商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德（第四版）第二章商業(yè)倫理判斷與道德決策

1、商業(yè)倫理與會計職業(yè)道德CHAPTER02第二章 商業(yè)倫理判斷與道德決策學習目的與要求1.了解道德領(lǐng)域中的囚徒困境現(xiàn)象；2.明確道德風險和逆向選擇的關(guān)系以及防范方法；3.理解商業(yè)倫理道德判斷及其影響因素；4.掌握商業(yè)倫理道德決策的主要模型和步驟。第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、“道德滑坡”：成為世界各國共同憂心的一個問題 【專欄2-1】 九好集團“忽悠式”重組案例 第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境二、囚徒困境理論揭示個人最佳選擇并非團體最佳選擇囚徒困境最早是由美國普林斯頓大學數(shù)學家阿爾伯特

2、塔克（Albert Tucker）于1950年以囚徒方式闡述，并命名的。他當時編了一個故事，向斯坦福大學的一群心理學家們解釋什么是博弈論，這個故事后來成為博弈論中最著名的案例。故事內(nèi)容是：兩個嫌疑犯（A和B）作案后被警察抓住，隔離審訊；警方的政策是“坦白從寬，抗拒從嚴”，如果兩人都坦白則各判8年；如果一人坦白另一人不坦白，坦白的放出去，不坦白的判10年；如果都不坦白則因證據(jù)不足無罪開釋。 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境二、囚徒困境理論揭示個人最佳選擇并非團體最佳選擇囚徒困境的主旨為，囚徒們雖然彼此合作，堅不吐實，可為全體帶來最佳利益（無罪開釋），但在資

3、訊不明的情況下，因為出賣同伙可為自己帶來利益（縮短刑期），也因為同伙把自己招出來可為他帶來利益，因此彼此出賣雖違反最佳共同利益，反而是自己最大利益所在。但實際上，執(zhí)法機構(gòu)不可能設(shè)立如此情境來誘使所有囚徒招供，因為囚徒們必須考慮刑期以外之因素（出賣同伙會受到報復(fù)等），而無法完全以執(zhí)法者所設(shè)立之利益作考量。囚徒困境是博弈論的非零和博弈中具代表性的例子，反映個人最佳選擇并非團體最佳選擇。雖然困境本身只屬于模型性質(zhì)，但現(xiàn)實中在道德領(lǐng)域也頻繁出現(xiàn)類似情況。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境三、社會道德領(lǐng)域中的囚徒困境現(xiàn)象在現(xiàn)實生活中，誰都希望有一個良序社會，享有一個

4、好的道德環(huán)境，但“經(jīng)濟人”的自利天性又使其不想對良好的道德環(huán)境付出必要的成本。于是，一部分人在提供道德產(chǎn)品為全社會創(chuàng)造福利的同時，另一部分人“搭便車”免費使用，導致誰提供誰虧損，誰不提供誰盈利，從而，使得德行收益與德行成本不一致，非德行者比德行者獲得更高的收益。最后，就德行者而言，如果在德行成本與收益的理性選擇中找不到充分的根據(jù)，就會棄善從惡。久而久之，道德環(huán)境只會越來越壞，最終導致道德的無序狀態(tài)，反德行的盛行也就不足為怪了。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本四、道德領(lǐng)域“囚徒困境”的相關(guān)問題分析第一節(jié)道德滑坡與囚徒困境（一）經(jīng)濟人、道德人與“囚徒困境” （二）個人理性、集體理性

5、與“囚徒困境” （三）道德回報與“囚徒困境” 第二節(jié) 道德風險與逆向選擇點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、道德風險概念與特點第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（一）道德風險內(nèi)涵與外延1.道德風險的定義與劃分道德風險（Moral Hazard）是指參與合同的一方所面臨的對方可能改變行為而損害到本方利益的風險。一般可分為社會道德風險與個體道德風險。道德風險并不等同于道德敗壞。道德風險是20世紀80年代西方經(jīng)濟學家提出的一個經(jīng)濟哲學范疇的概念，即“從事經(jīng)濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行動”，或者說是,當簽約一方不完全承擔風險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。

