根根據(jù)企企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則制定，并在執(zhí)執(zhí)行時(shí)保保持連貫貫性。4對存貨貨有適當(dāng)當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)護(hù)措施。5存貨水水平符合合經(jīng)營的的需要。D1責(zé)任分工工和聯(lián)合合控制：1)存貨的盤盤點(diǎn)工作作是否與與存貨

23、的的保管、存貨會會計(jì)記錄錄的保管管以及調(diào)調(diào)查差異異工作進(jìn)進(jìn)行合理理分工？D2調(diào)整和復(fù)復(fù)核1)管理層是是否定期期收到有有關(guān)存貨貨變動(dòng)情況況，存貨貨余額及及其周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率的資資料，并并對其進(jìn)進(jìn)行分析析？2)是否對重重大的存存貨項(xiàng)目目余額進(jìn)進(jìn)行了復(fù)復(fù)核，以以確定其其庫存量量合理性性和是否否存在殘殘次冷背背存貨？3)是否編制制倉庫臺臺帳，并并與會計(jì)計(jì)部門存存貨明細(xì)細(xì)帳的存存貨數(shù)量量帳定期期進(jìn)行核核對、并并編制調(diào)調(diào)節(jié)表？4)如果發(fā)生生采購?fù)送嘶兀鞘欠竦玫降搅伺鷾?zhǔn)準(zhǔn)并且通通知了會會計(jì)部門門？D3存貨盤點(diǎn)點(diǎn)1)有無存貨貨盤點(diǎn)的的書面指指示？2)盤點(diǎn)程序序是否充充分？3)是否每月月實(shí)行盤盤點(diǎn)？4)管理層是是否親

24、自自監(jiān)督盤盤點(diǎn)以保保證盤點(diǎn)點(diǎn)程序有有效并且且被正確確執(zhí)行？5)管理層是是否對存存貨實(shí)際際數(shù)量和和記錄數(shù)數(shù)量間的的重大差差異進(jìn)行行調(diào)查？6)盤點(diǎn)項(xiàng)目目的計(jì)量量是否有有明確的的依據(jù)？并且在盤盤點(diǎn)過程程中只被記錄錄一次？7)為了利于于管理，是否對所有的的存貨項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行分類放放置？8)是否所有有的盤點(diǎn)點(diǎn)表都被被預(yù)先編編號？9)殘次和流流動(dòng)性差差的貨物物是否單單獨(dú)存放放，并正正確記錄錄？10)是否對由由第三方方代為保保管的存存貨進(jìn)行行定期檢檢查，并并將其包包括在盤盤點(diǎn)中？11)是否對在在盤點(diǎn)計(jì)計(jì)量、重量換換算和存存貨的分分類中出出現(xiàn)的錯(cuò)錯(cuò)誤進(jìn)行行了檢查查？12)是否可以以避免對對在盤點(diǎn)點(diǎn)過程中中不同地

25、地點(diǎn)或部部門之間間轉(zhuǎn)移貨貨物的重重復(fù)盤點(diǎn)點(diǎn)？13)是否按市市場價(jià)格格，將盤盤盈貨物物入帳？盤虧貨貨物的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出是否否經(jīng)管理理層批準(zhǔn)準(zhǔn)？D4實(shí)物保護(hù)護(hù)：1)有沒有措措施防止止偷盜存存貨的行行為？2)是否對高高價(jià)值的的副產(chǎn)品品和廢料料進(jìn)行恰恰當(dāng)?shù)谋１９?？D5計(jì)價(jià)物料的計(jì)計(jì)價(jià)方法法是否經(jīng)經(jīng)過批準(zhǔn)準(zhǔn)(例如如，先進(jìn)進(jìn)先出法法，后進(jìn)進(jìn)先出法法或加權(quán)權(quán)平均法法等)并被被一貫使使用？是否對存存貨項(xiàng)目目的成本本與變現(xiàn)現(xiàn)凈值定期期進(jìn)行比比較？與進(jìn)口商商品的有關(guān)的的成本(如運(yùn)輸輸費(fèi)，關(guān)關(guān)稅，海海上保險(xiǎn)險(xiǎn))是否否被包括括在存貨貨成本？D6文件記錄錄：1)會計(jì)部門門是否通通過“出出庫單”對物料料的減少少進(jìn)行正正確記錄錄？

