小企業(yè)常見會計分錄處理

1、- -小企業(yè)常見會計分錄處理一、資產(chǎn)類1、1001庫存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金；提取現(xiàn)金：會計分錄摘要：銀行取現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金進展：會計分錄摘要：現(xiàn)金進展借：銀行存款 -* 貸：庫存現(xiàn)金銷售商品收取現(xiàn)金： 會計分錄摘要：專票銷售商品一批 / 普票銷售商品一批借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額2、1002 銀行存款：核算存入銀行或其他金融機構的各種款項；現(xiàn)金進展：會計分錄摘要：現(xiàn)金進展-* 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 提取現(xiàn)金：會計分錄摘要：銀行取現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 -* 銷售商品收取匯款： 專票銷售商品一批 / 普票銷售商品一批借：銀行存

2、款 -* - . word.zl- -貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅 銷項稅額 3、1101應收票據(jù)：核算企業(yè)因銷售商品產(chǎn)成品或原材料收到的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；銷售商品收商業(yè)匯票：會計分錄摘要：專票銷售商品一批 / 普票銷售商品一批借：應收票據(jù) -* 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 -應交增值稅銷項稅額銀行承兌匯票到期收回票面金額： 會計分錄摘要：承兌匯票到期兌付借：銀行存款-* 貸：應收票據(jù) -* 銀行承兌匯票未到期先貼現(xiàn)： 會計分錄摘要：承兌匯票貼現(xiàn)借：銀行存款 -* 財務費用 -利息支出 貸：應收票據(jù) -* 4、1202應收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、供應勞務等經(jīng)營

3、活動應收取的款項；銷售商品未收款：會計分錄摘要：專票銷售商品一批 借：應收賬款 -* 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 -應交增值稅銷項稅額/ 普票銷售商品一批通過現(xiàn)金收回應收賬款： 會計分錄摘要：現(xiàn)金收取銷售貨款- . word.zl- -借：庫存現(xiàn)金 -* 貸：應收賬款 -* 通過銀行收回應收賬款： 會計分錄摘要：銀行收取銷售貨款借：銀行存款 -* 貸：應收賬款 -* 通過承兌匯票收回應收賬款： 會計分錄摘要：承兌匯票收取銷售貨款借：應收票據(jù) -* 貸：應收賬款 -* 應收賬款不能收回作為壞賬處理： 會計分錄摘要：應收賬款-* 壞賬缺失借：營業(yè)外支出 -壞賬缺失 貸：應收賬款 -* 5、1203

4、預付賬款：核算企業(yè)依據(jù)合同規(guī)定預付的款項,包括依據(jù)合同規(guī)定預付 的購貨款、租金等；企業(yè)因購貨通過現(xiàn)金預付購貨款： 會計分錄摘要：現(xiàn)金支付預付貨款借：預付賬款 -* 貸：庫存現(xiàn)金 企業(yè)因購貨通過銀行預付購貨款： 會計分錄摘要：銀行支付預付貨款借：預付賬款 -* 貸：銀行存款 -* 企業(yè)因購貨簽發(fā)匯票預付購貨款： 會計分錄摘要：承兌匯票支付預付貨款借：預付賬款 -* 貸：應對票據(jù) -* - . word.zl- -6、1221其他應收款： 核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項；收取的各種墊付款項等包括：各種應收的賠款、 應向職工現(xiàn)金支付員工或客戶

5、借款： 會計分錄摘要：現(xiàn)金支付 * 借款借：其他應收款 -* 貸：庫存現(xiàn)金通過銀行支付客戶保證金：會計分錄摘要：銀行支付* 保證金借：其他應收款 -* 貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金收回員工或客戶借款： 會計分錄摘要：現(xiàn)金收回 * 借款借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款 -* 通過銀行收回客戶保證金： 會計分錄摘要：銀行收回 借：銀行存款 -* 貸;其他應收款 -* * 保證金其他應收款實際發(fā)生壞賬： 會計分錄摘要：其他應收款 * 壞賬缺失借：營業(yè)外支出 -壞賬缺失 貸：其他應收款 -* 7、1403原材料： 核算企業(yè)庫存的各種材料；包括：原料及主要材料、幫助材料、外購半成品外購件、修理用備件備品備件、包

