公司審計督察體系流程

1、目的為了加強審計督察部的審計督察職能，維護公司經(jīng)營、管理秩序的穩(wěn)定，以確保實現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。適用范圍圍2.1審審計督察察部依據(jù)據(jù)部門職職責，對對公司職職能部門門和駐外外機構(gòu)進進行審計計督察。2.2審審計督察察按工作作分類大大致分為為財務審審計、業(yè)業(yè)務督察察、法務務三大類類。財務務審計分分為常規(guī)規(guī)審計和和專項審審計；業(yè)業(yè)務督察察分為常常規(guī)督察察和專項項督察；法務分分為獎懲懲和刑事事案件處處理。術語本程序采采用GBB/T 19000020000 iidt ISOO90000：220000質(zhì)量量管理體體系基礎礎和術語語、GGB/TT 199001120000 iidt ISOO90001：22

2、0000質(zhì)量量管理體體系要求求及質(zhì)量手手冊中中相關部部分的術術語。工作職責責4.1常常規(guī)審計計職責：4.1.1每半半年對分分支機構(gòu)構(gòu)、對計計財部進進行財務務審計。4.1.2每年年對各職職能部門門進行業(yè)業(yè)務常規(guī)規(guī)審計一一次。4.2專專項審計計職責：4.2.1重要要崗位離離職、離離任審計計4.2.2清欠欠款、物物質(zhì)價格格審計4.2.3安裝裝工程預預決算審審計4.2.4其他他專項審審計4.3常常規(guī)督察察職責：4.3.1督察察公司各各項管理理制度是是否得到到貫徹執(zhí)執(zhí)行。4.3.2檢查查落實公公司各類類工作計計劃及專專項工作作的執(zhí)行行情況。4.3.3對公公司各部部門及各各方面進進行巡視視檢查。4.3.4

3、公司司內(nèi)部各各單位崗崗位職能能，各級級管理人人員崗位位職責及及各基層層操作人人員操作作規(guī)范的的執(zhí)行狀狀況進行行督察。4.3.5生產(chǎn)產(chǎn)、物流流、產(chǎn)品品質(zhì)量稽稽查及抽抽查。產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量的抽查查詳見成品庫庫產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量抽查查辦法。4.4專專項督察察職責4.4.1督察察銷售人人員未經(jīng)經(jīng)批準，擅自低低價或哄哄抬價格格來銷售售公司產(chǎn)產(chǎn)品，給給公司造造成負面面影響或或經(jīng)濟損損失的。4.4.2督察察在銷售售公關業(yè)業(yè)務中，泄露公公司的商商業(yè)機密密，如公公司產(chǎn)品品投標的的底價等等。4.4.3督察察虛報、挪用，甚至侵侵占客戶戶的傭金金、設計計費及回回扣的。4.4.4督察察銷售人人員的兼兼職行為為，如兼兼做其他他公司產(chǎn)

4、產(chǎn)品的行行為。4.4.5督察察未經(jīng)授授權(quán)，擅擅自以公公司法人人的名義義或公司司的名義義進行活活動，給給公司造造成負面面影響或或經(jīng)濟損損失的。4.4.6督察察銷售人人員不認認真遵守守合同管管理規(guī)定定，不按按規(guī)定的的格式簽簽定銷售售合同；合同管管理員未未能認真真核實合合同的要要件致使使所簽合合同可能能或已經(jīng)經(jīng)給公司司造成損損失的。4.4.7督察察發(fā)生的的生產(chǎn)、質(zhì)量、安全事事故。4.4.8督察察總經(jīng)理理交辦的的其他專專項。4.5法法務職責責4.5.1查處處公司內(nèi)內(nèi)部各類類違紀違違規(guī)事件件，依據(jù)據(jù)獎懲條條例進行行獎懲。4.5.2其他他總經(jīng)理理交辦的的專項法法務。5、工作作程序5.1財財務審計計：5.1

5、.1審計計操作流流程圖審計內(nèi)控制度審計小組確定審計任務組成分析、整理全面開展工作制定審計方案編制審計報告制定工作內(nèi)容三終結(jié)階段二實施階段一準備審計做審計記錄制定工作制度提出處理意見編制審計底稿設計工作表格整理歸檔簽發(fā)“通知書”檢查、核實、匯總5.1.2財務務審計作作業(yè)流程程5.1.2.11財務審審計準備備A.根據(jù)據(jù)公司的的經(jīng)營方方針和審審計督察察部門對對審計工工作的安安排，結(jié)結(jié)合公司司對審計計要求，制訂年年度審計計工作計計劃，確確定審計計項目，報經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準后實施施。B.審計計督察部部門在審審計項目目確定后后應組成成審計組組。由審審計督察察部門負負責人委委任審計計組長，實行審審計組長