26、2)是否建立立控制系系統(tǒng)，以以確保在在開具出出庫單前前物料無法法出庫？3)入庫單和和出庫單單是否被被預(yù)先編編號？4)是否通過過貨物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單或或類似單單證以確確保存貨貨項(xiàng)目在在內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移過程程中的完完整性？5)是否建立立存貨驗(yàn)收系系統(tǒng)，并并記錄該該驗(yàn)收過過程？6)是否對從從供貨商商收到的的出庫單單、發(fā)票和和采購訂訂單進(jìn)行行檢驗(yàn)和和核對？上述單單據(jù)是否否有責(zé)任任人簽名名？D7截止：是否有專專職人員員定期記記錄物料使用用情況以以確保物物料存量量的準(zhǔn)確性性？確定當(dāng)期期收到貨貨物是否否均已記記入當(dāng)期期采購？E工資管理理控制目標(biāo)標(biāo)：1工資費(fèi)費(fèi)用經(jīng)過過適當(dāng)?shù)牡膶彾ê秃团鷾?zhǔn)；2工資費(fèi)費(fèi)用計(jì)算算準(zhǔn)確，并應(yīng)記記入

27、相關(guān)關(guān)的科目目；3工資支支付對象象是真正正在編的的員工；4工資的的變化是是合理的的，并經(jīng)過過批準(zhǔn)的的。E1職責(zé)的分分配和相相關(guān)的限限制：1)是否制定定員工報(bào)報(bào)酬計(jì)劃劃？該計(jì)劃劃是否經(jīng)經(jīng)過管理理層審批批？2)人事部門門是否安安排專人人進(jìn)行工工資的計(jì)計(jì)算，該該部門是是否保存存員工個(gè)個(gè)人的工工資記錄錄？3)完成下列列工作的的人員是是否互相相回避：-核準(zhǔn)工工時(shí)-工資的的計(jì)算-發(fā)放工工資-保管未未發(fā)放的的工資4)工資計(jì)算算與帳務(wù)處處理是否否由不同同的人員員承擔(dān)？5)負(fù)責(zé)工資資的審核核和批準(zhǔn)準(zhǔn)的人員員是否不不參與工工資的計(jì)計(jì)算？6)對接觸以以下資料料是否有有一定限限制：個(gè)人資料料個(gè)人工資資帳號7)計(jì)算工資

28、資的人員員是否與與下列事事項(xiàng)無關(guān)關(guān)：-勞動(dòng)合合同-考勤記記錄-人工成成本記錄錄-工資發(fā)發(fā)放E2核對和復(fù)復(fù)核1)工資計(jì)算算單是否否由第二二個(gè)人進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核？2)年末是否否將總帳帳記錄的的工資總總額與工工資明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核對？3)是否由一一名高層層管理人人員定期期的對工工資明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行總體復(fù)復(fù)核？4)是否由一一名高層層管理人人員對目目前的工工資水準(zhǔn)準(zhǔn)與以前前年度進(jìn)進(jìn)行比較較，并對對二者之之間存在在的差異異給予解解釋？E3授權(quán)1)對于用工工變動(dòng)，是是否有適適當(dāng)?shù)氖谑跈?quán)、批批準(zhǔn)及相相應(yīng)的書書面文件件？(如如增減員員工、工工資級別別變化和和扣減工工資等)2)工資的最最初定級級是否經(jīng)經(jīng)過審核核？3)對于

