采購與付款訪談問卷

1、關(guān)于企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的訪談問卷所屬會計師事務(wù)所：會計師事務(wù)所索引號：被審計企業(yè)(事業(yè)部)名稱：頁次：審查項目：企業(yè)內(nèi)部關(guān)于采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制會計期間：2008年度審核員：王珅日期：復(fù)核員：徐萍日期：主要業(yè)務(wù)活動職責(zé)部門回答的相關(guān)問題(1)采購；1、2、3、7(2)記錄應(yīng)付賬款；1、2、4、7(3)付款；1、2、5、7(4)維護供應(yīng)商檔案1、2、6、71、本企業(yè)是否委托其他服務(wù)機構(gòu)執(zhí)行上述任何主要業(yè)務(wù)活動？如有，請指明 業(yè)務(wù)活動及相關(guān)服務(wù)機構(gòu)的名稱。2、本企業(yè)是否有關(guān)于采購與付款政策的制定和修改程序、對職責(zé)分工政策的 制定和修改程序等，如有，請指明相關(guān)規(guī)定。3、采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

2、(1)主要采購內(nèi)容和采購方式，是否有預(yù)付款項，如有，預(yù)付比例是如何規(guī) 定的，企業(yè)是否有相關(guān)政策。本企業(yè)（事業(yè)部）采購環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制中，包括下列：對請購單的審批。如有，請對審批級次、相關(guān)金額及審批人做出說明：選擇最佳供應(yīng)商，關(guān)于詢價、采購合同的訂立和審批。如有詢價、采購合同的訂立和審批是否職責(zé)分離是否對采購合同及供應(yīng)商檔案的管理。如有，請回答問題6；如無，請指明相關(guān)的職責(zé)部門：對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單。如有，訂購單是否連續(xù)編號是否定期核對訂單編號，并對任何不符合連續(xù)編號的情況進行調(diào)查，執(zhí)行 人員定期核對請購單與訂購單，并及時調(diào)查差異。如有，請對核對頻率、核對人員、對差異分析人員，及最終負(fù)

3、責(zé)人員做出說明：E.其他重要內(nèi)部控制請簡要說明本環(huán)節(jié)相關(guān)信息在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)4、記錄應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款）環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制（ 1）本企業(yè)（事業(yè)部）記錄應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制中，包括下列：A.是否將采購發(fā)票信息與驗收單、訂單核對。如有，內(nèi)控標(biāo)記:- 如發(fā)現(xiàn)付款金額與采購發(fā)票金額不符，是否適當(dāng)層次管理層核準(zhǔn)。核準(zhǔn)B.對費用報銷的控制經(jīng)部門經(jīng)理簽字授權(quán)并附有適當(dāng)?shù)闹С中晕募?，審批?quán)限應(yīng)付賬款記賬員核對所有單據(jù)、授權(quán)人簽字核對。如有，內(nèi)控標(biāo)記：C.定期與供應(yīng)商對賬，如有差異及時進行調(diào)查和處理。供應(yīng)商檔案的內(nèi)容, 請說明相關(guān)執(zhí)行人員及過程：D.是否有對費用準(zhǔn)確記錄于正確期間的控制。如有，請描述：E.其他重

4、要內(nèi)部控制2）請簡要說明本環(huán)節(jié)相關(guān)信息在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)5、付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制1）本企業(yè)（事業(yè)部）付款環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制中，包括下列：A.是否有管理層在核準(zhǔn)付款前復(fù)核支持性文。如有，核準(zhǔn)人： 內(nèi)控標(biāo)記：在完成復(fù)核后，是否在所有單證上加蓋“核銷”印戳B.期末對付款情況的監(jiān)控，例如：- 編制應(yīng)付賬款賬齡分析表。如有差異，簡述處理過程：-核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有，復(fù) 核人：C.其他重要內(nèi)部控制(2)付款方式，提供什么單據(jù)給財務(wù)，怎么核對？(3)請簡要說明本環(huán)節(jié)相關(guān)信息在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)6、維護供應(yīng)商檔案環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制(1)本企業(yè)(事業(yè)部)在維護供應(yīng)商檔案環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制中，包括下列：A.對供應(yīng)商檔案變更的申請與審批。如有，申請人：審批人：B.財務(wù)部對供應(yīng)商信息更改的確認(rèn)。如有，復(fù)核人：內(nèi)控標(biāo)記：-申請表是否已連續(xù)編號C.對無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商信息更新D.其他重要內(nèi)部控制(2)請簡要說明本環(huán)節(jié)相關(guān)信息在系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)7、采購與付款業(yè)務(wù)涉及的主要人員業(yè)務(wù)活