6、長負責制制。C.審計計組至少少應由二二人以上上人員組組成，且且應具備備與其從從事的審審計項目目相適應應的專業(yè)業(yè)知識和和業(yè)務能能力。審審計組應應明確分分工，責責任到人人。D.審計計組在實實施審計計前應編編制審計計方案。E.在編編制審計計方案前前，應做做好以下下工作：a)收集集資料，了解被被審計部部門（單單位）的的基本情情況，并并要求被被審計督督察部門門（單位位）提供供有關情情況和相相關資料料。b)學習習、收集集、了解解與審計計事項相相關的法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章、政政策和其其它文件件資料。c)對曾曾經(jīng)審計計的單位位（部門門），調(diào)調(diào)閱研究究并注意意利用原原有的審審計檔案案資料。F.審計計方案的的主要

7、內(nèi)內(nèi)容包括括：a)編制制審計方方案的依依據(jù)；b)被審審計單位位的名稱稱和基本本情況；c)審計計的范圍圍、內(nèi)容容、目標標、重點點、實施施步驟和和預定時時間； d)審計計組組長長、審計計督察組組成員及及其分工工。 審計方方案應由由審計組組編寫，經(jīng)審計計組長或或?qū)徲嫸蕉讲觳块T門負責人人核稿后后，報公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準，由審審計組長長具體組組織實施施。G.審計計組應在在實施審審計前向向被審計計部門（單位）發(fā)送審審計通知知書。審審計通知知書可直直接送達達或傳真真（特快快專遞）。特殊殊情況下下，經(jīng)總總經(jīng)理批批準，審審計通知知書可以以在審計計組進入入被審計計單位時時送達。H.審計計通知書書的主要要內(nèi)容包包括

8、：a)被審審計單位位名稱；b)審計計的依據(jù)據(jù)、范圍圍、內(nèi)容容、方式式和時間間；c)審計計組長和和其它成成員名單單； d)對被被審計單單位配合合審計工工作的具具體要求求；e)審計計單位簽簽章及簽簽發(fā)日期期。 審計組組認為需需要被審審單位自自查的，應在審審計通知知書中注注明自查查內(nèi)容、要求和和期限。5.1.2.22審計實實施A.審計計組進入入被審計計單位后后，應主主動向被被審部門門說明審審計的意意圖，提提出需要要被審計計單位支支持和配配合審計計工作的的相關要要求，并并聽取相相關負責責人和有有關人員員的情況況介紹。B.審計計組應當當進一步步了解被被審計單單位的管管理體系系、職責責、（分分支機構(gòu)構(gòu)還包

9、括括機構(gòu)設設置、業(yè)業(yè)務規(guī)模模、資產(chǎn)產(chǎn)狀況）和內(nèi)部部控制制制度等情情況。并并對被審審計單位位內(nèi)部控控制制度度進行測測試，據(jù)據(jù)此確定定審計督督察重點點。進行行符合性性測試和和實質(zhì)性性測試時時，一般般應采用用審計抽抽樣的方方法。C審計計組通過過審查被被審計單單位會計計憑證、會計帳帳簿、會會計報表表，查閱閱與審計計事項有有關的文文件、資資料、檢檢查現(xiàn)金金、實物物資產(chǎn)，向有關關單位和和個人調(diào)調(diào)查等方方式進行行審計督督察。D審計計組實施施審計督督察時，應當對對審計工工作進行行記錄，編制審審計工作作底稿。審計工工作底稿稿應當反反映審計計工作全全過程，應當記記載審計計督察人人員在審審計中獲獲取的證證明材料料的

