超級完美的公司財務(wù)流程(含崗位職責)

1、完美公司財務(wù)流程完美的公公司財務(wù)務(wù)流程（包括崗崗位設(shè)置置）TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc364629706 一、出納納崗工作作流程 PAGEREF _Toc364629706 h 44 HYPERLINK l _Toc364629707 （一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付 PAGEREF _Toc364629707 h 4 HYPERLINK l _Toc364629708 （二）銀銀行存款款收付 PAGEREF _Toc364629708 h 55 HYPERLINK l _Toc364629709 （三）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629709 h 7 H

2、YPERLINK l _Toc364629710 二、銷售售費用崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629710 h 8 HYPERLINK l _Toc364629711 （一）部部門日常常費用 PAGEREF _Toc364629711 h 88 HYPERLINK l _Toc364629712 （二）辦辦事處費費用 PAGEREF _Toc364629712 h 9 HYPERLINK l _Toc364629713 （三）廣廣告費用用 PAGEREF _Toc364629713 h 11 HYPERLINK l _Toc364629714 （四）管管理性工工作 PAGERE

3、F _Toc364629714 h 133 HYPERLINK l _Toc364629715 （五）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629715 h 13 HYPERLINK l _Toc364629716 三、管理理費用崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629716 h 144 HYPERLINK l _Toc364629717 （一）部部門日常常費用 PAGEREF _Toc364629717 h 114 HYPERLINK l _Toc364629718 （二）資資金付出出 PAGEREF _Toc364629718 h 15 HYPERLINK l _Toc3

4、64629719 （三）特特殊費用用核算 PAGEREF _Toc364629719 h 115 HYPERLINK l _Toc364629720 （四）財財務(wù)費用用 PAGEREF _Toc364629720 h 17 HYPERLINK l _Toc364629721 （五）貸貸款、還還款 PAGEREF _Toc364629721 h 188 HYPERLINK l _Toc364629722 （六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理 PAGEREF _Toc364629722 h 18 HYPERLINK l _Toc364629723 （七）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364

5、629723 h 199 HYPERLINK l _Toc364629724 （八）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629724 h 19 HYPERLINK l _Toc364629725 四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629725 h 19 HYPERLINK l _Toc364629726 （一）固固定資產(chǎn)產(chǎn) PAGEREF _Toc364629726 h 19 HYPERLINK l _Toc364629727 （二）在在建工程程 PAGEREF _Toc364629727 h 21 HYPERLINK l _Toc364629728 （

6、三）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629728 h 233 HYPERLINK l _Toc364629729 （四）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629729 h 24 HYPERLINK l _Toc364629730 五、材料料審核崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629730 h 244 HYPERLINK l _Toc364629731 （一）材材料采購購報賬 PAGEREF _Toc364629731 h 224 HYPERLINK l _Toc364629732 （二）采采購付款款 PAGEREF _Toc364629732 h 25 H

7、YPERLINK l _Toc364629733 （三）審審核倉庫庫明細賬賬 PAGEREF _Toc364629733 h 26 HYPERLINK l _Toc364629734 （四）力力資費 PAGEREF _Toc364629734 h 229 HYPERLINK l _Toc364629735 （五）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629735 h 299 HYPERLINK l _Toc364629736 （六）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629736 h 30 HYPERLINK l _Toc364629737 六、生產(chǎn)產(chǎn)成本核核算崗工工作流程程

8、PAGEREF _Toc364629737 h 30 HYPERLINK l _Toc364629738 （一）生生產(chǎn)成本本核算流流程框架架 PAGEREF _Toc364629738 h30 HYPERLINK l _Toc364629739 （二）生生產(chǎn)部門門日常費費用報銷銷 PAGEREF _Toc364629739 h 31 HYPERLINK l _Toc364629740 （三）其其他核算算 PAGEREF _Toc364629740 h 31 HYPERLINK l _Toc364629741 （四）制制造費用用及輔助助生產(chǎn)回回集與分分配 PAGEREF _Toc36462974

9、1 h 322 HYPERLINK l _Toc364629742 （五）生生產(chǎn)成本本核算 PAGEREF _Toc364629742 h 333 HYPERLINK l _Toc364629743 （六）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629743 h 355 HYPERLINK l _Toc364629744 （七）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629744 h 35 HYPERLINK l _Toc364629745 七、銷售售核算崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629745 h 366 HYPERLINK l _Toc364629746 （一）

