XX汽車網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)會(huì)管理制度與規(guī)范

1、財(cái)務(wù)制度總則1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等，制定本管理制度。2、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、財(cái)務(wù)務(wù)管理上上要貫徹徹“勤儉儉辦企業(yè)業(yè)”的方方針，勤勤儉節(jié)約約、精打打細(xì)算，在企業(yè)業(yè)經(jīng)營中中制止鋪鋪張浪費(fèi)費(fèi)和一切切不必要要的開支支，降低低消耗、增加積積累。二、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)與與

2、會(huì)計(jì)人人員企業(yè)設(shè)立立財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)經(jīng)經(jīng)理、會(huì)會(huì)計(jì)和出出納崗位位。出納納員不得得兼管稽稽核，會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)用、債權(quán)債債務(wù)賬目目的登記記工作。財(cái)務(wù)人員員應(yīng)當(dāng)保保守企業(yè)業(yè)的商業(yè)業(yè)秘密和和財(cái)務(wù)信信息。除除法律規(guī)規(guī)定和企企業(yè)主管管同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)信息息。財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的主主要職責(zé)責(zé)是：1、主持持財(cái)務(wù)工工作，完完成各項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)工作作；2、制訂訂財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，搞搞好會(huì)計(jì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地地核算經(jīng)經(jīng)營成果果、定期期提供數(shù)數(shù)據(jù)、資資料和財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；3、負(fù)責(zé)責(zé)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，主持持清查財(cái)財(cái)產(chǎn)；4、執(zhí)行行財(cái)經(jīng)法法令、制制度、決決定，堅(jiān)堅(jiān)持

3、原則則，增收收節(jié)支，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益；5、制訂訂企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方方案，提提供本年年度財(cái)務(wù)務(wù)及分析析報(bào)告，同時(shí)提提供次年年的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算報(bào)報(bào)告；6、組織織監(jiān)督財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的執(zhí)行行情況，定期向向企業(yè)主主管提交交財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況報(bào)報(bào)告；7、組織織制定企企業(yè)的年年度、季季度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃；8、組織織進(jìn)行必必要的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析，組織資資金籌措措；9、進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、計(jì)劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促企業(yè)有有關(guān)部門門降低消消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；10、加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)的資金金運(yùn)用管管理，并并組織制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理細(xì)則；11、建建立健全全經(jīng)濟(jì)核核算制度度，組織織監(jiān)

4、督企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)行行狀況，組織定定期、不不定期的的審計(jì)、檢查工工作；12、完完成董事事會(huì)、總總經(jīng)理交交付的其其他工作作；13、監(jiān)監(jiān)督檢查查資金、費(fèi)用開開支及財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理，嚴(yán)格格審核原原始憑證證及賬表表、單據(jù)據(jù)，杜絕絕貪污、浪費(fèi)及及不合理理開支。會(huì)計(jì)的主主要工作作職責(zé)是是：1、按照照國家會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定、記賬賬、報(bào)賬賬做到手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確、賬目清清楚、按按期報(bào)賬賬；2、按照照經(jīng)濟(jì)核核算原則則，定期期檢查、分析公公司財(cái)務(wù)務(wù)、成本本和利潤潤的執(zhí)行行情況，挖掘增增收節(jié)支支潛力，考核資資金效果果，及時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理提提出合理理化建議議，當(dāng)好好企業(yè)參參謀；3、妥善善保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬

5、簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料；4、完成成財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。出納員的的主要職職責(zé)是：1、貫徹徹現(xiàn)金管管理制度度，把好好現(xiàn)金收收支關(guān)，根據(jù)稽稽核人員員簽章的的憑證復(fù)復(fù)核，辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)收付。庫存現(xiàn)現(xiàn)金保持持在規(guī)定定的限額額內(nèi)，超超過部分分要及時(shí)時(shí)存入銀銀行。不不得以白白條抵沖沖現(xiàn)金，更不得得挪用現(xiàn)現(xiàn)金；2、及時(shí)時(shí)辦理銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌掌握銀行行存款余余額，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)出借銀銀行賬戶戶；3、建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行各種種賬目，根據(jù)已已辦理完完畢的收收付款憑憑證，逐逐筆順序序登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行日記記賬，并并結(jié)出余余額。現(xiàn)現(xiàn)金賬余余額要每每日與

6、庫庫存現(xiàn)金金核對(duì)，做到日日清月結(jié)結(jié)；4、妥善善保管各各類空白白支票、空白收收據(jù)。嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定用用途使用用，要設(shè)設(shè)立專門門的登記記簿登記記，認(rèn)真真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷銷手續(xù)；5、配合合會(huì)計(jì)作作好各種種賬務(wù)處處理、編編制未達(dá)達(dá)賬調(diào)節(jié)節(jié)表；6、完成成財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。財(cái)務(wù)人員員都要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行崗位責(zé)責(zé)任制，各司其其職、互互相配合合，如實(shí)實(shí)反映和和嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)。記記賬、算算賬、報(bào)報(bào)賬必須須做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、賬賬目清楚楚、日清清月結(jié)，按期報(bào)報(bào)賬。各級(jí)主管管必須切切實(shí)保障障財(cái)務(wù)人人員依法法行使職職權(quán)和履履行職責(zé)責(zé)。財(cái)務(wù)人員員因故調(diào)調(diào)職，必必須與企企業(yè)指定定的

