會計電算化課件 (2)課件

1、會計電算化理論認(rèn)知任務(wù)一 了解會計電算化2341任務(wù)二 探析會計電算化的發(fā)展任務(wù)三 認(rèn)識會計電算化的功能模塊任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理5任務(wù)五 安裝用友ERP-U81.了解會計電算化的主要內(nèi)容；2.了解會計電算化的發(fā)展歷程；3.能夠分析從手工核算到會計電算化、會計信息化各階段的內(nèi)容；4.理解會計電算化的功能結(jié)構(gòu)；6.了解會計電算化信息系統(tǒng)的實施。知識目標(biāo)：會計電算化理論認(rèn)知1.掌握會計信息系統(tǒng)實施的主要步驟；2.能根據(jù)單位計算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)、開發(fā)的特點，結(jié)合會計工作的要求，劃分不同的電算化會計崗位；3.能建立會計電算化信息系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度；4.能夠做好新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換前的各項準(zhǔn)備工

2、作。能力目標(biāo)：會計電算化理論認(rèn)知 會計電算化是一門融會計學(xué)、管理學(xué)、計算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)為一體的交叉學(xué)科，已成為會計學(xué)的一個新興分支。因此，會計電算化的概念可表述為：會計電算化是以貨幣為主要計量單位，以計算機(jī)為載體，借助現(xiàn)代電子與信息技術(shù)，運用一定的技術(shù)方法，通過對各種會計數(shù)據(jù)的收集、輸入、加工、存儲、輸出等手段，對各單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合的反映和監(jiān)督的一項管理活動。簡言之，會計電算化就是指以計算機(jī)為載體的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱。一、會計電算化的含義任務(wù)一 了解會計電算化一、會計電算化的含義任務(wù)一 了解會計電算化一方面 會計電算化是一個社會

3、的概念，即所有會計單位的會計核算、會計管理均應(yīng)用了計算機(jī)信息技術(shù)。但在實際工作中，不少單位只有部分會計核算或會計管理應(yīng)用了計算機(jī)信息技術(shù)，實現(xiàn)了會計電算化。另一方面 會計電算化是一個更新和發(fā)展的概念。隨著計算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，會計軟件的不斷更新，會計電算化的應(yīng)用范圍會越來越廣。一、會計電算化的相關(guān)概念（一） 數(shù)據(jù)和信息數(shù)據(jù)信息 數(shù)據(jù)是反映客觀事物性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進(jìn)行描述。數(shù)據(jù)可以是數(shù)字、字符、文字或圖形等形式。 信息是對數(shù)據(jù)加工的結(jié)果，它可以用文字、數(shù)字及圖形等形式反映客觀事物的性質(zhì)、形式、結(jié)構(gòu)和特征等內(nèi)容，幫助人們了解客觀事物的本質(zhì)。信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未

4、必是信息，信息僅是數(shù)據(jù)的一個子集，只有經(jīng)過加工的有用數(shù)據(jù)才會成為信息。任務(wù)一 了解會計電算化（二） 會計信息任務(wù)一 了解會計電算化 會計信息是指按照一定的要求或需要經(jīng)過加工、計算、分類和匯總而形成的有用的會計數(shù)據(jù)，如原始憑證經(jīng)過數(shù)據(jù)處理后變成總賬及明細(xì)賬等。由于會計信息在經(jīng)濟(jì)管理中有著極其重要的作用，因此，準(zhǔn)確、及時是對會計信息的基本要求。1.會計信息的含義任務(wù)一 了解會計電算化2.系統(tǒng)的特征（2） 系統(tǒng)有一定的結(jié)構(gòu)。（1） 系統(tǒng)是由若干要素組成的。（3） 系統(tǒng)有一定的功能，或者說系統(tǒng)要有一定的目的性。任務(wù)一 了解會計電算化3.系統(tǒng)的分類 人工系統(tǒng)自動系統(tǒng)基于計算機(jī)的系統(tǒng)（四） 會計信息系統(tǒng)任

5、務(wù)一 了解會計電算化 會計信息是企事業(yè)單位最重要的經(jīng)濟(jì)信息，它連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營狀況，為管理、經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。因此有一種會計理論把會計理解為信息系統(tǒng)，而在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的背景下，這樣的信息系統(tǒng)無疑就是計算機(jī)會計信息系統(tǒng)。計算機(jī)會計信息系統(tǒng)以計算機(jī)為主要工具，對各種會計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、記錄、存儲、處理與輸出，并完成對會計信息的分析，向使用者提供所需會計信息，輔助他們管理、預(yù)測和決策，提高企業(yè)管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。二、會計電算化的發(fā)展趨勢 隨著互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的迅速發(fā)展，包括財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、電子商務(wù)應(yīng)用在內(nèi)的完整的企業(yè)管理信息系統(tǒng)將會得