10、流流程框架架 PAGEREF _Toc364629746 h 36 HYPERLINK l _Toc364629747 （二）庫庫存商品品核算 PAGEREF _Toc364629747 h 337 HYPERLINK l _Toc364629748 （三）發(fā)發(fā)出商品品的核算算 PAGEREF _Toc364629748 h 37 HYPERLINK l _Toc364629749 （四）退退貨的核核算 PAGEREF _Toc364629749 h 377 HYPERLINK l _Toc364629750 （五）主主營業(yè)務(wù)務(wù)收進核核算 PAGEREF _Toc364629750 h 377

11、 HYPERLINK l _Toc364629751 （六）主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本核核算 PAGEREF _Toc364629751 h 388 HYPERLINK l _Toc364629752 （七）回回款的核核算 PAGEREF _Toc364629752 h 388 HYPERLINK l _Toc364629753 （八）編編制產(chǎn)品品銷售利利潤表 PAGEREF _Toc364629753 h 339 HYPERLINK l _Toc364629754 （九）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629754 h 399 HYPERLINK l _Toc364629755 （十）工

12、工作要求求 PAGEREF _Toc364629755 h 39 HYPERLINK l _Toc364629756 八、工資資福利崗崗位工作作流程 PAGEREF _Toc364629756 h 440 HYPERLINK l _Toc364629757 （一）工工資發(fā)放放 PAGEREF _Toc364629757 h 40 HYPERLINK l _Toc364629758 （二）工工資分配配 PAGEREF _Toc364629758 h 43 HYPERLINK l _Toc364629759 （三）福福利性費費用支出出 PAGEREF _Toc364629759 h 44 HYPE

13、RLINK l _Toc364629760 （四）長長期服務(wù)務(wù)金 PAGEREF _Toc364629760 h 444 HYPERLINK l _Toc364629761 （五）公公積金管管理 PAGEREF _Toc364629761 h 466 HYPERLINK l _Toc364629762 （六）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629762 h 466 HYPERLINK l _Toc364629763 （七）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629763 h 46 HYPERLINK l _Toc364629764 九、稅務(wù)務(wù)崗工作作流程 PAGEREF

14、_Toc364629764 h 447 HYPERLINK l _Toc364629765 （一）抄抄稅 PAGEREF _Toc364629765 h 477 HYPERLINK l _Toc364629766 （二）抵抵扣 PAGEREF _Toc364629766 h 488 HYPERLINK l _Toc364629767 （三）申申報稅款款 PAGEREF _Toc364629767 h 48 HYPERLINK l _Toc364629768 （四）代代辦出口口退稅相相關(guān)手續(xù)續(xù) PAGEREF _Toc364629768 h 48 HYPERLINK l _Toc36462976

15、9 （五）稅稅款交納納 PAGEREF _Toc364629769 h 48 HYPERLINK l _Toc364629770 （六）發(fā)發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)購及使使用 PAGEREF _Toc364629770 h 500 HYPERLINK l _Toc364629771 （七）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629771 h 500 HYPERLINK l _Toc364629772 （八）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629772 h 50 HYPERLINK l _Toc364629773 十、內(nèi)部部審計崗崗工作流流程 PAGEREF _Toc364629773 h

16、 511 HYPERLINK l _Toc364629774 （一）資資產(chǎn)審計計 PAGEREF _Toc364629774 h 51 HYPERLINK l _Toc364629775 （二）、收進、成本與與費用審審計 PAGEREF _Toc364629775 h 544 HYPERLINK l _Toc364629776 （三）、利潤審審計 PAGEREF _Toc364629776 h 566 HYPERLINK l _Toc364629777 （四）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629777 h 577 HYPERLINK l _Toc364629778 （五）工工作

17、要求求 PAGEREF _Toc364629778 h 57 HYPERLINK l _Toc364629779 十一、主主管崗工工作流程程 PAGEREF _Toc364629779 h 58 HYPERLINK l _Toc364629780 （一）月月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)及提取取相關(guān)稅稅金 PAGEREF _Toc364629780 h 588 HYPERLINK l _Toc364629781 （二）復(fù)復(fù)核會計計憑證 PAGEREF _Toc364629781 h 559 HYPERLINK l _Toc364629782 （三）編編制以及及出具會會計報表表 PAGEREF _Toc3646297