7、接替替人員進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)移交，且要一一切手續(xù)續(xù)完備，賬務(wù)清清楚后，方可調(diào)調(diào)職。移移交人員員在辦理理移交時(shí)時(shí)，須編編制移交交清冊(cè)，要按移移交清冊(cè)冊(cè)逐項(xiàng)移移交，接接替人員員要逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)點(diǎn)收，交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人在移移交清冊(cè)冊(cè)上簽名名或蓋章章。三、會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和會(huì)計(jì)賬賬簿1、企業(yè)業(yè)必須按按照規(guī)定定正確使使用會(huì)計(jì)計(jì)憑證，合理設(shè)設(shè)置會(huì)計(jì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地地記錄企企業(yè)的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)活活動(dòng)，及及時(shí)真實(shí)實(shí)地反映映企業(yè)的的經(jīng)營成成果。2、企業(yè)業(yè)必須使使用財(cái)政政局統(tǒng)一一監(jiān)制的的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬本本、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)統(tǒng)一和規(guī)規(guī)范。3、財(cái)務(wù)務(wù)人員填填制憑證證、登記記賬簿，必須嚴(yán)嚴(yán)肅

8、認(rèn)真真、正確確及時(shí)，做到內(nèi)內(nèi)容完整整、數(shù)字字正確、摘要簡(jiǎn)簡(jiǎn)明、字字跡整潔潔，不得得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差差錯(cuò)應(yīng)及及時(shí)查明明，并按按規(guī)定進(jìn)進(jìn)行更正正，不得得任意涂涂改，更更換銷毀毀憑證賬賬冊(cè)。4、填制制會(huì)計(jì)憑憑證和登登記賬簿簿，必須須用鋼筆筆或黑色色簽字筆筆填寫，不得使使用鉛筆筆或圓珠珠筆，劃劃線、改改錯(cuò)、沖沖賬時(shí)可可用紅墨墨水筆。5、記賬賬憑證和和賬簿上上的會(huì)計(jì)計(jì)科目和和子細(xì)目目，以及及往來賬賬戶的名名稱，必必須用全全稱，不不得隨意意簡(jiǎn)化或或用代號(hào)號(hào)。6、制記記賬憑證證必須附附有合法法的原始始憑證作作為依據(jù)據(jù)，各種種原始憑憑證必須須內(nèi)容真真實(shí)、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬賬和更正正錯(cuò)誤的的記賬

9、憑憑證，可可以不附附原始憑憑證。7、各種種空白支支票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)，都都應(yīng)指定定專人保保管，并并設(shè)立登登記簿，登記領(lǐng)領(lǐng)用日期期、數(shù)量量及起訖訖號(hào)碼，并由領(lǐng)領(lǐng)用人核核實(shí)簽收收，防止止丟失。8、企業(yè)業(yè)必須設(shè)設(shè)置總賬賬、日記記賬和明明細(xì)分類類賬等，并根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)和和管理的的需要，設(shè)置各各種輔助助或備查查簿。9、啟用用會(huì)計(jì)賬賬簿要在在會(huì)計(jì)賬賬簿上寫寫明公司司名稱和和賬簿所所屬年度度，賬簿簿內(nèi)的“賬簿啟啟用表”要填寫寫齊全。10、登登賬必須須根據(jù)經(jīng)經(jīng)過審核核無誤的的記賬憑憑證進(jìn)行行登記，每一筆筆賬都要要記明記記賬憑證證的日期期、憑證證號(hào)碼和和經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)的摘摘要。登登記賬簿簿應(yīng)按憑憑證日期期和編號(hào)號(hào)的順序

10、序記賬，不能前前后顛倒倒，不得得跳行、隔行。11、各各種賬簿簿在記賬賬完畢后后，必須須結(jié)出余余額，按按月進(jìn)行行核對(duì)，保證賬賬賬相符符、賬表表相符、賬實(shí)相相符。12、記記賬憑證證及賬簿簿，都必必須定期期按日期期及編號(hào)號(hào)順序裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，加上上封面，記賬憑憑證上注注明年度度、月份份、起訖訖、號(hào)數(shù)數(shù)、分冊(cè)冊(cè)號(hào)數(shù)及及財(cái)務(wù)主主管人員員，逐冊(cè)冊(cè)編號(hào)，交由專專人登記記會(huì)計(jì)檔檔案目錄錄簿。13、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿和報(bào)表表，是企企業(yè)的重重要檔案案，必須須指定專專人妥善善保管，做到完完整無缺缺、便于于調(diào)閱，無關(guān)人人員未經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理及企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理及企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理同意意，不準(zhǔn)準(zhǔn)任意查查閱會(huì)計(jì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部