10、名稱稱、來源源和時間間等，并并附有證證明材料料。E審計計工作底底稿應按按編制順順序可分分為分項項目審計計工作底底稿和匯匯總審計計工作底底稿。FF.分項項目審計計工作底底稿應當當由審計計督察人人員根據(jù)據(jù)審計方方案確定定的內(nèi)容容，逐步步逐事編編制形成成，做到到一項一一稿或一一事一稿稿。 匯匯總審計計工作底底稿應當當在分項項目審計計工作底底稿編制制完成的的基礎上上，按照照分項目目審計工工作底稿稿的性質(zhì)質(zhì)、內(nèi)容容進行分分類歸集集、綜合合編制。G.審計計工作底底稿的主主要內(nèi)容容包括：a)被審審計單位位的名稱稱；b)審計計項目名名稱以及及實施審審計督察察時間；c)審計計過程記記錄；d)編制制者和復復核者的

11、的姓名及及編制和和復核的的日期；e)索引引號及頁頁次；f)其它它應說明明的問題題。H.審計計組在審審計過程程中應當當收集用用以說明明審計事事項真相相并作為為審計結(jié)結(jié)論基礎礎的證明明材料。對作為為證明材材料的原原始資料料、有關關文件和和實物等等，審計計人員可可進行復復印、復復制、摘摘錄和現(xiàn)現(xiàn)場拍照照、錄相相。審計計督察人人員現(xiàn)場場收集的的審計證證據(jù)經(jīng)復復核后交交被審計計單位簽簽名和簽簽章。I.審計計人員調(diào)調(diào)查取得得的其它它審計證證據(jù)應當當注明來來源并由由提供者者簽名或或簽章。被審計計或調(diào)查查單位及及有關人人員對其其出具的的審計證證據(jù)拒絕絕簽名或或簽章的的，審計計人員應應當在審審計證據(jù)據(jù)或另附附的

12、材料料上注明明拒絕簽簽名或簽簽章的原原因和日日期。拒拒絕簽名名或蓋章章的原因因不影響響事實存存在的，該證據(jù)據(jù)仍可作作為審計計證據(jù)。J.審計計工作底底稿應當當由審計計督察組組長、部部門負責責人或?qū)Ｂ殢秃撕巳朔謩e別在審計計中，審審計報告告形成前前期，審審計報告告提交總總經(jīng)理審審定前復復核。審審計工作作底稿不不得被擅擅自刪減減或修改改。K.審計計組在審審計過程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)被審計計單位嚴嚴重違紀紀違規(guī)問問題，且且超出本本次審計計方案以以外的范范圍，應應報請公公司總經(jīng)經(jīng)理同意意后改變變審計方方案就地地轉(zhuǎn)入專專項審計計。因故故不能在在本次審審計工作作中完成成的，應應列入下下次審計計工作計計劃。5.1.2.

13、33審計終終結(jié)A.審計計組應將將審計查查證并已已確定的的審計事事實和審審計部門門初步形形成的審審計處理理意見同同被審計計單位口口頭交換換意見。聽取被被審計單單位對審審計事實實及初步步處理意意見的反反映。并并如實向向?qū)徲嫴坎块T和公公司總經(jīng)經(jīng)理匯報報。B.審計計應當在在現(xiàn)場審審計過程程結(jié)束后后的十日日內(nèi)提出出審計報報告，審審計報告告應經(jīng)審審計組集集體研究究討論。審計組組長和審審計部門門負責人人應對審審計報告告的內(nèi)容容和質(zhì)量量負責。C.審計計報告的的主要內(nèi)內(nèi)容應包包括：a)審計計的內(nèi)容容、范圍圍、方式式、時間間；b)被審審計單位位的有關關情況；c)實施施審計的的有關情情況；d)審計計評價意意見；e)

14、對被被審計單單位違紀紀違規(guī)行行為的定定性、處處理、處處罰、整整改建議議及其依依據(jù)。D.審計計報告交交公司總總經(jīng)理審審定前，審計組組應發(fā)出出審計報報告征求求意見書書（附審審計報告告），書書面征求求被審計計單位的的意見。被審計計單位應應在收到到審計報報告5日日內(nèi)對審審計報告告提出書書面意見見。在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)未提提出書面面意見的的，可視視為對審審計報告告沒有異異議。E.被審審計單位位在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)對審計計報告提提出異議議時，審審計組要要認真核核實、研研究，必必要時審審計組應應當修改改審計報報告。F.審計計報告應應報請公公司總經(jīng)經(jīng)理審定定。公司司總經(jīng)理理應在收收到審計計報告110日內(nèi)內(nèi)審定。G.審