6、道德風險亦稱道德危機。2.在經(jīng)濟活動中，道德風險問題相當普遍，不可避免 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、道德風險概念與特點第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（二）道德風險的特點1道德風險的客觀性 2道德風險的隱蔽性和不確定性 3道德風險的長期性 4道德風險的破壞性 5道德風險的復(fù)雜性 6道德風險的可變性 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、道德風險概念與特點第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（三）商業(yè)道德風險產(chǎn)生的原因 1利益驅(qū)動性是道德風險產(chǎn)生的前提 2委托代理關(guān)系及信息不對稱是道德風險產(chǎn)生的關(guān)鍵 3所有權(quán)的不完整是道德風險產(chǎn)生的重要原因 4企業(yè)本身組織結(jié)構(gòu)不合理與組織文

7、化建設(shè)滯后是道德風險產(chǎn)生的溫床 5不完全競爭市場的體制弊端為道德風險產(chǎn)生提供了便利 6地理區(qū)域和歷史文化的差異也是道德風險產(chǎn)生的重要原因 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、逆向選擇含義與表現(xiàn)第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（一）逆向選擇的概念及出現(xiàn)的市場1.“逆向選擇”的定義與影響“逆向選擇”是指由于信息不對稱所造成的市場資源配置扭曲現(xiàn)象。 2.“逆向選擇”出現(xiàn)的市場在現(xiàn)實的經(jīng)濟生活中，存在著一些和常規(guī)不一致的現(xiàn)象。按常規(guī)降低商品的價格，該商品的需求量就會增加；提高商品的價格，該商品的供給量就會增加。但是，由于信息的不完全性和機會主義行為，有時候會出現(xiàn)，降低商品的價格，消費者也不會

8、做出增加購買的選擇；提高價格，生產(chǎn)者也不會增加供給的現(xiàn)象。這種“逆向選擇”行為經(jīng)常存在于二手市場和保險市場。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、逆向選擇含義與表現(xiàn)第二節(jié) 道德風險與逆向選擇選擇模型與“檸檬”理論1.逆向選擇問題來自買者和賣者的質(zhì)量信息不對稱 2.逆向選擇模型的變化與比較為更加清楚地說明逆向選擇模型，可以考慮最簡單的情況，假定賣者出售的舊車有兩種可能類型：（1）Q=6 000（高質(zhì)量）和Q=2 000（低質(zhì)量），每一種的概率分別是1/2；（2）買賣雙方有相同的偏好且對車的評價等于車的質(zhì)量。顯然，如果買者知道車的質(zhì)量，均衡價格P=6000（高質(zhì)量）或P=2000（低

9、質(zhì)量）。買者不能知道車的真實質(zhì)量，如果兩類車都進入市場，車的平均質(zhì)量EQ=4000，由于買者不敢保證出高價就能買到高質(zhì)量Q=6000的車，所以愿意出的最高價格P=4000，希望能夠買到Q=6000的車。但在此價格下，高質(zhì)量車的賣者將退出市場，只有低質(zhì)量車Q=2000的賣者愿意出售。買者知道高質(zhì)量的車退出以后，市場上剩下的一定是低質(zhì)量的車。唯一的均衡價格是P=2000，只有低質(zhì)量的車成交，而高質(zhì)量的車只能退出市場。如果市場上是Q=6000到Q=2000的連續(xù)分布，盡管推理稍微復(fù)雜一些，但同樣能證明這一理論。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、逆向選擇含義與表現(xiàn)第二節(jié) 道德風險與逆

10、向選擇（三）逆向選擇的基本特征1.在信息不對稱的情況下，市場的運行可能是無效率的 2.“市場失靈”具有“逆向選擇”的特征 （四）逆向選擇模型的意義 1逆向選擇理論深刻地改變了分析問題的角度 2信息不對稱在市場中是最普遍存在的最基本事實 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本三、道德風險與逆向選擇的聯(lián)系、區(qū)別以及防范第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（一）道德風險與逆向選擇的聯(lián)系、區(qū)別逆向選擇與道德風險的相互關(guān)系主要表現(xiàn)為兩個方面：（1）根源相同。二者都源于信息不對稱。（2）本質(zhì)一樣。二者都是一方利用信息不對稱欺詐另一方。道德風險與逆向選擇的相互區(qū)別：道德風險，指的是進入市場后的行為；逆向選擇