6、裝材料、燃料等的實際本錢或方案本錢；現(xiàn)金購入原材料且專用發(fā)票已認證： 會計分錄摘要：專票購入原材料一批- . word.zl- -借：原材料 -* 應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：庫存現(xiàn)金銀行購入原材料且專用發(fā)票已認證： 會計分錄摘要：專票購入原材料一批借：原材料 -* 應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：銀行存款 -* 應對票據(jù)購入原材料且專用發(fā)票已認證：批借：原材料 -* 會計分錄摘要：專票購入原材料一應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：應對票據(jù) -* 當月原材料已入庫但發(fā)票未到需要暫估入庫：批借：原材料 -* 貸：應對賬款 -暫估應對賬款會計分錄摘要：暫估原材料一上月暫估的原材料發(fā)票本月已

7、到,沖銷上月暫估原材料：會計分錄摘要：沖 暫估原材料一批借：原材料 -* 紅字貸：應對賬款 -暫估應對賬款紅字本月生產(chǎn)領用原材料： 會計分錄摘要：生產(chǎn)領用原材料一批借：生產(chǎn)本錢 -直接材料- . word.zl- -制造費用 -* 貸：原材料 -* 本月經(jīng)營治理部門領用原材料： 會計分錄摘要：經(jīng)營治理部門領用原材料一 批借：營業(yè)費用 -* 治理費用 -* 貸：原材料 -* 本月福利部門領用原材料： 會計分錄摘要：福利部門領用原材料一批借：治理費用 -職工福利 貸：應對職工薪酬 -職工福利 借：應對職工薪酬 -職工福利 貸：原材料 -* 清查盤點盤盈原材料： 會計分錄摘要：原材料清查盤盈借：原材

8、料 -* 貸：待處理財產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 清查盤點盤虧原材料： 會計分錄摘要：原材料清查盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 貸：原材料 -* 8、1405庫存商品： 核算企業(yè)庫存的各種商品的實際本錢或售價；包括：庫存產(chǎn)成品、外購商品、 存放在門市部預備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及存放在外的商品等；企業(yè)批發(fā)業(yè)、零售業(yè)在購置商品過程中發(fā)生的費用包括：運輸- . word.zl- -費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的選擇整理費等,在“ 銷售費用科目核算,不在本科目核算；專票購入庫存商品未付款且抵扣聯(lián)已認證：品一批借：庫存商品 -* 會計分錄摘要：專票購入庫

9、存商應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：應對賬款 -* 專票購入庫存商品未付款且抵扣聯(lián)當月未認證：存商品一批借：庫存商品 -* 待攤費用 -待抵扣進項稅額 貸：應對賬款 -* 會計分錄摘要：專票購入庫普票購入庫存商品未付款： 會計分錄摘要：普票購入庫存商品一批借：庫存商品 -* 貸：應對賬款 -* 本月庫存商品已入庫但發(fā)票未到需要暫估：批借：庫存商品 -* 貸：應對賬款 -暫估應對賬款 上月暫估庫存商品發(fā)票已到?jīng)_銷上月暫估：一批借：庫存商品 -* 紅字會計分錄摘要：暫估庫存商品一會計分錄摘要：沖暫估庫存商品- . word.zl- -貸：應對賬款 -暫估應對賬款紅字本月生產(chǎn)完工產(chǎn)品驗收入庫： 會

10、計分錄摘要：結轉完工產(chǎn)品本錢借：庫存商品 -* 貸：生產(chǎn)本錢 -直接材料-直接人工-制造費用 結轉本月銷售庫存商品本錢： 會計分錄摘要：結轉庫存商品銷售本錢借：主營業(yè)務本錢 貸：庫存商品 -* 結轉本月銷售原材料本錢： 會計分錄摘要：結轉原材料銷售本錢借：其他業(yè)務本錢 貸：原材料 -* 9、 1408托付加工物資： 本科目核算企業(yè)托付外單位加工的各種材料、商品等物 資的實際本錢； 發(fā)出給外單位加工的物資出庫： 會計分錄摘要：發(fā)出托付加工物資借：托付加工物資 -原材料 貸 ：庫存商品 -* 收到支付外單位加工費發(fā)票但尚未付款：借：托付加工物資 -加工費 貸：應對賬款 -* 會計分錄摘要：支付加工