18、82 h 59 HYPERLINK l _Toc364629783 （四）編編制以及及出具會會計報表表附注 PAGEREF _Toc364629783 h 660 HYPERLINK l _Toc364629784 （五）編編制快報報 PAGEREF _Toc364629784 h 60 HYPERLINK l _Toc364629785 （六）編編制財務(wù)務(wù)分析報報告 PAGEREF _Toc364629785 h 600 HYPERLINK l _Toc364629786 （七）編編制現(xiàn)金金流量預(yù)預(yù)測表 PAGEREF _Toc364629786 h 660 HYPERLINK l _Toc

19、364629787 （八）收收集員工工考核資資料 PAGEREF _Toc364629787 h 611 HYPERLINK l _Toc364629788 （九）管管理性工工作 PAGEREF _Toc364629788 h 611 HYPERLINK l _Toc364629789 （十）工工作要求求 PAGEREF _Toc364629789 h 61一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會計計崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會計開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查收收據(jù)開具具的金額額正確、大小寫寫一致、有經(jīng)手手人簽名名在收據(jù)據(jù)（發(fā)票票）上簽簽字并加加蓋財務(wù)務(wù)結(jié)算章章將收據(jù)據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票

20、聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑記賬賬聯(lián)登記記現(xiàn)金流流水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將記賬賬聯(lián)連同同票據(jù)登登記本傳傳相應(yīng)崗崗位簽收收制證。工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗（水水電費、代收款款項）管理費用用崗（其其他應(yīng)收收款）銷售核算算崗（貨貨款）成本核算算崗（加加工費、材料款款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會計崗崗位。（2）隨隨工資發(fā)發(fā)放時代代收代扣扣的款項項，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。2、付現(xiàn)現(xiàn)

21、（1）費費用報銷銷審核各會會計崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢查并并督促領(lǐng)領(lǐng)款人簽簽名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬將記賬賬憑證及及時傳主主管崗復(fù)復(fù)核。（2）人人工費、福利費費發(fā)放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間工工資差額額、需以以現(xiàn)金形形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎金金等款項項）在支出出證明單單上加蓋蓋“現(xiàn)金金付訖”圖章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記票票據(jù)傳遞遞登記本本將支出出證明單單連同票票據(jù)傳遞遞登記本本傳工資資福利崗崗簽收制制證。3、現(xiàn)金金存取及及保管每天上午午按用款款計劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑建建行存折折）

22、提取取現(xiàn)金安全妥妥善保管管現(xiàn)金、準確支支付現(xiàn)金金及時盤盤點現(xiàn)金金下午33：300視庫存存現(xiàn)金余余額送存存銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。（2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時與微微機賬核核對余額額。（二）銀銀行存款款收付1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會計傳傳來支票票、匯票票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理從從銀行拿拿回的回回款單據(jù)據(jù)將第一一聯(lián)與回回執(zhí)粘貼貼在一起起在微機機中編制制回款登登記表并并共

23、享打印將回款款登記表表連同回回款單傳傳銷售會會計（2）其其他項目目收款收到除貨貨款以外外項目的的支票、匯票填寫進進賬單進賬回單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本相關(guān)崗崗位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項項根據(jù)付款款審批單單（計劃劃內(nèi)費用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外費用經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報賬賬款項開具支支票（匯匯票、電電匯）登記支支票使用用登記本本將支票票、匯票票存根粘粘貼到付付款審批批單上（無存根根的注明明支票號號及銀行行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章

24、登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證材材料核算算崗（材材料采購購）成成本核算算崗（外外協(xié)加工工、車間間質(zhì)保費費用）管管理費用用崗（管管理部門門用款）銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款）工工資福利利崗（工工資兌現(xiàn)現(xiàn)、福利利）及及固定資資產(chǎn)崗（GMPP部門費費用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建）注：（11）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。（2）開開出的支支票（匯匯票、電電匯）收收款單位位名稱應(yīng)應(yīng)與合同同、發(fā)票票一致。（3）有有前期未未報賬款款項的個個人及所所在部門門，一律律不辦理理付款業(yè)業(yè)務(wù)。（2）打打卡工資資根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長簽

25、字字）開具具支票填寫進進賬單連同工工資盤交交司機送送南湖建建行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗注：（11）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。（2）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達銀銀行。（3）業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn)憑銷售會會計傳來來的付款款審批單單（經(jīng)財財務(wù)部長長簽字）開具支支票填寫進進賬單交司機機送銀行行倒進賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單單據(jù)傳遞遞登記本