29、假期期和病假假工資是是否有適適當(dāng)?shù)膶弻徍撕团鷾?zhǔn)程序序？4)人事部門門有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)的變變化是否否及時(shí)地地報(bào)告給給負(fù)責(zé)工工資計(jì)算的部部門？E4常規(guī)程序序1)如果工資資是被直直接匯入入員工個(gè)個(gè)人的銀銀行帳戶戶的，那么么是否能能得到銀銀行的證證明？2)如果工資資是以現(xiàn)現(xiàn)金支付付給員工工，那么么是否有有分發(fā)工工資的名名單？員工是是否在上上面簽字字或蓋章章？E5考勤1)考勤的管管理是否否與工資資的計(jì)算分開開？2)是否使用用正規(guī)的的出勤記記錄，例例如工時(shí)時(shí)卡、工作卡卡？3)出勤記錄錄是否經(jīng)經(jīng)過部門門負(fù)責(zé)人人簽字認(rèn)認(rèn)可？E6工資的計(jì)計(jì)算1)計(jì)算工資資的部門門在計(jì)算算工資時(shí)時(shí)是否完完成下列列工作：-檢查出出勤記

30、錄錄以確定定應(yīng)計(jì)工工資的時(shí)時(shí)間；-復(fù)核出出勤記錄錄，檢查查加班是是否被批批準(zhǔn)；-檢查加加班時(shí)間間、小時(shí)時(shí)工資及及加班工工資的計(jì)計(jì)算結(jié)果果；-審查出出勤記錄錄上未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的缺勤和和換班；2)在支付工工資之前前，是否否會對工工資計(jì)算算進(jìn)行雙雙重復(fù)核核？3)在工資發(fā)發(fā)放前，是否會會由與準(zhǔn)準(zhǔn)備工資資和負(fù)責(zé)責(zé)考勤無無關(guān)的人人員對工工資單進(jìn)進(jìn)行審核核？E7工資的支支付1)如果工資資以現(xiàn)金金形式支支付：-工資計(jì)計(jì)算部門門不參與與工資發(fā)發(fā)放；-發(fā)放工工資的人人員不參參與工資資的計(jì)算算和考勤勤管理；2)如果工資資由銀行行過戶，員工是是否能得得知以下下信息：-工資總總額-扣減項(xiàng)項(xiàng)目-實(shí)發(fā)工工資凈額額3)對于尚未

31、未領(lǐng)取的的工資：-工資發(fā)發(fā)放員是是否對其其立即作作記錄，并將其其交與專專門的保保管員且且向其索索取收據(jù)據(jù)-該保管管員是否否不參與與日?，F(xiàn)現(xiàn)金收支支、備用用金和其其他現(xiàn)金金的保管管工作-負(fù)責(zé)人人是否按按期檢查查該記錄-是否在在合理的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)將一直直未被領(lǐng)取的的工資再再次存入入銀行，并且計(jì)計(jì)入相關(guān)關(guān)負(fù)債科科目F生產(chǎn)和成成本會計(jì)計(jì)系統(tǒng)控制目標(biāo)標(biāo)：保證生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算的正正確性確保生產(chǎn)產(chǎn)任務(wù)和和計(jì)劃按按時(shí)完成成保證向管管理層提提供定期期、準(zhǔn)確確的生產(chǎn)產(chǎn)和成本本報(bào)告F1職責(zé)的分分配1)生產(chǎn)計(jì)劃劃、預(yù)算算和日程程安排是是否與銷銷售管理理、存貨貨管理相相協(xié)調(diào)？2)生產(chǎn)計(jì)劃劃是否經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)當(dāng)?shù)膶徍撕耍?)生

32、產(chǎn)報(bào)告告和會計(jì)計(jì)報(bào)告的的編制和和審核是是否由生生產(chǎn)部門門和會計(jì)計(jì)部門分分別負(fù)責(zé)責(zé)？4)成本核算算是否有有專人負(fù)負(fù)責(zé)？5)是否對生生產(chǎn)設(shè)備備、設(shè)施施進(jìn)行適適當(dāng)?shù)牟疾季?、維維護(hù)和及及時(shí)修理理，以滿滿足生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的的需要？6)工效掛鉤鉤企業(yè)計(jì)計(jì)提的工工資總額額的計(jì)算算是否符符合規(guī)定定？7)是否在生生產(chǎn)數(shù)據(jù)據(jù)的輸入入、處理理和輸出出各環(huán)節(jié)節(jié)采取適適當(dāng)控制制措施？F2生產(chǎn)成本本的核算算1)是否采用用適當(dāng)?shù)牡某杀竞撕怂惴椒ǚê唾M(fèi)用用分配方方法？是是否前后后各期一一致？2)成本核算算是否以以經(jīng)過審審核的領(lǐng)領(lǐng)料憑證證、人工工費(fèi)用分分配表、產(chǎn)量和和工時(shí)記記錄、材材料費(fèi)用用和制造造費(fèi)用分分配表為為依據(jù)？3)月末是