11、，指的是“進入市場前的行為”，選擇不進入市場，交易消失。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本三、道德風險與逆向選擇的聯(lián)系、區(qū)別以及防范第二節(jié) 道德風險與逆向選擇 (二)如何防范道德風險1樹立以人為本的管理理念，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境 2建立監(jiān)督與管理機制 3建立激勵與獎懲機制 4建立道德風險基金 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本三、道德風險與逆向選擇的聯(lián)系、區(qū)別以及防范第二節(jié) 道德風險與逆向選擇（三）“逆向選擇”問題的解決方法1根據(jù)商品的開價來推測商品的質(zhì)量 2制造與傳播信號(signaling) 3中介為買賣方提供信息 4政府、消費者協(xié)會 5搜尋與調(diào)查(seeking

12、) 第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理判斷第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（一）商業(yè)倫理判斷的基本含義1. 商業(yè)倫理判斷的定義與分類商業(yè)倫理判斷也被稱為商業(yè)倫理道德評價，指人們依據(jù)一定的商業(yè)倫理道德原則，運用相應(yīng)的方式方法，對他人或自身的商業(yè)行為進行善惡的判斷。按是否可以對商業(yè)行為進行道德評價，一般可以將商業(yè)行為分為與道德有關(guān)的商業(yè)行為和非關(guān)道德的商業(yè)行為。就那些可以對其進行道德評價的商業(yè)行為而言，其可被分為符合道德的商業(yè)行為（或也稱商業(yè)倫理道德行為）和違背道德的商業(yè)行為（或稱不道德的商業(yè)行為、商業(yè)失德行為）。點擊添加文本點擊添加文本點

13、擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理判斷第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（一）商業(yè)倫理判斷的基本含義2. 與道德有關(guān)的商業(yè)行為與道德有關(guān)的商業(yè)行為是指人們在一定的道德意識支配下有利于或有害于他人和社會的商業(yè)行為；或者說，商業(yè)倫理道德行為是指具有道德意義、可以對其進行道德評價的商業(yè)行為。3. 非關(guān)道德的商業(yè)行為非關(guān)道德的商業(yè)行為是指不受一定道德意識支配，也不涉及有利或有害于他人和社會的無道德意義、不能對其進行道德評價的商業(yè)行為。例如，因不可抗力而產(chǎn)生的商業(yè)違約行為，就屬于不可以對其進行道德評價的商業(yè)行為，是非關(guān)道德的商業(yè)行為。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理判斷第三節(jié)

14、商業(yè)倫理判斷及其影響因素（一）商業(yè)倫理判斷的基本含義4. 商業(yè)活動中絕大多數(shù)判斷都是基于公認的倫理原則或規(guī)范的人們經(jīng)常說，“這個人不講道德”“這樣做不應(yīng)該”，實際上這就是在做倫理判斷。一般的人都會做這樣的道德評價，但如果反問他評價的依據(jù)是什么時，他就很難講清楚了。答案很可能多種多樣，有的人根據(jù)利害得失，有的人根據(jù)自己的感覺，有的人根據(jù)行為本身是否合法，有的人根據(jù)行為是否能為社會所接受商業(yè)活動中絕大多數(shù)的判斷都是基于一些公認的倫理原則或規(guī)范的，如誠信、公正等。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理判斷第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（二）商業(yè)倫理判斷的重要性1. 倫理學理論

15、對判斷行為的對與錯、善與惡的理由加以解釋 2. 通過道德推理的過程闡述行為的依據(jù)及合理性 3.倫理學理論體現(xiàn)出了其批判性的特征。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、商業(yè)倫理評價理論第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（一）功利主義1功利主義原則功利主義原則是：當且只有當行為所產(chǎn)生的總效用大于行為主體在當時條件下可能采取的任何其他行為所產(chǎn)生的總效用時,該行為才是道德的。 2對功利主義原則的批評對功利主義原則的批評主要有兩個方面:一是衡量困難；二是不符合權(quán)利、公正原則。其中，針對衡量困難方面的批評集中在以下幾個方面：（1）對同一行為給不同的人帶來的效用難以衡量和比較。 （2）對有些利益