26、本工資福福利崗（4）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費結(jié)算算憑證登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費用崗崗（5）交交稅完稅收收到稅務(wù)務(wù)崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號號及進單單進稅卡卡憑稅務(wù)務(wù)崗填寫寫的付款款審批開具支支票填寫進進賬單交司機機送銀行行進賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登登記本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅收收到稅務(wù)務(wù)崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證（6）及及時將各各銀行對對賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對對調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時進進行清理理和查詢詢，責成成相關(guān)崗崗

27、位進行行下賬處處理。3、根據(jù)據(jù)銀行收收付情況況統(tǒng)計各各銀行資資金余額額，隨時時掌握各各銀行存存款余額額，避免免空頭。4、熟練練掌握公公司各銀銀行戶頭頭（單位位名稱、開戶銀銀行名稱稱、銀行行賬號）。（三）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、準確確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥妥善保管管現(xiàn)金及及有價證證券，保保證資金金安全。4、堅持持每天盤盤點現(xiàn)金金，及時時核對現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。5、隨時時掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發(fā)空空頭支票票。6、樹立立良好的的窗口形形象。二、銷售售費用崗崗工作流流程（一）部部門日常

28、常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）非工工資性費費用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書

29、釘。（3）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；固定資資產(chǎn)須經(jīng)經(jīng)行政事事務(wù)部登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經(jīng)審審批的招招待費用用明細表表。（4）準準確使用用明細科科目（見見科目表表），正正確選取取專項。（5）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，在編制制憑證時時須附管管理費用用崗開具具的還款款收據(jù)。（6）支支取現(xiàn)金金的憑

30、證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（二）辦辦事處費費用1、日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用相關(guān)關(guān)明細科科目（部部門專項項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核2、購置置固定資資產(chǎn)審核是否否附申請請報告審核發(fā)發(fā)票合法法審核是是否有行行政事務(wù)務(wù)部開具具的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金傳出納納崗注：

31、（11）辦事事處購置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。3、房租租、倉租租審核是否否附租賃賃合同審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核簽簽字手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用房租租倉租租區(qū)域域房租（部門專專項） 貸：現(xiàn)現(xiàn)金傳出納納崗4、運費費審核運輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運運費金額額超出1100元元以上運運輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復(fù)復(fù)?。徍藢弻徟掷m(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬

32、憑證證借：營業(yè)業(yè)費用運費費市外外運費市內(nèi)運運費（部部門專項項）應(yīng)交稅金金應(yīng)應(yīng)交增值值稅進進項稅貸：現(xiàn)金金傳出納納崗注：（11）計算算抵扣金金額以運運費金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費、裝卸費費、保險險費、力力資費等等附加費費。（2）抵抵扣聯(lián)或或準予抵抵扣進項項稅的運運輸發(fā)票票上須標標注憑證證號和抵抵扣金額額。5、途損損審核途損損合法依依據(jù)、途途損報告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用途損損（專項項）貸：應(yīng)收收賬款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運運輸單位位出具的的有效證證明。（2）途途損報告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長長、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財財務(wù)部長長審批。（3）

33、途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對對應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。6、高開開沖紅審核是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬付款款憑證借：營業(yè)業(yè)費用高開開沖紅貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應(yīng)應(yīng)收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據(jù)據(jù)，由于于業(yè)務(wù)系系統(tǒng)核

34、算算需要，應(yīng)收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現(xiàn)金金科目相相聯(lián)系。7、返利利審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會計計審核簽簽名審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費現(xiàn)現(xiàn)款返利利品種種返利年終返返利（部部門專項項）貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗8、贊助助費審核是否否附申請請報告審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用宣傳傳費贊贊助費（部門專專項）貸：銀行行存款現(xiàn)金傳出納納崗注：（11）辦事事處費用用報銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。（2）各各項非工工資性費費用支出出原則上上須取得得合法原原始憑證證，如

35、不不能取得得合法原原始憑證證一律按按20%代扣個個人所得得稅。（3）審審核具體體依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法、20001年年銷售政政策等等。（4）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。（5）以以貨款沖沖抵返利利款時，以銷售售會計審審核金額額記費用用，以對對方開具具收據(jù)金金額記應(yīng)應(yīng)收賬款款，差額額由經(jīng)辦辦人補足足。（三）廣廣告費用用1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計計劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況審核策策劃部下下月資金金使用計計劃匯總資資金計劃劃