33、否否定期對對庫存原原料、燃燃料和備備品備件件進(jìn)行盤盤點(diǎn)？4)生產(chǎn)成本本中原料料和燃料料是否采采用倒軋軋法核算算？5)備品備件件消耗單單是否順順序編號號，妥善善保管，其編制制和審核核由生產(chǎn)產(chǎn)部門和和機(jī)修部部門負(fù)責(zé)責(zé)？是否否及時(shí)報(bào)報(bào)經(jīng)會計(jì)計(jì)部門進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理？6)由成本核核算人員員匯總有有關(guān)成本本數(shù)據(jù)后后編制的的會計(jì)分分錄是否否經(jīng)過會會計(jì)審核核人員的的復(fù)核？7)對成本預(yù)預(yù)算與成成本決算算的差異異是否有有具體的的解釋？是否報(bào)報(bào)經(jīng)有關(guān)關(guān)人員審審核？G固定資產(chǎn)產(chǎn)及在建建工程控制目標(biāo)標(biāo)：1固定資資產(chǎn)的購購入、更更新改造造和處置置及在建建工程的的建設(shè)都都經(jīng)過授授權(quán)。2固定資資產(chǎn)的獲獲得、更更新改造造和處置

34、置及在建建工程的的建設(shè)都都及時(shí)記記錄。3固定資資產(chǎn)安全全并完整整。4固定資資產(chǎn)折舊舊政策的的一貫性性和合理理性5在建工工程的實(shí)實(shí)施過程程符合規(guī)規(guī)范G1保管1)固定資產(chǎn)產(chǎn)是否有有專人負(fù)負(fù)責(zé)保管管？2)固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)簽是是否一直直都貼在在相應(yīng)的的固定資資產(chǎn)上？3)是否根據(jù)據(jù)預(yù)先制制定的時(shí)時(shí)間表對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行定期的的或周期期性的盤盤點(diǎn)？4)固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管和維護(hù)護(hù)是否有有明確的的規(guī)章制制度？5)是否妥善善保存所所有權(quán)屬屬文件？G2核對和復(fù)復(fù)核是否定期期將固定定資產(chǎn)的的固定資資產(chǎn)卡片片(原值值、累計(jì)計(jì)折舊和和當(dāng)期提提取的折折舊)與與總帳核核對？是是否調(diào)查查差異原原因并給給予解決決？是否根據(jù)據(jù)固定

35、資資產(chǎn)的取取得和處處置及在在建工程程的建設(shè)設(shè)情況，對固定定資產(chǎn)和和在建工工程的記記錄進(jìn)行行及時(shí)更新新？是否將固固定資產(chǎn)產(chǎn)清點(diǎn)結(jié)結(jié)果與固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片相相比較以以確定差差異？G3取得固定定資產(chǎn)1)在批準(zhǔn)一一項(xiàng)采購購前，是是否進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)性性判斷？2)所有增加加的固定定資產(chǎn)是是否都得得到了必必要的批批準(zhǔn)？3)固定資產(chǎn)產(chǎn)入帳前前是否經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)收收并核對對價(jià)款？4)當(dāng)決定使使用融資資租賃方方式并得得到批準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)，是是否將取取得的資資產(chǎn)視同同自有資資產(chǎn)進(jìn)行行管理？G4基建1)在批準(zhǔn)一一項(xiàng)工程程前，是是否進(jìn)行行可行性性分析，包括經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益預(yù)測與與判斷？2)建設(shè)項(xiàng)目目開工前前，是否否具有完完備、合合法的審審批手

