銀行企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè) 開(kāi)題報(bào)告

1、1選題背景與研究意義信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)，也是目前我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在金融危機(jī)以來(lái)，信貸風(fēng)險(xiǎn)在全球金融形勢(shì)萎靡不振的情況下爆發(fā)的可能性就更大了。尤其是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言，由于金融創(chuàng)新相比其他發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展緩慢，主要的利潤(rùn)來(lái)源是存貸息差，這樣，在金融危機(jī)下一旦信貸風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，商業(yè)銀行就直接面臨著倒閉的危險(xiǎn)。對(duì)商業(yè)銀行而言，加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)當(dāng)成為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的核心內(nèi)容之一，它對(duì)商業(yè)銀行能夠平穩(wěn)發(fā)展具有重大意義。銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也就是借款人可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。這種信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是因?yàn)榻杩钊瞬涣急憩F(xiàn)，或者借款人不能按合同履行義務(wù)所造成的銀行呆壞賬造成的損失。由于銀行

2、的貸款是依靠存款人的存款量為基礎(chǔ)向外借貸的，當(dāng)貸款不能收回，則可能發(fā)生銀行無(wú)法正常清償從而導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。隨著我國(guó)金融自由化的發(fā)展，最終將會(huì)與新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系、標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，根據(jù)2010年9月巴塞爾委員會(huì)通過(guò)的巴塞爾新資本協(xié)議III的相關(guān)內(nèi)容，明確指出了三級(jí)資本充足率的最小值，分別為普通股4.5%，以及資本6%總資本充足率8%；同時(shí)為了保證銀行有足夠的資本在經(jīng)濟(jì)衰退期吸收損失，規(guī)定資本的留存超額資本充足率為2.5%，并且從2019年開(kāi)始，商業(yè)銀行普通股充足率要達(dá)到7%，其中一級(jí)資本充足率為8.5%，總資本充足率為10.5%。而我國(guó)截止到2003年，11家商業(yè)銀行的資本充足率為

3、7.35%，而112家城市商業(yè)銀行的資本充足率為6.13%，這與新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%還有一定距離，同時(shí)，由于我國(guó)現(xiàn)行的預(yù)期資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也有新巴塞爾協(xié)議不同，而且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面也與世界水平差距較大 胡海鷗.次貸危機(jī)對(duì)新巴塞爾協(xié)議提出的挑戰(zhàn)與啟示J.上海金融. 2009(3):26-33.。因此，為了使我國(guó)的商業(yè)銀行信貸與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)盡快接軌，應(yīng)該從我國(guó)銀行信貸管理的現(xiàn)狀出發(fā)，在借鑒和學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，來(lái)強(qiáng)化我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文將以巴塞爾新資本協(xié)議的資本充足率要求為基礎(chǔ)，研究我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問(wèn)題和改善建議。2 防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入銀行的基本措施 1、注意考察企業(yè)

4、本身所處的企業(yè)周期和行業(yè)是周期，對(duì)于那些夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)下的企業(yè)或產(chǎn)能過(guò)剩性的企業(yè)，要嚴(yán)格控制貸款。在目前形勢(shì)下優(yōu)先給予新型環(huán)保型、節(jié)能型企業(yè)的貸款，這類(lèi)企業(yè)的發(fā)展前景好，政策性風(fēng)險(xiǎn)較小。此外，在眾多企業(yè)中要反復(fù)篩選，同樣都是企業(yè)，有的起步基礎(chǔ)好，己經(jīng)有相當(dāng)?shù)馁Y本積累，企業(yè)呈蒸蒸日上型發(fā)展，市場(chǎng)占有率較高，有完善的管理機(jī)制，這樣的客戶可以作為企業(yè)貸款重點(diǎn)發(fā)放對(duì)象，也是我們?nèi)粘I(yíng)銷(xiāo)的重點(diǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí)間主要集中在剛成立的前4一5年，在對(duì)這樣的企業(yè)發(fā)放貸款要嚴(yán)格把關(guān)，注意企業(yè)的違約風(fēng)險(xiǎn)。 2、除財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)信息，其他非報(bào)表類(lèi)信息更重要。企業(yè)基本上沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，企業(yè)的法人掌管運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)監(jiān)管權(quán)力，財(cái)