11、經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，不準(zhǔn)準(zhǔn)擅自復(fù)復(fù)印或外外借。四、資金金籌集與與資金管管理1、資金金籌集是是企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的重要要任務(wù)，是財(cái)務(wù)務(wù)管理的的起點(diǎn)。企業(yè)根根據(jù)發(fā)展展的需要要，應(yīng)對(duì)對(duì)資金的的需求進(jìn)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)，編制制年度資資金使用用計(jì)劃，同時(shí)，對(duì)資金金成本進(jìn)進(jìn)行分析析，并根根據(jù)可能能選擇最最佳的籌籌集方式式。2、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照法律律、法規(guī)規(guī)和合同同、章程程的規(guī)定定，及時(shí)時(shí)籌集資資本金。資本金金可以一一次或分分次籌集集。投資資者未按按照投資資合同、協(xié)議、章程的的約定履履行出資資義務(wù)的的，企業(yè)業(yè)或其他他投資者者可依法法追究其其違約責(zé)責(zé)任。3、企業(yè)業(yè)在籌資資過程中中，吸收收投資者者的無形形資產(chǎn)（不包括括土地使使

12、用權(quán)）的出資資不得超超過企業(yè)業(yè)注冊(cè)資資金的220%。因特殊殊原因，需要超超過200%的，須經(jīng)工工商管理理部門審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)，但是是最多不不超過企企業(yè)注冊(cè)冊(cè)資金的的30%。企業(yè)業(yè)不接收收投資者者已設(shè)立立有擔(dān)保保物權(quán)及及租賃資資產(chǎn)的出出資入股股。4、企業(yè)業(yè)籌集的的資產(chǎn)金金必須由由中國注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師驗(yàn)資資出并出出具驗(yàn)資資報(bào)告，由企業(yè)業(yè)據(jù)以發(fā)發(fā)給投資資者的出出資證明明書。5、企業(yè)業(yè)的資本本金在生生產(chǎn)經(jīng)營營期間內(nèi)內(nèi)，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任任何方式式抽走。投資者者按照出出資比例例或者章章程、合合同的規(guī)規(guī)定，分分享企業(yè)業(yè)利潤和和承擔(dān)虧虧損。6、流動(dòng)動(dòng)負(fù)債是是指在一一年內(nèi)償償還的債債務(wù)，包包括短期

13、期借款、債券、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)應(yīng)付賬款款、應(yīng)付付工資、應(yīng)交稅稅金、其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費(fèi)用用、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)用等。長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債包括括長(zhǎng)期借借款、長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收收款以及及一年以以上的企企業(yè)債券券。7、企業(yè)業(yè)的各種種負(fù)債應(yīng)應(yīng)按期償償還本金金和利息息，若因因暫時(shí)困困難需延延期還款款的，應(yīng)應(yīng)向債權(quán)權(quán)人提出出延期還還款計(jì)劃劃，經(jīng)同同意后辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，以維護(hù)護(hù)企業(yè)信信譽(yù)。如如發(fā)生因因債權(quán)人人特殊原原因確實(shí)實(shí)無法支支付的債債務(wù)，計(jì)計(jì)入營業(yè)業(yè)外收入入。8、應(yīng)付付福利費(fèi)費(fèi)，按有有關(guān)規(guī)定定的比例例從工資資總額中中提取并并計(jì)入當(dāng)當(dāng)期成本本費(fèi)用的的流動(dòng)負(fù)負(fù)債。9、銀行行賬戶必必須按銀銀行的規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用，銀行行賬

14、戶只只供企業(yè)業(yè)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)收支支結(jié)算使使用。嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或他人人使用，嚴(yán)禁為為外單位位或個(gè)人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)現(xiàn)等。10、銀銀行賬戶戶與賬號(hào)號(hào)必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。同時(shí)時(shí)，銀行行賬戶印印鑒實(shí)行行分管并并用制。財(cái)務(wù)專專用章由由財(cái)務(wù)部部經(jīng)理或或主管會(huì)會(huì)計(jì)保管管，私章章由出納納保管，不準(zhǔn)由由一人保保管使用用，保管管外出時(shí)時(shí)可委托托他人代代管。11、嚴(yán)嚴(yán)禁任何何空白支支票未用用先蓋章章。使用用時(shí)必須須填最高高限額、日期、用途、領(lǐng)用人人簽名等等。12、銀銀行收支支款項(xiàng)，應(yīng)按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序逐逐筆登記記銀行存存款日記記賬，不不準(zhǔn)多筆筆匯總記記賬，也也不準(zhǔn)以以

15、收頂支支后記賬賬。企業(yè)業(yè)應(yīng)按月月與銀行行對(duì)賬單單核對(duì)，未達(dá)賬賬項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)編制調(diào)調(diào)節(jié)表逐逐筆調(diào)節(jié)節(jié)平衡。13、辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯、轉(zhuǎn)賬賬支付等等付出的的款項(xiàng)，一律憑憑領(lǐng)用支支票審批批單辦理理，領(lǐng)用用支票審審批單應(yīng)應(yīng)隨付款款憑證一一并入賬賬。14、企企業(yè)必須須嚴(yán)格按按照國家家規(guī)定的的現(xiàn)金使使用范圍圍，控制制現(xiàn)金的的支出結(jié)結(jié)算，一一般不直直接支付付現(xiàn)金。一切現(xiàn)現(xiàn)金收支支，必須須有合法法的憑證證作依據(jù)據(jù)。15、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬必須須設(shè)立固固定賬本本，嚴(yán)禁禁有賬外外賬，嚴(yán)嚴(yán)禁私設(shè)設(shè)小金庫庫。16、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)主管每每月終必必須會(huì)同同出納員員盤點(diǎn)庫庫存現(xiàn)金金，保證證賬實(shí)相相符。17、嚴(yán)嚴(yán)禁將企企業(yè)公