36、續(xù)續(xù)？3)建設(shè)項(xiàng)目目的資金金來源是是否合法法？4)建設(shè)合同同是否通通過招標(biāo)標(biāo)確定？5)是否實(shí)行行工程預(yù)預(yù)算、概概算審計(jì)計(jì)？6)是否實(shí)行行建設(shè)期期審計(jì)？7)是否實(shí)行行竣工決決算審計(jì)計(jì)？8)對費(fèi)用開開支的授授權(quán)是否否限定在事事前定義義好的費(fèi)費(fèi)用水平平基礎(chǔ)上上？9)當(dāng)合同一一方提出出對工程程進(jìn)行修修改(增增加費(fèi)用用)，是是否在接接受提議前前得到必必要的批批準(zhǔn)？10)管理層是是否復(fù)核核工程進(jìn)進(jìn)展報(bào)告告和資金金預(yù)測報(bào)報(bào)告？11)是否對比比預(yù)算和和實(shí)際支支出，并并調(diào)查重重大差異異？12)是否定期期復(fù)核工工程進(jìn)度度及質(zhì)量量等級，在必要要時(shí)停工工？13)當(dāng)工程完完工后，工程造造價(jià)超過過既定的的批準(zhǔn)限限額時(shí)，超

37、過部部分是否否都得到到批準(zhǔn)？14)是否對可可計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的費(fèi)用(匯兌損損益和利利息支出出)進(jìn)行行核對？15)在建工程程是否及及時(shí)轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)？G5處置1)在移送固固定資產(chǎn)產(chǎn)前，是是否對該該資產(chǎn)的的出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)及及其他處處置行為為給予批批準(zhǔn)？2)是否有合合理的步步驟以確確保出售售和捐贈(zèng)贈(zèng)的固定定資產(chǎn)的的完整性性直到行行為完成成？G6其他1)當(dāng)固定資資產(chǎn)作為為抵押品品時(shí)，是是否需批批準(zhǔn)并對對其控制制？2)根據(jù)固定定資產(chǎn)的的性質(zhì)和和需要，是否給給其上保保險(xiǎn)？H現(xiàn)金收支支管理控制目標(biāo)標(biāo)收到的現(xiàn)現(xiàn)金及時(shí)時(shí)存入銀銀行。收到的現(xiàn)現(xiàn)金被準(zhǔn)準(zhǔn)確的記記入相關(guān)關(guān)的科目目和會計(jì)計(jì)期間?，F(xiàn)金付款款經(jīng)過

38、核準(zhǔn)。提取的用用于付款款的現(xiàn)金金要及時(shí)時(shí)支付。H1職責(zé)的分分配1)支票的簽簽發(fā)是否否獨(dú)立于于下列事事項(xiàng)：采購的批批準(zhǔn)付款職能能支票的記記錄2)現(xiàn)金、銀銀行存款款出納人人員是否否不兼任任總帳和和明細(xì)帳帳記帳員員？H2調(diào)節(jié)表及及其復(fù)核核1)是否按月月編制銀銀行帳戶戶調(diào)節(jié)表表，并對對存在的的差異進(jìn)進(jìn)行解釋釋？2)準(zhǔn)備銀行行存款調(diào)調(diào)節(jié)表的的人員是是否獨(dú)立立于現(xiàn)金金收付工工作？3)調(diào)節(jié)表的的編制工工作是否否與復(fù)核核工作分分開？4)是否有適適當(dāng)?shù)目乜刂品椒ǚㄒ源_保保銀行調(diào)調(diào)節(jié)表中中無法解解釋的未未達(dá)項(xiàng)目目能得到到適當(dāng)?shù)牡奶幚恚?)是否調(diào)查查已經(jīng)簽簽發(fā)很長長時(shí)間但但尚未兌兌現(xiàn)的支支票的原因并并停止付付款？6