36、報財務(wù)務(wù)部長審審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核廣廣告合同同、發(fā)票票、照片片等審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制記記賬憑證證借：預(yù)付付賬款 貸：銀銀行存款款在相應(yīng)應(yīng)的廣告告合同上上登記付付款金額額、日期期及憑證證編號傳主管管崗復(fù)核核注：（11）首次次付款時時，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。（2）付付款金額額計劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內(nèi)110萬元元以上或或計劃外外款項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部長或或財務(wù)總總監(jiān)批準準。（3）支支付廣告告款時須須

37、憑發(fā)票票，并審審核第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發(fā)發(fā)票開出出有困難難的預(yù)付付款除外外。（4）媒媒體廣告告須審核核發(fā)票、報樣及及監(jiān)播單單等；戶戶外廣告告（車體體、墻體體、廣告告牌等）須審核核發(fā)票照照片等；宣傳品品、禮品品須審核核發(fā)票、入庫單單等。3、費用用報賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備對照合合同進行行編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用媒體體宣傳傳品（部部門專項項） 貸：預(yù)預(yù)付賬款款在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號分品種種登記

38、手手工賬傳主管管崗審核核注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時時督促策策劃部報報賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。（2）媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條幅等等；宣傳傳品包括括宣傳品品、禮品品的設(shè)計計、制作作、發(fā)送送等費用用。（3）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。（4）收收到發(fā)票票時與策策劃部相相關(guān)崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬何產(chǎn)產(chǎn)品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業(yè)業(yè)形象宣宣傳廣告

39、告單列，并登記記手工賬賬，以便便于投入入產(chǎn)出分分析。（5）宣宣傳品入入庫時費費用全額額計入策策劃部，部門或或辦事處處領(lǐng)用時時沖減策策劃部費費用。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出審核宣傳傳品倉庫庫明細賬賬審核倉倉庫傳來來的當月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用廣告告費用宣傳品品（部門門專項）招待待費（部部門專項項）管理費用用招招待（部部門專項項） 貸：營營業(yè)費用用宣宣傳品（策劃部部）紅紅字金額額傳主管管崗復(fù)核核（3）推推廣會審核推廣廣會申請請報告及及照片等等相關(guān)材材料審核原原始憑證證完整、合法性性審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備編制記記賬憑證證借：營業(yè)業(yè)費用推廣會會（部門門專項） 貸

40、：現(xiàn)現(xiàn)金/其其他應(yīng)收收款分品種種登記手手工賬涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）審核核推廣會會費用時時，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具具費用通通報，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報報告。4、每季季度提供供需監(jiān)測測的廣告告明細5、積極極參與公公司廣告

41、告招標和和對廣告告價格檢檢查。6、加強強對預(yù)付付賬款的的管理，勤于督督促報賬賬，及時時清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。8、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審

42、批批后，還還須報總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編制記記賬憑證證借：管理理費用相關(guān)明明細科目目（部門門專項）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）非工工資性費費用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規(guī)范范。（2）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（3）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其

43、要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（4）準準確使用用明細科科目（見見科目表表），正正確選取取專項。（5）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（6）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計劃劃每月288日根據(jù)據(jù)

44、年度費費用計劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同審核管管理部門門下月資資金使用用計劃匯總資資金計劃劃報財務(wù)務(wù)部長審審批注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購置費費、人力力資源部部大型培培訓費、財務(wù)部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團活動動費等預(yù)預(yù)見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。2、審核核付款及及報賬（1）根根據(jù)月度度資金計計劃核查查付款項項目審核“付款審審批單”審批手手續(xù)是否否完備登記資資金計劃劃出納崗崗付款注：付款款金額計計劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內(nèi)100萬元以以上或計計劃外款款項須經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準。（

45、2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證（或附附發(fā)票）收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票上的的審批手手續(xù)是否否完備審核銀銀行票據(jù)據(jù)存根上上是否有有領(lǐng)用或或收款人人簽字編制記記賬憑證證借：管理理費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：（11）付款款時除預(yù)預(yù)付款項項或臨時時外出采采購的外外，須憑憑發(fā)票。（2）款款項付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報賬賬。（三）特特殊費用用核算1、辦公公用品入入庫與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫：審審核支票票存根與與發(fā)票對對應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：低值值易