16、款款存入私私人賬戶戶或以私私人名義義用企業(yè)業(yè)公款購購買股票票、債券券，以及及以私人人名義用用企業(yè)公公款進(jìn)行行其他經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)，違者者以挪用用或侵占占公司資資產(chǎn)罪論論處。18、嚴(yán)嚴(yán)格控制制員工臨臨時(shí)借款款。員工工臨時(shí)借借款，主主要用于于出差、購買公公用物品品、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)。私人人借款一一律禁止止。19、企企業(yè)應(yīng)建建立資金金運(yùn)用及及回籠情情況的跟跟蹤制度度，要及及時(shí)清理理債權(quán)債債務(wù)。到到期的債債權(quán)，要要督促有有關(guān)人員員及時(shí)催催收，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，應(yīng)及及時(shí)研究究處理，并上報(bào)報(bào)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部備備案。（主要是是未結(jié)算算車款和和分支的的應(yīng)付車車款）20、企企業(yè)必須須加強(qiáng)對(duì)對(duì)發(fā)票的的管理，要有專專人負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)發(fā)

17、票票的保管管、登記記、領(lǐng)用用清理、核對(duì)工工作。已已開出的的發(fā)票，要及時(shí)時(shí)交付給給對(duì)方；嚴(yán)禁為為其他單單位和個(gè)個(gè)人代開開與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無無關(guān)的發(fā)發(fā)票，否否則對(duì)當(dāng)當(dāng)事者處處以發(fā)票票面額330%以以上的罰罰款，情情節(jié)嚴(yán)重重者要追追究法律律責(zé)任。五、流動(dòng)動(dòng)資金的的核算1、經(jīng)管管債權(quán)（應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款）賬目的的財(cái)務(wù)人人員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常清理理各賬戶戶款項(xiàng)，定期與與有關(guān)單單位核對(duì)對(duì)余額，經(jīng)常向向部門主主管匯報(bào)報(bào)債權(quán)清清理情況況，督促促經(jīng)辦人人員及時(shí)時(shí)結(jié)清和和收回債債權(quán)。2、企業(yè)業(yè)應(yīng)按當(dāng)當(dāng)年未應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)付賬賬款等應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的余額額計(jì)提一一定比例例的壞賬賬準(zhǔn)備金金，

18、納入入管理費(fèi)費(fèi)用。3、企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)國家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定確認(rèn)壞壞賬損失失，即：因債務(wù)務(wù)人破產(chǎn)產(chǎn)或者死死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)和擔(dān)保保人清償償后，仍仍然不能能收回的的部分。其次，因債務(wù)務(wù)人逾期期未履行行償債義義務(wù)超過過三年仍仍然不能能收回的的賬款。4、嚴(yán)格格壞賬損損失的控控制及審審批程序序。企業(yè)業(yè)若發(fā)生生壞賬損損失時(shí)，應(yīng)先書書面報(bào)告告企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部初初審、財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理復(fù)審審，經(jīng)企企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)同意后后方可沖沖賬。如如因個(gè)人人責(zé)任造造成壞賬賬的責(zé)任任者要視視情節(jié)分分別給予予經(jīng)濟(jì)、行政處處罰直至至追究刑刑事責(zé)任任。（對(duì)對(duì)于在銷銷售后合合同外出出現(xiàn)的費(fèi)費(fèi)用也納納入此范范圍）5、存貨貨的計(jì)價(jià)價(jià)

19、方法按按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。六、投資資1、投資資包括長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資與短期期投資。企業(yè)根根據(jù)投資資期限的的長(zhǎng)短，結(jié)合投投資的目目的，確確定短期期與長(zhǎng)期期投資，并分別別管理。2、企業(yè)業(yè)可采用用貨幣資資金、實(shí)實(shí)物、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等方式式向其他他單位投投資。任任何投資資項(xiàng)目必必須由企企業(yè)同意意立項(xiàng)、審核和和監(jiān)控。3、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部應(yīng)積極極參與投投資項(xiàng)目目的可行行性研究究，配合合有關(guān)部部門做好好對(duì)外投投資的立立項(xiàng)審批批、跟蹤蹤檢查、評(píng)價(jià)考考核等工工作。4、對(duì)外外投資的的計(jì)價(jià)方方法，應(yīng)應(yīng)以投資資時(shí)支付付的價(jià)款款或者評(píng)評(píng)估確定定的金額額計(jì)價(jià)，即按成成本法計(jì)計(jì)價(jià)。企企業(yè)溢價(jià)價(jià)或折價(jià)價(jià)購入的的長(zhǎng)期債債券，其其溢價(jià)或或折價(jià)差

20、差額，采采用直線線法進(jìn)行行分期攤攤銷。對(duì)對(duì)短期投投資或長(zhǎng)長(zhǎng)期債券券的轉(zhuǎn)讓讓，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審批批手續(xù)，正確計(jì)計(jì)算損益益。5、企業(yè)業(yè)根據(jù)擁擁有被投投資單位位的股權(quán)權(quán)比例分分別采用用成本法法、權(quán)益益法或合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表進(jìn)進(jìn)行核算算。占被被投資單單位股權(quán)權(quán)在255%以下下的采用用成本法法核算，股權(quán)在在25%500%的采采用權(quán)益益法核算算，股權(quán)權(quán)在500%以上上的采用用合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行核核算。七、財(cái)務(wù)務(wù)工作管管理 第第一條會(huì)會(huì)計(jì)年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。 第第二條會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料必必須真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確確、完整整，并符符合會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定。 第三條