5、務(wù)數(shù)據(jù)造假現(xiàn)象很?chē)?yán)重。一般的企業(yè)都有三份財(cái)務(wù)報(bào)表，一份針對(duì)稅務(wù)的報(bào)表，低利潤(rùn)避稅;一份針對(duì)銀行的報(bào)表，高利潤(rùn)、現(xiàn)金流、大償債能力強(qiáng);最后一份不公開(kāi)的才是真正的報(bào)表，留給股東掌握;更甚至對(duì)于不同的銀行要求，會(huì)有不同的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)。在這樣的背景下，僅僅去分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表很難對(duì)分析的控制起到把關(guān)作用，于是對(duì)報(bào)表以外的信息挖掘有著重要意義。主要包括對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行親自走訪調(diào)查、側(cè)面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、主要負(fù)責(zé)人信用狀況及品質(zhì)問(wèn)題、目前企業(yè)的市場(chǎng)行情等，通過(guò)全面真實(shí)的了解可以有效解決企業(yè)的“信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題”，為貸款前的審批得出第一手真實(shí)資料。 3、資料的求實(shí)驗(yàn)證。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題，在實(shí)務(wù)中，不僅在財(cái)

6、務(wù)數(shù)據(jù)上值得質(zhì)疑，在貸款用途上，一公司的各項(xiàng)證明上都存在很大的質(zhì)疑，從企業(yè)拿來(lái)的一切紙質(zhì)證明和數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)仔細(xì)審核，不能全盤(pán)接受。首先對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行仔細(xì)核算，以防止企業(yè)會(huì)計(jì)制度的不完善和會(huì)計(jì)人員在填制報(bào)表上的隨意性;同時(shí)也實(shí)地去企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)查看賬實(shí)是否相符，憑證是否齊全。重點(diǎn)核實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)的真實(shí)性，很多企業(yè)為了賬面降低負(fù)債比例，有意隱瞞負(fù)債額度，除了在征信系統(tǒng)中能反映的賬款外，還有核實(shí)己經(jīng)發(fā)放貸款但由于征信系統(tǒng)的滯后性尚未在征信中體現(xiàn)的其他商業(yè)銀行貸款，以及企業(yè)內(nèi)部融資情況、甚至民間融資情況，這些都是在企業(yè)征信中無(wú)法體現(xiàn)的。最后，貸款用途是貸款審批中重要一項(xiàng)，企業(yè)項(xiàng)目貸款的資金不好控制，

7、商業(yè)銀行的客戶經(jīng)理要實(shí)地考察，防止企業(yè)挪用資金用于它處，從而加大了風(fēng)險(xiǎn)。 4、以現(xiàn)金流量表分析為主要手段。企業(yè)的項(xiàng)目貸款難度較大，而且銀行都要對(duì)項(xiàng)目貸款的資金使用加以控制，所以企業(yè)一般選擇短期流動(dòng)性貸款，這類(lèi)貸款不宜以企業(yè)的獲利能力作為貸款償還能力指標(biāo)，主要要以企業(yè)的現(xiàn)金流量大小分析該類(lèi)企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流量表是分析企業(yè)現(xiàn)金流量大小的主要工具，但對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)制度不完善，基本上不做現(xiàn)金流量表，而且企業(yè)管理制度不完善，企業(yè)法人的公私資金不分，很難簡(jiǎn)單從企業(yè)賬戶上分析企業(yè)的現(xiàn)金流量，所以在實(shí)務(wù)中，要仔細(xì)核查企業(yè)公司類(lèi)在各個(gè)銀行的一般戶和基本戶上的資金往來(lái)，尤其重視企業(yè)基本戶上的上企業(yè)可