11、費托付加工物資加工完畢收回驗收入庫： 會計分錄摘要：收回托付加工物資借：庫存商品 -* - . word.zl- -貸：托付加工物資 -原材料-加工費 10、1601固定資產(chǎn)： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價本錢 ；專票購入不需要安裝的固定資產(chǎn),抵扣聯(lián)已認證但尚未支付款項：會計分錄摘要：購入固定資產(chǎn)一批借：固定資產(chǎn) -* 應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：應對賬款 -* 普票購入需要安裝的固定資產(chǎn)且尚未支付款項：裝固定資產(chǎn)一批借：在建工程 -* 貸：應對賬款 -* 會計分錄摘要：購入尚未安領用安裝固定資產(chǎn)用的原材料一批： 會計分錄摘要：在建工程領用原材料一 批借：在建工程 -* 貸：應對賬款 -* 需

12、要安裝的固定資產(chǎn)已經(jīng)安裝完畢,轉入固定資產(chǎn)：產(chǎn)安裝完畢,轉入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) -* 貸：在建工程 -* 會計分錄摘要：固定資投資者投入不需要安裝的固定資產(chǎn)： 會計分錄摘要：投資人投入固定資產(chǎn)- . word.zl- -借：固定資產(chǎn) -* 貸：實收資本 -* 融資租入不需要安裝的固定資產(chǎn)： 會計分錄摘要：融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) -* 貸：長期應對款 -* 清查盤點盤盈固定資產(chǎn)： 會計分錄摘要：盤點盤盈固定資產(chǎn)一批借：固定資產(chǎn) -* 貸：待處理財產(chǎn)損溢 -待處理非流淌資產(chǎn)損溢 11、1602累計折舊： 核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊；計提本月固定資產(chǎn)折舊： 會計分錄摘要：計提固定資產(chǎn)折舊借：

13、制造費用 -折舊費 營業(yè)費用 -折舊費 治理費用 -折舊費 治理費用 -職工福利費 貸：累計折舊 12、1604在建工程： 核算企業(yè)需要安裝的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)新建工程、改擴建 等所發(fā)生的本錢；在建工程應負擔的職工薪酬： 會計分錄摘要：計提在建工程人員工資借：在建工程 -* 貸：應對職工薪酬 -職工工資在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息：會計分錄摘要：在建工程借款利息- . word.zl- -支出借：在建工程 -* 貸：應對利息 -* 借：應對利息 -* 貸：銀行存款 -* 以銀行存款支付依據(jù)工程進度和合同規(guī)定結算的出包工程價款：會計分錄摘 要：支付工程進度款借：在建工程 -* 貸：銀行存款

14、 -* 13、固定資產(chǎn)清理：核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資等緣由處置固定資 產(chǎn)所轉出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等；因出售、報廢、毀損等緣由處置固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn) -* 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)清理會計分錄摘要：固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置過程中收到現(xiàn)金價款： 會計分錄摘要：出售固定資產(chǎn)借：庫存現(xiàn)金 應交稅費 -應交增值稅銷項稅額貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)處置過程中支付相關稅費： 會計分錄摘要：支付固定資產(chǎn)處置相關 稅費- . word.zl- -借：固定資產(chǎn)清理 貸：庫存現(xiàn)金 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈收益： 會計分錄摘要：結轉固定資產(chǎn)處置凈收益借：固定資產(chǎn)

15、清理 貸：營業(yè)外收入 -非流淌資產(chǎn)處置凈收益 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈缺失： 會計分錄摘要：結轉固定資產(chǎn)處置凈缺失借：營業(yè)外支出 -非流淌資產(chǎn)處置凈缺失 貸：固定資產(chǎn)清理 14、1701無形資產(chǎn)：核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)本錢；以現(xiàn)金外購無形資產(chǎn)： 會計分錄摘要：購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) -* 貸：庫存現(xiàn)金 收到投資者投入無形資產(chǎn)： 會計分錄摘要： * 投入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) -* 貸：實收資本 -* 開發(fā)工程達預定用途形成無形資產(chǎn)： 會計分錄摘要：開發(fā)工程完成結轉無形 資產(chǎn)本錢借：無形資產(chǎn) -* 貸：研發(fā)支出 15、1801長期望攤費用： 核算企業(yè)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入 固定資產(chǎn)的