39、)是否將現(xiàn)現(xiàn)金收付付款日報(bào)報(bào)表與其他相相關(guān)總帳帳、明細(xì)細(xì)帳及現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳相核對對？H3款項(xiàng)收取取1)公司使用用保險(xiǎn)柜柜嗎？2)如果不使使用保險(xiǎn)險(xiǎn)柜，是是否在收收到支票票、匯票票后，立立刻在票票據(jù)上簽簽署限制制性背書書？3)是否存在在一個(gè)控控制制度度，將收收款總額額與銀行行存款進(jìn)進(jìn)帳單和和現(xiàn)金收收款帳戶戶相核對對？4)收到現(xiàn)金金是否及及時(shí)入帳帳？5)收到的現(xiàn)現(xiàn)金是否否及時(shí)存存入銀行行？6)是否有獨(dú)獨(dú)立的人人員對現(xiàn)金金收款記記錄進(jìn)行行復(fù)核？H4憑證1)支票應(yīng)按按順序處處理？2)作廢及毀毀損的支支票是否否被蓋銷銷、并被被退回給給支票的的填寫人人？3)支持性文文件，包包括原始始發(fā)票是是

40、否被歸歸檔？4)這些支持持性文件件的復(fù)印印件是否否不應(yīng)作作為付款款憑證？5)未使用的的支票本本是否被被良好保保管，且且簽發(fā)被被嚴(yán)格控控制？H5款項(xiàng)支付付1)填制支票票或匯款款單之前前是否已已經(jīng)過適適當(dāng)批準(zhǔn)準(zhǔn)？2)從不允許許提前簽簽發(fā)支票票(如空空白支票票)？3)銀行帳戶戶與支票票簽字是是否需由由高級管管理層授授權(quán)？4)是否只有有在相關(guān)關(guān)的支持持性文件件(供貨貨商的發(fā)發(fā)票、采采購訂單單等)備備齊后才才開出支支票？5)所支付款款項(xiàng)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性是是否會得得到審核？6)支票一旦旦簽發(fā)出出去，是是否會及及時(shí)準(zhǔn)確確入帳？7)是否有獨(dú)獨(dú)立的人人員對現(xiàn)現(xiàn)金付款款記錄進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核？H6現(xiàn)金備用用金1)備用金支支出

41、是否否被正式式授權(quán)，并定期期與相關(guān)關(guān)帳戶進(jìn)進(jìn)行核對對？2)是否由一一個(gè)獨(dú)立立的人負(fù)負(fù)責(zé)定期期清點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金？3)備用金帳帳戶是否否保持一一個(gè)合理理水平？4)現(xiàn)金備用用金余額額能否滿滿足需要要？5)所有的備備用金支支出是否否都有相相關(guān)的附附件和批批準(zhǔn)？6)是否對員員工取得得借款加加以限制制？I電子數(shù)據(jù)據(jù)處理控制目標(biāo)標(biāo)：1保證數(shù)數(shù)據(jù)的完完整性；2確保系系統(tǒng)的安安全性；3通過對對計(jì)算機(jī)機(jī)應(yīng)用系系統(tǒng)的一一般控制制和應(yīng)用用控制檢檢查，確確認(rèn)對計(jì)計(jì)算機(jī)的的應(yīng)用保保持一個(gè)個(gè)有效的的控制環(huán)環(huán)境。I1一般控制制1)電子數(shù)據(jù)據(jù)處理的的規(guī)定和和程序是是否按照照管理需需要和已已知法律律法規(guī)的的要求設(shè)設(shè)計(jì)？2)電子數(shù)據(jù)據(jù)處

42、理的的規(guī)定和和程序是是否被有有效地執(zhí)執(zhí)行，以以保證被被處理數(shù)數(shù)據(jù)的可可靠性和和安全性性？3)是否有一一個(gè)明確確的職責(zé)責(zé)分工以以計(jì)劃、管理和和控制電電子數(shù)據(jù)據(jù)處理工工作？4)工作人員員是否都都能勝任任工作并并受到適適當(dāng)?shù)呐嗯嘤?xùn)和監(jiān)監(jiān)督？5)職責(zé)是否否適當(dāng)?shù)牡姆蛛x？如：計(jì)算算機(jī)操作作與業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保保管的職職責(zé)保持持分離。6)是否對不不同崗位位、級別別的工作作人員設(shè)設(shè)置不同同的操作作權(quán)限，并且得得到認(rèn)真真執(zhí)行？7)是否制定定了長期期與短期期的會計(jì)計(jì)電算化化規(guī)劃及及實(shí)施措措施，并并有經(jīng)過過正式測測試的應(yīng)應(yīng)急計(jì)劃劃？8)新系統(tǒng)實(shí)實(shí)施前是是否先要要經(jīng)過測測試檢查查？9)是否對計(jì)計(jì)算機(jī)程程序、數(shù)