21、財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事項(xiàng)必必須填制制或取得得原始憑憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會(huì)計(jì)計(jì)、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 第四條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)會(huì)同同總經(jīng)理理辦公室室專人定定期進(jìn)行行財(cái)務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款項(xiàng)相相符。 第五條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記錄錄編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表上報(bào)總總經(jīng)理，并報(bào)送送有關(guān)部部門。會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表每月月由會(huì)計(jì)計(jì)編制并并上報(bào)一一次。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表須會(huì)計(jì)計(jì)簽名或或蓋章。 第六條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對(duì)對(duì)本公司司實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督。 財(cái)務(wù)工工作人員員對(duì)不真真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對(duì)記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不

22、完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)充。 第七條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實(shí)物、款項(xiàng)不不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理書書面報(bào)告告，并請(qǐng)請(qǐng)求查明明原因，作出處處理。 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員對(duì)上上述事項(xiàng)項(xiàng)無權(quán)自自行作出出處理。 第八條財(cái)財(cái)務(wù)工作作應(yīng)當(dāng)建建立內(nèi)部部稽核制制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。第九條條財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)每每季一次次。審計(jì)計(jì)人員根根據(jù)審計(jì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)實(shí)行審計(jì)計(jì)，并做做出審計(jì)計(jì)報(bào)告，報(bào)送總總經(jīng)理。 第十條財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或者離離職，必必須與接接管人員員辦清交

23、交接手續(xù)續(xù)。 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，由總總經(jīng)理辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 八、支票票管理 第一條支支票由出出納員或或總經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時(shí)時(shí)須有支票領(lǐng)領(lǐng)用單，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用途、登記號(hào)號(hào)碼，領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上上簽字備備查。 第二條條支票票付款后后憑支票票存根，發(fā)票由由經(jīng)手人人簽字、會(huì)計(jì)核核對(duì)(購購置物品品由保管管員簽字字)、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號(hào)，按規(guī)定定登記銀銀行帳號(hào)號(hào)，原支支票領(lǐng)用用人在支票領(lǐng)領(lǐng)用單及登記記

24、簿上注注銷。 第三條財(cái)財(cái)務(wù)人員員月底清清帳時(shí)憑憑支票票領(lǐng)用單單轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款，發(fā)工資資時(shí)從領(lǐng)領(lǐng)用工資資內(nèi)扣還還，當(dāng)月月工資扣扣還不足足，逐月月延扣以以后的工工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。 第四條對(duì)對(duì)于報(bào)銷銷時(shí)短缺缺的金額額，財(cái)務(wù)務(wù)人員要要及時(shí)催催辦，到到月底按按第三條規(guī)定定處理。 凡凡一周內(nèi)內(nèi)收入款款項(xiàng)累計(jì)計(jì)超過1100000元或或現(xiàn)金收收入超過過50000元時(shí)時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)或出納納人員應(yīng)應(yīng)文字性性報(bào)告總總經(jīng)理。凡與公公司業(yè)務(wù)務(wù)無關(guān)款款項(xiàng)，不不分金額額大小由由承辦人人文字性性報(bào)告總總經(jīng)理。 第五條凡凡10000元以以上的款款項(xiàng)進(jìn)入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會(huì)會(huì)計(jì)或出出納人員員應(yīng)文

25、字字性報(bào)告告總經(jīng)理理。 第六條公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項(xiàng)，不論金金額大小小均須總總經(jīng)理簽簽字?？偪偨?jīng)理外外出應(yīng)由由財(cái)務(wù)人人員設(shè)法法通知，同意后后可先付付款后補(bǔ)補(bǔ)簽。 九、現(xiàn)金金管理 第一條公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金： (一)職員工工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金； (二)個(gè)人勞勞務(wù)報(bào)酬酬； (三)出差人人員必須須攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)； (四)結(jié)算起起點(diǎn)以下下的零星星支出； (五)總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開開支。 錢款結(jié)算算起點(diǎn)定定為1000元，結(jié)算規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整，由由總經(jīng)理理確定。 第二條條除本本規(guī)定第第一條外，財(cái)務(wù)人人員支付付個(gè)人款款項(xiàng)，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)

26、應(yīng)當(dāng)以支支票支付付；確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后支支付現(xiàn)金金。 第三條公公司固定定資產(chǎn)、辦公用用品、勞勞保、福福利及其其他工作作用品必必須采取取轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算方式式，不得得使用現(xiàn)現(xiàn)金。 第四條日日常零星星開支所所需庫存存現(xiàn)金限限額為220000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。 第五條財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情況確需需坐支的的，應(yīng)事事先報(bào)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。 第六條財(cái)財(cái)務(wù)人員員從銀行行提取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單單，并并寫明用用途和金金額，由由總經(jīng)