16、改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期望攤費用等；現(xiàn)金支付企業(yè)注冊費用： 會計分錄摘要：支付開辦費- . word.zl- -借：長期望攤費用 -開辦費 貸：庫存現(xiàn)金攤銷長期望攤費用： 會計分錄摘要：攤銷開辦費借：治理費用 -開辦費攤銷 貸：長期望攤費用 -開辦費 16、1901待處理財產(chǎn)損溢： 核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值；盤虧、毀損、報廢的各項流淌資產(chǎn)按治理權限經(jīng)批準后處理：會計分錄摘要：結轉資產(chǎn)盤虧缺失借：原材料-* 其他應收款 -* 營業(yè)外支出 -處置流淌資產(chǎn)凈缺失 貸：待處理資產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 盤盈的各種材料、 商品等流淌資產(chǎn)按治理權限經(jīng)

17、批準后處理： 會計分錄摘要：結轉流淌資產(chǎn)盤盈凈收益借：待處理財產(chǎn)損溢 -待處理流淌資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 -待處理流淌資產(chǎn)凈收益二、負債類1、2022短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在 1 年以下含 1 年的各種借款；企業(yè)借入各種短期借款： 會計分錄摘要：借入短期借款- . word.zl- -借：銀行存款 -* 貸：短期借款 -* 企業(yè)歸仍各種短期借款： 會計分錄摘要：歸仍銀行短期借款借：短期借款 -* 貸：銀行存款 -* 2、2101應對賬款：核算企業(yè)因購置原材料、商品和承擔勞務等經(jīng)營活動應支付 的款項；承擔供應單位供應詢問效勞取得專用發(fā)票且抵扣聯(lián)已認證但款項尚未支付：

18、會計分錄摘要：詢問效勞費借：治理費用 -詢問效勞費 應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：應對賬款 -* 用銀行支付應對賬款： 會計分錄摘要：支付購貨款借：應對賬款 -* 貸：銀行存款 -* 3、2102預收賬款：核算企業(yè)依據(jù)合同規(guī)定預收的款項；包括預收的購貨款等；預收情形不多的, 也可以不設置預收賬款, 將預收的款項直接記入 “ 應對賬款科目的貸方；企業(yè)通過銀行收取購貨單位的預付款項：借：銀行存款 -* 貸：預收賬款 -* 會計分錄摘要：收到預收購貨款銷售商品實現(xiàn)收入,該筆銷售收入之前已經(jīng)收到預收款項：會計分錄摘要：- . word.zl- -專票銷售商品一批借：預收賬款 -* 貸：主營業(yè)收入

19、應交稅費 -應交增值稅銷售稅額3、2201應對職工薪酬：核算企業(yè)依據(jù)有關規(guī)定應支付給職工的各種薪酬；計提本月生產(chǎn)部門、銷售部門、治理部門人員的工資：工資借：生產(chǎn)本錢 -直接人工 制造費用 -職工工資 營業(yè)費用 -職工工資 治理費用 -職工工資 治理費用 -職工福利 貸：應對職工薪酬 -職工工資會計分錄摘要：計提現(xiàn)金支付員工工資 其中收回代扣代繳社保個人局部及個人工薪所得稅：會 計分錄摘要：支付員工工資借：應對職工薪酬 -職工工資 貸：其他應收款 -代扣代繳社保個人局部 應交稅費 -應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金 計提工會經(jīng)費：會計分錄摘要：計提工會經(jīng)費- . word.zl- -借：治理費用 -工會

20、經(jīng)費 貸：應對職工薪酬 -工會經(jīng)費 通過銀行繳納工會經(jīng)費： 會計分錄摘要：繳納工會經(jīng)費借：應對職工薪酬 -工會經(jīng)費 貸：銀行存款 -* 計提職工訓練經(jīng)費： 會計分錄摘要：計提職工訓練經(jīng)費借：治理費用 -職工訓練經(jīng)費 貸：應對職工薪酬 -職工訓練經(jīng)費 現(xiàn)金支付職工培訓費： 會計分錄摘要：支付職工培訓費借：應對職工薪酬 -職工訓練經(jīng)費 貸：庫存現(xiàn)金 計提員工社會保險費： 會計分錄摘要：計提社會保險費借：治理費用 -社會保險費根本養(yǎng)老保險-社會保險費根本醫(yī)療保險-社會保險費大額醫(yī)療保險-社會保險費失業(yè)保險-社會保險費生育保險-社會保險費工傷保險貸：應對職工薪酬 -社會保險費 通過銀行繳納員工社會保險