43、數(shù)據(jù)文件件、電子子通訊網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)和輸輸入及輸輸出的資資料提供供了足夠夠的安全全措施？10)是否保留留完整的的記錄以以便追蹤蹤軟件和和系統(tǒng)的的使用？11)是否對任任何系統(tǒng)統(tǒng)或軟件件的應(yīng)用用以及隨隨后的修修改都經(jīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)牡呐鷾?zhǔn)？12)是否對任任何系統(tǒng)統(tǒng)或軟件件的修改改或升級級都是通通過軟件件供應(yīng)商商來完成成？13)是否有系系統(tǒng)軟件件和硬件件控制以以確保當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，將采取取合適得得和自動(dòng)動(dòng)的糾正正措施，以確保保正確地地發(fā)揮作作用？I2應(yīng)用控制制1)是否有適適當(dāng)?shù)妮斴斎肟刂浦埔源_保保數(shù)據(jù)庫庫的完整整性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性？2)是否跟蹤蹤所有已已發(fā)現(xiàn)的的錯(cuò)誤，以確保保其已被被解決，并且錯(cuò)錯(cuò)誤糾正正工作得得到了良

44、良好控制制？3)是否對計(jì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)產(chǎn)生的數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行定期檢檢查？4)是否只有有經(jīng)授權(quán)權(quán)的人員員才能接接觸計(jì)算算機(jī)輸出出報(bào)告，并設(shè)定定數(shù)據(jù)的的保護(hù)政政策和保保密標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)？5)硬件配置置是否與與應(yīng)用軟軟件兼容容？6)是否對計(jì)計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)進(jìn)行行持續(xù)的的風(fēng)險(xiǎn)控控制分析析？J預(yù)算控制目標(biāo)標(biāo)預(yù)算是按按照經(jīng)營營策略制制定的。預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定由由合適部部門和人人員負(fù)責(zé)責(zé)。預(yù)算中考考慮到了了經(jīng)營環(huán)環(huán)境的變變動(dòng)。預(yù)算編制制和執(zhí)行行工作的的責(zé)任要要明確。預(yù)算的匯匯總和審審批的職職責(zé)要明明確。預(yù)算在經(jīng)經(jīng)營成果果分析中中被使用用。預(yù)算與實(shí)實(shí)際經(jīng)營營中的差差異的管管理責(zé)任任要明確確。J1工作分工工：1)計(jì)劃和預(yù)預(yù)算工作作是否有

45、有正確的的責(zé)任分分工？2)預(yù)算是否否被執(zhí)行行？3)預(yù)算計(jì)算算口徑和和財(cái)務(wù)核核算口徑徑是否一一致？4)預(yù)算執(zhí)行行情況的的考核辦辦法是否否明確？J2策略：1)預(yù)算是否否反映并并且符合合公司的的策略？2)當(dāng)大的變變動(dòng)使預(yù)預(yù)算變得得不可實(shí)實(shí)現(xiàn)時(shí)，預(yù)算是是否被及及時(shí)更新新？J3復(fù)核：1)預(yù)算是否否被管理理層復(fù)核核并批準(zhǔn)準(zhǔn)？2)預(yù)算中是是否采用用了經(jīng)營營成果指指標(biāo)？3)是否將預(yù)預(yù)算和實(shí)際的的經(jīng)營成成果進(jìn)行行比較？4)是否對實(shí)實(shí)際執(zhí)行行結(jié)果與與預(yù)算的的重大差差異進(jìn)行行調(diào)查和和分析？5)是否對市市場及經(jīng)營趨趨勢進(jìn)行行分析？K投資控制目標(biāo)標(biāo)：1確保投投資的有有效性和和合法性性。2確保投投資被正正確記錄錄并保存存。3確保投投資收益益被正確確記錄。4確保正正