6、到全面發(fā)展；對供應(yīng)鏈管理（SCM）系統(tǒng)的重視將逐漸超過財務(wù)系統(tǒng)；企業(yè)資源計劃（enterprise resource planning，ERP）系統(tǒng)將得到廣泛應(yīng)用；以提高客戶滿意度、快速擴(kuò)張市場份額為目標(biāo)的客戶關(guān)系管理（CRM）系統(tǒng)將成為熱點。會計電算化信息系統(tǒng)仍在不斷地發(fā)展之中，雖然在不同規(guī)模和不同類型的企業(yè)中發(fā)展很不均衡，但是主要發(fā)展趨勢是從財務(wù)專項管理向全面企業(yè)管理轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對企業(yè)物流、資金流、信息流的一體化、集成化管理。任務(wù)二 探析會計電算化的發(fā)展一、會計電算化軟件的功能模塊的劃分任務(wù)三 會計電算化的功能模塊任務(wù)三 會計電算化的功能模塊財務(wù)處理系統(tǒng) 這是電算化軟件的核心，對所有的電算化

7、軟件來說都是必不可少的。薪資核算系統(tǒng) 該系統(tǒng)主要完成薪資的計算、薪資費用的匯總和分配等工作，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng) 該系統(tǒng)主要實現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動處理、折舊的計提與折舊費用的分配等工作，并自動編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證供賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng)使用。任務(wù)三 會計電算化的功能模塊成本核算系統(tǒng) 該系統(tǒng)主要完成對生產(chǎn)費用的歸集、分配和對產(chǎn)品制造成本的計算。采購與應(yīng)付核算系統(tǒng) 該系統(tǒng)主要核算采購業(yè)務(wù)，包括登記商品的數(shù)量、價格，按適用稅率計算稅金，并確認(rèn)應(yīng)付款項。銷售與應(yīng)收核算系統(tǒng) 該系統(tǒng)主要核算銷售所取得的收入，登記發(fā)出商品的數(shù)量，計算相關(guān)的稅金，確

8、認(rèn)與管理應(yīng)收賬款，并管理有關(guān)票據(jù)。任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理2.多用戶系統(tǒng) 多用戶系統(tǒng)是指整個系統(tǒng)配置一臺計算機(jī)主機(jī)和多個終端。數(shù)據(jù)通過各終端輸入，即分散輸入。各個終端可同時輸入數(shù)據(jù)，主機(jī)對數(shù)據(jù)集中處理。任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理3.網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要是指用通信線路連接多臺計算機(jī)，這些計算機(jī)不僅具有信息處理能力，而且可以通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的硬件資源和軟件資源，可以與其他計算機(jī)通信和交換信息，如文件服務(wù)器系統(tǒng)（file server，F(xiàn)S）。（二） 會計電算化的軟件配置（1） 與所選計算機(jī)的兼容性。1.系統(tǒng)軟件的配置（2） 數(shù)據(jù)處理能力是否滿足企業(yè)要求。（3

9、） 是否滿足支持財會軟件中漢字處理的要求。（4） 數(shù)據(jù)安全保密性。（5） 遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)的維護(hù)能力。（6） 性能價格比。（7） 是否滿足總體規(guī)劃的要求。任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理2.會計軟件的配置方式（1） 選擇通用會計軟件的利弊。（2） 選擇通用會計軟件應(yīng)考慮的問題。 配置會計軟件的方式主要有選擇通用會計軟件、定點開發(fā)、選擇通用會計軟件與定點開發(fā)相結(jié)合三種。選擇通用會計軟件是企事業(yè)單位實現(xiàn)會計電算化的一條捷徑，也是各單位采用最多的一種方式。.二、會計電算化信息系統(tǒng)的人員配置與要求（一）會計崗位的劃分任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理1.基本會計

10、崗位 基本會計崗位是指會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位?；緯媿徫槐仨毷浅钟袝嬜C的會計人員，未取得會計征的人員不得從事會計工作?；緯嫻ぷ鲘徫豢梢砸蝗艘粛?、一人多崗或一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。另外，基本會計崗位的會計人員還應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換，以及實行回避制度。任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理2.會計電算化崗位（5）會計檔案資料保管員（1）系統(tǒng)管理員（2）系統(tǒng)操作員（3）憑證審核員（4）系統(tǒng)維護(hù)員（二） 會計電算化的崗位責(zé)任任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理憑證審核員

11、崗位責(zé)任系統(tǒng)操作員崗位責(zé)任系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任會計檔案資料保管員崗位責(zé)任系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任12345（三） 會計電算化的構(gòu)建人員及其要求任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理1.系統(tǒng)分析人員5.系統(tǒng)管理人員2.系統(tǒng)設(shè)計人員4.系統(tǒng)使用與維護(hù)人員3.程序設(shè)計人員1.系列產(chǎn)品定價三、 會計電算化信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響（一） 會計科目編碼的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理電算化方式下的科目編碼能夠簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，以利于會計數(shù)據(jù)的輸入、儲存、加工處理和傳輸。通過某種有規(guī)則的編碼方式，可以使計算機(jī)根據(jù)科目代碼判斷它所代表科目的屬性，如類型、級別等，以利于計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)的分類、