21、費： 會計分錄摘要：繳納社會保險費借：應對職工薪酬 -社會保險費- . word.zl- -其他應收款 -代扣代繳社保個人局部 貸：銀行存款 -* 計提員工住房公積金： 會計分錄摘要：計提住房公積金借：治理費用 -住房公積金 貸：應對職工薪酬 -住房公積金 通過銀行繳納員工住房公積金： 會計分錄摘要：繳納住房公積金借：應對職工薪酬 -住房公積金 其他應收款 -代扣代繳住房公積金個人局部 貸：銀行存款 -* 4、2301應交稅費：核算企業(yè)依據(jù)稅法等規(guī)定運算應交納的各種稅費,包括增值 稅、消費稅、 營業(yè)稅、所得稅、 資源稅、 土地增值稅、 城市保護建立稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、訓練費附

22、加、地方訓練費附加、礦產(chǎn)資源補償費等；企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等,也通過“ 應交稅費科目核算；應交增值稅仍 應分別“ 進項稅額、“ 銷項稅額、“ 出口退稅、“ 進項稅額轉出、“ 已交稅 小規(guī)模納稅人只需 金、“ 轉出未交增值稅、“ 轉出多交增值稅等設置專欄；設置“ 應交增值稅明細科目,不需要設置上述專欄；專票收取現(xiàn)金銷售商品： 會計分錄摘要：專票銷售商品一批借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 -應交增值稅銷項稅額- . word.zl- -專票現(xiàn)金購入商品且抵扣聯(lián)已認證： 會計分錄摘要：購入商品一批借：庫存商品 -* 應交稅費 -應交增值稅進項稅額貸：庫存現(xiàn)金購進商品用于非應稅工程或發(fā)生

23、特別缺失：作進項稅額轉出借：營業(yè)費用 -* 治理費用 -* 營業(yè)外支出 -* 會計分錄摘要： *進項不能抵扣貸：應交稅費 -應交增值稅進項稅額轉出月末結轉本月稅金： 會計分錄摘要：結轉稅金借：應交稅費 -應交增值稅銷項稅額-應交增值稅進項稅額轉出貸：應交稅費 -應交增值稅進項稅額-應交增值稅應交計提本月銷售稅金及附加： 會計分錄摘要：計提銷售稅金及附加借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費 -應交城市保護建立稅-訓練費附加 借：治理費用 -地方訓練費附加 貸：應交稅費 -地方訓練費附加- . word.zl- -通過銀行繳納 2022.10申報的增值稅：會計分錄摘要：繳納 2022.10增值稅借

24、：應交稅費 -應交增值稅應交貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納 2022.10申報的城建稅及訓練費附加、 地方訓練費附加：會計分 錄摘要：繳納 2022.10城建稅及附加借：應交稅費 -應交城市保護建立稅-訓練費附加-地方訓練費附加 貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納上個季度預繳企業(yè)所得稅：借：應交稅費 -應交所得稅 貸：銀行存款 -* 會計分錄摘要：繳納企業(yè)所得稅通過銀行繳納員工薪酬個人所得稅： 會計分錄摘要：代扣代繳個人所得稅借：應交稅費 -應交個人所得稅 貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納購銷合同印花稅： 會計分錄摘要：繳納購銷合同印花稅借：治理費用 -印花稅 貸：銀行存款 -* 5、2601

25、其他應對款：核算企業(yè)除應對賬款、預收賬款、應對職工薪酬、應交稅 費、應對利息、應對利潤等以外的其他各項應對、暫收的款項；如應對租入固定 資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金；現(xiàn)金收到客戶存入保證金： 會計分錄摘要：收到 * 保證金- . word.zl- -借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應對款 -* 保證金 通過銀行向股東借入流淌資金： 會計分錄摘要：向 * 借款借：銀行存款 -* 貸：其他應對款 -* 現(xiàn)金退回客戶保證金： 會計分錄摘要：退回 * 保證金借：其他應對款 -* 保證金 貸：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金歸仍股東借款： 會計分錄摘要：歸仍 * 借款借：其他應對款 -* 貸：庫存現(xiàn)金 三、全部者權益類 1、30

