《稅收籌劃》課程教學(xué)大綱模版中文版

1、 稅收籌劃 課程教學(xué)大綱課程名稱：稅收籌劃 課程編碼： 學(xué) 分： 2.0 總學(xué)時： 32 理論學(xué)時： 32 實驗學(xué)時： 0 上機(jī)學(xué)時： 0 實踐學(xué)時：0開設(shè)實驗（上機(jī)）項目總數(shù) 0 個，其中，必修（0 ）個，選修（ 0 ）個開課單位： 商學(xué)院會計系 適用專業(yè)：會計學(xué)一、課程的性質(zhì)、目的 本課程是會計學(xué)專業(yè)學(xué)生的專業(yè)選修課。通過學(xué)習(xí)稅收籌劃讓學(xué)生既了解稅收籌劃的理論基礎(chǔ)和前沿動態(tài)，又掌握稅收籌劃的基本技能和方法。本課程的教學(xué)任務(wù)是通過理論和案例教學(xué)，使學(xué)生了解并掌握稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧。了解并掌握稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對納稅人來說是十分必要的。這不僅有利于企業(yè)的財務(wù)人員

2、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于政府決策部門及時發(fā)現(xiàn)稅法和稅收制度中存在的問題，從而進(jìn)一步健全稅收制度，完善稅收體系。所以該課程是理論與技能培養(yǎng)并重、相互結(jié)合的一門課程。二、課程培養(yǎng)目標(biāo) 1.立德樹人通過稅收籌劃課程學(xué)習(xí)稅收籌劃理論和技術(shù),對稅收籌劃相關(guān)知識有一個全面了解。通過對稅收籌劃發(fā)展過程的講解和有關(guān)理論及技術(shù)建立過程,了解前輩們在稅收籌劃發(fā)展過程中如何思考,如何克服所遇到的障礙,幫助學(xué)生建立科學(xué)的思維方法以及工作中勇于面對挑戰(zhàn)的精神。從稅收籌劃學(xué)科對我國創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展作用的角度出發(fā),以杰出貢獻(xiàn)者研究工作為載體,把社會主義核心價值觀教育融入課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)全過程各環(huán)節(jié),突出價值引領(lǐng)

3、、知識傳授和能力培養(yǎng),幫助學(xué)生正確認(rèn)識歷史規(guī)律、準(zhǔn)確把握基本國情、掌握科學(xué)的世界觀、方法論,促進(jìn)樹立正確的世界觀和價值觀。2.課程目標(biāo)通過本課程的學(xué)習(xí)：（1）使學(xué)生了解稅收籌劃的理論基礎(chǔ)和前沿動態(tài)；（2）讓學(xué)生掌握各不同行業(yè)不同稅種的稅收籌劃的基本技能和方法；（3）努力引導(dǎo)學(xué)生去探索新的稅收籌劃的思路和方法。三、課程教學(xué)基本內(nèi)容第1章總論 HYPERLINK l _Toc26270 1.1 逃稅及其危害性 HYPERLINK l _Toc26982 1.2 兩種避稅行為 HYPERLINK l _Toc8642 1.3 稅收籌劃及其合理合法性 HYPERLINK l _Toc1422 1.4

4、稅收籌劃、避稅、逃稅的比較本章要求學(xué)生掌握稅收籌劃的概念、涵義和特點，理解：逃稅、抗稅、騙稅等違反稅法的行為，與稅收籌劃的區(qū)別；避稅與稅收籌劃的區(qū)別。了解減少稅負(fù)的途徑，并對它們進(jìn)行比較分析，選擇出合理合法的減少稅負(fù)的方法。教學(xué)重點：稅收籌劃的涵義、特點、減少稅負(fù)的各種途徑。教學(xué)難點：逃稅、抗稅、騙稅等違反稅法的行為，與稅收籌劃的區(qū)別；避稅與稅收籌劃的區(qū)別。第2章稅收籌劃的實施2.1 開展稅收籌劃的意義2.2 稅收籌劃的發(fā)展層次2.3 稅收籌劃產(chǎn)生的因果分析2.4 企業(yè)稅收籌劃的原理本章要求學(xué)生了解開展稅收籌劃的必要性、現(xiàn)實意義以及稅收籌劃不同的發(fā)展層次，理解進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循一定的原則，掌