12、匯總。1. 電算化方式下科目編碼的目的（二） 記賬憑證的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理 2. 各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制憑證 1.人工憑證3. 由賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制憑證（三） 會計核算形式的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理 在計算機(jī)會計信息系統(tǒng)中，記賬工作完全由會計軟件代替，由于計算機(jī)具有高速、準(zhǔn)確處理數(shù)據(jù)的能力，因此，手工記賬程序和方法失去了本來的意義。任何一個企事業(yè)單位都不必再考慮選用何種記賬程序和方法，只要會計軟件提供的記賬程序是正確的，會計人員只需選擇記賬功能，計算機(jī)就可以高速、快捷、及時、準(zhǔn)確地完成記賬工作。（四） 賬簿和報表的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的

13、實施與管理4. 報表編制方法的變更2. 賬簿輸出方式的變更1. 紙張介質(zhì)改變?yōu)楣?、磁介質(zhì)3. 賬簿分類的變革（五） 內(nèi)部控制的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理 在會計電算化信息系統(tǒng)中，原來使用的靠賬簿之間互相核對來實現(xiàn)的差錯糾正控制已經(jīng)不復(fù)存在，計算機(jī)電磁介質(zhì)也不同于紙張介質(zhì)，它能不留痕跡地進(jìn)行修改和刪除。此外，計算機(jī)在硬件和軟件結(jié)構(gòu)、環(huán)境要求、文檔保存等方面的特點決定了會計電算化信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制必然具有新的內(nèi)容?？刂品秶呀?jīng)從財會部門轉(zhuǎn)變?yōu)樨敃块T和計算機(jī)處理部門；控制的方式也從單純的手工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面內(nèi)部控制。如會計電算化信息系統(tǒng)本身已建立起

14、新的崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，會計電算化崗位設(shè)置系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、憑證審核員、系統(tǒng)維護(hù)員、會計檔案資料保管員等崗位；會計軟件增加了安全可靠性措施，各類會計人員必須有自己的操作密碼和操作權(quán)限，防止非指定人員擅自使用功能；定期對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)制備份；系統(tǒng)本身增加各種自動平衡校驗措施等。（六） 會計職能及方法的變化任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理2.1.3.會計方法的發(fā)展及變化會計職能的進(jìn)一步擴(kuò)展會計管理職能的進(jìn)一步強(qiáng)化四、會計電算化信息系統(tǒng)的管理（一） 會計電算化信息系統(tǒng)的宏觀管理任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理四、需求差別定價1234制訂會計電算化的發(fā)展規(guī)劃制定會計電算化

15、管理規(guī)章及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)大力抓好人才的培養(yǎng)推動會計電算化理論研究任務(wù)四 會計電算化信息系統(tǒng)的實施與管理（二） 會計電算化信息系統(tǒng)的微觀管理1.建立內(nèi)部控制制度2.建立崗位責(zé)任制3.操作管理4.維護(hù)管理5.機(jī)房管理6.檔案管理7.病毒防治任務(wù)五 安裝用友ERP-U8 北京宏遠(yuǎn)科技有限責(zé)任公司在激烈的市場競爭環(huán)境中為了提高辦公效率，決定于2012年1月1日開始實行會計電算化，經(jīng)過對多種會計軟件的比較選擇，選中了用友公司生產(chǎn)的以中小企業(yè)為目標(biāo)的用友ERPU872管理系統(tǒng)，現(xiàn)需要完成對該軟件的安裝任務(wù)。任務(wù)描述任務(wù)五 安裝用友ERP-U8 用友ERPU872管理系統(tǒng)屬于應(yīng)用軟件的范疇，其正常的運行需要有相應(yīng)

16、的硬件配置和軟件準(zhǔn)備。 硬件環(huán)境：根據(jù)企業(yè)使用環(huán)境不同，對硬件的要求也不同。建議企業(yè)使用專業(yè)服務(wù)器，服務(wù)器硬件最低使用主頻800 MHz以上的CPU，內(nèi)存512 MB以上；硬盤空間要大于20 GB，分區(qū)必須為NTFS格式；CPU主頻最低500 MHz以上。 軟件環(huán)境：用友ERPU872必須運行于Windows操作系統(tǒng)中，服務(wù)器操作系統(tǒng)應(yīng)為Windows 2000 Server、Windows 2003 Server或更高版本；數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)可使用SQL Server 2000、SQL Server 2005及SQL Server 2012；客戶端建議使用Windows XP；WEB服務(wù)必須安裝IIS。任務(wù)分析任務(wù)五 安裝用友ERP-U8任務(wù)實施任務(wù)五 安裝用友ERP-U8（3） 單擊“下一步”按鈕，彈出如圖1-4所示的界面，在該界面中顯示了軟件的使用許可協(xié)議，用戶可拖動右側(cè)的滾動條查看使用許可協(xié)議。若要繼續(xù)安裝，必須選擇“我接受許可證協(xié)議中的條款（A）”單選按鈕。任務(wù)五 安裝用友ER