8、用資金的往來(lái)以及企業(yè)法人個(gè)人賬戶上可支配資金的流量，并結(jié)合各賬戶上現(xiàn)金流的頻度、日常與上下游企業(yè)資金往來(lái)的大小以及各項(xiàng)貸款歸還商業(yè)銀行的情況作為重要現(xiàn)金流量分析的依據(jù)，來(lái)分析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度。 5、貸款投放方向的選擇。主要是為了防止國(guó)家政策性的變化可能導(dǎo)致某一行業(yè)發(fā)展前景受挫，也就是前文所提到的政策性風(fēng)險(xiǎn)。目前在國(guó)家信貸政策正在收緊的情況下，人行系統(tǒng)不傾向于向一些產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩的行業(yè)貸款，并提出風(fēng)險(xiǎn)提示，這類(lèi)企業(yè)在融資困難時(shí)，往往會(huì)向銀行申請(qǐng)貸款，銀行也不能一味地為了拓展業(yè)務(wù)而放松風(fēng)險(xiǎn)控制。比如，房地產(chǎn)行業(yè)投資過(guò)大，已經(jīng)導(dǎo)致房?jī)r(jià)增長(zhǎng)過(guò)快，政府已經(jīng)在逐漸控制對(duì)該行業(yè)的項(xiàng)目信貸控制并對(duì)現(xiàn)行個(gè)人按揭優(yōu)惠

9、利率做出了風(fēng)險(xiǎn)提示;以及煤炭等產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩的行業(yè)和低“附加值”高能耗的行業(yè)都應(yīng)該在授信時(shí)嚴(yán)格把關(guān)。政策性風(fēng)險(xiǎn)也企業(yè)貸款業(yè)務(wù)中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)。3論文大綱1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論1.1資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論1.2 負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論1.3 資產(chǎn)負(fù)債綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理理論1.4 委托代理理論2.農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與問(wèn)題2.1 信貸資產(chǎn)現(xiàn)狀2.1.1農(nóng)業(yè)銀行總體信貸資產(chǎn)變化狀況2.1.2 信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析2.1.3 資產(chǎn)質(zhì)量3.1.4 資本充足率2.2 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題2.2.1 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善2.2.2 沒(méi)有自己的風(fēng)險(xiǎn)管理文化2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)技術(shù)落后，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理

10、問(wèn)題多2.2.4 信貸信用審查和授予制度不完善3. 我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題成因分析3.1 信息不對(duì)稱(chēng)3.1.1 信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的逆向選擇3.1.2 信息采集成本規(guī)避導(dǎo)致銀行扎堆大客戶3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)創(chuàng)新不足3.3 社會(huì)誠(chéng)信的缺失3.3.1 第三方信息評(píng)審機(jī)構(gòu)混亂3.3.2 信用環(huán)境差，信用體系建設(shè)發(fā)展緩慢3.4 銀行員工的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠4. 完善我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議4.1 加強(qiáng)組織管理4.2 業(yè)務(wù)管理的優(yōu)化措施4.2.1擴(kuò)大信貸政策的覆蓋面4.2.2 加強(qiáng)客戶管理4.2.3 完善信貸授權(quán)管理，改革信貸審批制度4.2.4 加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，注重風(fēng)險(xiǎn)組合管控4.3 改

11、善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理4.3.1加強(qiáng)不良貸款管理4.3.2 繼續(xù)提高資本充足率4.4 引入全面的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量分析方法4.5 發(fā)揮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)4.5.1 改善法律法規(guī)4.5.2 鼓勵(lì)金融創(chuàng)新和拓寬融資渠道4.5.3 加快建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)制度4.5.4 構(gòu)建征信體系4.6 構(gòu)建謹(jǐn)慎的信貸風(fēng)險(xiǎn)文化參考文獻(xiàn)1胡海鷗.次貸危機(jī)對(duì)新巴塞爾協(xié)議提出的挑戰(zhàn)與啟示J.上海金融. 2009(3):26-33.2Ohlson.J.S: Financial Ratio and the Probabilistic of Bankruptcy.Journal of Accounting Research,1980.3Ed

12、ward Altman, Andrea Resti and Andrea Siron.Default Recovery Rates in Credit Risk Modeling,A Review of the Literature and Empirical Evidence, 2003.11.4Antje Berndt and Anurag Gupta.Moral hazard and adverse selection in the originate-to-distribute model of bank credit.Journal of Monetary Economics, Volume 56, Issue 5, July 2009, Pages 725-7435林躍武、許大慶.國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行八大信貸風(fēng)險(xiǎn)J.金融管理與研究，20106胡妍斌. 香港銀行業(yè)防范房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施. 新金融,2006(8):41-42.7高靜. 美國(guó)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范制度分析. 世界經(jīng)濟(jì)與政治論壇, 2007(6):42-48.8秦虹. 采取有效措施控制房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn). 新金融,2006, (1): 17-18.9湯俊,肖健華,吳今培. 商