16、和成本難以計量。 （3）對許多利益和成本無法進行可靠的預(yù)測，因而也就不能對其進行確切的計量。 （4）有些東西非金錢可以衡量。 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、商業(yè)倫理評價理論第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（二）權(quán)利論1道德權(quán)利的特點 第一，道德權(quán)利與義務(wù)緊密聯(lián)系。 第二，道德權(quán)利賦予個人自主、平等地追求自身利益的權(quán)利。 第三，道德權(quán)利是證明一個人行為正當性及保護或幫助他人的基礎(chǔ)。 2道德權(quán)利的基礎(chǔ)：康德的絕對命令 康德的理論是建立在他稱之為“絕對命令”的道德原則基礎(chǔ)上的，即每一個人都應(yīng)該作為平等的、自由的人來對待?？档碌慕^對命令包括兩條：康德的第一條絕對命令，即當且只有當

17、一個人愿意把自己在特定條件下從事某一行為的理由作為每個人在相同條件下的行為理由，該行為才是道德的。 康德的第二條絕對命令，即理性人應(yīng)該永遠同時把人看作目的，而永遠不要把人只看作實現(xiàn)目的的手段。 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、商業(yè)倫理評價理論第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（三）公正論當人們分配利益和負債時，當企業(yè)制定和執(zhí)行政策時，當群體成員間相互合作或競爭時，當人們因為做錯了事情而受到懲罰時，當我們因他人的緣故而遭受的損失得到補償時，經(jīng)常會涉及公正、公平問題。公正（justice）與公平（fairness）常常不加區(qū)分，有人認為公正涉及的是更為嚴肅的事情，也有人認為，公平

18、概念更為基本。有關(guān)公正的問題包括分配公正、交易公正、程序公正、懲罰公正、補償公正，下章重點論述，這里不進行討論。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、商業(yè)倫理評價理論第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（四）關(guān)懷論一般的倫理學說都假設(shè)，倫理應(yīng)該是不偏不倚的，在決定做什么時，對與個人有特殊關(guān)系的人，如親屬、朋友、同事、下屬等，也應(yīng)該一視同仁。 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本二、商業(yè)倫理評價理論第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（五）美德論美德論通常又稱德性論。何謂美德？美德是習得性的、體現(xiàn)在個人行為習慣中的、構(gòu)成道德高尚的人的特征的一種品質(zhì)。 在我國古代，人們除了把仁義

19、禮智信作為五常德之外，還提出禮義廉恥、忠孝節(jié)義等道德要求。孫中山先生在辛亥革命時提出忠孝、仁愛、信義、和平等道德標準。當前，我們要倡導富強、民主、文明、和諧，倡導自由、平等、公正、法治，倡導愛國、敬業(yè)、誠信、友善，積極培育和踐行社會主義核心價值觀。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本三、商業(yè)倫理判斷的影響因素第三節(jié) 商業(yè)倫理判斷及其影響因素（一）個人因素影響個人的道德評價 （二）組織因素影響個人的道德評價 （三）行業(yè)、職業(yè)因素影響個人的道德評價 （四）社會因素影響個人的道德評價 第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的

20、主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（一）布來查德和皮爾倫理檢查模型倫理檢查模型由肯尼斯布來查德和諾曼V. 皮爾在1988年提出，包括三個倫理檢查項目。該模型主要依據(jù)合理利己論和顯要義務(wù)論，優(yōu)點是簡單實用，無須掌握在不少人看來比較抽象的倫理原則，便可做出大致符合倫理的決策。因此，這一模型被很多企業(yè)采用。倫理檢查模型如圖2-1所示。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本圖2-1 布來查德和皮爾倫理檢查模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（二）道德決策樹模型道德決策樹模

21、型是1981年由杰拉爾德卡瓦納等人設(shè)計的。如圖2-2所示。1. 道德決策樹模型的特點道德決策樹模型有兩個特點：特點之一是從決策的后果和決策對義務(wù)與權(quán)利的尊重兩方面來評價決策在道德上的可接受性。 特點之二是運用加勒特的相稱理論，考慮例外情況的解決方式。模型雖然比較復(fù)雜，但其全面性是顯而易見的。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本圖2-2 卡瓦納道德決策樹模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（二）道德決策樹模型2.道德決策樹模型的理論依據(jù)道德決策樹模型從功利論、權(quán)利論和公正