26、01實收資本：核算企業(yè)承擔投資者投入的資本； 投資者通過銀行投入注冊資本： 會計分錄摘要：股東繳納注冊資本借：銀行存款 -* 貸：實收資本 -* 投資者以固定資產(chǎn)投入注冊資本： 會計分錄摘要： 股東以固定資產(chǎn)投入資本借：固定資產(chǎn) -* 貸：實收資本 -* 經(jīng)股東會同意將資本公積轉增注冊資本：資本借：資本公積 -* 會計分錄摘要：資本公積轉增注冊- . word.zl- -貸：實收資本 -* 按法定程序經(jīng)批準通過銀行削減注冊資本：借：實收資本 -* 貸：銀行存款 -* 會計分錄摘要：削減注冊資本2、3002資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其注冊資本中所占份額的局 部；股東以銀行投入注冊資本

27、產(chǎn)生超出出資額局部：冊資本借：銀行存款 -* 貸：實收資本 -* 資本公積 -* 會計分錄摘要：股東投入注3、3101盈余公積：核算企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公積；按法律規(guī)定提取盈余公積： 會計分錄摘要：提取盈余額公積借：利潤安排 -提取法定盈余公積-提取任意盈余公積 貸：盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積 經(jīng)股東會議決議, 用盈余公積補償虧損：會計分錄摘要： 盈余公積補償虧損借：盈余公積 -法定盈余公積-任意盈余公積 貸：利潤安排 -盈余公積補虧 4、3102本年利潤：核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損；- . word.zl- -月度結轉當期損益： 會計分錄摘要：結轉本期

28、損益借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務本錢 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)費用 治理費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅費用 年度終了將本年利潤期末余額轉入利潤安排： 會計分錄摘要： 結轉本年利潤借：本年利潤 盈利時：貸：利潤安排 -未安排利潤 虧損時 借：利潤安排 -未安排利潤 貸：本年利潤 5、3103利潤安排：核算企業(yè)安排或虧損的補償和歷年安排或補償后的 余額；經(jīng)投資者決議, 企業(yè)安排給投資者利潤：會計分錄摘要： 向投資者安排利潤- . word.zl- -借：利潤安排 -應對利潤 貸：應對利潤 四、本錢類 一、 4001 生產(chǎn)本錢

29、：核算企業(yè)進展工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)本錢；包括生產(chǎn) 各種產(chǎn)品、半成品、自制材料、自制材料、自制工具、自制設備等；二、 4101 制造費用：核算企業(yè)生產(chǎn)車間部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和供應勞務而發(fā)生 的各種間接費用；生產(chǎn)車間發(fā)生氣物料消耗領用原材料： 會計分錄摘要： 生產(chǎn)領用機物料耗材借：制造費用 -機物料消耗 貸：原材料 -* 生產(chǎn)車間計提固定資產(chǎn)折舊： 會計分錄摘要：計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用 -折舊費 貸：累計折舊 生產(chǎn)車間用銀行支付水電費： 會計分錄摘要：支付水電費借：制造費用 -水電費 貸：銀行存款月末將制造費用安排計入本錢核算對象：借：生產(chǎn)本錢 -制造費用 貸：制造費用會計分錄摘要：結轉制造

30、費用五、損益類 一、 5001 主營業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的銷售商品或供應勞務等主營業(yè)務的收 入；- . word.zl- -本月專票取得現(xiàn)金銷售收入： 會計分錄摘要：專票銷售商品一批借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅額二、 5051 其他業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他日常生產(chǎn) 經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入； 包括出租固定資產(chǎn)、 出租無形資產(chǎn)、 銷售原材料等實現(xiàn)的 收入；本月專票現(xiàn)金取得銷售原材料收入： 會計分錄摘要：專票銷售原材料 一批借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費 -應交增值稅銷項稅額三、 5301 營業(yè)外收入：核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入；包括：非流淌 資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、匯兌收益、盤盈收益、的確無法償付的 應對款項等；通過銀行收到捐贈收入： 會計分錄摘要：收到捐贈借：銀行存款 -* 營業(yè)外收入 -捐贈收益 四、 5401 主營業(yè)務本錢：核算企業(yè)確認銷售商品或供應勞務等主營業(yè)務 收入應結轉的本錢；結轉本月商品銷售本錢： 會計分