5、握稅收籌劃產(chǎn)生的主客觀原因和企業(yè)稅收籌劃的基本原理。教學(xué)重點：稅收籌劃的積極意義，進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則，稅收籌劃產(chǎn)生的主觀和客觀原因。教學(xué)難點：稅收籌劃的產(chǎn)生需要一定的基本條件，如市場經(jīng)濟(jì)體制、稅收制度的“非中性”和真空地帶的存在、完善的稅收監(jiān)管體系等。稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。它的產(chǎn)生還具有主觀和客觀原因。國際和國內(nèi)稅收籌劃產(chǎn)生的原因也稍有不同。第3章增值稅的稅收籌劃3.1 增值稅納稅人的稅收籌劃3.2 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃3.3 增值稅稅率的稅收籌劃3.4 增值稅減免稅的稅收籌劃3.5 增值稅出口退稅的稅收籌劃增值稅是我國的第一大稅種，自然而然成為納稅人進(jìn)行稅收籌劃的重點。20

6、16年的全面營改增以及近年來針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，使得增值稅的征稅范圍和稅率有了較大的變動。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解這些變動，掌握增值稅籌劃的主要方法，并能根據(jù)具體情況設(shè)計出有針對性的籌劃方案。教學(xué)重點：增值稅納稅人身份的選擇、增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃、增值稅減免稅的優(yōu)惠政策。教學(xué)難點：增值稅出口退稅的稅收籌劃第4章 消費稅的稅收籌劃4.1 消費稅納稅人的稅收籌劃4.2 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃4.3 消費稅稅率的稅收籌劃消費稅主要是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅。本章主要圍繞消費稅的特點展開稅收籌劃。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費稅的籌劃重點主要是圍繞納稅人、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)進(jìn)行，掌握消費稅

7、納稅人、計稅依據(jù)、稅率的籌劃。消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少數(shù)消費品再征收的一道流轉(zhuǎn)稅。消費稅主要采用單環(huán)節(jié)納稅。根據(jù)消費稅的特點，消費稅的稅收籌劃主要包括：改變經(jīng)營方式，采取特定企業(yè)間合并的形式，減少納稅環(huán)節(jié)，遞延納稅時間，降低稅率；同時，通過設(shè)立關(guān)聯(lián)企業(yè)，降低生產(chǎn)銷售價格，減輕稅負(fù)；在兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的情況下，選擇合適的銷售方式和核算方式，避免從高適用稅率；制定合理的銷售價格，避免稅率跳檔。教學(xué)重點：消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃、消費稅稅率的稅收籌劃教學(xué)難點：消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃第5章企業(yè)所得稅的稅收籌劃 5.1 企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃5.2 企業(yè)所得稅征稅范圍

8、的稅收籌劃5.3 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃5.4 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃5.5 企業(yè)所得稅減免稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅涉及范圍較廣，其應(yīng)納稅額與收入、成本、費用等密切相關(guān)，籌劃空間較大。本章主要從納稅主體身份的選擇和納稅主體身份的轉(zhuǎn)變、收入籌劃、成本費用籌劃和虧損彌補(bǔ)的籌劃、享受低稅率的籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃等方面探討企業(yè)所得稅的籌劃方法和技巧。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)所得稅的最新政策，掌握企業(yè)所得稅的籌劃方法，并結(jié)合具體情況設(shè)計具體的籌劃方案。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅涉及范圍較廣，其應(yīng)納稅額與收入、成本、費用等密切相關(guān)，籌劃空間

9、較大。企業(yè)所得稅籌劃主要包括：納稅主體身份的選擇和納稅主體身份的轉(zhuǎn)變；收入籌劃、成本費用籌劃和虧損彌補(bǔ)的籌劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃。教學(xué)重點：企業(yè)所得稅納稅主體身份的選擇；收入籌劃、成本費用的籌劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃。教學(xué)難點：成本費用的籌劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃。第6章 個人所得稅的稅收籌劃 6.1 個人所得稅的基本法律規(guī)定6.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃6.3 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃6.4 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃本章首先全面闡述了新修訂的個人所得稅法規(guī)，然后依據(jù)新的個人所得稅法規(guī)，從居民納稅人