22、論這三個方面的理論對道德決策進行全面評價，并考慮例外事項。這些理論構(gòu)成了道德決策樹模型的理論依據(jù)。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（三）“九問式”模型“九問式”模型由美國馬奎特大學營銷學教授基恩拉克茲尼亞克在1983年提出。模型在9個問題中運用了顯要義務(wù)論、相稱論和公平公正論。企業(yè)決策者可以通過回答這些問題來制定符合道德的決策。如果回答全部為否定，則該決策在道德上是可被接受的。該模型的問題是：（1）該行動違法嗎？（2）該行動違反以下任一條普遍性的道義嗎？誠實的責任感恩的責任公平的責任仁慈的責任自我完善的責任無傷害的

23、責任點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（三）“九問式”模型（3）該行動侵犯由組織類型相應(yīng)產(chǎn)生的特定義務(wù)嗎？（4）該行動的動機是邪惡的嗎？（5）采取該行動會不會發(fā)生某種“大惡”？（6）是否故意否定了可以比該行動產(chǎn)生更多的善、更少的惡的另一行動？（7）該行動侵犯了消費者不可剝奪的權(quán)利了嗎？（8）該行動是否侵犯別的組織的權(quán)利？（9）個人或組織是否已經(jīng)沒有相關(guān)的權(quán)利了？ 點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（四）納什模型納什模型是由勞拉L.納什提出的

24、，其提出衡量企業(yè)決策倫理性的12個問題：（1）你已經(jīng)準確地定義決策問題了嗎？對決策問題必須有清楚的理解，掌握事實越多、越準確，處理時就越少感情用事。（2）如果你站在他人的立場上，那么你會怎樣定義問題？從可能會對決策是否道德提出質(zhì)疑或最有可能受決策不利影響的人的角度審視一下決策問題，問問自己，在定義問題時是否做到了客觀，不偏不倚。（3）問題是怎樣產(chǎn)生的？考察問題的形成過程，搞清問題的實質(zhì)。（4）作為一個個人和公司成員，你忠誠于誰，忠誠于什么？每個管理者都會遇到忠誠沖突，如自己的良心與履行公司職責之間的沖突，還有同事要你參與違反公司政策的事情等。（5）你做該決策的意圖是什么（目的）？為什么要這樣做

25、？如果得不到滿意的回答，就不要選擇該方案。（6）你的決策意圖與可能的結(jié)果相符合嗎？有時意圖很好，但結(jié)果可能是有害的。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（四）納什模型（6）你的決策意圖與可能的結(jié)果相符合嗎？有時意圖很好，但結(jié)果可能是有害的。（7）你的決策會損害誰的利益？即使產(chǎn)品有正當用途，但如果使用不當或落入一些人手中，會對消費者造成傷害，管理者得重新考慮是否生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品。（8）你能在做決策前與受影響的各方討論該決策問題嗎？例如，你要關(guān)閉某個工廠，是否能在事先與受此影響的工人和社區(qū)討論這一問題，以評估決策后果。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本一、商業(yè)倫理道德決策的主要模型第四節(jié) 商業(yè)倫理道德決策模型與步驟（四）納什模型（9）你認為從長遠來看，該決策將像現(xiàn)在看上去那樣有成效嗎？你能堅持你的承諾嗎？你能預(yù)見可能改變你的想法的條件嗎？今天的好決策到明天會是一個失誤嗎？（10）你能毫無顧忌地與你的上司、高層管理者、董事、家庭以及整個社會談?wù)撃愕臎Q策嗎？你做的決策在電視上報道，你會感覺如何？你會樂意接受采訪嗎？（11）如果理解正確，人們會對你的行為產(chǎn)生什么樣的看法呢？誤解了又會怎么樣？這一問題涉及真誠與他人對行為的看法。（12）在什么樣的條件下，你會允許對你的立場有例外（即稍稍改變立場