27、理理批準(zhǔn)后后提取。 第七條公公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核；交總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字后方可可借用。超過還還款期限限即轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款，在當(dāng)月月工資中中扣還。 第八條符符合本規(guī)規(guī)定第七七條的，憑發(fā)票票、工資資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會(huì)計(jì)計(jì)審核，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后由出納納支付現(xiàn)現(xiàn)金。 第九條發(fā)發(fā)票及報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，由會(huì)會(huì)計(jì)審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無無誤，填填制記帳帳憑證。 第十條工工資由財(cái)財(cái)務(wù)人員員依據(jù)總總經(jīng)理辦辦公室及及各部門門每月提提供的核核發(fā)工資資資料代代理編制制職員工工資表，交主管管副總經(jīng)

28、經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)人員按按時(shí)提款款，當(dāng)月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。 第十一一條差差旅費(fèi)及及各種補(bǔ)補(bǔ)助單(包括領(lǐng)領(lǐng)款單)，由部部主任簽簽字，會(huì)會(huì)計(jì)審核核時(shí)間、天數(shù)無無誤并報(bào)報(bào)主管副副總經(jīng)理理復(fù)核后后，送總總經(jīng)理簽簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)核算手手續(xù)。 第十二二條無無論何種種匯款，財(cái)務(wù)人人員都須須審核匯款通通知單，分別別由經(jīng)手手人、部部主任、總經(jīng)理理簽字。會(huì)計(jì)審審核有關(guān)關(guān)憑證。 第十三三條出出納人員員應(yīng)當(dāng)建建立健全全現(xiàn)金帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。 十、會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理 第一條凡凡

29、是本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表、會(huì)會(huì)計(jì)文件件和其他他有保存存價(jià)值的的資料，均應(yīng)歸歸檔。 第二條會(huì)會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)按月月、按編編號(hào)順序序每月裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止止、號(hào)數(shù)數(shù)、單據(jù)據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)計(jì)及有關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋章章(包括括制單、審核、記帳、主管)，由總總經(jīng)理指指定專人人歸檔保保存，歸歸檔前應(yīng)應(yīng)加以裝裝訂。 第三條會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表應(yīng)分月月、季、年報(bào)、按時(shí)歸歸檔，由由總經(jīng)理理指定專專人保管管，并分分類填制制目錄。 第四條條會(huì)計(jì)計(jì)檔案不不得攜帶帶外出，凡查閱閱、復(fù)制制、摘錄錄會(huì)計(jì)檔檔案，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 十十一、 處罰辦辦法 第一條出出現(xiàn)下列列情況之之一的，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)

30、人員予予以警告告并扣發(fā)發(fā)本人月月薪1-3倍： (一)超出規(guī)規(guī)定范圍圍、限額額使用現(xiàn)現(xiàn)金的或或超出核核定的庫庫存現(xiàn)金金金額留留存現(xiàn)金金的； (二)用不符符合財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制制度規(guī)定定的憑證證頂替銀銀行存款款或庫存存現(xiàn)金的的； (三)未經(jīng)批批準(zhǔn)，擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現(xiàn)金金)或支支付款項(xiàng)項(xiàng)的； (四)利用帳帳戶替其其他單位位和個(gè)人人套取現(xiàn)現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批批準(zhǔn)坐支支或未按按批準(zhǔn)的的坐支范范圍和限限額坐支支現(xiàn)金的的； (六)保留帳帳外款項(xiàng)項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)項(xiàng)以財(cái)務(wù)務(wù)人員個(gè)個(gè)人儲(chǔ)蓄蓄方式存存入銀行行的； (七)違反本本規(guī)定條條款認(rèn)定定應(yīng)予處處罰的。 第二條出出現(xiàn)下列列情況之之一的，財(cái)務(wù)人

31、人員應(yīng)予予解聘。 (一)違反財(cái)財(cái)務(wù)制度度，造成成財(cái)務(wù)工工作嚴(yán)重重混亂的的； (二)拒絕提提供或提提供虛假假的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、帳表、文件資資料的； (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿的的； (四)利用職職務(wù)便利利，非法法占有或或虛報(bào)冒冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)物的的； (五)弄虛作作假、營營私舞弊弊，非法法謀私，泄露秘秘密及貪貪污挪用用公司款款項(xiàng)的； (六)在工作作范圍內(nèi)內(nèi)發(fā)生嚴(yán)嚴(yán)重失誤誤或者由由于玩忽忽職守致致使公司司利益遭遭受損失失的； (七)有其他他瀆職行行為和嚴(yán)嚴(yán)重錯(cuò)誤誤，應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以辭辭退的。十一、各各類費(fèi)用用申請(qǐng)及及報(bào)銷第一條、費(fèi)用申申請(qǐng)及報(bào)報(bào)銷 1.凡經(jīng)銷銷售部開支支費(fèi)