15、計計報告審審定后，審計部部門應當當根據(jù)被被審計督督察單位位不同情情況分別別作出以以下處理理：a)對審審計事項項作出評評價，出出具審計計意見書書。被審審計單位位如有違違反國家家法規(guī)及及本公司司規(guī)章制制度規(guī)定定的財務務收支行行為，且且情節(jié)顯顯著輕微微的，可可以在審審計意見見書中予予以指明明并令其其糾正。b)對被被審計單單位違反反國家法法規(guī)及本本公司規(guī)規(guī)章制度度規(guī)定的的財務收收支行為為，須因貪污依依據(jù)規(guī)定定給予處處理處罰罰的，除除應當對對審計事事項作出出評價，出具審審計意見見書，還應應當對違違紀違規(guī)規(guī)行為在在授權(quán)范范圍內(nèi)作作出處理理、處罰罰的審計計決定。H.審計計意見書書或?qū)徲嬘嫑Q定（以下統(tǒng)統(tǒng)稱審計

16、計處理決決定），經(jīng)公司司總經(jīng)理理審定簽簽署同意意后，及及時下達達被審計計單位執(zhí)執(zhí)行。I.審計計意見書書的主要要內(nèi)容應應包括：a)審計計的范圍圍、內(nèi)容容、方式式和時間間；b)對審審計事項項的評價價意見和和評價依依據(jù)；c)責令令被審計計單位自自行糾正正的事項項；d)改進進被審計計單位財財務收支支管理和和提高效效益的意意見和建建議；e)其它它應該加加強的有有關事項項。J.審計計決定的的主要內(nèi)內(nèi)容應包包括： a)審計計的范圍圍、內(nèi)容容、方式式和時間間；b)被審審計單位位違反規(guī)規(guī)定的財財務收支支的行為為；c)定性性、處理理、處罰罰決定及及其依據(jù)據(jù)； d)處處理、處處罰規(guī)定定執(zhí)行的的期限和和要求；e)申請

17、請復議的的期限和和復議部部門。5.1.2.44審計處處理決定定的執(zhí)行行A.審計計處理決決定自送送達被審審計單位位之日起起生效。被審計計單位應應在收到到審計處處理決定定后300日內(nèi)將將執(zhí)行結(jié)結(jié)果以書書面報告告形式報報告審計計督察部部門。審審計部門門應及時時督促檢檢查落實實執(zhí)行情情況。B.被審審計單位位對審計計處理決決定如有有異議，自收到到審計處處理決定定之日起起10日日內(nèi)，可可以向?qū)弻徲嫴块T門提出書書面意見見，審計計部門上上報公司司總經(jīng)理理后于330日內(nèi)內(nèi)作出處處理意見見。在提提出異議議期間，原審計計處理決決定仍然然有效。5.1.2.55審計檔檔案管理理及其它它事項：A.審計計督察部部門對審審計

18、事項項必須建建立審計計督察檔檔案管理理制度，明確專專人負責責。B.審計計督察部部門對審審計事項項原則上上應使用用統(tǒng)一的的審計督督察工作作文書（審計工工作主要要文書格格式附后后）。C.審計計督察部部門對審審計方案案的制定定、審計計證據(jù)取取證、審審計工作作底稿編編制、審審計事項項評價、審計報報告的編編審等主主要工作作內(nèi)容和和標準應應參照中國審審計規(guī)范范中有有關準則則執(zhí)行。 5.2業(yè)業(yè)務督察察：參照財務務審計工工作程序序執(zhí)行。5.3法法務工作作程序5.3.1獎勵勵程序5.3.1.11申報：A.與本本職工作作有關的的，由其其直接上上級提出出。B.與本本職工作作無關的的，由見見證人提提出。C.總經(jīng)經(jīng)理辦公公會會議議所決定定的。D.以上上均須填填寫獎勵勵表5.3.1.22核實部部門：審審計督察察部5.3.1.33批準人人：總經(jīng)經(jīng)理5.3.1.44執(zhí)行部部門：行行政人事事部5.3.2懲處處程序5.3.2.11檢舉：可以是是任何有有權(quán)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的的人5.3.2.22審計核核實部門門：審計計督察部部5.3.2.33批準人人：總經(jīng)經(jīng)理5.3.2.44執(zhí)行部部門：行行政人事事部5.3.3操作作流程獎勵操作作流程 懲處操操作流程程檢舉人檢舉申報申報單位行政人事部審計督察部總經(jīng)理填單（審計決定書）回執(zhí)執(zhí)行