46、耗品品辦公用用品庫 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細細賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制辦辦公用品品領(lǐng)用憑憑證借：管理理費用/營業(yè)費費用辦公用用品（部部門專項項）清潔費費 貸：低低值易耗耗品辦公用用品庫傳主管管崗復(fù)核核注：（11）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報計劃劃，控制制統(tǒng)一購購進，辦辦理入庫庫手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。（2）年年末組織織對辦公公用品進進行盤點點。2、修理理費（1）汽汽車維修修審核車隊隊核算員員傳來的的車輛運運行費用用審核車車隊核算算員輔助助賬并簽簽章編制

47、記記賬憑證證借：管理理費用修理理費相相關(guān)明細細科目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據(jù)行政政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核發(fā)發(fā)票是否否注明修修理項目目及承擔擔部門（如有承承擔部門門，須部部門負責責人簽字字認可）編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用修理費費相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政

48、政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。（3）維維修物資資入庫：審核支支票存根根與發(fā)票票對應(yīng)審核發(fā)發(fā)票金額額、數(shù)量量是否與與入庫單單一致編制記記賬憑證證借：工程程物資專用用材料維修材材料 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細細賬審核倉倉庫傳來來的領(lǐng)用用匯總表表編制維維修物資資領(lǐng)用憑憑證借：管理理費用/制造費費用修理費費（相關(guān)關(guān)明細科科目） 貸：工工程物資資專專用材料料維修修材料傳主管管崗復(fù)核核注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購入的的木材等等，

49、供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。（2）審審核具體體依據(jù)工程維維修物資資核算管管理辦法法。（3）年年末組織織對維修修物資進進行盤點點。3、研究究開發(fā)費費審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑證證借：管理理費用研究究開發(fā)費費 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）研研究開發(fā)發(fā)費包括括產(chǎn)品開開發(fā)中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器具（按按固定資資產(chǎn)管理理的除外外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨床費費用、中中藥品種種保護費費等。4、無形形資產(chǎn)攤攤銷月末攤銷

50、銷無形資資產(chǎn)編制記記賬憑證證借：管理理費用無形形資產(chǎn)攤攤銷 貸：無無形資產(chǎn)產(chǎn)傳主管管崗復(fù)核核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財財務(wù)費用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出、手續(xù)費費結(jié)算單單登記資資金計劃劃編制記記賬憑證證借：財務(wù)務(wù)費用相關(guān)關(guān)明細科科目 貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時間間、金額額及時向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時時劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款簽收出納納傳來的的銀行貸貸款上賬賬憑證或或還款憑憑證登記貸貸款期限限、還款款日期、利率編制記記賬憑證證借：銀行行存款

51、借借：短期期借款 貸：短短期借款款 貸貸：銀行行存款傳主管管崗復(fù)核核注：（11）憑證證摘要欄欄須注明明貸款起起止日期期、利率率。（2）根根據(jù)還款款時間、金額編編入財務(wù)務(wù)部月度度資金計計劃中，及時提提醒財務(wù)務(wù)部長安安排還貸貸資金。（六）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證借：其他他應(yīng)收款款 貸：現(xiàn)現(xiàn)金出納崗崗注：（11）前欠欠不清者者，拒絕絕再借。（2）摘摘要欄中中須注明明借款用用途、還還款日期期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出納納崗收款款根據(jù)出出納崗收收款簽字字后的收收據(jù)第三三聯(lián)編制制記賬憑憑證借：現(xiàn)金金 貸：其其他

52、應(yīng)收收款出納崗崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報報銷費用用中扣還還，并及及時將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編制“部門借借款情況況明細表表”（列列明借款款人、借借款金額額、是否否逾期）下發(fā)各各部門提提醒借款款人歸還還截至55日到期期仍有未未還款者者編制“扣款明明細表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會會計予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報銷費費用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費用用計劃額額度出具

53、具費用通通報，下下發(fā)至各各部門負負責人，并提請請超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費用分分析報告告，能為為公司費費用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費用用控制辦辦法。4、參與與年度費費用控制制計劃的的制定。5、及時時清理催催收其他他應(yīng)收款款項。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫、工程物物資庫賬賬簿，保保持賬實實相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費費用管理理辦法、財務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工