32、用需需在總經(jīng)經(jīng)理審批批后送達(dá)達(dá)財(cái)務(wù)后后方可申申請(qǐng)項(xiàng)目目開支費(fèi)費(fèi)用。 2.購買買日用品品、辦公公費(fèi)用需需的發(fā)票票經(jīng)理簽簽字，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)審審核并由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)總總經(jīng)理審審批后予予以領(lǐng)取取現(xiàn)金或或支票。 33.項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用用的報(bào)銷銷：必須須在原始始發(fā)票背背面注明明事由、由經(jīng)手手人簽字字后報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)審核核并由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批后予以以報(bào)銷。 44差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷由報(bào)報(bào)銷人按按公司差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷規(guī)定定填寫“差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單單”，經(jīng)經(jīng)出納審審核后報(bào)報(bào)部門經(jīng)經(jīng)理簽字字,由由財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)報(bào)總總經(jīng)理審審批后予予以報(bào)銷銷。未能能在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)報(bào)銷的的，不預(yù)預(yù)支付下下一次差差旅借款款；如特特殊原因因?qū)е掳l(fā)發(fā)生的費(fèi)

33、費(fèi)用超出出差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷規(guī)規(guī)定的，需寫明明原因，由部門門經(jīng)理、總經(jīng)理理審批后后予以報(bào)報(bào)銷。 第二條、加班班交通費(fèi)費(fèi)及誤餐餐費(fèi) 如員工工加班，員工乘乘由公共共汽車回回家，公公司可根根據(jù)有效效報(bào)銷憑憑證報(bào)銷銷交通費(fèi)費(fèi)。 第三條、銷售售費(fèi)用申申請(qǐng)及報(bào)報(bào)銷 1.銷售費(fèi)費(fèi)用的報(bào)報(bào)銷,必必須在原原始發(fā)票票背面由由經(jīng)手人人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)審核并并由財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批后后予以報(bào)報(bào)銷。第四條、管理理費(fèi)用申申請(qǐng)及報(bào)報(bào)銷 1.購置辦辦公用品品及支付付辦公費(fèi)費(fèi)用，需需有人員員根據(jù)購購置、審審批計(jì)劃劃，由經(jīng)經(jīng)手人填填好現(xiàn)金金或支票票借款單單，經(jīng)部部門經(jīng)理理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)審核并并由財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批后后領(lǐng)取現(xiàn)

34、現(xiàn)金或支支票。 2.辦公公費(fèi)用的的報(bào)銷，必須在在原始發(fā)發(fā)票背面面由經(jīng)手手人簽字字，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)審核核并由財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批后予以以報(bào)銷。 第五五條、發(fā)票的的開具及及納稅申申報(bào)管理理 1銷售售負(fù)責(zé)人人應(yīng)根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)要要求，按按時(shí)開具具正式銷銷貨清單單，經(jīng)部部門經(jīng)理理簽字后后，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)開具具正式發(fā)發(fā)票。處處罰措施施由于于未按照照規(guī)定送送達(dá)發(fā)票票，造成成發(fā)票遺遺失，公公司將根根據(jù)造成成的損失失給予一一定的經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰罰。 22財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人要按時(shí)時(shí)向國稅稅、地稅稅部門申申報(bào)報(bào)表表。 第六條、報(bào)銷銷時(shí)間及及報(bào)銷憑憑證的規(guī)規(guī)定 1.所有發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用應(yīng)于于發(fā)生22日內(nèi)報(bào)報(bào)銷,最最遲不能能超過110日,

35、否則需需由經(jīng)手手人直接接報(bào)部門門經(jīng)理、總經(jīng)理理審批后后，財(cái)務(wù)務(wù)予以報(bào)報(bào)銷。 2.所有有填制的的報(bào)銷單單據(jù)，應(yīng)應(yīng)字跡清清楚、不不能涂改改，否則則財(cái)務(wù)不不予受理理。 3.所有由由外部取取得的報(bào)報(bào)銷憑證證，必須須是稅務(wù)務(wù)部門或或財(cái)政局局統(tǒng)一規(guī)規(guī)定使用用的正式式單據(jù)，（印稅稅務(wù)局章章、財(cái)政政局章并并蓋有收收款單位位財(cái)務(wù)章章）一切切非正式式單據(jù)不不能作為為報(bào)銷憑憑證；報(bào)報(bào)銷憑證證抬頭一一定要寫寫上單位位名稱。 44.凡凡購置金金額在5500元元以上的的銷售費(fèi)費(fèi)用及辦辦公費(fèi)用用需在發(fā)發(fā)票背后后注明收收款方單單位名稱稱、聯(lián)系系人姓名名及聯(lián)系系電話。十二、資資金審批批制度1.總則則所有款款項(xiàng)的支支付，須須經(jīng)公

36、司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)。如果果主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)不在在公司，應(yīng)以電電話或傳傳真的方方式與其其聯(lián)系，確認(rèn)是是否批準(zhǔn)準(zhǔn)款項(xiàng)的的支付，事后請(qǐng)請(qǐng)其在支支出單上上補(bǔ)簽意意見； 財(cái)務(wù)專專用章、公司法法人章及及支票必必須分開開保管，公司法法人章由由辦公室室主任負(fù)負(fù)責(zé)保管管，財(cái)務(wù)務(wù)專用章章和支票票由出納納負(fù)責(zé)保保管。辦辦公室主主任或出出納不在在單位期期間，印印章應(yīng)由由法定代代表人指指定的專專人保管管。印章章代管須須辦理交交接手續(xù)續(xù)，代管管人員必必須對(duì)印印章的使使用情況況進(jìn)行登登記； 財(cái)務(wù)部部原則上上不得將將已加蓋蓋財(cái)務(wù)專專用章及及公司法法人章的的支票預(yù)預(yù)留在公公司，如如因工作作需要，需先填填好限額額，并經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)