10、與非居民納稅人的轉(zhuǎn)換、企業(yè)所得稅納稅人與個人所得稅納稅人的選擇、綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得臨界點的籌劃、利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃等方面探討了個人所得稅籌劃方法和技巧。通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解新修訂的個人所得稅法規(guī)和個人所得稅的各種稅收籌劃方法。掌握從納稅人身份、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率等不同的角度來進(jìn)行稅收籌劃，并針對具體情況設(shè)計具體的籌劃方案。個人所得稅是對自然人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。修訂通過的新個稅法于2019年1月1日起施行。本章全面闡述

11、了修訂的新個人所得稅法規(guī)。依據(jù)新的個人所得稅法規(guī)，個人所得稅籌劃主要包括：居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)換、企業(yè)所得稅納稅人與個人所得稅納稅人的選擇；綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得臨界點的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃。教學(xué)重點：綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得臨界點的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃。教學(xué)難點：綜合所得、經(jīng)營所得的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃。四、學(xué)時分配表教 學(xué) 內(nèi) 容思政融入點講課時數(shù)實驗時數(shù)實踐學(xué)時上機(jī)時數(shù)自學(xué)時數(shù)習(xí)題課討論時數(shù)第一講 總 論社會主義核心價值觀2第二講 稅收籌劃的實施社

12、會主義核心價值觀222第三講 增值稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀62第四講 消費稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀41第五講 企業(yè)所得稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀622第六講 個人所得稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀62隨堂測驗2合 計284總 計32五、實驗（上機(jī)）項目 無實驗(上機(jī))環(huán)節(jié) 六、教學(xué)方法1、課堂教學(xué):本課教學(xué)以教師課堂講授為主,輔以基于課程視頻資料的自學(xué)和課后作業(yè)。 授課過程應(yīng)能靈活運用板書和多媒體教學(xué)、加強(qiáng)師生互動、注重啟發(fā)式教學(xué)。 2、研討教學(xué):根據(jù)具體教學(xué)內(nèi)容適當(dāng)開展研討活動。由教師提供研討問題,同學(xué)以小組為單位進(jìn)行課下準(zhǔn)備,此后進(jìn)行課上研討,從而提高同學(xué)們的團(tuán)隊協(xié)作能力。

13、 3、啟發(fā)式教學(xué)：針對重要知識點采用提出問題、 分析問題、解決問題的思路進(jìn)行授課,潛移默化地培養(yǎng)學(xué)生的相應(yīng)能力;強(qiáng)調(diào)實踐經(jīng)驗的重要性,在實踐中學(xué)習(xí)。七、課程考核及成績評定考核方式：考查考試形式：開卷評定方式：五級制課程考核內(nèi)容、考核形式及支撐課程目標(biāo)課程目標(biāo)（指標(biāo)點）考核內(nèi)容考核形式及占比（）成績課堂提問作業(yè)測評平時測試實驗報告課程報告課程論文期中考試期末考試總比()第一講 總 論稅收籌劃的涵義、特點、逃稅、抗稅、騙稅、避稅與稅收籌劃的區(qū)別。10第二講 稅收籌劃的實施稅收籌劃的積極意義，進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則，稅收籌劃產(chǎn)生的主觀和客觀原因。15第三講 增值稅的稅收籌劃增值稅納稅人身份的選擇

14、、增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃、增值稅減免稅的優(yōu)惠政策、增值稅出口退稅的稅收籌劃最大功率傳輸定理的分析計算。20第四講 消費稅的稅收籌劃消費稅納稅人、計稅依據(jù)、稅率的籌劃15第五講 企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅納稅主體身份的選擇；收入籌劃、成本費用的籌劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃。20第六講 個人所得稅的稅收籌劃綜合所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得臨界點的籌劃；利用稅收優(yōu)惠政策的籌劃。20合計20101060100八、課程資源教材： 計金標(biāo).稅收籌劃（第七版）M.北京：中國人大出版社，2019年參考書目：1. 黃樺，蔡昌.納稅籌劃M.北京：北京大學(xué)出版社，2010.2.梁文濤.納稅籌劃實務(wù)M.北京：清華大學(xué)出版社，2012.3.姒建英.納稅籌劃實務(wù)M.北京：中國人大出版社，2012. 4、蓋地.企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實務(wù)（第四版）M.大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2012. 5、蓋地.中國稅制（第二版）M.北京：中國人大出版社，2015.閱讀材料：無