54、作。3、工作作目標明明確，責責任心強強，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)1、購進進審核付款款督促報報賬審核發(fā)發(fā)票和固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單查詢已已付款情情況編制憑憑證借：固定定資產(chǎn) 貸：銀銀行存款款/預(yù)付付賬款傳主管管崗核注：（11）款項項付出應(yīng)應(yīng)嚴格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。（2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時督促促相關(guān)部部門辦理理報賬手手續(xù)。（3）購購進固定定后須憑憑發(fā)票、驗收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負責責，非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務(wù)部部負責。（4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時時，記賬賬憑證摘摘要欄須

55、須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號及及使用部部門。（5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進行賬賬務(wù)處理理，以便便加強對對固定資資產(chǎn)的管管理和準準確提取取折舊。2、提取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計算增增減變動動的累計計折舊編制折折舊計算算表編制記記賬憑證證借：管理理費用/制造費費用/營營業(yè)費用用累累計折舊舊 貸：累累計折舊舊相相關(guān)明細細科目傳主管管崗復(fù)核核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表計算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動情況況及時調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊

56、計算表表。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個個別資產(chǎn)產(chǎn)進行計計算，分分部門、分類別別匯總提提取。（3）月月度提取取累計折折舊金額額發(fā)生變變動時應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核實固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準準確性。（4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細細表計算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個個別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進行行固定資資產(chǎn)盤點點整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細表表出具盤盤點報告告注：（11）針

57、對對盤點過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時時上報，督促相相關(guān)部門門進行處處置。盤盈借借：固定定資產(chǎn)盤虧借借：營業(yè)業(yè)外支出出 貸：累計折折舊累計計折舊營業(yè)外收收入 貸貸：固定定資產(chǎn)（2）清清理報廢廢定期組織織行政事事務(wù)部及及生產(chǎn)部部對固定定資產(chǎn)進進行核查查督促處處置已報報廢及長長期閑置置的固定定資產(chǎn)核實報報廢或長長期閑置置的固定定資產(chǎn)原原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審核固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出報告告編制記記賬憑證證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn)借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理累計折舊舊（已提提折舊） 貸：固定資資產(chǎn)（原原值）收到清清理收入入借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款 貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清清理費用

58、用借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存存款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益借借：固定定資產(chǎn)清清理（賬賬面余額額） 貸：營業(yè)外外收入或借：營營業(yè)外支支出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（賬面面余額）傳主管管崗復(fù)核核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費費用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審核審審批手續(xù)續(xù)是否完完備審核部部門費用用支出進進度（如如超計劃劃額度，可拒絕絕報銷）編制記記賬憑證證借：更改改工程GMMP相相關(guān)明細細 貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）核算算屬于GGMP項項目，

59、但但不能明明確到具具體項目目的費用用。（2）為為便于費費用統(tǒng)計計分析記記賬憑證證摘要欄欄須注明明費用名名稱。（3）非非工資性性費用支支出須取取得稅務(wù)務(wù)局監(jiān)制制的發(fā)票票或收據(jù)據(jù)，填寫寫規(guī)范，大小寫寫一致，無涂改改痕跡，增值稅稅票須嚴嚴格遵守守填寫規(guī)規(guī)范。（4）保保證憑證證及附件件左上角角整齊，附件長長寬折疊疊以記賬賬憑證大大小為度度，不能能帶有訂訂書釘。（5）費費用審核核依據(jù)20001年費費用控制制辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通訊費費管理辦辦法等等，其要要點有：計劃額額度內(nèi)費費用須經(jīng)經(jīng)部門負負責人、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)部長長審批；計劃外外費用須須有總經(jīng)經(jīng)理批示示的報告告；市內(nèi)內(nèi)交通費費、通

60、訊訊費須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經(jīng)審批批的招待待費用明明細表。（6）支支取現(xiàn)金金的憑證證編制完完畢，若若遇出納納無現(xiàn)金金時，應(yīng)應(yīng)暫時保保存記賬賬憑證，待出納納取回現(xiàn)現(xiàn)金時通通知領(lǐng)款款。（7）報報銷人有有前期欠欠款時，報銷費費用一律律先沖抵抵欠款，由管理理費用崗崗開具還還款收據(jù)據(jù)。2、在建建工程核核算（1）工工程立項項凡工程項項目確定定向相關(guān)關(guān)部門索索取核準準后的立立項報告告及工程程預(yù)算設(shè)立明明細科目目（2）工工程招標標閱讀招標標文件開具投投標保證證金收據(jù)據(jù)并制證證參與議議標、評評標、定定標參與合合同條款款