37、導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的的支票須須寫明經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)同同意的收收款人全全稱，收收取的發(fā)發(fā)票須與與收款相相符。如如收款人人因特殊殊情況需需要公司司予以配配合支付付給第三三者，必必須有收收款人的的書面通通知并經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來款款項(xiàng)的沖沖轉(zhuǎn)（指指非正常常經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)），須公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)； 非正常常經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)出出資金須須經(jīng)過公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)； 用以支支付各種種款項(xiàng)的的原始憑憑證必須須保存原原件，復(fù)復(fù)印件不不得作為為原始憑憑證。如如遇特殊殊情況須須經(jīng)公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)。 2.車輛輛購買款款由公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)支付。其程序，按以下下“車輛輛購車款款審批工工作流程程”執(zhí)行行。車輛輛

38、購車款款支付批批工作流流程：（1）填填寫付款款申請(qǐng)單單；（22）主管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)；（33）用銷銷售車款款進(jìn)賬單單核銷3、行政政費(fèi)用支支出管理理制度 公司管管理人員員的費(fèi)用用報(bào)銷，須經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后財(cái)財(cái)務(wù)方可可報(bào)支； 涉及應(yīng)應(yīng)酬等非非正常費(fèi)費(fèi)用，須須公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。 4.公司司差旅費(fèi)費(fèi)開支制制度 公司員員工到本本市范圍圍以外地地區(qū)執(zhí)行行公務(wù)可可享受差差旅費(fèi)補(bǔ)補(bǔ)貼； 公司職職員出差差根據(jù)需需要，由由部門經(jīng)經(jīng)理決定定選用交交通工具具； 公司職職員出差差期間，住宿費(fèi)費(fèi)用及補(bǔ)補(bǔ)貼按以以下規(guī)定定執(zhí)行： 房租標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)： 房租標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為2200元元/日； 伙食補(bǔ)補(bǔ)貼、市市內(nèi)交通通補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)伙

39、食食補(bǔ)貼每每人1000元/日。 、實(shí)際際報(bào)銷金金額超出出公司的的補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，需需由部門門經(jīng)理或或帶隊(duì)經(jīng)經(jīng)理說明明原因，報(bào)經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批后支支付。 5.車輛輛維修費(fèi)費(fèi)及汽油油費(fèi)管理理制度 公司車車輛維修修保養(yǎng)由由辦公室室統(tǒng)一管管理，應(yīng)應(yīng)指定維維修點(diǎn)，維修費(fèi)費(fèi)用一般般采取銀銀行轉(zhuǎn)賬賬的方式式結(jié)算； 車輛的的易損備備品備件件由辦公公室統(tǒng)一一安排采采購，以以支票支支付。需需用時(shí)應(yīng)應(yīng)辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)，并由由辦公室室建賬予予以核銷銷使用； 車輛加加油需注注明加油油時(shí)的公公里數(shù)并并有財(cái)務(wù)務(wù)記錄。 6.辦公公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)費(fèi)用及其其他費(fèi)用用管理制制度 公司辦辦公用具具由辦公公室統(tǒng)一一采購、管理； 辦公

40、室室設(shè)立賬賬冊(cè)登記記公司辦辦公用品品的采購購、使用用情況； 辦公室室財(cái)產(chǎn)臺(tái)臺(tái)賬為財(cái)財(cái)務(wù)部附附設(shè)賬冊(cè)冊(cè)； 辦公室室應(yīng)對(duì)各各部門領(lǐng)領(lǐng)用的辦辦公用品品情況進(jìn)進(jìn)行造冊(cè)冊(cè)、登記記、定期期通報(bào)； 公司各各部門因因工作需需要，需需邀請(qǐng)有有關(guān)單位位人員召召開會(huì)議議的，應(yīng)應(yīng)由部門門經(jīng)理提提出建議議，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，其其會(huì)務(wù)工工作由辦辦公室統(tǒng)統(tǒng)一安排排； 有關(guān)工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福福利費(fèi)等等各項(xiàng)津津貼的發(fā)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由公司司人事勞勞資管理理部門制制定，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。 7.行政政費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度 公司行行政費(fèi)用用現(xiàn)金支支出范圍圍為：向向職工支支付工資資、獎(jiǎng)金金、津貼貼、差旅旅費(fèi)，向向個(gè)人支支付的其其他款項(xiàng)項(xiàng)及不夠夠支票起起點(diǎn)1000元的的零星開開支； 公司職職員報(bào)銷銷行政費(fèi)費(fèi)用應(yīng)填填寫報(bào)銷銷單，由由經(jīng)辦人人員填寫寫，公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字認(rèn)可后后報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)部按按照本制制度有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審核核，并按按本章第第1條的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行審批批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)費(fèi)用支出出實(shí)行一一票一單單、事前前申報(bào)制制，批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可實(shí)施； 凡未具具備報(bào)銷銷條件（如沒有有對(duì)方單單位的收收款憑證證），需需領(lǐng)用支支票或現(xiàn)現(xiàn)金者必必須填寫寫借款單單。借款款單留財(cái)財(cái)務(wù)存底底，待借借款還回回時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)開沖賬